一、單項選擇題
1.根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列經(jīng)營者應當繳納企業(yè)所得稅?
A.合伙企業(yè) B.獨資企業(yè) c.個體工商戶 D.股份制企業(yè)
2.下列對企業(yè)所得稅納稅人的認定，有哪些是正確的?
A.中國建設銀行的各分支機構(gòu)均為獨立的所得稅的納稅人
B.母公司與子公司應單獨核算，分別繳納所得稅
C.企業(yè)集團所屬的企業(yè)均可獨立核算，單獨納稅
D.鐵道部所屬的工業(yè)、供銷企業(yè)應以鐵道部為納稅人
3.根據(jù)我國稅法的規(guī)定，如按照稅法規(guī)定所計算出的應納稅所得額與企業(yè)依照財務會計制度計算的利潤總量不一致時，應當按如下的哪些做法處理?
A.應當依照財務會計制度計算所得額
B.報稅務機關(guān)核定所得額
C.應當按照稅法規(guī)定計算所得額
D.企業(yè)可以自由選擇如何認定所得額
4.某羊絨生產(chǎn)廠2001年全年銷售收人為240萬元，支付成本80萬元，支付各種費用60萬元，向希望小學捐贈5萬元，支付住房公積金6萬元，則該企業(yè)應納稅所得額是多少?
A.100萬元 B.95萬元 C.97萬元 D.9l萬元
5.某企業(yè)支出如下工資和福利費用，其中哪些應當允許從應納稅所得額中扣除?
A.企業(yè)向職工實際支付的工資總量
B.允許扣除的計稅工資
C.向醫(yī)務室、理發(fā)室、幼兒園的人員支付的工資
D.為職工支付的社會保障性繳款
6.某中國企業(yè)向國外轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，取得收入10萬元，在乙國已繳納所得稅4萬元，其本年度的國內(nèi)總應稅所得為50萬元，則該企業(yè)應繳納多少所得稅?
A.19.8萬元 B.18.48萬元 C.18.7ll萬元 D.16.5萬元
7.某公司經(jīng)營期限屆滿而解散。經(jīng)過清算，該企業(yè)的剩余財產(chǎn)共160萬，盤盈資產(chǎn)16萬，應付未付的職工工資30萬元，償還債務25萬元，支出清算費用6萬元，企業(yè)注冊資本50萬元，則該企業(yè)的應納稅所得額是多少?
A.21.45萬元 B.20.33萬元 C.16.5萬元 D.34.65萬元
8.某外商投資企業(yè)的投資者甲將1999年從該外商投資企業(yè)取得的利潤33.5萬元，再投資于該企業(yè)(經(jīng)營期限不少于5年)，則甲可向稅務機關(guān)申請退還多少稅款?
A.6.6萬元 B.13.4萬元 C.4.422萬元 D.16.5萬元
9.某企業(yè)1996年虧損100萬元，經(jīng)過企業(yè)改制，1997年起逐漸實現(xiàn)盈利。1997年企業(yè)盈利25萬元，1998年盈利20萬元，1999年盈利16萬元，2000年盈利8萬元，2001年盈利24萬元，2002年盈利50萬元，則該企業(yè)2002年應繳納多少所得稅?
A.14.19萬元 B.16.5萬元 C.9萬元 D.13.5萬元
10.外國投資者從中國取得的下列利潤中，哪些可以免征所得稅?
A.外國投資者購買內(nèi)資公司的股票取得的股息收入
B.外國銀行以普通利率貸款給中國國家銀行取得的利息收入
C.國際性商業(yè)銀行貸款給建設某發(fā)電站建設的項目公司取得的利息收入
D.外國投資者自外商投資企業(yè)取得的利潤
11.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，哪些不可以當期計提折舊?
A.以經(jīng)營租賃方式租人的資產(chǎn) B.未使用的廠房
C.季節(jié)性停用的機器設備 D.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
12.孫某2000年存入一筆五年期的款項40 000元，年利率為2%，則到期日孫某應繳納多少所得稅?
A.1 000元 B.1 600元 C.800元 D.400元
13.下列利息收入中，哪些應當繳納所得稅?
A.個人教育儲蓄存款利息所得 B.1999年以前儲蓄存款所得的利息所得
C.購買國債取得的利息所得 D.外幣儲蓄所取得的利息所得
14.張某在2000年末，從單位共取得如下收入：差旅費津貼2 000元，獨生子女補貼200元，工資l 500元，獎金2 500元，購買該公司的股權(quán)取得勞動分紅400元，則張某的工資薪金應繳納多少個人所得稅?
A.865元 B.825元 C.535元 D.1 345元
15.王某承包某企業(yè)，承包合同規(guī)定王某不擁有勞動成果，由該企業(yè)按月支付報酬6 000元，則王某當月如何繳納所得稅?
