一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工傷保險的說法中，不正確的是( )。
A.
自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工認為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動能力復(fù)查鑒定
B.
工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過36個月
C.
工傷職工經(jīng)勞動能力鑒定喪失勞動能力的，享受傷殘待遇
D.
工傷職工評定傷殘等級后，停止享受停工留薪期待遇
參考答案：B 參考解析：
工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過12個月。傷情嚴重或者情況特殊，經(jīng)設(shè)區(qū)的市級勞動能力鑒定委員會確認，可以適當延長，但延長不得超過12個月。
2
下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是( )。
A.
某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B.
某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利
C.
某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.
某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所
參考答案：A 參考解析：
本題考核的考點是增值稅的征稅范圍，考核的內(nèi)容是增值稅的視同銷售。選項BD屬于外購貨物用于集體福利，選項C屬于外購貨物用于非應(yīng)稅項目。而視同銷售行為的有B項：①將貨物交付其他單位或者個人代銷;②銷售代銷貨物;③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目;⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶;⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
3
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。
A.
企業(yè)接受社會捐贈收入
B.
轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入
C.
已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款
D.
國債利息收入
參考答案：D 參考解析：
選項ABC，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅;選項D屬于免稅收入。
4
根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同，是指( )。
A.
固定期限勞動合同
B.
無固定期限勞動合同
C.
以完成一定工作任務(wù)為期限
D.
口頭合同
參考答案：A 參考解析：
固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同。
5
王某于2015年9月30日存入某商業(yè)銀行一筆人民幣款項，同年12月30日王某將該筆存款取出，應(yīng)得利息收入100元，銀行在支付王某利息時應(yīng)代扣代繳的個人所得稅稅額為( )元。
A.
5
B.
10
C.
15
D.
20
參考答案：A 參考解析：
應(yīng)由銀行代扣的個人所得稅稅額=100×5%=5(元)。
6
趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月低還款額不低于( )元。
A.
1000
B.
1500
C.
2000
D.
2500
參考答案：A 參考解析：
貸記卡的首月低還款額不得低于其當月透支余額的10%。
7
根據(jù)規(guī)定，下列貨物中，實行從量計征進口關(guān)稅的是( )。
A.
啤酒
B.
攝像機
C.
小汽車
D.
電腦
參考答案：A 參考解析：
選項B是實行從價加從量的復(fù)合稅率，而C和D是實行從價計征辦法。
8
根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項關(guān)于勞動合同的履行和變更的表述中，不正確的是( )。
A.
合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，只對勞動者具有法律約束力
B.
用人單位應(yīng)當將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者。如用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者未對勞動者告知，該規(guī)章制度對勞動者不生效
C.
用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以變更勞動合同約定的內(nèi)容;變更的，應(yīng)當采用書面形式
D.
勞動合同的變更是對原合同內(nèi)容的修改、補充或者廢止，而不是簽訂新的勞動合同
參考答案：A 參考解析：
選項A，合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，對用人單位和勞動者均具有法律約束力。
9
下列有關(guān)訴訟時效的表述中，正確的是( )。
A.
訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計算
B.
權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一
C.
只有在訴訟時效期間的后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行
D.
訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效
參考答案：C 參考解析：
本題考核的考點是民事訴訟，考核的內(nèi)容是訴訟時效的中止。訴訟時效期間的中止，是指在訴訟時效期間的后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫時停止計算。從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續(xù)計算。
10
在訴訟時效期間后6個月內(nèi)，因( )致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫時停止計算。
A.
發(fā)生不可抗力
B.
當事人提起訴訟
C.
當事人一方提出要求
D.
當事人同意履行義務(wù)
參考答案：A 參考解析：
選項A，在訴訟時效期間的后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使訴訟請求權(quán)的，訴訟時效期間暫停計算;選項BCD屬于訴訟時效的中斷事由。
11
根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A.
年終加薪
B.
托兒補助費
C.
獨生子女補貼
D.
差旅費津貼
參考答案：A 參考解析：
工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不征收個人所得稅。另外不予征收個人所得稅的補貼、津貼有：①執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;②午餐補助。
12
根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于支票的說法正確的是( )。
A.
支票的出票日期可以出票人授權(quán)補記
B.
劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金
C.
支票的提示付款期限為出票日起1個月
D.
持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款
參考答案：B 參考解析：
選項A，支票的收款人名稱與金額可以授權(quán)補記;選項C，支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10日;選項D，支票的出票人賬戶金額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款。 13
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票出票金額和實際結(jié)算金額的表述中，正確的是( )。
A.
如果出票金額低于實際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算
B.
如果出票金額高于實際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算
C.
如果出票金額低于實際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算
D.
如果出票金額高于實際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算
參考答案：D 參考解析：
選項AC，實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理;銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，銀行應(yīng)按照實際結(jié)算金額辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請人，故選項B錯誤，選項C正確。
14
根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的是( )。
A.
勞動合同文本中要標明用人單位的具體地址，用人單位有兩個以上辦事機構(gòu)的，以主要辦事機構(gòu)所在地為住所地。具有法人資格的用人單位，要注明單位的法定代表人;不具有法人資格的用人單位，必須在勞動合同中寫明該單位的主要負責人
B.
工作地點是用人單位必須告知勞動者的內(nèi)容
C.
標準工時制是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作特點，分別以周、月、季等為周期，綜合計算勞動者工作時間的制度
D.
地方各級人民政府及縣級以上地方人民政府有關(guān)部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補貼和社會保險補貼的公益性崗位，其勞動合同不適用《勞動合同法》有關(guān)無固定期限勞動合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟補償?shù)囊?guī)定
參考答案：C 參考解析：
選項C，標準工時制，也稱標準工作日，是指國家法律統(tǒng)一規(guī)定的勞動者從事工作或勞動的時間。一般情況下，國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制度。綜合計算工時制，也稱綜合計算工作日，是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作的特點，分別以周、月、季、年等為周期，綜合計算勞動者工作時間，但其平均日工作時間和平均周工作時間仍與法定標準工作時間基本相同的一種工時形式。
15
某貨運公司2015年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸;擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準稅額每噸40元，乘用車年基準稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司2015年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.
9400
B.
10200
C.
11800
D.
12000
參考答案：C 參考解析：
(1)掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅;(2)該公司2015年應(yīng)繳納車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
16
某商場(一般納稅人)對甲產(chǎn)品采用“買即送”活動，當月售出甲產(chǎn)品160套，含稅金額9828元，同時贈送乙商品80套(每套含稅價格17.55元)，則該項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為( )元。
A.
1428
B.
1632
C.
1909.44
D.
1670.76
參考答案：B 參考解析：
對于納稅人贈送的商品要依法計算銷項稅額，應(yīng)申報的銷項稅額=[(9828+17.55×80)÷(1+17%)]×17%=1632(元)。
17
某單位高級工程師曹先生于2015年8月取得一項特許權(quán)使用費收入3000元，9月又取得一項特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入4500元。下列關(guān)于曹先生這兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅計算中，正確的是( )。
A.
(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元
B.
(3000+4500)×(1-20%)×20%=1200元
C.
(3000+4500-800)×20%=1340元
D.
(3000+4500)×20%=1500元
參考答案：A 參考解析：
個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目繳納個人所得稅;特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。
18
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要計算繳納消費稅的是( )。
A.
汽車專賣店銷售小汽車
B.
珠寶店進口鉆石飾品
C.
