單項選擇題
1、下列項目中，應在所有者權益變動表中反映的是（ ）。
A．支付的業(yè)務招待費
B．提取盈余公積
C．盈余公積
D．購買商品支付的現(xiàn)金
2、A公司以一臺甲設備換入D公司的一臺乙設備。甲設備的賬面原價為220萬元，已提折舊30萬元，已提減值準備30萬元，其公允價值為200萬元,換出甲設備應交的增值稅為34萬元。D公司另向A公司支付補價20萬元。兩公司資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，假定不考慮增值稅以外的其他相關稅費，A公司換入乙設備應計入當期收益的金額為（ ?。┤f元。
A．40
B．0
C．74
D．-40
3、甲公司發(fā)行在外的普通股當年每股股價為16元／股，每股籌資費用率為3%，預計下年每股股利2．1元，預計股利每年增長5%，則該公司留存收益的資本成本是（ ?。?BR> A．12．50%
B．18．13%
C．18．78%
D．19．13%
4、甲公司現(xiàn)已擁有資金總額2 000萬元，其中股本400萬元（每股面值1元、發(fā)行價格3.5元）、長期債券600萬元（年利率為8%）。甲公司為生產(chǎn)甲產(chǎn)品，急需購置一臺價值為500萬元的A型設備，該設備購入后即可投入生產(chǎn)使用。預計使用年限為4年，預計凈殘值為20萬元，按年限平均法計提折舊。
經(jīng)測算，甲產(chǎn)品的單位變動成本（包括銷售稅金）為120元，邊際貢獻率為40%，固定成本總額為300萬元，甲產(chǎn)品投產(chǎn)后每年可實現(xiàn)銷售量50 000件。
為購置該設備，現(xiàn)有甲、乙兩個籌資方案可供選擇：
甲方案：按每股5元增發(fā)普通股股票100萬股；
乙方案：按面值增發(fā)500萬元的長期債券，債券票面年利率為10%。該公司適用的所得稅稅率為25%。
甲公司的資本成本為10%。已知當年限為4年、年利率為10%時，1元的復利現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為0.683和1.464，1元的年金現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為3.17和4.641。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
若不考慮籌資費用，采用EBIT－EPS分析方法計算，甲、乙兩個籌資備選方案的每股收益無差別點的息稅前利潤為（ ?。┤f元。
A．292
B．298
C．268
D．318
5、 2014年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項不可撤銷的產(chǎn)品銷售合同，合同規(guī)定：甲公司于3個月后提交乙公司一批產(chǎn)品，合同價格（不含增值稅額）為500萬元，如甲公司違約，將支付違約金100萬元。至2014年年末，甲公司為生產(chǎn)該產(chǎn)品已發(fā)生成本20萬元，因原材料價格上漲，甲公司預計生產(chǎn)該產(chǎn)品的總成本為580萬元。不考慮其他因素，2014年12月31日，甲公司因該合同確認的預計負債為（ ?。┤f元。
A．20
B．60
C．80
D．100
多項選擇題
6、下列會計處理中應采用未來適用法處理的有（ ?。?。
A．當期期初確定會計政策變更對以前各期累積影響數(shù)不切實可行
B．無形資產(chǎn)攤銷方法發(fā)生變更
C．固定資產(chǎn)預計使用年限發(fā)生變更
D．難以對某項變更區(qū)分為會計政策變更或會計估計變更
E．當期期初確定會計政策變更對以前各期累積影響數(shù)能夠合理確定
7、 下列有關無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（ ）。
A．自用的土地使用權應確認為無形資產(chǎn)
B．使用壽命不確定的無形資產(chǎn)應每年進行減值測試
C．無形資產(chǎn)均應確定預計使用年限并分期攤銷
D．內(nèi)部研發(fā)項目研究階段發(fā)生的支出不應確認為無形資產(chǎn)
E．用于建造廠房的土地使用權的賬面價值應計入所建廠房的建造成本
8、下列關于資金時間價值系數(shù)關系的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．普通年金現(xiàn)值系數(shù)×投資回收系數(shù)=1
B．普通年金終值系數(shù)×償債基金系數(shù)=1
C．普通年金現(xiàn)值系數(shù)×(1+折現(xiàn)率)=預付年金現(xiàn)值系數(shù)
D．普通年金終值系數(shù)×(1+折現(xiàn)率)=預付年金終值系數(shù)
E．普通年金現(xiàn)值系數(shù)×普通年金終值系數(shù)=1
9、 甲公司適用所得稅稅率為25%，其在2013年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購人作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助1600萬元，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司2013年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)／負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2013年所得稅的處理中，正確的有（ ?。?。
A．所得稅費用為900萬元
B．應交所得稅為1300萬元
C．遞延所得稅負債為40萬元
D．遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元
E．所得稅費用為1300萬元
不定項選擇題
10、九星公司為上市公司，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。2012年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為320萬元，其中：因上年職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，因計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認遞延所得稅資產(chǎn)60萬元．因未彌補的虧損確認遞延所得稅資產(chǎn)240萬元。該公司2012年實現(xiàn)會計利潤9800萬元，在申報2012年度企業(yè)所得稅時涉及以下事項：