A.王某應按5%～45%的9級超額累進稅率繳納所得稅，應繳納825元
B.王某應按5%～45%的9級超額累進稅率繳納所得稅，應繳納350元
c.王某應按5%～35%的5級超額累進稅率繳納所得稅，應繳納350元
D.王某應按5%～35%的5級超額累進稅率繳納所得稅，應繳納825元
16.劉老師9月份取得工資收入3 000元，繳納住房公積金400元，向農(nóng)村義務教育捐款1 000元，則本月劉老師應繳納多少所得稅?
A.135元 B.157元 C.190元 D.185元
17.某作家發(fā)表文章取得報酬收人5 000元，將國內(nèi)的著作翻譯為英文，取得報酬3 500元，則該作家應繳納多少所得稅?
A.所取得的兩項收入均應按稿酬所得計稅，共繳納所得稅1 360元
B.所取得的兩項收入均應按勞務所得計稅，共繳納所得稅1 360元
C.所取得的兩項收入均應按稿酬所得計稅，共繳納所得稅952元
D.發(fā)表文章取得的報酬應按稿酬所得計稅，翻譯所得應按勞務所得計稅，共繳納1100元
18.根據(jù)我國稅法的規(guī)定，下列哪些項目在計算所得稅時允許進行費用扣除?
A.利息、股息、紅利 B.稿酬所得
C.偶然所得 D.薪金、工資所得
19.吳某1999年轉(zhuǎn)讓居住7年的惟一自用住宅，扣除繳納稅款及原值后凈所得5萬元，取得保險賠款2 500元，取得所購買股票的股息收入500元，則吳某應繳納多少所得稅?
A.11 625元 B.100元 C.12 375元 D.吳某無需繳納稅款
20.高某承包某食品加工企業(yè)，合同規(guī)定高某應每年上繳承包費30 000元，2000年該企業(yè)實現(xiàn)利潤85 000元，則高某應繳納多少個人所得稅?
A.9 370元 B.12 500元 C.9 140元 D.23 000元
21.某工程師為某建筑公司進行一項工程設計，建筑公司支付報酬50 000元，個人所得稅由該建筑公司代為繳納，則該建筑公司應代為繳納多少所得稅?
A.12 105.5元 B.14 658元 C.10 000元 D.13 235.3元
22.下列哪些外商投資企業(yè)可享受“兩免三減”的稅收優(yōu)惠?
A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的外商投資企業(yè)
B.公司章程規(guī)定其生產(chǎn)經(jīng)營期限為8年的外商投資企業(yè)
C.從事石油、天然氣等資源開采項目的外商投資企業(yè)
D.從事機械制造的中外合資經(jīng)營企業(yè)
23.外商投資企業(yè)所支出的項目中，哪些應當準予列支?
A.企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費
B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的交際應酬費
C.為其在中國境內(nèi)工作的職工所繳付的境外社會保險費
D.企業(yè)直接向受益人的捐贈
24.下列關(guān)于個人所得稅的征收期限的說法，哪些是正確的?
A.扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月14日內(nèi)繳人國庫，并向稅務機關(guān)報送納稅申報表
B.工資、薪金所得應納的稅款，一律實行按年計算，分月預繳的方式計征
C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳
D.從中國境外取得的收入，為分次繳納
25.下列哪些說法是正確的?
A.同一作品再版取得的所得，應視為另一次稿酬所得計征個人所得稅
B.某甲在報刊上連載文章，分次取得的收入，可分別繳納所得稅
C.某人將其發(fā)明的專利分別許可甲、乙、丙三人使用，所取得的收入應當合并計稅
D.屬于同一事項連續(xù)取得收入的，每月取得的收入均應以總所得繳納所得稅
26.郭某在一家股份公司中任董事，除工資外，每月還取得董事費收入2 000元，對此項所得應按下列哪些稅目征稅?
A.工資薪金所得 B.勞務報酬所得
C.特許權(quán)使用費所得 D.股息利息紅利所得
二、多項選擇題
1.下列收入哪些應當計入應納稅所得額?
A.購買國庫券的利息所得
B.出租包裝物所收取的租金
C.企業(yè)所取包裝物的押金，逾期仍未返還給買方
D.企業(yè)取得的國家財政補貼
2.某企業(yè)10月份發(fā)生如下支出，其中哪些可以在應納稅所得額中扣除?
A.已繳納的稅金共5萬元 B.向某公司直接投資10萬元
C.支付銀行貸款利息共5000元 D.參加財產(chǎn)保險，共繳納保險費4萬元
3.某企業(yè)9月份銷售化妝品取得收入為50萬元，轉(zhuǎn)讓其商標權(quán)，共取得收入158 000元，支付成本、費用共25萬元，購入小轎車一輛，則該企業(yè)應繳納下列哪些稅金?
A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.所得稅 D.消費稅
4.根據(jù)我國的相關(guān)規(guī)定，下列哪些企業(yè)可以享受稅收減免優(yōu)惠?