煙草專賣店零售卷煙
D.
酒廠委托加工白酒
參考答案：D 參考解析：
選項A，生產(chǎn)銷售小汽車時，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當計算繳納消費稅，汽車專賣店零售小汽車時不需要再繳納消費稅;選項B，珠寶店進口鉆石飾品時不需要繳納消費稅，零售鉆石飾品時應(yīng)當計算繳納消費稅;選項C，卷煙的消費稅可能發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工、進口和批發(fā)環(huán)節(jié)，零售卷煙不需要再繳納消費稅;選項D，委托加工白酒，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅;委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。
19
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除折舊費的是( )。
A.
未投入使用的房屋
B.
以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.
未投入使用的機器設(shè)備
D.
以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
參考答案：A 參考解析：
選項AC，“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項BD，以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。
20
根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是( )。
A.
5日
B.
10日
C.
15日
D.
30日
參考答案：C 參考解析：
當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。當事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。
21
下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A.
提供住宿服務(wù)
B.
交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
C.
起重設(shè)備的安裝裝配
D.
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
參考答案：A 參考解析：
票據(jù)的偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。
22
根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是( )
A.
試用期用工
B.
非全日制用工
C.
固定期限用工
D.
無固定期限用工
參考答案：B 參考解析：
非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議，不用簽訂書面勞動合同。
23
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是( )。
A.
機動車輛
B.
金銀首飾
C.
古玩字畫
D.
維持生活必需的住房
參考答案：D 參考解析：
本題考核的是稅收保全措施。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房、用品和單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。
24
下列關(guān)于所得來源的確定說法中錯誤的是( )。
A.
特許權(quán)使用費所得，按照負擔支付所得的企業(yè)所在地確定
B.
銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定
C.
股息紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.
不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
參考答案：B 參考解析：
銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25
下列項目適用17%稅率的有( )。
A.
計算機
B.
花農(nóng)銷售自種花卉
C.
農(nóng)膜
D.
方便面
參考答案：A,D 參考解析：
本題考核的是增值稅稅率和征收率。(1)增值稅的基本稅率為17%，適用的具體范圍為：①納稅人銷售或者進口貨物，除《增值稅暫行條例》列舉的外，稅率均為17%;②納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%;③汽油田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，稅率為17%。
(2)低稅率。增值稅的低稅率為13%。一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率計征增值稅。①糧食、食用植物油。糧食包括稻谷、大米、大豆、小麥、雜糧、鮮山芋、山芋干、山芋粉以及經(jīng)過加工的面粉(各種花式面粉除外)。②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。③圖書、報紙、雜志。④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜。⑤農(nóng)產(chǎn)品。⑥音像制品。⑦電子出版物。⑧二甲醚。⑨食用鹽。
(3)零稅率，除國務(wù)院另有規(guī)定的除外，納稅人出口貨物適用零稅率。本題中，花農(nóng)銷售自種花卉屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，初級農(nóng)產(chǎn)品適用13%的稅率(針對非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的一般納稅人)。
26
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列稅目中，采用“定額和比例相結(jié)合扣除”的計算方式有( )。
A.
特許權(quán)使用費所得
B.
勞務(wù)報酬所得
C.
工資、薪金所得
D.
財產(chǎn)租賃所得
參考答案：A,B,D 參考解析：
①選項ABD：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元C定額扣除”);4000元以上的，減除20%的費用C比例扣除”);②選項C：工資、薪金所得以每月收入額減除費用扣除標準(3500元或者4800元)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
27
根據(jù)我國社會保險法律制度的規(guī)定，下列選項所述人員中，依法享受職工基本養(yǎng)老保險待遇的有( )。
A.
張某，女，法院法官，年滿50周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
B.
丁某，女，私企工人(從事特別繁重體力勞動)，年滿45周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
C.
郝某，男，私企工人(從事井下工作)，年滿55周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
D.
鄭某，男，私企經(jīng)理(經(jīng)依法確認部分喪失民事行為能力)，年滿50周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險18年
參考答案：B,C 參考解析：
職工基本養(yǎng)老保險享受條件：①達到法定退休年齡;②累計繳費滿15年。其中達到法定退休年齡是指：男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲;從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡為男年滿55周歲，女年滿45周歲;因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動鑒定委員會確認“完全喪失勞動能力”的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。
28
某縣工商局對甲公司抽逃資金的行為罰款1萬元，甲公司不服。對此雙方可采用的解決方式是( )。
A.
仲裁
B.
行政復(fù)議
C.
民事訴訟
D.
行政訴訟
參考答案：B,D 參考解析：
本題考核的考點是經(jīng)濟糾紛的解決途徑?？h工商局對甲公司罰款1萬元，甲企業(yè)不服可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服時，再提起行政訴訟。
29
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于收入確認的表述中，正確的有( )。
A.
企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收入額
B.
以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現(xiàn)
C.
采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定
D.
接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入
參考答案：A,C,D 參考解析：
本題考核的是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算，考核內(nèi)容是收入總額。選項B，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。
30
根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用超額累進稅率的有( )。
A.
財產(chǎn)租賃所得
B.
特許權(quán)使用費所得
C.
工資、薪金所得
D.
承包經(jīng)營所得
參考答案：C,D 參考解析：
財產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用九級超額累進稅率;承包經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率。
31
甲企業(yè)2015年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別為不超過12%、14%和2.5%。下列支出中，允許在計算2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有( )。
A.
公益性捐贈支出200萬元
B.
職工福利費支出160萬元
C.
職工教育經(jīng)費支出40萬元
D.
2015年7月至2016年6月期間的廠房租金支出50萬元
參考答案：A,B 參考解析：
選項A，公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際發(fā)生200萬元未超過扣除限額，準予全額稅前扣除;選項B，職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額稅前扣除;選項C，職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實際發(fā)生40萬元，超過扣除限額，不準予全額扣除;選項D，2015年7月至2016年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按租金所屬年度分別在2015年度和2016年度扣除，而非全部在2015年度扣除。
32
根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事責任形式的有( )。
A.
返還財產(chǎn)
B.
沒收非法財物
C.
賠償損失
D.
罰款
參考答案：A,C 參考解析：
本題考核的考點是法律責任的種類，根據(jù)《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，承擔民事責任的主要形式有以下10種：停止侵害，排除妨礙，消除危險，返還財產(chǎn)，恢復(fù)原狀，修理、重作、更換，賠償損失，支付違約金，消除影響、恢復(fù)名譽，賠禮道歉。
33
根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行為中，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當予以撤銷、變更或者確認違法的有( )。
A.
主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為
B.
違反法定程序的行政行為
C.
超越或者濫用職權(quán)的行政行為
D.
適用依據(jù)錯誤的行政行為
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法;決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為：①主要事實不清、證據(jù)不足的;②適用依據(jù)錯誤的;③違反法定程序的;④超越或者濫用職權(quán)的;⑤具體行政行為明顯不當?shù)摹?BR> 34
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。
A.
對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
B.
查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C.
向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況
D.
檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
稅務(wù)檢查規(guī)定：①稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況;②調(diào)出發(fā)票查驗;③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;④向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;⑤在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
35
勞動合同期限內(nèi)，甲公司的職工王某正好處在孕期，但甲公司要解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。
A.
甲公司不能解除勞動合同
B.
甲公司可以解除勞動合同
C.
