》》》歡迎大家免費(fèi)試聽??！祝您取得優(yōu)異成績(jī)。
單項(xiàng)選擇題
1、 甲公司2015年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自當(dāng)年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，當(dāng)年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ?。┤f元。
A．65.49
B．66.21
C．66.54
D．67.26
2、 某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)值6000萬元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值5000萬元，甲公司占用房產(chǎn)價(jià)值1000萬元。2014年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元。2014年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對(duì)外投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限4年，當(dāng)年取得這5個(gè)月的固定利潤(rùn)分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的扣除比例為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的是（ ?。?。
A．政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅
B．政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅36萬元
C．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅9．36萬元
D．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7．68萬元
3、 下列情形中，不屬于涉稅服務(wù)范圍的是（ ?。?BR> A．代理建賬記賬
B．辦理一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)
C．代為制作涉稅文書
D．為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票
4、 下列各項(xiàng)行為中取得的收入在中國(guó)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ?。?。
A．韓國(guó)一家公司將位于中國(guó)境內(nèi)一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給韓國(guó)另一家公司
B．美國(guó)一家公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)提供機(jī)器設(shè)備修理勞務(wù)
C．中國(guó)公民張某出租位于日本的一套公寓
D．中國(guó)某公司銷售位于法國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)
5、 行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議終止的是（ ）。
A．申請(qǐng)人喪失行為能力，尚未確定法定代理人
B．作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤
C．申請(qǐng)人的法人資格終止
D．申請(qǐng)人死亡，無近親屬
6、 開展納稅評(píng)估工作原則上在（ ）進(jìn)行，評(píng)估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。
A．納稅申報(bào)到期之前
B．納稅申報(bào)到期之后
C．發(fā)生納稅義務(wù)之前
D．實(shí)際繳納稅款之后
多項(xiàng)選擇題
7、下列關(guān)于開業(yè)稅務(wù)登記說法正確的有（ ）。
A．稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)
B．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所不屬于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人
C．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
D．只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的個(gè)人，不需要辦理稅務(wù)登記
E．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自開立賬戶之日起10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)
8、 某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對(duì)外出售時(shí)，填寫《土地增值稅納稅申報(bào)表(一)》時(shí)，第16欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不反映的稅金或附加有（ ）。
A．印花稅
B．營(yíng)業(yè)稅
C．教育費(fèi)附加
D．城建稅
E．契稅
簡(jiǎn)答題
9、A企業(yè)2013年以500萬元投資于某B公司，占有25%股權(quán)；
2015年經(jīng)協(xié)商，A企業(yè)撤回部分投資，經(jīng)協(xié)商撤回的股權(quán)占B公司股權(quán)的10%，收回銀行存款300萬元，撤資時(shí)，B公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為100萬元；
10、 華山白酒廠是一家白酒的生產(chǎn)企業(yè)，2014年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的白酒發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批白酒從庫(kù)存商品貸方轉(zhuǎn)出，計(jì)入了職工福利費(fèi)的借方；同年，銷售白酒時(shí)，收取白酒包裝物押金2萬元，將收到的押金計(jì)入其他應(yīng)付款的貸方，期滿收回包裝物后退還押金；年底白酒廠將委托加工收回的白酒500箱，加價(jià)300元／箱直接銷售給批發(fā)商，受托方已經(jīng)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。
要求：針對(duì)上述三個(gè)情況，公司均未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。2014年初，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，要求企業(yè)補(bǔ)交消費(fèi)稅。就此問題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務(wù)師，企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費(fèi)稅，如果需要納稅的話，應(yīng)該如何計(jì)算稅款。
單項(xiàng)選擇題
1、 甲公司2015年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自當(dāng)年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，當(dāng)年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ?。┤f元。
A．65.49
B．66.21
C．66.54
D．67.26
2、 某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)值6000萬元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值5000萬元，甲公司占用房產(chǎn)價(jià)值1000萬元。2014年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元。2014年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對(duì)外投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限4年，當(dāng)年取得這5個(gè)月的固定利潤(rùn)分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的扣除比例為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的是（ ?。?。
A．政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅
B．政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅36萬元
C．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅9．36萬元
D．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7．68萬元
3、 下列情形中，不屬于涉稅服務(wù)范圍的是（ ?。?BR> A．代理建賬記賬
B．辦理一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)
C．代為制作涉稅文書
D．為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票
4、 下列各項(xiàng)行為中取得的收入在中國(guó)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ?。?。
A．韓國(guó)一家公司將位于中國(guó)境內(nèi)一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給韓國(guó)另一家公司
B．美國(guó)一家公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)提供機(jī)器設(shè)備修理勞務(wù)
C．中國(guó)公民張某出租位于日本的一套公寓
D．中國(guó)某公司銷售位于法國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)
5、 行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議終止的是（ ）。
A．申請(qǐng)人喪失行為能力，尚未確定法定代理人
B．作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤
C．申請(qǐng)人的法人資格終止
D．申請(qǐng)人死亡，無近親屬
6、 開展納稅評(píng)估工作原則上在（ ）進(jìn)行，評(píng)估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。
A．納稅申報(bào)到期之前
B．納稅申報(bào)到期之后
C．發(fā)生納稅義務(wù)之前
D．實(shí)際繳納稅款之后
多項(xiàng)選擇題
7、下列關(guān)于開業(yè)稅務(wù)登記說法正確的有（ ）。
A．稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)
B．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所不屬于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人
C．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
D．只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的個(gè)人，不需要辦理稅務(wù)登記
E．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自開立賬戶之日起10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)
8、 某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對(duì)外出售時(shí)，填寫《土地增值稅納稅申報(bào)表(一)》時(shí)，第16欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不反映的稅金或附加有（ ）。
A．印花稅
B．營(yíng)業(yè)稅
C．教育費(fèi)附加
D．城建稅
E．契稅
簡(jiǎn)答題
9、A企業(yè)2013年以500萬元投資于某B公司，占有25%股權(quán)；
2015年經(jīng)協(xié)商，A企業(yè)撤回部分投資，經(jīng)協(xié)商撤回的股權(quán)占B公司股權(quán)的10%，收回銀行存款300萬元，撤資時(shí)，B公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為100萬元；
10、 華山白酒廠是一家白酒的生產(chǎn)企業(yè)，2014年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的白酒發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批白酒從庫(kù)存商品貸方轉(zhuǎn)出，計(jì)入了職工福利費(fèi)的借方；同年，銷售白酒時(shí)，收取白酒包裝物押金2萬元，將收到的押金計(jì)入其他應(yīng)付款的貸方，期滿收回包裝物后退還押金；年底白酒廠將委托加工收回的白酒500箱，加價(jià)300元／箱直接銷售給批發(fā)商，受托方已經(jīng)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。
要求：針對(duì)上述三個(gè)情況，公司均未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。2014年初，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，要求企業(yè)補(bǔ)交消費(fèi)稅。就此問題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務(wù)師，企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費(fèi)稅，如果需要納稅的話，應(yīng)該如何計(jì)算稅款。