A.已投產(chǎn)3年的高新技術(shù)企業(yè)
B.某民辦學校設立的校辦工廠
C.民政部門舉辦的殘疾人福利生產(chǎn)企業(yè)
D.安置待業(yè)人員達到規(guī)定比例的新辦勞動就業(yè)服務企業(yè)
5.下列哪些企業(yè)應承擔無限納稅義務?
A.在我國境內(nèi)設立的中外合資經(jīng)營企業(yè)
B.某國有企業(yè)在巴西與當?shù)仄髽I(yè)合資建立的合資企業(yè)在我國境內(nèi)取得特許權(quán)使用收入
C.不具備法人資格的中外合作經(jīng)營企業(yè)
D.某外國企業(yè)在我國設立的常設機構(gòu)
6.根據(jù)我國關(guān)于涉外企業(yè)所得稅法規(guī)定，涉外企業(yè)的哪些經(jīng)營業(yè)務收入可以分期確定?
A.以預付款的方式銷售商品的
B.以分期收款方式銷售的產(chǎn)品
C.建筑工程，持續(xù)時間超過一年的
D.加工成批商品，持續(xù)時間超過一年的
7.某外國企業(yè)在中國未設有常設機構(gòu)。1999年該企業(yè)在中國取得如下收入：購買股票，取得股息收入5萬元;出租在中國境內(nèi)的房產(chǎn)獲得租金10萬元;轉(zhuǎn)讓商標專用權(quán)，取得收入50萬元。則下列關(guān)于該企業(yè)的納稅義務的說法有哪些是正確的?
A.該外國企業(yè)并非中國居民，又未設立常設機構(gòu)，在中國不承擔納稅義務
B.該企業(yè)雖未設立常設機構(gòu)，但由于有來自中國的收入，仍應在中國納稅
c.該企業(yè)應繳納所得稅21.45萬元
D.該企業(yè)應繳納所得稅13萬元
8.甲企業(yè)為中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期限15年。于1998年成立。1998、1999年由于對中國市場不熟悉，1998、1999年連續(xù)兩年虧損。2000年起扭虧為盈，之后逐年盈利。則關(guān)于甲企業(yè)在中國所享有的稅收優(yōu)惠的說法哪些是正確的?
A.自設立時起，甲即可享受免稅的待遇
B.自2000年起，甲企業(yè)只可享受減半征收所得稅的待遇
C.甲企業(yè)自盈利時起，享受免稅優(yōu)惠
D.2002年起，甲企業(yè)可享受減半征收所得稅的待遇
9.下列所得，哪些應實行源泉扣繳?
A.未在我國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，但取得來源于我國境內(nèi)的利潤、租金收入的外國企業(yè)
B.外國企業(yè)在我國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，取得與該機構(gòu)無關(guān)的特許權(quán)使用費收入
C.儲蓄存款利息所得
D.外國企業(yè)在我國境內(nèi)設立的機構(gòu)所取得的利潤所得
10.依照稅法規(guī)定，下列哪些應該承擔個人所得稅的無限納稅義務?
A.居住在國外的中國公民
B.s是日本人，1999年6～10月在中國境內(nèi)居住，回國15日后，1999年12月到2000年6在中國境內(nèi)居住
C.D是美國投資方派駐中外合資企業(yè)的代表，本年度內(nèi)多次回國，累計85日
D.A是某高校的外籍教員，暑假時回國2個月
11.下列收入哪些屬于個人所得稅的征稅范圍?
A.MIKE是美國人，為履約在中國境內(nèi)提供勞務，報酬在美國境內(nèi)支付
B.G出租其所有的機器，在中國境內(nèi)使用
C.王某承包國外的建筑工程項目，對方在中國境內(nèi)支付了必要的報酬
D.H回國后，將在中國境內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入
12.我國現(xiàn)行的個人所得稅法規(guī)定的計征方法包括以下哪些?
A.綜合計征 B.分項扣除 c.分項定率 D.分項征收
13.下列股票所得中，哪些項目應當繳納所得稅?
A.王某轉(zhuǎn)讓上市流通的股票所得
B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
C.某上市公司轉(zhuǎn)讓上市流通的股票所得
D.某銀行行使質(zhì)權(quán)而轉(zhuǎn)讓作為質(zhì)押標的的股票
14.下列各項中，不采用源泉扣繳繳納所得稅的是哪些項目?
A.勞務報酬所得
B.工資薪金所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
D.中國居民自境外取得的應納稅所得
15.下列各項中，哪些可以免交個人所得稅?
A.市級人民政府頒發(fā)的“優(yōu)秀教師獎”的獎金
B.購買財政部發(fā)行的金融債券所取得的利息
c.中國科學院資深院士每年取得的1萬元津貼
D.發(fā)給見義勇為者的獎金
16.下列外籍個人所取得的收入中，哪些項目可以免征個人所得稅?
A.聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家
B.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
C.應聘在中國境內(nèi)的國家機關(guān)中工作取得的工資
D.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作所取得的工資、薪金所得
17.下列收入來源地的認定，哪些是正確的?