如果甲公司提出解除勞動合同，王某提出繼續(xù)履行勞動合同的，應(yīng)當繼續(xù)履行
D.
如果甲公司提出解除勞動合同，王某也同意不繼續(xù)履行勞動合同的，解除勞動合同后，甲公司應(yīng)當向王某支付經(jīng)濟補償金
參考答案：A,C 參考解析：
在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動合同選項A正確，選項C錯誤;如果用人單位違法解除勞動合同的，勞動者可以要求繼續(xù)履行勞動合同，享受在勞動關(guān)系存續(xù)期間的待遇;如果勞動者不愿繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同的履行已經(jīng)不可能，用人單位應(yīng)當依照《勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟補償(選項D錯誤，應(yīng)該是賠償金，不是補償金)。
36
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的有( )。
A.
汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)
B.
珠寶首飾零售商
C.
鞭炮零售商
D.
紅酒進口商
參考答案：B,C 參考解析：
選項B，“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品，，(不包括珠寶首飾)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅;其他貴重首飾和珠寶玉石，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項C，鞭炮、焰火在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅。
37
根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的是( )。
A.
土地使用權(quán)出讓合同
B.
土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.
商品房銷售合同
D.
融資租賃合同
參考答案：A,B,C 參考解析：
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，融資租賃合同按借款合同征收印花稅。
38
2014年1月1日，張某進入甲公司工作，工資為3000元/月，不約定試用期，但未簽訂書面勞動合同。2014年12月1日，甲公司人事部門通知張某簽訂書面勞動合同，張某拒不簽訂，于是甲公司當日書面通知張某終止勞動關(guān)系。根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的有( )。
A.
甲公司與張某尚未建立勞動關(guān)系
B.
甲公司應(yīng)向張某支付11個月的雙倍工資
C.
甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟補償金
D.
自2014年2月1日起，視為甲公司已與張某訂立了無固定期限勞動合同
參考答案：A,B,D 參考解析：
選項A，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。本題中，張某與甲公司在2014年1月1日建立勞動關(guān)系;選項B，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同，應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資;選項C，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付“經(jīng)濟補償”。本題中自2014年2月1日起開始支付雙倍工資，共計支付10個月;選項D，用人單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。
39
下列屬于增值稅免稅項目的有( )。
A.
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B.
避孕藥品
C.
直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備
D.
由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
本題考核的考點是增值稅的稅收優(yōu)惠。題目四個選項均為《增值稅暫行條例》及其實施條例規(guī)定的免稅項目。除上述規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40
用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，不得作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。( )
參考答案：錯 參考解析：
用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立合同;未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托，可以與勞動者訂立勞動合同。
41
某縣工商局對甲企業(yè)進行罰款，如果企業(yè)不服，可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核的是經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑。本題說法正確。
42
凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核的是房產(chǎn)稅計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。
43
委托收款以單位為付款人的，銀行應(yīng)于當日將款項主動支付給收款人。( )
參考答案：錯 參考解析：
①委托收款以“銀行”為付款人的，銀行應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人;②以“單位”為付款人的，銀行應(yīng)當及時通知付款人，需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當日書面通知銀行付款，付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。
44
納稅人在納稅期間內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需要辦理納稅申報。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核的是納稅申報的規(guī)定。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。
45
委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。( )
參考答案：對 參考解析：
委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。
46
平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。( )
參考答案：錯 參考解析：
當事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。
47
銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足夠繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。( )
參考答案：錯 參考解析：
銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。
48
從事同類業(yè)務(wù)競業(yè)限制期限不得超過1年。( )
參考答案：錯 參考解析：
從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年。
49
甲、乙雙方簽訂一份建造大型設(shè)備的合同，由甲提供主體配件和原材料，乙方提供建設(shè)服務(wù)，由此形成的法律關(guān)系客體就是乙方承建的設(shè)備。( )
參考答案：錯 參考解析：
法律關(guān)系客體是指法律主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂大型設(shè)備建造合同而形成的法律關(guān)系客體并不是乙方承建的設(shè)備，而是乙方的承建行為。四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答題。
2007年1月1日，大學畢業(yè)的張某進入甲公司工作，雙方簽訂了5年期限勞動合同，工資3000元/月。甲公司是丁某和王某于2005年1月1日設(shè)立的私營企業(yè)，在設(shè)立時即采用勞動合同制。
(1)2010年1月1日，張某與甲公司約定，甲公司將張某送去美國進行技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)費用為10萬元，張某培訓(xùn)回來后需要在甲公司工作5年，如張某違反約定，需向甲公司承擔違約責任。甲公司與張某對此再無其他約定。
(2)因張某在甲公司表現(xiàn)良好，在5年期限勞動合同到期后，甲公司又與張某重新簽訂了5年期限的勞動合同，工資漲為5000元/月。
(3)截止2014年1月1日，張某已經(jīng)連續(xù)在甲公司工作7年。2014年8月，張某想陪家人去英國旅游，于是擬休年假。
(4)張某休年假回來后，因積攢了大量工作，于是公司安排張某在9月27日(星期六)和10月1日(國慶節(jié))加班。
50
根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，下列選項的表述中，不正確的是( )。
查看材料
A.
如果合同期限屆滿，甲公司與張某約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當順延至服務(wù)期滿
B.
如張某培訓(xùn)歸來在甲公司工作2年后，跳槽至丙公司，甲公司多可要求張某支付10萬元違約金
C.
如張某因甲公司不按時足額支付勞動報酬而解除與甲公司的勞動合同，則無需向甲公司支付違約金
D.
即使張某與甲公司約定了服務(wù)期，也不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高張某在服務(wù)期間的勞動報酬
參考答案：B 參考解析：
選項B，勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費。對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓(xùn)費。本題中，甲公司多可要求張某支付6萬元違約金。
51
根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，如張某在甲公司工作到2017年1月1日，又要重新簽訂勞動合同，此時張某想簽訂無固定期限勞動合同。下列選項中，能成為張某主張簽訂無固定期限勞動合同的法律依據(jù)的是( )。
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A.
勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年
B.
用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年
C.
連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者無違反規(guī)定情形，續(xù)訂勞動合同
D.
勞動者連續(xù)在本單位工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年
參考答案：A 參考解析：
有下列情況之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同：①勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的(選項A，張某已經(jīng)在甲公司連續(xù)工作10年)。②用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的。選項B，甲公司非初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同;③連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者沒有違規(guī)情形，續(xù)訂勞動合同的。選項C，連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù)，應(yīng)當自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算。④在本單位連續(xù)工作滿15年，且據(jù)法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。
52
根據(jù)本題要點(3)所提示內(nèi)容，則張某可休年假( )。
查看材料
A.
5天
B.
10天
C.
15天
D.
20天
參考答案：A 參考解析：
職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。
53
根據(jù)本題要點(4)所提示內(nèi)容，下列選項關(guān)于甲公司向張某支付加班費的表述中，不正確的是( )。
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A.
9月27日，如不能安排補休，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資150%的加班費
B.
9月27日，如不能安排補休，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資200%的加班費
C.
10月1日，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資250%的加班費
D.
10月1日，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資300%的加班費
參考答案：A,C 參考解析：
用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資。
根據(jù)下述資料，回答題。
居住在市區(qū)的某公司職員謝先生，2015年取得以下所得：
(1)每月取得工資薪金收入7500元;
(2)10月1日，將其自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元(考慮營業(yè)稅費);
(3)在報紙上發(fā)表一篇文章，取得稿酬4000元。
54
謝先生全年工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
3540
B.