(1)2012年12月10日，九星公司向中聯(lián)公司銷售甲產(chǎn)品350萬件，不含稅銷售額1800萬元，成本1200萬元，適用增值稅稅率17%；合同約定，中聯(lián)公司應于2013年2月1日之前支付貨款，中聯(lián)公司收到甲產(chǎn)品后4個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權退貨。根據(jù)歷史經(jīng)驗估計，甲產(chǎn)品的退貨率為15%。至2012年12月31日，上述已銷售產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。
(2)2012年2月27日，九星公司外購一棟寫字樓并于當日對外出租，取得時成本為3000萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2012年12月31日，該寫字樓公允價值跌至2800萬元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年。假設凈殘值率為0。
(3)2012年1月1日，九星公司以521．64萬元購入財政部于當日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額500萬元，票面年利率6%，實際利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。
(4)2012年度，九星公司發(fā)生廣告費9000萬元。公司當年實現(xiàn)銷售收入56800萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。
(5)2012年度，九星公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修業(yè)務而計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金200萬元，本期實際發(fā)生保修費用180萬元。
(6)2012年度，九星公司計提工資薪金8600萬元，實際發(fā)放8000萬元，余下部分預計在下年發(fā)放；發(fā)生職工教育經(jīng)費100萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2．5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。
九星公司上述交易或事項均按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行了處理。預計在未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。假設除上述事項外，沒有其他影響所得稅核算的因素。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
針對事項(1)，下列關于九星公司在2012年度因銷售甲產(chǎn)品進行的處理中，不正確的是（ ?。?。
A．2012年末，形成預計負債的賬面價值為90萬元
B．應確認應納稅暫時性差異90萬元
C．應確認可抵扣暫時性差異90萬元
D．因銷售甲產(chǎn)品確認的營業(yè)收入為1530萬元
1、下列項目中，應在所有者權益變動表中反映的是（ ）。
A．支付的業(yè)務招待費
B．提取盈余公積
C．盈余公積
D．購買商品支付的現(xiàn)金
2、A公司以一臺甲設備換入D公司的一臺乙設備。甲設備的賬面原價為220萬元，已提折舊30萬元，已提減值準備30萬元，其公允價值為200萬元,換出甲設備應交的增值稅為34萬元。D公司另向A公司支付補價20萬元。兩公司資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，假定不考慮增值稅以外的其他相關稅費，A公司換入乙設備應計入當期收益的金額為（ ?。┤f元。
A．40
B．0
C．74
D．-40
3、甲公司發(fā)行在外的普通股當年每股股價為16元／股，每股籌資費用率為3%，預計下年每股股利2．1元，預計股利每年增長5%，則該公司留存收益的資本成本是（ ?。?BR> A．12．50%
B．18．13%
C．18．78%
D．19．13%
4、甲公司現(xiàn)已擁有資金總額2 000萬元，其中股本400萬元（每股面值1元、發(fā)行價格3.5元）、長期債券600萬元（年利率為8%）。甲公司為生產(chǎn)甲產(chǎn)品，急需購置一臺價值為500萬元的A型設備，該設備購入后即可投入生產(chǎn)使用。預計使用年限為4年，預計凈殘值為20萬元，按年限平均法計提折舊。
經(jīng)測算，甲產(chǎn)品的單位變動成本（包括銷售稅金）為120元，邊際貢獻率為40%，固定成本總額為300萬元，甲產(chǎn)品投產(chǎn)后每年可實現(xiàn)銷售量50 000件。
為購置該設備，現(xiàn)有甲、乙兩個籌資方案可供選擇：
甲方案：按每股5元增發(fā)普通股股票100萬股；
乙方案：按面值增發(fā)500萬元的長期債券，債券票面年利率為10%。該公司適用的所得稅稅率為25%。
甲公司的資本成本為10%。已知當年限為4年、年利率為10%時，1元的復利現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為0.683和1.464，1元的年金現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為3.17和4.641。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
若不考慮籌資費用，采用EBIT－EPS分析方法計算，甲、乙兩個籌資備選方案的每股收益無差別點的息稅前利潤為（ ?。┤f元。
A．292
B．298
C．268
D．318
5、 2014年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項不可撤銷的產(chǎn)品銷售合同，合同規(guī)定：甲公司于3個月后提交乙公司一批產(chǎn)品，合同價格（不含增值稅額）為500萬元，如甲公司違約，將支付違約金100萬元。至2014年年末，甲公司為生產(chǎn)該產(chǎn)品已發(fā)生成本20萬元，因原材料價格上漲，甲公司預計生產(chǎn)該產(chǎn)品的總成本為580萬元。不考慮其他因素，2014年12月31日，甲公司因該合同確認的預計負債為（ ?。┤f元。
A．20
B．60
C．80
D．100
多項選擇題
6、下列會計處理中應采用未來適用法處理的有（ ?。?。