A.勞務報酬所得，以報酬支付地為所得來源地
B.特許權(quán)使用費，以特許權(quán)的使用地為所得來源地
C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地
D.工資薪金所得，以納稅人住所地為所得來源地
18.下列企業(yè)所繳納的稅金，哪些應計入管理費中而不再作銷售稅金單獨予以扣除?
A.房產(chǎn)稅 B.車船使用稅 C.印花稅 D.增值稅19.下列哪些企業(yè)應當認定為關(guān)聯(lián)企業(yè)?
A.在資金方面存在直接或間接的擁有或控制的企業(yè)
B.在經(jīng)營方面存在直接或間接的擁有或控制的企業(yè)
C.在購銷方面存在直接或間接的擁有或控制的企業(yè)
D.直接或間接的為第三人所擁有或控制
20.2000年，某中外合作經(jīng)營企業(yè)除取得銷售收入外，還發(fā)生以下經(jīng)濟活動，其中哪些應計人收
A.企業(yè)接受貨幣捐贈50萬元
B.采取產(chǎn)品分成方式分配利潤
C.企業(yè)溢價發(fā)行股票取得的溢價款
D.生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入
三、簡答
1.簡述各國關(guān)于確定法人居民納稅人的標準，并加以簡要的評價。
2.簡述國際稅法上的常設機構(gòu)概念。
3.簡述所得稅與商品稅的區(qū)別。
4.內(nèi)資企業(yè)成為所得稅的納稅人應具備哪些條件?
5.簡述外資企業(yè)應稅所得額的計算原則。
6.簡述應稅所得的特征和我國應稅所得的范圍。
四、計算
1.某企業(yè)主要從事塑料制品加工，1999年度的生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入總額共580萬元
(2)取得國債利息收入4萬元
(3)從其聯(lián)營企業(yè)分回2001年稅后利潤36萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%，當年享受定期減半征收的優(yōu)惠政策。
(4)支出產(chǎn)品的廣告費用10萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元
(5)產(chǎn)品銷售成本為340萬元
(6)實發(fā)工資總額為102萬，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費，職工福利費，職工的教育經(jīng)費。該企業(yè)在冊職工為90人，已知該企業(yè)人均計稅工資標準為800元。
(7)由于發(fā)生意外事故經(jīng)稅務機關(guān)核定庫存原材料損失43萬元，取得保險賠款24萬元。
(8)發(fā)生如下營業(yè)外支出：其中繳納交通違章罰款共0.8萬元，稅收滯納金為1.5萬元，固定資產(chǎn)清理損失3.7萬元。
(9)繳納稅金共90萬元。
請計算本年度該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額。
2.某企業(yè)2002年取得國內(nèi)銷售收入400萬元，扣除各種費用和成本支出后的利潤總額為250萬元，經(jīng)檢查，涉及利潤表的有關(guān)業(yè)務事項有：
(1)以經(jīng)營租賃方式租人設備一臺，租賃期為3年，一次性支付租金30萬元，已計人其他業(yè)務支出。
(2)企業(yè)將本單位的產(chǎn)品用于投資，評估價格為58.5萬元(含增值稅)，該商品的賬面價值為35萬元。
(3)全年共發(fā)生業(yè)務招待費共25萬元，廣告費用10萬元，已全部計人營業(yè)費用。
(4)無形資產(chǎn)支出160萬元，按8年進行了攤銷。
(5)為其他企業(yè)的貸款進行擔保而支出5萬元，已進行了扣除。
(6)其在A國設立的分支機構(gòu)取得經(jīng)營收入為50萬元，按40%的稅率繳納了所得稅;在B國的分支機構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得為80萬元，按30%的稅率繳納了所得稅。
試計算該企業(yè)本年度應繳納的所得稅稅額。
3.某甲2002年取得如下收入：
(1)承包本單位的銷售部門，分兩次取得承包收人，上半年分得25 000元，下半年為20 000元，另外每月取得基本工資1 000元。
(2)轉(zhuǎn)讓已居住4年的私有住房，取得收入250 000萬元，購入房產(chǎn)原值為180 000萬元，發(fā)生合理費用為15 000元。
(3)取得中彩收入30 000元，向希望工程捐款10 000元，
(4)因房屋失竊，獲得保險公司的賠款35 000元
(5)取得1997年11月存人的五年期儲蓄存款本金20 000元和利息，年利率為4.%。
試計算某甲2002年應繳納的個人所得稅稅額。
4.某作家在2001年取得如下收入：
(1)出版自創(chuàng)小說，獲得報酬16 000元，該書加印后，獲得稿酬12 000元。
(2)該小說在國外出版，獲得報酬15 000元，繳納了個人所得稅2 000元。
(3)該小說獲得全國頒發(fā)的文學創(chuàng)作獎5 000元。
(4)翻譯某小說取得收入5 400元。
(5)私有住房出租1年，取得年租金18 000元，稅金已繳(營業(yè)稅3%，另外繳納城市維護建設稅和教育費附加)。
試計算該作家2001年應繳納的個人所得稅稅額。
1.根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列經(jīng)營者應當繳納企業(yè)所得稅?
