單項(xiàng)選擇題
1、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起（ ?。┤諆?nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的,經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以適當(dāng)延期,并告知申請人和被申請人。
A．15
B．30
C．60
D．90
2、 2012年4月，個(gè)人張某接受其父親無償贈(zèng)送的一處房產(chǎn)，原房屋的取得成本為100萬元，贈(zèng)與合同中標(biāo)明房屋市值300萬元，張某辦理相關(guān)過戶手續(xù)，自行支付相關(guān)費(fèi)用12萬元。2015年8月，張某將此處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格400萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)50萬元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)個(gè)人所得稅的表述，正確的是（ ?。?。
A．張某接受無償受贈(zèng)的房產(chǎn)免納個(gè)稅
B．張某取得受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)稅
C．張某受贈(zèng)房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為300萬元
D．張某將受贈(zèng)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)納稅所得額為18萬元
3、 某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收人100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ?。┤f元。
A．7．2
B．6．9
C．6．25
D．5．75
多項(xiàng)選擇題
4、下列情形可以開具增值稅紅字發(fā)票的有（ ?。?BR> A．銷貨退回
B．開票有誤
C．客戶忘記認(rèn)證，已經(jīng)逾期180天
D．應(yīng)稅服務(wù)中止
E．發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證
5、《稅務(wù)登記表》分三種類型，分別適用于（ ?。?。
A．單位納稅人
B．外資企業(yè)納稅人
C．個(gè)體經(jīng)營納稅人
D．行政事業(yè)單位納稅人
E．臨時(shí)經(jīng)營納稅人
6、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得予以彌補(bǔ)
B．虧損彌補(bǔ)的年限最長不得超過5年
C．一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)
D．境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
E．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
7、 下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的有（ ）。
A．如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，一律不得開具發(fā)票
B．任何填開發(fā)票單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票
C．未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人一律不得拆本使用發(fā)票
D．任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票，更不得攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入國境
E．填開發(fā)票單位如果有特殊需要，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的適用范圍
8、 按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形中，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B．用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C．用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D．對于分配給股東的應(yīng)稅消費(fèi)品
E．用于投資人股的應(yīng)稅消費(fèi)品
簡答題
9、【例題·綜合題】
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2015年12月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬元（含增值稅價(jià)格，與銷售貨物不能分別核算）
（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元
（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程；成本價(jià)為20萬元，國家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格
（4）銷售2014年10月購進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的進(jìn)口摩托車5輛，開具增值稅專用發(fā)票，上面注明每輛取得不含稅銷售額1萬元
（5）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元；另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票
（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利
以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，請按下列順序計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
（1）計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；
（4）計(jì)算銷售使用過的摩托車應(yīng)納稅額；
（5）計(jì)算外購貨物應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅額；
（6）計(jì)算外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（7）計(jì)算企業(yè)本月合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額。
10、 某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書。2013年2月至2014年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬元；發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬元，不高于同期限貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對外出租，其余部分對外銷售。2014年4月一6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬元，可供銷售部分全部售完，共計(jì)取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元、銷售費(fèi)用400萬元。
(說明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%；契稅稅率為3%；其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
1、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起（ ?。┤諆?nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的,經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以適當(dāng)延期,并告知申請人和被申請人。
A．15
B．30
C．60
D．90
2、 2012年4月，個(gè)人張某接受其父親無償贈(zèng)送的一處房產(chǎn)，原房屋的取得成本為100萬元，贈(zèng)與合同中標(biāo)明房屋市值300萬元，張某辦理相關(guān)過戶手續(xù)，自行支付相關(guān)費(fèi)用12萬元。2015年8月，張某將此處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格400萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)50萬元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)個(gè)人所得稅的表述，正確的是（ ?。?。
A．張某接受無償受贈(zèng)的房產(chǎn)免納個(gè)稅
B．張某取得受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)稅
C．張某受贈(zèng)房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為300萬元
D．張某將受贈(zèng)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)納稅所得額為18萬元
3、 某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收人100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ?。┤f元。
A．7．2
B．6．9
C．6．25
D．5．75
多項(xiàng)選擇題
4、下列情形可以開具增值稅紅字發(fā)票的有（ ?。?BR> A．銷貨退回
B．開票有誤
C．客戶忘記認(rèn)證，已經(jīng)逾期180天
D．應(yīng)稅服務(wù)中止
E．發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證
5、《稅務(wù)登記表》分三種類型，分別適用于（ ?。?。
A．單位納稅人
B．外資企業(yè)納稅人
C．個(gè)體經(jīng)營納稅人
D．行政事業(yè)單位納稅人
E．臨時(shí)經(jīng)營納稅人
6、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得予以彌補(bǔ)
B．虧損彌補(bǔ)的年限最長不得超過5年
C．一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)
D．境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
E．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
7、 下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的有（ ）。
A．如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，一律不得開具發(fā)票
B．任何填開發(fā)票單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票
C．未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人一律不得拆本使用發(fā)票
D．任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票，更不得攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入國境
E．填開發(fā)票單位如果有特殊需要，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的適用范圍
8、 按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形中，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ?。?。
A．用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B．用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C．用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D．對于分配給股東的應(yīng)稅消費(fèi)品
E．用于投資人股的應(yīng)稅消費(fèi)品
簡答題
9、【例題·綜合題】
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2015年12月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬元（含增值稅價(jià)格，與銷售貨物不能分別核算）
（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元
（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程；成本價(jià)為20萬元，國家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格
（4）銷售2014年10月購進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的進(jìn)口摩托車5輛，開具增值稅專用發(fā)票，上面注明每輛取得不含稅銷售額1萬元
（5）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元；另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票
（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利
以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，請按下列順序計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
（1）計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；
（4）計(jì)算銷售使用過的摩托車應(yīng)納稅額；
（5）計(jì)算外購貨物應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅額；
（6）計(jì)算外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（7）計(jì)算企業(yè)本月合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額。
10、 某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書。2013年2月至2014年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬元；發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬元，不高于同期限貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對外出租，其余部分對外銷售。2014年4月一6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬元，可供銷售部分全部售完，共計(jì)取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元、銷售費(fèi)用400萬元。
(說明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%；契稅稅率為3%；其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。