A．當期期初確定會計政策變更對以前各期累積影響數(shù)不切實可行
B．無形資產(chǎn)攤銷方法發(fā)生變更
C．固定資產(chǎn)預計使用年限發(fā)生變更
D．難以對某項變更區(qū)分為會計政策變更或會計估計變更
E．當期期初確定會計政策變更對以前各期累積影響數(shù)能夠合理確定
7、 下列有關無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（ ）。
A．自用的土地使用權應確認為無形資產(chǎn)
B．使用壽命不確定的無形資產(chǎn)應每年進行減值測試
C．無形資產(chǎn)均應確定預計使用年限并分期攤銷
D．內(nèi)部研發(fā)項目研究階段發(fā)生的支出不應確認為無形資產(chǎn)
E．用于建造廠房的土地使用權的賬面價值應計入所建廠房的建造成本
8、下列關于資金時間價值系數(shù)關系的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．普通年金現(xiàn)值系數(shù)×投資回收系數(shù)=1
B．普通年金終值系數(shù)×償債基金系數(shù)=1
C．普通年金現(xiàn)值系數(shù)×(1+折現(xiàn)率)=預付年金現(xiàn)值系數(shù)
D．普通年金終值系數(shù)×(1+折現(xiàn)率)=預付年金終值系數(shù)
E．普通年金現(xiàn)值系數(shù)×普通年金終值系數(shù)=1
9、 甲公司適用所得稅稅率為25%，其在2013年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：①當期購人作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關政府補助1600萬元，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司2013年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)／負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司2013年所得稅的處理中，正確的有（ ?。?。
A．所得稅費用為900萬元
B．應交所得稅為1300萬元
C．遞延所得稅負債為40萬元
D．遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元
E．所得稅費用為1300萬元
不定項選擇題
10、九星公司為上市公司，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。2012年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為320萬元，其中：因上年職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，因計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認遞延所得稅資產(chǎn)60萬元．因未彌補的虧損確認遞延所得稅資產(chǎn)240萬元。該公司2012年實現(xiàn)會計利潤9800萬元，在申報2012年度企業(yè)所得稅時涉及以下事項：
(1)2012年12月10日，九星公司向中聯(lián)公司銷售甲產(chǎn)品350萬件，不含稅銷售額1800萬元，成本1200萬元，適用增值稅稅率17%；合同約定，中聯(lián)公司應于2013年2月1日之前支付貨款，中聯(lián)公司收到甲產(chǎn)品后4個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權退貨。根據(jù)歷史經(jīng)驗估計，甲產(chǎn)品的退貨率為15%。至2012年12月31日，上述已銷售產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。
(2)2012年2月27日，九星公司外購一棟寫字樓并于當日對外出租，取得時成本為3000萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2012年12月31日，該寫字樓公允價值跌至2800萬元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年。假設凈殘值率為0。
(3)2012年1月1日，九星公司以521．64萬元購入財政部于當日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額500萬元，票面年利率6%，實際利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。
(4)2012年度，九星公司發(fā)生廣告費9000萬元。公司當年實現(xiàn)銷售收入56800萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。
(5)2012年度，九星公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修業(yè)務而計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金200萬元，本期實際發(fā)生保修費用180萬元。
(6)2012年度，九星公司計提工資薪金8600萬元，實際發(fā)放8000萬元，余下部分預計在下年發(fā)放；發(fā)生職工教育經(jīng)費100萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2．5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。
九星公司上述交易或事項均按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行了處理。預計在未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。假設除上述事項外，沒有其他影響所得稅核算的因素。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
針對事項(1)，下列關于九星公司在2012年度因銷售甲產(chǎn)品進行的處理中，不正確的是（ ?。?。
A．2012年末，形成預計負債的賬面價值為90萬元
B．應確認應納稅暫時性差異90萬元
C．應確認可抵扣暫時性差異90萬元
D．因銷售甲產(chǎn)品確認的營業(yè)收入為1530萬元