A.合伙企業(yè) B.獨資企業(yè) c.個體工商戶 D.股份制企業(yè)
2.下列對企業(yè)所得稅納稅人的認定，有哪些是正確的?
A.中國建設銀行的各分支機構(gòu)均為獨立的所得稅的納稅人
B.母公司與子公司應單獨核算，分別繳納所得稅
C.企業(yè)集團所屬的企業(yè)均可獨立核算，單獨納稅
D.鐵道部所屬的工業(yè)、供銷企業(yè)應以鐵道部為納稅人
3.根據(jù)我國稅法的規(guī)定，如按照稅法規(guī)定所計算出的應納稅所得額與企業(yè)依照財務會計制度計算的利潤總量不一致時，應當按如下的哪些做法處理?
A.應當依照財務會計制度計算所得額
B.報稅務機關(guān)核定所得額
C.應當按照稅法規(guī)定計算所得額
D.企業(yè)可以自由選擇如何認定所得額
4.某羊絨生產(chǎn)廠2001年全年銷售收人為240萬元，支付成本80萬元，支付各種費用60萬元，向希望小學捐贈5萬元，支付住房公積金6萬元，則該企業(yè)應納稅所得額是多少?
A.100萬元 B.95萬元 C.97萬元 D.9l萬元
5.某企業(yè)支出如下工資和福利費用，其中哪些應當允許從應納稅所得額中扣除?
A.企業(yè)向職工實際支付的工資總量
B.允許扣除的計稅工資
C.向醫(yī)務室、理發(fā)室、幼兒園的人員支付的工資
D.為職工支付的社會保障性繳款
6.某中國企業(yè)向國外轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，取得收入10萬元，在乙國已繳納所得稅4萬元，其本年度的國內(nèi)總應稅所得為50萬元，則該企業(yè)應繳納多少所得稅?
A.19.8萬元 B.18.48萬元 C.18.7ll萬元 D.16.5萬元
7.某公司經(jīng)營期限屆滿而解散。經(jīng)過清算，該企業(yè)的剩余財產(chǎn)共160萬，盤盈資產(chǎn)16萬，應付未付的職工工資30萬元，償還債務25萬元，支出清算費用6萬元，企業(yè)注冊資本50萬元，則該企業(yè)的應納稅所得額是多少?
A.21.45萬元 B.20.33萬元 C.16.5萬元 D.34.65萬元
8.某外商投資企業(yè)的投資者甲將1999年從該外商投資企業(yè)取得的利潤33.5萬元，再投資于該企業(yè)(經(jīng)營期限不少于5年)，則甲可向稅務機關(guān)申請退還多少稅款?
A.6.6萬元 B.13.4萬元 C.4.422萬元 D.16.5萬元
9.某企業(yè)1996年虧損100萬元，經(jīng)過企業(yè)改制，1997年起逐漸實現(xiàn)盈利。1997年企業(yè)盈利25萬元，1998年盈利20萬元，1999年盈利16萬元，2000年盈利8萬元，2001年盈利24萬元，2002年盈利50萬元，則該企業(yè)2002年應繳納多少所得稅?
A.14.19萬元 B.16.5萬元 C.9萬元 D.13.5萬元
10.外國投資者從中國取得的下列利潤中，哪些可以免征所得稅?
A.外國投資者購買內(nèi)資公司的股票取得的股息收入
B.外國銀行以普通利率貸款給中國國家銀行取得的利息收入
C.國際性商業(yè)銀行貸款給建設某發(fā)電站建設的項目公司取得的利息收入
D.外國投資者自外商投資企業(yè)取得的利潤
11.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，哪些不可以當期計提折舊?
A.以經(jīng)營租賃方式租人的資產(chǎn) B.未使用的廠房
C.季節(jié)性停用的機器設備 D.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
12.孫某2000年存入一筆五年期的款項40 000元，年利率為2%，則到期日孫某應繳納多少所得稅?
A.1 000元 B.1 600元 C.800元 D.400元
13.下列利息收入中，哪些應當繳納所得稅?
A.個人教育儲蓄存款利息所得 B.1999年以前儲蓄存款所得的利息所得
C.購買國債取得的利息所得 D.外幣儲蓄所取得的利息所得
14.張某在2000年末，從單位共取得如下收入：差旅費津貼2 000元，獨生子女補貼200元，工資l 500元，獎金2 500元，購買該公司的股權(quán)取得勞動分紅400元，則張某的工資薪金應繳納多少個人所得稅?
A.865元 B.825元 C.535元 D.1 345元
15.王某承包某企業(yè)，承包合同規(guī)定王某不擁有勞動成果，由該企業(yè)按月支付報酬6 000元，則王某當月如何繳納所得稅?