9900
C.
14700
D.
14400
參考答案：A 參考解析：
全年工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅=[(7500-3500)×10%-105]×12=3540(元)。
55
下列選項中關(guān)于謝先生當年出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加計算正確的有( )。
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A.
應(yīng)繳納營業(yè)稅250元
B.
應(yīng)繳納營業(yè)稅750元
C.
應(yīng)繳納城建稅37.5元
D.
應(yīng)繳納教育費附加22.5元
參考答案：B,D 參考解析：
出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5000×5%×3=750(元);
應(yīng)繳納的城建稅=750×7%=52.501)，
應(yīng)繳納的教育費附加=750×3%=22.5(元)。
56
謝先生當年小汽車租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
3600
B.
2355
C.
2268
D.
2520
參考答案：C 參考解析：
準予扣除項目=5000×5%×(1+7%+3%)=275(元);租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000-275)×(1-20%)×20%×3=2268(元)。
57
謝先生當年稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
640
B.
800
C.
840
D.
448
參考答案：D 參考解析：
稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅=(4000-800)×20%×(1-30%)=448(元)。四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答題。
2007年1月1日，大學畢業(yè)的張某進入甲公司工作，雙方簽訂了5年期限勞動合同，工資3000元/月。甲公司是丁某和王某于2005年1月1日設(shè)立的私營企業(yè)，在設(shè)立時即采用勞動合同制。
(1)2010年1月1日，張某與甲公司約定，甲公司將張某送去美國進行技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)費用為10萬元，張某培訓(xùn)回來后需要在甲公司工作5年，如張某違反約定，需向甲公司承擔違約責任。甲公司與張某對此再無其他約定。
(2)因張某在甲公司表現(xiàn)良好，在5年期限勞動合同到期后，甲公司又與張某重新簽訂了5年期限的勞動合同，工資漲為5000元/月。
(3)截止2014年1月1日，張某已經(jīng)連續(xù)在甲公司工作7年。2014年8月，張某想陪家人去英國旅游，于是擬休年假。
(4)張某休年假回來后，因積攢了大量工作，于是公司安排張某在9月27日(星期六)和10月1日(國慶節(jié))加班。
50
根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，下列選項的表述中，不正確的是( )。
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A.
如果合同期限屆滿，甲公司與張某約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當順延至服務(wù)期滿
B.
如張某培訓(xùn)歸來在甲公司工作2年后，跳槽至丙公司，甲公司多可要求張某支付10萬元違約金
C.
如張某因甲公司不按時足額支付勞動報酬而解除與甲公司的勞動合同，則無需向甲公司支付違約金
D.
即使張某與甲公司約定了服務(wù)期，也不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高張某在服務(wù)期間的勞動報酬
參考答案：B 參考解析：
選項B，勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費。對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓(xùn)費。本題中，甲公司多可要求張某支付6萬元違約金。
51
根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，如張某在甲公司工作到2017年1月1日，又要重新簽訂勞動合同，此時張某想簽訂無固定期限勞動合同。下列選項中，能成為張某主張簽訂無固定期限勞動合同的法律依據(jù)的是( )。
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A.
勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年
B.
用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年
C.
連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者無違反規(guī)定情形，續(xù)訂勞動合同
D.
勞動者連續(xù)在本單位工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年
參考答案：A 參考解析：
有下列情況之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同：①勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的(選項A，張某已經(jīng)在甲公司連續(xù)工作10年)。②用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的。選項B，甲公司非初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同;③連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者沒有違規(guī)情形，續(xù)訂勞動合同的。選項C，連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù)，應(yīng)當自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算。④在本單位連續(xù)工作滿15年，且據(jù)法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。
52
根據(jù)本題要點(3)所提示內(nèi)容，則張某可休年假( )。
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A.
5天
B.
10天
C.
15天
D.
20天
參考答案：A 參考解析：
職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。
53
根據(jù)本題要點(4)所提示內(nèi)容，下列選項關(guān)于甲公司向張某支付加班費的表述中，不正確的是( )。
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A.
9月27日，如不能安排補休，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資150%的加班費
B.
9月27日，如不能安排補休，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資200%的加班費
C.
10月1日，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資250%的加班費
D.
10月1日，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資300%的加班費
參考答案：A,C 參考解析：
用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資。
根據(jù)下述資料，回答題。
居住在市區(qū)的某公司職員謝先生，2015年取得以下所得：
(1)每月取得工資薪金收入7500元;
(2)10月1日，將其自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元(考慮營業(yè)稅費);
(3)在報紙上發(fā)表一篇文章，取得稿酬4000元。
54
謝先生全年工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
3540
B.
9900
C.
14700
D.
14400
參考答案：A 參考解析：
全年工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅=[(7500-3500)×10%-105]×12=3540(元)。
55
下列選項中關(guān)于謝先生當年出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加計算正確的有( )。
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A.
應(yīng)繳納營業(yè)稅250元
B.
應(yīng)繳納營業(yè)稅750元
C.
應(yīng)繳納城建稅37.5元
D.
應(yīng)繳納教育費附加22.5元
參考答案：B,D 參考解析：
出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5000×5%×3=750(元);
應(yīng)繳納的城建稅=750×7%=52.501)，
應(yīng)繳納的教育費附加=750×3%=22.5(元)。
56
謝先生當年小汽車租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
3600
B.
2355
C.
2268
D.
2520
參考答案：C 參考解析：
準予扣除項目=5000×5%×(1+7%+3%)=275(元);租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000-275)×(1-20%)×20%×3=2268(元)。
57
謝先生當年稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
640
B.
800
C.
840
D.
448
參考答案：D 參考解析：
稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅=(4000-800)×20%×(1-30%)=448(元)?！「鶕?jù)下述資料，回答題。
中國公民張某任職于境內(nèi)甲公司。張某2016年1月取得收入如下：
(1)當月取得境內(nèi)甲公司支付的工資薪金8300元、差旅費津貼500元;
(2)當月從境內(nèi)乙公司取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入6000元;
(3)當月舉報違法行為獲得公安機關(guān)支付的2000元獎金;
(4)當月購買福利彩票，中獎13000元。
58
張某應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
245
B.
505
C.
405
D.
295
參考答案：C 參考解析：
差旅費津貼不予征收個人所得稅，張某應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目繳納的個人所得稅=(8300-3500)×20%-555=405(元)。
59
取得的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)由境內(nèi)乙公司代扣代繳個人所得稅( )元。
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A.
0
B.
960
C.
1040
D.
1200
參考答案：B 參考解析：
個人取得的特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目納稅。應(yīng)由境內(nèi)乙公司代扣代繳個人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)。
60
張某取得公安機關(guān)支付獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
0
B.
200
C.
240
D.
400
參考答案：A 參考解析：
個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，免征個人所得稅。
61 張某取得福利彩票的中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
440
B.
600
C.
2080
D.
260032
參考答案：D 參考解析：
個人購買福利彩票、體育彩票、賑災(zāi)彩票，中獎收入在10000元以下的(含1萬元)，暫免征收個人所得稅;超過10000元的，全額征收個人所得稅。張某取得福利彩票的中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅=13000×20%=2600(元)。
1
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工傷保險的說法中，不正確的是( )。
A.
自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工認為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動能力復(fù)查鑒定
B.
