單項選擇題
1、 2015年12月，某采選礦聯(lián)合企業(yè)到異地收購未稅鐵礦石，在代扣代繳資源稅時，該礦石適用的稅率是（ ）。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額
B．該聯(lián)合企業(yè)適用的鐵礦石單位稅額
C．鐵礦石原產(chǎn)地適用的單位稅額
D．鐵礦石收購地適用的單位稅額
2、 某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2014年9月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進(jìn)項稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．0．52
B．0．68
C．0．82
D．0．96
3、 下列有關(guān)個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是（ ?。?。
A．特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
B．財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地
C．利息、股息、紅利所得以取得收人的地點(diǎn)為所得來源地
D．勞務(wù)報酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來源地
4、 中國公民王某取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過公益性社會團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，王某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅是（ ?。┰?。
A．1064
B．2240
C．3360
D．2072
5、 下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法不正確的是（ ?。?。
A．第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行
B．行政復(fù)議聽證人員不得少于2人
C．行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理案件的依據(jù)
D．涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的案件不公開進(jìn)行聽證
多項選擇題
6、年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括（ ?。?。
A．納稅申報銷售額
B．稽查查補(bǔ)銷售額
C．納稅評估調(diào)整銷售額
D．關(guān)聯(lián)企業(yè)子公司的銷售額
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
7、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。
A．對農(nóng)村義務(wù)教育的直接捐贈
B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C．稅收滯納金
D．銀行的罰息
E．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
簡答題
8、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn),合同約定自2011年1月1日起租賃期五年,每年租金10萬元,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬元房屋租金,一次性開具發(fā)票。問題:
（1）上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?
（2）就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
9、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；
2015年12月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額34萬元通過認(rèn)證。上月末留抵稅款3萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。
要求：試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
10、 某縣地稅稽查局接群眾舉報稱某大酒店有偷稅行為，稽查局立案后于2014年5月20日派兩名稽查員對該酒店實(shí)施了檢查，稽查員未出示稅務(wù)檢查證，直接對該酒店的賬簿及記賬憑證進(jìn)行了核查；同時經(jīng)縣地稅局局長批準(zhǔn)，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進(jìn)行了查詢。查實(shí)該酒店1—4月份采取少列收入的方式偷稅15000元的事實(shí)。在取得證據(jù)后，縣地稅稽查局告知了當(dāng)事人作出行政處罰的事實(shí)依據(jù)、理由和相關(guān)權(quán)利，并于5月28日作出了補(bǔ)稅、加收滯納金的稅務(wù)處理決定并告知處以2000元罰款的行政處罰。該酒店在提供納稅擔(dān)保得到稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，于5月31日向該縣地稅局提起行政復(fù)議。縣地稅局在接到復(fù)議申請書后于6月10日以該酒店未繳納稅款、滯納金和罰款為由作出了不予受理的決定。
請問：地稅部門在該案處理中有哪些不當(dāng)之處，并說明理由。
1、 2015年12月，某采選礦聯(lián)合企業(yè)到異地收購未稅鐵礦石，在代扣代繳資源稅時，該礦石適用的稅率是（ ）。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額
B．該聯(lián)合企業(yè)適用的鐵礦石單位稅額
C．鐵礦石原產(chǎn)地適用的單位稅額
D．鐵礦石收購地適用的單位稅額
2、 某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2014年9月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進(jìn)項稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．0．52
B．0．68
C．0．82
D．0．96
3、 下列有關(guān)個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是（ ?。?。
A．特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
B．財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地
C．利息、股息、紅利所得以取得收人的地點(diǎn)為所得來源地
D．勞務(wù)報酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來源地
4、 中國公民王某取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過公益性社會團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，王某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅是（ ?。┰?。
A．1064
B．2240
C．3360
D．2072
5、 下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法不正確的是（ ?。?。
A．第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行
B．行政復(fù)議聽證人員不得少于2人
C．行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理案件的依據(jù)
D．涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的案件不公開進(jìn)行聽證
多項選擇題
6、年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括（ ?。?。
A．納稅申報銷售額
B．稽查查補(bǔ)銷售額
C．納稅評估調(diào)整銷售額
D．關(guān)聯(lián)企業(yè)子公司的銷售額
E．稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
7、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。
A．對農(nóng)村義務(wù)教育的直接捐贈
B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C．稅收滯納金
D．銀行的罰息
E．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
簡答題
8、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn),合同約定自2011年1月1日起租賃期五年,每年租金10萬元,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬元房屋租金,一次性開具發(fā)票。問題:
（1）上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?
（2）就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
9、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；
2015年12月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額34萬元通過認(rèn)證。上月末留抵稅款3萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。
要求：試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
10、 某縣地稅稽查局接群眾舉報稱某大酒店有偷稅行為，稽查局立案后于2014年5月20日派兩名稽查員對該酒店實(shí)施了檢查，稽查員未出示稅務(wù)檢查證，直接對該酒店的賬簿及記賬憑證進(jìn)行了核查；同時經(jīng)縣地稅局局長批準(zhǔn)，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進(jìn)行了查詢。查實(shí)該酒店1—4月份采取少列收入的方式偷稅15000元的事實(shí)。在取得證據(jù)后，縣地稅稽查局告知了當(dāng)事人作出行政處罰的事實(shí)依據(jù)、理由和相關(guān)權(quán)利，并于5月28日作出了補(bǔ)稅、加收滯納金的稅務(wù)處理決定并告知處以2000元罰款的行政處罰。該酒店在提供納稅擔(dān)保得到稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，于5月31日向該縣地稅局提起行政復(fù)議。縣地稅局在接到復(fù)議申請書后于6月10日以該酒店未繳納稅款、滯納金和罰款為由作出了不予受理的決定。
請問：地稅部門在該案處理中有哪些不當(dāng)之處，并說明理由。