A.王某應按5%～45%的9級超額累進稅率繳納所得稅，應繳納825元
B.王某應按5%～45%的9級超額累進稅率繳納所得稅，應繳納350元
c.王某應按5%～35%的5級超額累進稅率繳納所得稅，應繳納350元
D.王某應按5%～35%的5級超額累進稅率繳納所得稅，應繳納825元
16.劉老師9月份取得工資收入3 000元，繳納住房公積金400元，向農(nóng)村義務教育捐款1 000元，則本月劉老師應繳納多少所得稅?
A.135元 B.157元 C.190元 D.185元
17.某作家發(fā)表文章取得報酬收人5 000元，將國內(nèi)的著作翻譯為英文，取得報酬3 500元，則該作家應繳納多少所得稅?
A.所取得的兩項收入均應按稿酬所得計稅，共繳納所得稅1 360元
B.所取得的兩項收入均應按勞務所得計稅，共繳納所得稅1 360元
C.所取得的兩項收入均應按稿酬所得計稅，共繳納所得稅952元
D.發(fā)表文章取得的報酬應按稿酬所得計稅，翻譯所得應按勞務所得計稅，共繳納1100元
18.根據(jù)我國稅法的規(guī)定，下列哪些項目在計算所得稅時允許進行費用扣除?
A.利息、股息、紅利 B.稿酬所得
C.偶然所得 D.薪金、工資所得
19.吳某1999年轉(zhuǎn)讓居住7年的惟一自用住宅，扣除繳納稅款及原值后凈所得5萬元，取得保險賠款2 500元，取得所購買股票的股息收入500元，則吳某應繳納多少所得稅?
A.11 625元 B.100元 C.12 375元 D.吳某無需繳納稅款
20.高某承包某食品加工企業(yè)，合同規(guī)定高某應每年上繳承包費30 000元，2000年該企業(yè)實現(xiàn)利潤85 000元，則高某應繳納多少個人所得稅?
A.9 370元 B.12 500元 C.9 140元 D.23 000元
21.某工程師為某建筑公司進行一項工程設計，建筑公司支付報酬50 000元，個人所得稅由該建筑公司代為繳納，則該建筑公司應代為繳納多少所得稅?
A.12 105.5元 B.14 658元 C.10 000元 D.13 235.3元
22.下列哪些外商投資企業(yè)可享受“兩免三減”的稅收優(yōu)惠?
A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的外商投資企業(yè)
B.公司章程規(guī)定其生產(chǎn)經(jīng)營期限為8年的外商投資企業(yè)
C.從事石油、天然氣等資源開采項目的外商投資企業(yè)
D.從事機械制造的中外合資經(jīng)營企業(yè)
23.外商投資企業(yè)所支出的項目中，哪些應當準予列支?
A.企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費
B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的交際應酬費
C.為其在中國境內(nèi)工作的職工所繳付的境外社會保險費
D.企業(yè)直接向受益人的捐贈
24.下列關(guān)于個人所得稅的征收期限的說法，哪些是正確的?
A.扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月14日內(nèi)繳人國庫，并向稅務機關(guān)報送納稅申報表
B.工資、薪金所得應納的稅款，一律實行按年計算，分月預繳的方式計征
C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳
D.從中國境外取得的收入，為分次繳納
25.下列哪些說法是正確的?
A.同一作品再版取得的所得，應視為另一次稿酬所得計征個人所得稅
B.某甲在報刊上連載文章，分次取得的收入，可分別繳納所得稅
C.某人將其發(fā)明的專利分別許可甲、乙、丙三人使用，所取得的收入應當合并計稅
D.屬于同一事項連續(xù)取得收入的，每月取得的收入均應以總所得繳納所得稅
26.郭某在一家股份公司中任董事，除工資外，每月還取得董事費收入2 000元，對此項所得應按下列哪些稅目征稅?
A.工資薪金所得 B.勞務報酬所得
C.特許權(quán)使用費所得 D.股息利息紅利所得
二、多項選擇題
1.下列收入哪些應當計入應納稅所得額?
A.購買國庫券的利息所得
B.出租包裝物所收取的租金
C.企業(yè)所取包裝物的押金，逾期仍未返還給買方
D.企業(yè)取得的國家財政補貼
2.某企業(yè)10月份發(fā)生如下支出，其中哪些可以在應納稅所得額中扣除?
A.已繳納的稅金共5萬元 B.向某公司直接投資10萬元
C.支付銀行貸款利息共5000元 D.參加財產(chǎn)保險，共繳納保險費4萬元
3.某企業(yè)9月份銷售化妝品取得收入為50萬元，轉(zhuǎn)讓其商標權(quán)，共取得收入158 000元，支付成本、費用共25萬元，購入小轎車一輛，則該企業(yè)應繳納下列哪些稅金?
A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.所得稅 D.消費稅
4.根據(jù)我國的相關(guān)規(guī)定，下列哪些企業(yè)可以享受稅收減免優(yōu)惠?