工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過36個月
C.
工傷職工經(jīng)勞動能力鑒定喪失勞動能力的，享受傷殘待遇
D.
工傷職工評定傷殘等級后，停止享受停工留薪期待遇
參考答案：B 參考解析：
工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過12個月。傷情嚴重或者情況特殊，經(jīng)設(shè)區(qū)的市級勞動能力鑒定委員會確認，可以適當延長，但延長不得超過12個月。
2
下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是( )。
A.
某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B.
某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利
C.
某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.
某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所
參考答案：A 參考解析：
本題考核的考點是增值稅的征稅范圍，考核的內(nèi)容是增值稅的視同銷售。選項BD屬于外購貨物用于集體福利，選項C屬于外購貨物用于非應(yīng)稅項目。而視同銷售行為的有B項：①將貨物交付其他單位或者個人代銷;②銷售代銷貨物;③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目;⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶;⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
3
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。
A.
企業(yè)接受社會捐贈收入
B.
轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入
C.
已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款
D.
國債利息收入
參考答案：D 參考解析：
選項ABC，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅;選項D屬于免稅收入。
4
根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同，是指( )。
A.
固定期限勞動合同
B.
無固定期限勞動合同
C.
以完成一定工作任務(wù)為期限
D.
口頭合同
參考答案：A 參考解析：
固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同。
5
王某于2015年9月30日存入某商業(yè)銀行一筆人民幣款項，同年12月30日王某將該筆存款取出，應(yīng)得利息收入100元，銀行在支付王某利息時應(yīng)代扣代繳的個人所得稅稅額為( )元。
A.
5
B.
10
C.
15
D.
20
參考答案：A 參考解析：
應(yīng)由銀行代扣的個人所得稅稅額=100×5%=5(元)。
6
趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月低還款額不低于( )元。
A.
1000
B.
1500
C.
2000
D.
2500
參考答案：A 參考解析：
貸記卡的首月低還款額不得低于其當月透支余額的10%。
7
根據(jù)規(guī)定，下列貨物中，實行從量計征進口關(guān)稅的是( )。
A.
啤酒
B.
攝像機
C.
小汽車
D.
電腦
參考答案：A 參考解析：
選項B是實行從價加從量的復(fù)合稅率，而C和D是實行從價計征辦法。
8
根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項關(guān)于勞動合同的履行和變更的表述中，不正確的是( )。
A.
合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，只對勞動者具有法律約束力
B.
用人單位應(yīng)當將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者。如用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者未對勞動者告知，該規(guī)章制度對勞動者不生效
C.
用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以變更勞動合同約定的內(nèi)容;變更的，應(yīng)當采用書面形式
D.
勞動合同的變更是對原合同內(nèi)容的修改、補充或者廢止，而不是簽訂新的勞動合同
參考答案：A 參考解析：
選項A，合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，對用人單位和勞動者均具有法律約束力。
9
下列有關(guān)訴訟時效的表述中，正確的是( )。
A.
訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計算
B.
權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一
C.
只有在訴訟時效期間的后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行
D.
訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效
參考答案：C 參考解析：
本題考核的考點是民事訴訟，考核的內(nèi)容是訴訟時效的中止。訴訟時效期間的中止，是指在訴訟時效期間的后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫時停止計算。從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續(xù)計算。
10
在訴訟時效期間后6個月內(nèi)，因( )致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫時停止計算。
A.
發(fā)生不可抗力
B.
當事人提起訴訟
C.
當事人一方提出要求
D.
當事人同意履行義務(wù)
參考答案：A 參考解析：
選項A，在訴訟時效期間的后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使訴訟請求權(quán)的，訴訟時效期間暫停計算;選項BCD屬于訴訟時效的中斷事由。
11
根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A.
年終加薪
B.
托兒補助費
C.
獨生子女補貼
D.
差旅費津貼
參考答案：A 參考解析：
工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不征收個人所得稅。另外不予征收個人所得稅的補貼、津貼有：①執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;②午餐補助。
12
根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于支票的說法正確的是( )。
A.
支票的出票日期可以出票人授權(quán)補記
B.
劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金
C.
支票的提示付款期限為出票日起1個月
D.
持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款
參考答案：B 參考解析：
選項A，支票的收款人名稱與金額可以授權(quán)補記;選項C，支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10日;選項D，支票的出票人賬戶金額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款。 13
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票出票金額和實際結(jié)算金額的表述中，正確的是( )。
A.
如果出票金額低于實際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算
B.
如果出票金額高于實際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按出票金額辦理結(jié)算
C.
如果出票金額低于實際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算
D.
如果出票金額高于實際結(jié)算金額，銀行應(yīng)按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算
參考答案：D 參考解析：
選項AC，實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理;銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，銀行應(yīng)按照實際結(jié)算金額辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請人，故選項B錯誤，選項C正確。
14
根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的是( )。
A.
勞動合同文本中要標明用人單位的具體地址，用人單位有兩個以上辦事機構(gòu)的，以主要辦事機構(gòu)所在地為住所地。具有法人資格的用人單位，要注明單位的法定代表人;不具有法人資格的用人單位，必須在勞動合同中寫明該單位的主要負責人
B.
工作地點是用人單位必須告知勞動者的內(nèi)容
C.
標準工時制是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作特點，分別以周、月、季等為周期，綜合計算勞動者工作時間的制度
D.
地方各級人民政府及縣級以上地方人民政府有關(guān)部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補貼和社會保險補貼的公益性崗位，其勞動合同不適用《勞動合同法》有關(guān)無固定期限勞動合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟補償?shù)囊?guī)定
參考答案：C 參考解析：
選項C，標準工時制，也稱標準工作日，是指國家法律統(tǒng)一規(guī)定的勞動者從事工作或勞動的時間。一般情況下，國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制度。綜合計算工時制，也稱綜合計算工作日，是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作的特點，分別以周、月、季、年等為周期，綜合計算勞動者工作時間，但其平均日工作時間和平均周工作時間仍與法定標準工作時間基本相同的一種工時形式。
15
某貨運公司2015年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸;擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準稅額每噸40元，乘用車年基準稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司2015年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.
9400
B.
10200
C.
11800
D.
12000
參考答案：C 參考解析：
(1)掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅;(2)該公司2015年應(yīng)繳納車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
16
某商場(一般納稅人)對甲產(chǎn)品采用“買即送”活動，當月售出甲產(chǎn)品160套，含稅金額9828元，同時贈送乙商品80套(每套含稅價格17.55元)，則該項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為( )元。
A.
1428
B.
1632
C.
1909.44
D.
1670.76
參考答案：B 參考解析：
對于納稅人贈送的商品要依法計算銷項稅額，應(yīng)申報的銷項稅額=[(9828+17.55×80)÷(1+17%)]×17%=1632(元)。
17
某單位高級工程師曹先生于2015年8月取得一項特許權(quán)使用費收入3000元，9月又取得一項特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入4500元。下列關(guān)于曹先生這兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅計算中，正確的是( )。
A.
(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元
B.
(3000+4500)×(1-20%)×20%=1200元
C.
(3000+4500-800)×20%=1340元
D.
(3000+4500)×20%=1500元
參考答案：A 參考解析：
個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目繳納個人所得稅;特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。
18
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要計算繳納消費稅的是( )。
A.
汽車專賣店銷售小汽車
B.
珠寶店進口鉆石飾品
C.
煙草專賣店零售卷煙
D.
