單項(xiàng)選擇題
1、 某“營改增”試點(diǎn)地區(qū)廣告公司系增值稅—般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入424 000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400 000元、稅24 000元；同時(shí)，就該筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)向非試點(diǎn)地區(qū)媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)300 000元，取得廣告業(yè)專用發(fā)票。對(duì)支付廣告發(fā)布費(fèi)業(yè)務(wù)，廣告公司正確的財(cái)務(wù)處理是（ ?。?。
A．借：主營業(yè)務(wù)成本 300 000
貸：銀行存款 300 000
B．借：主營業(yè)務(wù)成本 283 018.87
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16 981.13
貸：銀行存款 300 000
C．借：主營業(yè)務(wù)成本 283 018.87
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
D．借：主營業(yè)務(wù)收入 283 018.87
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
2、 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)如何計(jì)算繳納土地增值稅（ ?。?。
A．就其增值額超過20%部分計(jì)算繳納土地增值稅
B．就其全部增值額計(jì)算繳納土地增值稅
C．就其扣除項(xiàng)目金額計(jì)算繳納土地增值稅
D．就其取得的收入計(jì)算繳納土地增值稅
3、 中國居民張先生以個(gè)人名義承攬一項(xiàng)房屋裝修工程，計(jì)劃三個(gè)月完工，房主按照進(jìn)度第一個(gè)月支付30000元，第二個(gè)月支付i0000元，第三個(gè)月支付i0000元，合計(jì)50000元。按稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅及附加1680元。張先生取得的裝修收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（ ）元。
A．7731．2
B．9596．8
C．11596．8
D．12496
4、 按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列行為需要計(jì)算繳納營業(yè)稅的是（ ?。?。
A．購人金融商品行為
B．外資金融機(jī)構(gòu)間外匯同業(yè)往來業(yè)務(wù)
C．香港市場(chǎng)投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價(jià)收人
D．單位自建建筑物后銷售，其發(fā)生的自建行為
5、某電器公司2014年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為33000萬元，該公司在A國、B國兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬元，其中電器銷售所得1000萬元(A國規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬元(A國規(guī)定的稅率為30%)；B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中電器經(jīng)營所得300萬元(B國規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬元(B國規(guī)定的稅率為20%)。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
A．7726
B．7779
C．8715
D．8270
6、 中國境內(nèi)公民王先生投資境內(nèi)非上市公司，擁有其10%的股權(quán)。2014年王先生的獲利情況如下：(1)獲得該公司利潤分紅20000元；(2)獲得該公司為其購買的小汽車一部，并已辦理過戶等相關(guān)手續(xù)，小汽車的市場(chǎng)價(jià)格為100000元。2014年王先生取得上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?。
A．12000
B．22000
C．24000
D．32000
多項(xiàng)選擇題
7、下列有關(guān)資源稅的會(huì)計(jì)核算，說法正確有的（ ?。?BR> A．銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”
B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅計(jì)入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”
C．收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)繳的資源稅計(jì)入采購成本
D．購入“已稅礦產(chǎn)品”加工成商品時(shí)，應(yīng)將可抵扣的資源稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅”借方
E．購入“已稅液體鹽”加工“固體鹽”時(shí)，應(yīng)將液體鹽可抵扣的資源稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅”借方
8、 下列憑證中，無需繳納印花稅的有（ ?。?。
A．外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同
B．銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C．倉庫設(shè)置的不記載金額的登記簿
D．車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，記載金額的相關(guān)賬簿
E．搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證
簡答題
9、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn),合同約定自2011年1月1日起租賃期五年,每年租金10萬元,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬元房屋租金,一次性開具發(fā)票。問題:
（1）上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?