A.已投產(chǎn)3年的高新技術(shù)企業(yè)
B.某民辦學校設立的校辦工廠
C.民政部門舉辦的殘疾人福利生產(chǎn)企業(yè)
D.安置待業(yè)人員達到規(guī)定比例的新辦勞動就業(yè)服務企業(yè)
5.下列哪些企業(yè)應承擔無限納稅義務?
A.在我國境內(nèi)設立的中外合資經(jīng)營企業(yè)
B.某國有企業(yè)在巴西與當?shù)仄髽I(yè)合資建立的合資企業(yè)在我國境內(nèi)取得特許權(quán)使用收入
C.不具備法人資格的中外合作經(jīng)營企業(yè)
D.某外國企業(yè)在我國設立的常設機構(gòu)
6.根據(jù)我國關(guān)于涉外企業(yè)所得稅法規(guī)定，涉外企業(yè)的哪些經(jīng)營業(yè)務收入可以分期確定?
A.以預付款的方式銷售商品的
B.以分期收款方式銷售的產(chǎn)品
C.建筑工程，持續(xù)時間超過一年的
D.加工成批商品，持續(xù)時間超過一年的
7.某外國企業(yè)在中國未設有常設機構(gòu)。1999年該企業(yè)在中國取得如下收入：購買股票，取得股息收入5萬元;出租在中國境內(nèi)的房產(chǎn)獲得租金10萬元;轉(zhuǎn)讓商標專用權(quán)，取得收入50萬元。則下列關(guān)于該企業(yè)的納稅義務的說法有哪些是正確的?
A.該外國企業(yè)并非中國居民，又未設立常設機構(gòu)，在中國不承擔納稅義務
B.該企業(yè)雖未設立常設機構(gòu)，但由于有來自中國的收入，仍應在中國納稅
c.該企業(yè)應繳納所得稅21.45萬元
D.該企業(yè)應繳納所得稅13萬元
8.甲企業(yè)為中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期限15年。于1998年成立。1998、1999年由于對中國市場不熟悉，1998、1999年連續(xù)兩年虧損。2000年起扭虧為盈，之后逐年盈利。則關(guān)于甲企業(yè)在中國所享有的稅收優(yōu)惠的說法哪些是正確的?
A.自設立時起，甲即可享受免稅的待遇
B.自2000年起，甲企業(yè)只可享受減半征收所得稅的待遇
C.甲企業(yè)自盈利時起，享受免稅優(yōu)惠
D.2002年起，甲企業(yè)可享受減半征收所得稅的待遇
9.下列所得，哪些應實行源泉扣繳?
A.未在我國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，但取得來源于我國境內(nèi)的利潤、租金收入的外國企業(yè)
B.外國企業(yè)在我國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，取得與該機構(gòu)無關(guān)的特許權(quán)使用費收入
C.儲蓄存款利息所得
D.外國企業(yè)在我國境內(nèi)設立的機構(gòu)所取得的利潤所得
10.依照稅法規(guī)定，下列哪些應該承擔個人所得稅的無限納稅義務?
A.居住在國外的中國公民
B.s是日本人，1999年6～10月在中國境內(nèi)居住，回國15日后，1999年12月到2000年6在中國境內(nèi)居住
C.D是美國投資方派駐中外合資企業(yè)的代表，本年度內(nèi)多次回國，累計85日
D.A是某高校的外籍教員，暑假時回國2個月
11.下列收入哪些屬于個人所得稅的征稅范圍?
A.MIKE是美國人，為履約在中國境內(nèi)提供勞務，報酬在美國境內(nèi)支付
B.G出租其所有的機器，在中國境內(nèi)使用
C.王某承包國外的建筑工程項目，對方在中國境內(nèi)支付了必要的報酬
D.H回國后，將在中國境內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收入
12.我國現(xiàn)行的個人所得稅法規(guī)定的計征方法包括以下哪些?
A.綜合計征 B.分項扣除 c.分項定率 D.分項征收
13.下列股票所得中，哪些項目應當繳納所得稅?
A.王某轉(zhuǎn)讓上市流通的股票所得
B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
C.某上市公司轉(zhuǎn)讓上市流通的股票所得
D.某銀行行使質(zhì)權(quán)而轉(zhuǎn)讓作為質(zhì)押標的的股票
14.下列各項中，不采用源泉扣繳繳納所得稅的是哪些項目?
A.勞務報酬所得
B.工資薪金所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
D.中國居民自境外取得的應納稅所得
15.下列各項中，哪些可以免交個人所得稅?
A.市級人民政府頒發(fā)的“優(yōu)秀教師獎”的獎金
B.購買財政部發(fā)行的金融債券所取得的利息
c.中國科學院資深院士每年取得的1萬元津貼
D.發(fā)給見義勇為者的獎金
16.下列外籍個人所取得的收入中，哪些項目可以免征個人所得稅?
A.聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家
B.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
C.應聘在中國境內(nèi)的國家機關(guān)中工作取得的工資
D.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作所取得的工資、薪金所得
17.下列收入來源地的認定，哪些是正確的?