酒廠委托加工白酒
參考答案：D 參考解析：
選項A，生產(chǎn)銷售小汽車時，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當計算繳納消費稅，汽車專賣店零售小汽車時不需要再繳納消費稅;選項B，珠寶店進口鉆石飾品時不需要繳納消費稅，零售鉆石飾品時應(yīng)當計算繳納消費稅;選項C，卷煙的消費稅可能發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工、進口和批發(fā)環(huán)節(jié)，零售卷煙不需要再繳納消費稅;選項D，委托加工白酒，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅;委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。
19
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除折舊費的是( )。
A.
未投入使用的房屋
B.
以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.
未投入使用的機器設(shè)備
D.
以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
參考答案：A 參考解析：
選項AC，“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項BD，以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。
20
根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是( )。
A.
5日
B.
10日
C.
15日
D.
30日
參考答案：C 參考解析：
當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。當事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。
21
下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A.
提供住宿服務(wù)
B.
交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
C.
起重設(shè)備的安裝裝配
D.
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
參考答案：A 參考解析：
票據(jù)的偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。
22
根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是( )
A.
試用期用工
B.
非全日制用工
C.
固定期限用工
D.
無固定期限用工
參考答案：B 參考解析：
非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議，不用簽訂書面勞動合同。
23
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是( )。
A.
機動車輛
B.
金銀首飾
C.
古玩字畫
D.
維持生活必需的住房
參考答案：D 參考解析：
本題考核的是稅收保全措施。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房、用品和單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。
24
下列關(guān)于所得來源的確定說法中錯誤的是( )。
A.
特許權(quán)使用費所得，按照負擔支付所得的企業(yè)所在地確定
B.
銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定
C.
股息紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.
不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
參考答案：B 參考解析：
銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25
下列項目適用17%稅率的有( )。
A.
計算機
B.
花農(nóng)銷售自種花卉
C.
農(nóng)膜
D.
方便面
參考答案：A,D 參考解析：
本題考核的是增值稅稅率和征收率。(1)增值稅的基本稅率為17%，適用的具體范圍為：①納稅人銷售或者進口貨物，除《增值稅暫行條例》列舉的外，稅率均為17%;②納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%;③汽油田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，稅率為17%。
(2)低稅率。增值稅的低稅率為13%。一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率計征增值稅。①糧食、食用植物油。糧食包括稻谷、大米、大豆、小麥、雜糧、鮮山芋、山芋干、山芋粉以及經(jīng)過加工的面粉(各種花式面粉除外)。②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。③圖書、報紙、雜志。④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜。⑤農(nóng)產(chǎn)品。⑥音像制品。⑦電子出版物。⑧二甲醚。⑨食用鹽。
(3)零稅率，除國務(wù)院另有規(guī)定的除外，納稅人出口貨物適用零稅率。本題中，花農(nóng)銷售自種花卉屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，初級農(nóng)產(chǎn)品適用13%的稅率(針對非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的一般納稅人)。
26
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列稅目中，采用“定額和比例相結(jié)合扣除”的計算方式有( )。
A.
特許權(quán)使用費所得
B.
勞務(wù)報酬所得
C.
工資、薪金所得
D.
財產(chǎn)租賃所得
參考答案：A,B,D 參考解析：
①選項ABD：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元C定額扣除”);4000元以上的，減除20%的費用C比例扣除”);②選項C：工資、薪金所得以每月收入額減除費用扣除標準(3500元或者4800元)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
27
根據(jù)我國社會保險法律制度的規(guī)定，下列選項所述人員中，依法享受職工基本養(yǎng)老保險待遇的有( )。
A.
張某，女，法院法官，年滿50周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
B.
丁某，女，私企工人(從事特別繁重體力勞動)，年滿45周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
C.
郝某，男，私企工人(從事井下工作)，年滿55周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
D.
鄭某，男，私企經(jīng)理(經(jīng)依法確認部分喪失民事行為能力)，年滿50周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險18年
參考答案：B,C 參考解析：
職工基本養(yǎng)老保險享受條件：①達到法定退休年齡;②累計繳費滿15年。其中達到法定退休年齡是指：男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲;從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡為男年滿55周歲，女年滿45周歲;因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動鑒定委員會確認“完全喪失勞動能力”的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。
28
某縣工商局對甲公司抽逃資金的行為罰款1萬元，甲公司不服。對此雙方可采用的解決方式是( )。
A.
仲裁
B.
行政復(fù)議
C.
民事訴訟
D.
行政訴訟
參考答案：B,D 參考解析：
本題考核的考點是經(jīng)濟糾紛的解決途徑?？h工商局對甲公司罰款1萬元，甲企業(yè)不服可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服時，再提起行政訴訟。
29
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于收入確認的表述中，正確的有( )。
A.
企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收入額
B.
以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現(xiàn)
C.
采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定
D.
接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入
參考答案：A,C,D 參考解析：
本題考核的是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算，考核內(nèi)容是收入總額。選項B，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。
30
根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用超額累進稅率的有( )。
A.
財產(chǎn)租賃所得
B.
特許權(quán)使用費所得
C.
工資、薪金所得
D.
承包經(jīng)營所得
參考答案：C,D 參考解析：
財產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用九級超額累進稅率;承包經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率。
31
甲企業(yè)2015年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別為不超過12%、14%和2.5%。下列支出中，允許在計算2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有( )。
A.
公益性捐贈支出200萬元
B.
職工福利費支出160萬元
C.
職工教育經(jīng)費支出40萬元
D.
2015年7月至2016年6月期間的廠房租金支出50萬元
參考答案：A,B 參考解析：
選項A，公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際發(fā)生200萬元未超過扣除限額，準予全額稅前扣除;選項B，職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額稅前扣除;選項C，職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實際發(fā)生40萬元，超過扣除限額，不準予全額扣除;選項D，2015年7月至2016年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按租金所屬年度分別在2015年度和2016年度扣除，而非全部在2015年度扣除。
32
根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事責任形式的有( )。
A.
返還財產(chǎn)
B.
沒收非法財物
C.
賠償損失
D.
罰款
參考答案：A,C 參考解析：
本題考核的考點是法律責任的種類，根據(jù)《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，承擔民事責任的主要形式有以下10種：停止侵害，排除妨礙，消除危險，返還財產(chǎn)，恢復(fù)原狀，修理、重作、更換，賠償損失，支付違約金，消除影響、恢復(fù)名譽，賠禮道歉。
33
根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行為中，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當予以撤銷、變更或者確認違法的有( )。
A.
主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為
B.
違反法定程序的行政行為
C.
超越或者濫用職權(quán)的行政行為
D.
適用依據(jù)錯誤的行政行為
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法;決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為：①主要事實不清、證據(jù)不足的;②適用依據(jù)錯誤的;③違反法定程序的;④超越或者濫用職權(quán)的;⑤具體行政行為明顯不當?shù)摹?BR> 34
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。
A.
對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
B.
查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C.
向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況
D.
檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
稅務(wù)檢查規(guī)定：①稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況;②調(diào)出發(fā)票查驗;③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;④向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;⑤在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
35
勞動合同期限內(nèi)，甲公司的職工王某正好處在孕期，但甲公司要解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。
A.
甲公司不能解除勞動合同
B.
甲公司可以解除勞動合同
C.
如果甲公司提出解除勞動合同，王某提出繼續(xù)履行勞動合同的，應(yīng)當繼續(xù)履行
D.
