單項(xiàng)選擇題
1、假定某企業(yè)某年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬元、國(guó)債利息收入20萬元、其他業(yè)務(wù)收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬元，營(yíng)業(yè)外支出70萬元（其中公益性捐贈(zèng)40萬元），該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率。某年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A．67.50
B．68.80
C．72.50
D．73.80
2、肖某從2014年4月1起開始承包一加工廠，承包經(jīng)營(yíng)期限9個(gè)月。取得承包所得40000元，另外每月還從該加工廠領(lǐng)取工資4000元。6月肖某將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得特許使用費(fèi)30000元，支付相關(guān)費(fèi)用1500元，取得合法憑據(jù)。肖某2014年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．12850
B．13090
C．14127．5
D．9710
3、 王某于2014年初購(gòu)買了某境內(nèi)上市公司的股票，2014年8月15日取得該上市公司分配的股息10000元，2014年12月5日出售該股票。就上述業(yè)務(wù)計(jì)算王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?。
A．1000
B．600
C．2000
D．1500
4、 按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。
A．若個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅
B．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅
C．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)合并為一次征稅
D．作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，不再征收個(gè)人所得稅
5、 根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（ ?。?。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增值額
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除
C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除
D．土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，如果轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得土地使用權(quán)屬證書，也沒有與受讓人辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅
6、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅說法錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)，派遣企業(yè)不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅
B．派遣企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對(duì)被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或者全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所
C．派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約對(duì)方企業(yè)，且提供勞務(wù)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所具有相對(duì)的固定性和持久性，該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所構(gòu)成在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的常設(shè)機(jī)構(gòu)
D．派遣企業(yè)僅為在接收企業(yè)行使股東權(quán)利等活動(dòng)，均不因該活動(dòng)在接收企業(yè)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)而認(rèn)定為派遣企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或常設(shè)機(jī)構(gòu)
7、 張某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向張某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅后)54600元?？蛻魬?yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．12760
B．14300
C．15400
D．18600
多項(xiàng)選擇題
8、 以下我國(guó)關(guān)于個(gè)人所得稅扣除辦法的表述，正確的有（ ?。?BR> A．對(duì)工資、薪金所得采取定額扣除的辦法；
B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得采取定額扣除的辦法；
C．稿酬所得不得扣除任何費(fèi)用；
D．利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用。
9、 固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下（ ?。┳C據(jù)材料確認(rèn)。
A．固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料
B．企業(yè)外部有關(guān)部門出具的鑒定材料
C．涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明
D．損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等
E．企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料
10、 下列土地中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ?。?。
A．名勝古跡自用的土地
B．物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地
C．市政街道、廣場(chǎng)等公用地
D．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)公共租賃住房的用地
E．廠區(qū)內(nèi)的公共綠化用地
1、假定某企業(yè)某年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬元、國(guó)債利息收入20萬元、其他業(yè)務(wù)收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬元，營(yíng)業(yè)外支出70萬元（其中公益性捐贈(zèng)40萬元），該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率。某年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A．67.50
B．68.80
C．72.50
D．73.80
2、肖某從2014年4月1起開始承包一加工廠，承包經(jīng)營(yíng)期限9個(gè)月。取得承包所得40000元，另外每月還從該加工廠領(lǐng)取工資4000元。6月肖某將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得特許使用費(fèi)30000元，支付相關(guān)費(fèi)用1500元，取得合法憑據(jù)。肖某2014年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．12850
B．13090
C．14127．5
D．9710
3、 王某于2014年初購(gòu)買了某境內(nèi)上市公司的股票，2014年8月15日取得該上市公司分配的股息10000元，2014年12月5日出售該股票。就上述業(yè)務(wù)計(jì)算王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?。
A．1000
B．600
C．2000
D．1500
4、 按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。
A．若個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅
B．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅
C．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)合并為一次征稅
D．作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，不再征收個(gè)人所得稅
5、 根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（ ?。?。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增值額
B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除
C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除
D．土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，如果轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得土地使用權(quán)屬證書，也沒有與受讓人辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅
6、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅說法錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)，派遣企業(yè)不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅
B．派遣企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對(duì)被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或者全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所
C．派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約對(duì)方企業(yè)，且提供勞務(wù)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所具有相對(duì)的固定性和持久性，該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所構(gòu)成在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的常設(shè)機(jī)構(gòu)
D．派遣企業(yè)僅為在接收企業(yè)行使股東權(quán)利等活動(dòng)，均不因該活動(dòng)在接收企業(yè)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)而認(rèn)定為派遣企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或常設(shè)機(jī)構(gòu)
7、 張某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向張某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅后)54600元?？蛻魬?yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（ ?。┰?。
A．12760
B．14300
C．15400
D．18600
多項(xiàng)選擇題
8、 以下我國(guó)關(guān)于個(gè)人所得稅扣除辦法的表述，正確的有（ ?。?BR> A．對(duì)工資、薪金所得采取定額扣除的辦法；
B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得采取定額扣除的辦法；
C．稿酬所得不得扣除任何費(fèi)用；
D．利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用。
9、 固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下（ ?。┳C據(jù)材料確認(rèn)。
A．固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料
B．企業(yè)外部有關(guān)部門出具的鑒定材料
C．涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明
D．損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等
E．企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料
10、 下列土地中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ?。?。
A．名勝古跡自用的土地
B．物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地
C．市政街道、廣場(chǎng)等公用地
D．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)公共租賃住房的用地
E．廠區(qū)內(nèi)的公共綠化用地