（2）就第一年收取租金、計(jì)提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
10、 某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書。2013年2月至2014年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬元；發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬元，不高于同期限貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷售。2014年4月一6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬元，可供銷售部分全部售完，共計(jì)取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元、銷售費(fèi)用400萬元。
(說明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%；契稅稅率為3%；其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
1、 某“營改增”試點(diǎn)地區(qū)廣告公司系增值稅—般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入424 000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400 000元、稅24 000元；同時(shí)，就該筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)向非試點(diǎn)地區(qū)媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)300 000元，取得廣告業(yè)專用發(fā)票。對(duì)支付廣告發(fā)布費(fèi)業(yè)務(wù)，廣告公司正確的財(cái)務(wù)處理是（ ?。?。
A．借：主營業(yè)務(wù)成本 300 000
貸：銀行存款 300 000
B．借：主營業(yè)務(wù)成本 283 018.87
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16 981.13
貸：銀行存款 300 000
C．借：主營業(yè)務(wù)成本 283 018.87
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
D．借：主營業(yè)務(wù)收入 283 018.87
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
2、 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)如何計(jì)算繳納土地增值稅（ ?。?。
A．就其增值額超過20%部分計(jì)算繳納土地增值稅
B．就其全部增值額計(jì)算繳納土地增值稅
C．就其扣除項(xiàng)目金額計(jì)算繳納土地增值稅
D．就其取得的收入計(jì)算繳納土地增值稅
3、 中國居民張先生以個(gè)人名義承攬一項(xiàng)房屋裝修工程，計(jì)劃三個(gè)月完工，房主按照進(jìn)度第一個(gè)月支付30000元，第二個(gè)月支付i0000元，第三個(gè)月支付i0000元，合計(jì)50000元。按稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅及附加1680元。張先生取得的裝修收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（ ）元。
A．7731．2
B．9596．8
C．11596．8
D．12496
4、 按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列行為需要計(jì)算繳納營業(yè)稅的是（ ?。?。
A．購人金融商品行為
B．外資金融機(jī)構(gòu)間外匯同業(yè)往來業(yè)務(wù)
C．香港市場(chǎng)投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價(jià)收人
D．單位自建建筑物后銷售，其發(fā)生的自建行為
5、某電器公司2014年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為33000萬元，該公司在A國、B國兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬元，其中電器銷售所得1000萬元(A國規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬元(A國規(guī)定的稅率為30%)；B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中電器經(jīng)營所得300萬元(B國規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬元(B國規(guī)定的稅率為20%)。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
A．7726
B．7779
C．8715
D．8270
6、 中國境內(nèi)公民王先生投資境內(nèi)非上市公司，擁有其10%的股權(quán)。2014年王先生的獲利情況如下：(1)獲得該公司利潤分紅20000元；(2)獲得該公司為其購買的小汽車一部，并已辦理過戶等相關(guān)手續(xù)，小汽車的市場(chǎng)價(jià)格為100000元。2014年王先生取得上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?。
A．12000
B．22000
C．24000
D．32000
多項(xiàng)選擇題
7、下列有關(guān)資源稅的會(huì)計(jì)核算，說法正確有的（ ?。?BR> A．銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”
B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅計(jì)入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”
C．收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)繳的資源稅計(jì)入采購成本
D．購入“已稅礦產(chǎn)品”加工成商品時(shí)，應(yīng)將可抵扣的資源稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅”借方
E．購入“已稅液體鹽”加工“固體鹽”時(shí)，應(yīng)將液體鹽可抵扣的資源稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅”借方
8、 下列憑證中，無需繳納印花稅的有（ ?。?。
A．外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同
B．銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C．倉庫設(shè)置的不記載金額的登記簿
D．車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，記載金額的相關(guān)賬簿
E．搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證
簡答題
9、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn),合同約定自2011年1月1日起租賃期五年,每年租金10萬元,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬元房屋租金,一次性開具發(fā)票。問題:
（1）上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?
（2）就第一年收取租金、計(jì)提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
10、 某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書。2013年2月至2014年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬元；發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬元，不高于同期限貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷售。2014年4月一6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬元，可供銷售部分全部售完，共計(jì)取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元、銷售費(fèi)用400萬元。
(說明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%；契稅稅率為3%；其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。