如果甲公司提出解除勞動合同，王某也同意不繼續(xù)履行勞動合同的，解除勞動合同后，甲公司應(yīng)當向王某支付經(jīng)濟補償金
參考答案：A,C 參考解析：
在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動合同選項A正確，選項C錯誤;如果用人單位違法解除勞動合同的，勞動者可以要求繼續(xù)履行勞動合同，享受在勞動關(guān)系存續(xù)期間的待遇;如果勞動者不愿繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同的履行已經(jīng)不可能，用人單位應(yīng)當依照《勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟補償(選項D錯誤，應(yīng)該是賠償金，不是補償金)。
36
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的有( )。
A.
汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)
B.
珠寶首飾零售商
C.
鞭炮零售商
D.
紅酒進口商
參考答案：B,C 參考解析：
選項B，“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品，，(不包括珠寶首飾)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅;其他貴重首飾和珠寶玉石，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項C，鞭炮、焰火在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅。
37
根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的是( )。
A.
土地使用權(quán)出讓合同
B.
土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.
商品房銷售合同
D.
融資租賃合同
參考答案：A,B,C 參考解析：
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，融資租賃合同按借款合同征收印花稅。
38
2014年1月1日，張某進入甲公司工作，工資為3000元/月，不約定試用期，但未簽訂書面勞動合同。2014年12月1日，甲公司人事部門通知張某簽訂書面勞動合同，張某拒不簽訂，于是甲公司當日書面通知張某終止勞動關(guān)系。根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的有( )。
A.
甲公司與張某尚未建立勞動關(guān)系
B.
甲公司應(yīng)向張某支付11個月的雙倍工資
C.
甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟補償金
D.
自2014年2月1日起，視為甲公司已與張某訂立了無固定期限勞動合同
參考答案：A,B,D 參考解析：
選項A，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。本題中，張某與甲公司在2014年1月1日建立勞動關(guān)系;選項B，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同，應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資;選項C，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付“經(jīng)濟補償”。本題中自2014年2月1日起開始支付雙倍工資，共計支付10個月;選項D，用人單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。
39
下列屬于增值稅免稅項目的有( )。
A.
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B.
避孕藥品
C.
直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備
D.
由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
本題考核的考點是增值稅的稅收優(yōu)惠。題目四個選項均為《增值稅暫行條例》及其實施條例規(guī)定的免稅項目。除上述規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40
用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，不得作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。( )
參考答案：錯 參考解析：
用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立合同;未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托，可以與勞動者訂立勞動合同。
41
某縣工商局對甲企業(yè)進行罰款，如果企業(yè)不服，可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核的是經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑。本題說法正確。
42
凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。( )
參考答案：對 參考解析：
本題考核的是房產(chǎn)稅計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。
43
委托收款以單位為付款人的，銀行應(yīng)于當日將款項主動支付給收款人。( )
參考答案：錯 參考解析：
①委托收款以“銀行”為付款人的，銀行應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人;②以“單位”為付款人的，銀行應(yīng)當及時通知付款人，需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當日書面通知銀行付款，付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。
44
納稅人在納稅期間內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需要辦理納稅申報。( )
參考答案：錯 參考解析：
本題考核的是納稅申報的規(guī)定。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。
45
委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。( )
參考答案：對 參考解析：
委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。
46
平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。( )
參考答案：錯 參考解析：
當事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。
47
銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足夠繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。( )
參考答案：錯 參考解析：
銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。
48
從事同類業(yè)務(wù)競業(yè)限制期限不得超過1年。( )
參考答案：錯 參考解析：
從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年。
49
甲、乙雙方簽訂一份建造大型設(shè)備的合同，由甲提供主體配件和原材料，乙方提供建設(shè)服務(wù)，由此形成的法律關(guān)系客體就是乙方承建的設(shè)備。( )
參考答案：錯 參考解析：
法律關(guān)系客體是指法律主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂大型設(shè)備建造合同而形成的法律關(guān)系客體并不是乙方承建的設(shè)備，而是乙方的承建行為。四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答題。
2007年1月1日，大學畢業(yè)的張某進入甲公司工作，雙方簽訂了5年期限勞動合同，工資3000元/月。甲公司是丁某和王某于2005年1月1日設(shè)立的私營企業(yè)，在設(shè)立時即采用勞動合同制。
(1)2010年1月1日，張某與甲公司約定，甲公司將張某送去美國進行技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)費用為10萬元，張某培訓(xùn)回來后需要在甲公司工作5年，如張某違反約定，需向甲公司承擔違約責任。甲公司與張某對此再無其他約定。
(2)因張某在甲公司表現(xiàn)良好，在5年期限勞動合同到期后，甲公司又與張某重新簽訂了5年期限的勞動合同，工資漲為5000元/月。
(3)截止2014年1月1日，張某已經(jīng)連續(xù)在甲公司工作7年。2014年8月，張某想陪家人去英國旅游，于是擬休年假。
(4)張某休年假回來后，因積攢了大量工作，于是公司安排張某在9月27日(星期六)和10月1日(國慶節(jié))加班。
50
根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，下列選項的表述中，不正確的是( )。
查看材料
A.
如果合同期限屆滿，甲公司與張某約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當順延至服務(wù)期滿
B.
如張某培訓(xùn)歸來在甲公司工作2年后，跳槽至丙公司，甲公司多可要求張某支付10萬元違約金
C.
如張某因甲公司不按時足額支付勞動報酬而解除與甲公司的勞動合同，則無需向甲公司支付違約金
D.
即使張某與甲公司約定了服務(wù)期，也不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高張某在服務(wù)期間的勞動報酬
參考答案：B 參考解析：
選項B，勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費。對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓(xùn)費。本題中，甲公司多可要求張某支付6萬元違約金。
51
根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，如張某在甲公司工作到2017年1月1日，又要重新簽訂勞動合同，此時張某想簽訂無固定期限勞動合同。下列選項中，能成為張某主張簽訂無固定期限勞動合同的法律依據(jù)的是( )。
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A.
勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年
B.
用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年
C.
連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者無違反規(guī)定情形，續(xù)訂勞動合同
D.
勞動者連續(xù)在本單位工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年
參考答案：A 參考解析：
有下列情況之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同：①勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的(選項A，張某已經(jīng)在甲公司連續(xù)工作10年)。②用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的。選項B，甲公司非初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同;③連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者沒有違規(guī)情形，續(xù)訂勞動合同的。選項C，連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù)，應(yīng)當自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算。④在本單位連續(xù)工作滿15年，且據(jù)法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。
52
根據(jù)本題要點(3)所提示內(nèi)容，則張某可休年假( )。
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A.
5天
B.
10天
C.
15天
D.
20天
參考答案：A 參考解析：
職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。
53
根據(jù)本題要點(4)所提示內(nèi)容，下列選項關(guān)于甲公司向張某支付加班費的表述中，不正確的是( )。
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A.
9月27日，如不能安排補休，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資150%的加班費
B.
9月27日，如不能安排補休，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資200%的加班費
C.
10月1日，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資250%的加班費
D.
10月1日，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資300%的加班費
參考答案：A,C 參考解析：
用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資。
根據(jù)下述資料，回答題。
居住在市區(qū)的某公司職員謝先生，2015年取得以下所得：
(1)每月取得工資薪金收入7500元;
(2)10月1日，將其自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元(考慮營業(yè)稅費);
(3)在報紙上發(fā)表一篇文章，取得稿酬4000元。
54
謝先生全年工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
3540
B.