A.勞務報酬所得，以報酬支付地為所得來源地
B.特許權(quán)使用費，以特許權(quán)的使用地為所得來源地
C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地
D.工資薪金所得，以納稅人住所地為所得來源地
18.下列企業(yè)所繳納的稅金，哪些應計入管理費中而不再作銷售稅金單獨予以扣除?
A.房產(chǎn)稅 B.車船使用稅 C.印花稅 D.增值稅19.下列哪些企業(yè)應當認定為關(guān)聯(lián)企業(yè)?
A.在資金方面存在直接或間接的擁有或控制的企業(yè)
B.在經(jīng)營方面存在直接或間接的擁有或控制的企業(yè)
C.在購銷方面存在直接或間接的擁有或控制的企業(yè)
D.直接或間接的為第三人所擁有或控制
20.2000年，某中外合作經(jīng)營企業(yè)除取得銷售收入外，還發(fā)生以下經(jīng)濟活動，其中哪些應計人收
A.企業(yè)接受貨幣捐贈50萬元
B.采取產(chǎn)品分成方式分配利潤
C.企業(yè)溢價發(fā)行股票取得的溢價款
D.生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入
三、簡答
1.簡述各國關(guān)于確定法人居民納稅人的標準，并加以簡要的評價。
2.簡述國際稅法上的常設機構(gòu)概念。
3.簡述所得稅與商品稅的區(qū)別。
4.內(nèi)資企業(yè)成為所得稅的納稅人應具備哪些條件?
5.簡述外資企業(yè)應稅所得額的計算原則。
6.簡述應稅所得的特征和我國應稅所得的范圍。
四、計算
1.某企業(yè)主要從事塑料制品加工，1999年度的生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入總額共580萬元
(2)取得國債利息收入4萬元
(3)從其聯(lián)營企業(yè)分回2001年稅后利潤36萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%，當年享受定期減半征收的優(yōu)惠政策。
(4)支出產(chǎn)品的廣告費用10萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元
(5)產(chǎn)品銷售成本為340萬元
(6)實發(fā)工資總額為102萬，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費，職工福利費，職工的教育經(jīng)費。該企業(yè)在冊職工為90人，已知該企業(yè)人均計稅工資標準為800元。
(7)由于發(fā)生意外事故經(jīng)稅務機關(guān)核定庫存原材料損失43萬元，取得保險賠款24萬元。
(8)發(fā)生如下營業(yè)外支出：其中繳納交通違章罰款共0.8萬元，稅收滯納金為1.5萬元，固定資產(chǎn)清理損失3.7萬元。
(9)繳納稅金共90萬元。
請計算本年度該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額。
2.某企業(yè)2002年取得國內(nèi)銷售收入400萬元，扣除各種費用和成本支出后的利潤總額為250萬元，經(jīng)檢查，涉及利潤表的有關(guān)業(yè)務事項有：
(1)以經(jīng)營租賃方式租人設備一臺，租賃期為3年，一次性支付租金30萬元，已計人其他業(yè)務支出。
(2)企業(yè)將本單位的產(chǎn)品用于投資，評估價格為58.5萬元(含增值稅)，該商品的賬面價值為35萬元。
(3)全年共發(fā)生業(yè)務招待費共25萬元，廣告費用10萬元，已全部計人營業(yè)費用。
(4)無形資產(chǎn)支出160萬元，按8年進行了攤銷。
(5)為其他企業(yè)的貸款進行擔保而支出5萬元，已進行了扣除。
(6)其在A國設立的分支機構(gòu)取得經(jīng)營收入為50萬元，按40%的稅率繳納了所得稅;在B國的分支機構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得為80萬元，按30%的稅率繳納了所得稅。
試計算該企業(yè)本年度應繳納的所得稅稅額。
3.某甲2002年取得如下收入：
(1)承包本單位的銷售部門，分兩次取得承包收人，上半年分得25 000元，下半年為20 000元，另外每月取得基本工資1 000元。
(2)轉(zhuǎn)讓已居住4年的私有住房，取得收入250 000萬元，購入房產(chǎn)原值為180 000萬元，發(fā)生合理費用為15 000元。
(3)取得中彩收入30 000元，向希望工程捐款10 000元，
(4)因房屋失竊，獲得保險公司的賠款35 000元
(5)取得1997年11月存人的五年期儲蓄存款本金20 000元和利息，年利率為4.%。
試計算某甲2002年應繳納的個人所得稅稅額。
4.某作家在2001年取得如下收入：
(1)出版自創(chuàng)小說，獲得報酬16 000元，該書加印后，獲得稿酬12 000元。
(2)該小說在國外出版，獲得報酬15 000元，繳納了個人所得稅2 000元。
(3)該小說獲得全國頒發(fā)的文學創(chuàng)作獎5 000元。
(4)翻譯某小說取得收入5 400元。
(5)私有住房出租1年，取得年租金18 000元，稅金已繳(營業(yè)稅3%，另外繳納城市維護建設稅和教育費附加)。
試計算該作家2001年應繳納的個人所得稅稅額。