2016年稅務(wù)師考試試題及答案:涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(1)

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1、注冊稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡易賬簿的,應(yīng)當(dāng)按月編制(  ),在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。
    A.利潤表
    B.應(yīng)稅所得表
    C.資產(chǎn)負(fù)債表
    D.留存利潤表
    【正確答案】B
    2、(2009年)下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理,表述正確的是(  )
    A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過半年
    B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時(shí),不需要申報(bào)繳納稅額
    C.納稅人辦理停業(yè)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本,納稅人保留副本。
    D.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè),其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存
    【正確答案】D
    3、稅務(wù)代理是指注冊稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi),以(  )的名義,接受(  )的委托,代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。
    A.稅務(wù)師事務(wù)所納稅人
    B.稅務(wù)師事務(wù)所納稅人和扣繳義務(wù)人
    C.注冊稅務(wù)師納稅人
    D.注冊稅務(wù)師納稅人和扣繳義務(wù)人
    【正確答案】B
    4、稅收籌劃方法中的抵免方法是指(  ),以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
    A.根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定。選擇能使計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行分割的經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的方案
    B.根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定,使經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的計(jì)稅依據(jù)中盡量增多可以扣除的項(xiàng)目或金額
    C.根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定,使經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的已納稅額或相應(yīng)支出。在其應(yīng)納稅額中予以抵扣
    D.根據(jù)國家稅收法律,法規(guī)或政策規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案
    【正確答案】C
    5、印花稅納稅審核過程中,注冊稅務(wù)師認(rèn)為以下觀點(diǎn)正確的是(  )。
    A.技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同所載的所有金額計(jì)稅
    B.已繳納印花稅憑證的副本減半計(jì)稅
    C.對(duì)分級(jí)核算的納稅人設(shè)置在二級(jí)核算單位和車間的明細(xì)賬也應(yīng)當(dāng)貼花
    D.對(duì)租賃期限不確認(rèn)的租賃合同,先按5元計(jì)稅貼花,在結(jié)算實(shí)際金額時(shí),應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計(jì)算的稅額全額貼花
    【正確答案】C
    6、申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服。必須先。按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳清稅款、滯納金。然后在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫的繳款憑證之日起(  )日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。
    A.7
    B.15
    C.30
    D.60
    【正確答案】D
    7、應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原定協(xié)議書進(jìn)行修改和補(bǔ)充的情形是(  )。
    A.委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的
    B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
    C.稅務(wù)師事務(wù)所解體
    D.委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,造成代理錯(cuò)誤的
    【正確答案】A
    8、一般納稅人發(fā)生下列情況不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票的是(  )。
    A.虛開增值稅專用發(fā)票
    B.借用他人專用發(fā)票
    C.會(huì)計(jì)核算不健全,不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的
    D.未按規(guī)定開具專用發(fā)票
    【正確答案】C
    9、注冊稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時(shí),對(duì)于銷售收入的結(jié)算方式的審核中。以下說法中正確的是(  )。
    A.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷業(yè)務(wù)是否屬實(shí),特別關(guān)注合同中規(guī)定的收款日期與實(shí)際收款13期,有無在合同規(guī)定的收款日期沒有收到款項(xiàng),不確認(rèn)銷售收入的問題
    B.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)在按照預(yù)收貨款結(jié)算方式確認(rèn)銷售收入時(shí),是否在收到貨款時(shí),確認(rèn)銷售收入,有無在收到貨款、沒有發(fā)出存貨的情況下,不確認(rèn)收入的問題
    C.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時(shí),有無貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷貨處理的情況,重點(diǎn)審核企業(yè)的購銷合同和年末發(fā)出商品備查簿
    D.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核納稅人在采用分期收款的結(jié)算方式下,有無只在全部貨款收齊時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入,而不是在每次收到貨款時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入,有無沒有在實(shí)際收款時(shí)確認(rèn)收入的問題
    【正確答案】A
    10、下列行為中.不用繳納營業(yè)稅的是(  )。
    A.在境內(nèi)組織旅客出境旅游
    B.向國內(nèi)某企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
    C.境內(nèi)單位提供國際運(yùn)輸勞務(wù)
    D.以無形資產(chǎn)投資人股,收取固定收入
    【正確答案】C