9900
C.
14700
D.
14400
參考答案：A 參考解析：
全年工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅=[(7500-3500)×10%-105]×12=3540(元)。
55
下列選項中關(guān)于謝先生當年出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加計算正確的有( )。
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A.
應(yīng)繳納營業(yè)稅250元
B.
應(yīng)繳納營業(yè)稅750元
C.
應(yīng)繳納城建稅37.5元
D.
應(yīng)繳納教育費附加22.5元
參考答案：B,D 參考解析：
出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5000×5%×3=750(元);
應(yīng)繳納的城建稅=750×7%=52.501)，
應(yīng)繳納的教育費附加=750×3%=22.5(元)。
56
謝先生當年小汽車租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
3600
B.
2355
C.
2268
D.
2520
參考答案：C 參考解析：
準予扣除項目=5000×5%×(1+7%+3%)=275(元);租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000-275)×(1-20%)×20%×3=2268(元)。
57
謝先生當年稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
640
B.
800
C.
840
D.
448
參考答案：D 參考解析：
稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅=(4000-800)×20%×(1-30%)=448(元)。四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
根據(jù)下述資料，回答題。
2007年1月1日，大學畢業(yè)的張某進入甲公司工作，雙方簽訂了5年期限勞動合同，工資3000元/月。甲公司是丁某和王某于2005年1月1日設(shè)立的私營企業(yè)，在設(shè)立時即采用勞動合同制。
(1)2010年1月1日，張某與甲公司約定，甲公司將張某送去美國進行技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)費用為10萬元，張某培訓(xùn)回來后需要在甲公司工作5年，如張某違反約定，需向甲公司承擔違約責任。甲公司與張某對此再無其他約定。
(2)因張某在甲公司表現(xiàn)良好，在5年期限勞動合同到期后，甲公司又與張某重新簽訂了5年期限的勞動合同，工資漲為5000元/月。
(3)截止2014年1月1日，張某已經(jīng)連續(xù)在甲公司工作7年。2014年8月，張某想陪家人去英國旅游，于是擬休年假。
(4)張某休年假回來后，因積攢了大量工作，于是公司安排張某在9月27日(星期六)和10月1日(國慶節(jié))加班。
50
根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，下列選項的表述中，不正確的是( )。
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A.
如果合同期限屆滿，甲公司與張某約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當順延至服務(wù)期滿
B.
如張某培訓(xùn)歸來在甲公司工作2年后，跳槽至丙公司，甲公司多可要求張某支付10萬元違約金
C.
如張某因甲公司不按時足額支付勞動報酬而解除與甲公司的勞動合同，則無需向甲公司支付違約金
D.
即使張某與甲公司約定了服務(wù)期，也不影響按照正常的工資調(diào)整機制提高張某在服務(wù)期間的勞動報酬
參考答案：B 參考解析：
選項B，勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費。對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓(xùn)費。本題中，甲公司多可要求張某支付6萬元違約金。
51
根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，如張某在甲公司工作到2017年1月1日，又要重新簽訂勞動合同，此時張某想簽訂無固定期限勞動合同。下列選項中，能成為張某主張簽訂無固定期限勞動合同的法律依據(jù)的是( )。
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A.
勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年
B.
用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年
C.
連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者無違反規(guī)定情形，續(xù)訂勞動合同
D.
勞動者連續(xù)在本單位工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年
參考答案：A 參考解析：
有下列情況之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同：①勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的(選項A，張某已經(jīng)在甲公司連續(xù)工作10年)。②用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的。選項B，甲公司非初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同;③連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者沒有違規(guī)情形，續(xù)訂勞動合同的。選項C，連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù)，應(yīng)當自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算。④在本單位連續(xù)工作滿15年，且據(jù)法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。
52
根據(jù)本題要點(3)所提示內(nèi)容，則張某可休年假( )。
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A.
5天
B.
10天
C.
15天
D.
20天
參考答案：A 參考解析：
職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。
53
根據(jù)本題要點(4)所提示內(nèi)容，下列選項關(guān)于甲公司向張某支付加班費的表述中，不正確的是( )。
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A.
9月27日，如不能安排補休，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資150%的加班費
B.
9月27日，如不能安排補休，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資200%的加班費
C.
10月1日，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資250%的加班費
D.
10月1日，甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資300%的加班費
參考答案：A,C 參考解析：
用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資。
根據(jù)下述資料，回答題。
居住在市區(qū)的某公司職員謝先生，2015年取得以下所得：
(1)每月取得工資薪金收入7500元;
(2)10月1日，將其自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元(考慮營業(yè)稅費);
(3)在報紙上發(fā)表一篇文章，取得稿酬4000元。
54
謝先生全年工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
3540
B.
9900
C.
14700
D.
14400
參考答案：A 參考解析：
全年工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅=[(7500-3500)×10%-105]×12=3540(元)。
55
下列選項中關(guān)于謝先生當年出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加計算正確的有( )。
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A.
應(yīng)繳納營業(yè)稅250元
B.
應(yīng)繳納營業(yè)稅750元
C.
應(yīng)繳納城建稅37.5元
D.
應(yīng)繳納教育費附加22.5元
參考答案：B,D 參考解析：
出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5000×5%×3=750(元);
應(yīng)繳納的城建稅=750×7%=52.501)，
應(yīng)繳納的教育費附加=750×3%=22.5(元)。
56
謝先生當年小汽車租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
3600
B.
2355
C.
2268
D.
2520
參考答案：C 參考解析：
準予扣除項目=5000×5%×(1+7%+3%)=275(元);租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000-275)×(1-20%)×20%×3=2268(元)。
57
謝先生當年稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
640
B.
800
C.
840
D.
448
參考答案：D 參考解析：
稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅=(4000-800)×20%×(1-30%)=448(元)?！「鶕?jù)下述資料，回答題。
中國公民張某任職于境內(nèi)甲公司。張某2016年1月取得收入如下：
(1)當月取得境內(nèi)甲公司支付的工資薪金8300元、差旅費津貼500元;
(2)當月從境內(nèi)乙公司取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入6000元;
(3)當月舉報違法行為獲得公安機關(guān)支付的2000元獎金;
(4)當月購買福利彩票，中獎13000元。
58
張某應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
245
B.
505
C.
405
D.
295
參考答案：C 參考解析：
差旅費津貼不予征收個人所得稅，張某應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目繳納的個人所得稅=(8300-3500)×20%-555=405(元)。
59
取得的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)由境內(nèi)乙公司代扣代繳個人所得稅( )元。
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A.
0
B.
960
C.
1040
D.
1200
參考答案：B 參考解析：
個人取得的特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目納稅。應(yīng)由境內(nèi)乙公司代扣代繳個人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)。
60
張某取得公安機關(guān)支付獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
0
B.
200
C.
240
D.
400
參考答案：A 參考解析：
個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，免征個人所得稅。
61 張某取得福利彩票的中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
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A.
440
B.
600
C.
2080
D.
260032
參考答案：D 參考解析：
個人購買福利彩票、體育彩票、賑災(zāi)彩票，中獎收入在10000元以下的(含1萬元)，暫免征收個人所得稅;超過10000元的，全額征收個人所得稅。張某取得福利彩票的中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅=13000×20%=2600(元)。