單項(xiàng)選擇題
1、 某“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)廣告公司系增值稅—般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入424 000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款400 000元、稅24 000元；同時(shí)，就該筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)向非試點(diǎn)地區(qū)媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)300 000元，取得廣告業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)支付廣告發(fā)布費(fèi)業(yè)務(wù)，廣告公司正確的財(cái)務(wù)處理是（ ?。?。
A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300 000
貸：銀行存款 300 000
B．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 283 018.87
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16 981.13
貸：銀行存款 300 000
C．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 283 018.87
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
D．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 283 018.87
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
2、 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)如何計(jì)算繳納土地增值稅（ ?。?BR> A．就其增值額超過(guò)20%部分計(jì)算繳納土地增值稅
B．就其全部增值額計(jì)算繳納土地增值稅
C．就其扣除項(xiàng)目金額計(jì)算繳納土地增值稅
D．就其取得的收入計(jì)算繳納土地增值稅
3、 中國(guó)居民張先生以個(gè)人名義承攬一項(xiàng)房屋裝修工程，計(jì)劃三個(gè)月完工，房主按照進(jìn)度第一個(gè)月支付30000元，第二個(gè)月支付i0000元，第三個(gè)月支付i0000元，合計(jì)50000元。按稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅及附加1680元。張先生取得的裝修收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（ ?。┰?。
A．7731．2
B．9596．8
C．11596．8
D．12496
4、 按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列行為需要計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ ?。?。
A．購(gòu)人金融商品行為
B．外資金融機(jī)構(gòu)間外匯同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)
C．香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上交所上市A股取得的差價(jià)收人
D．單位自建建筑物后銷(xiāo)售，其發(fā)生的自建行為
5、某電器公司2014年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為33000萬(wàn)元，該公司在A國(guó)、B國(guó)兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬(wàn)元，其中電器銷(xiāo)售所得1000萬(wàn)元(A國(guó)規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬(wàn)元(A國(guó)規(guī)定的稅率為30%)；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中電器經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元(B國(guó)規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬(wàn)元(B國(guó)規(guī)定的稅率為20%)。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．7726
B．7779
C．8715
D．8270
6、 中國(guó)境內(nèi)公民王先生投資境內(nèi)非上市公司，擁有其10%的股權(quán)。2014年王先生的獲利情況如下：(1)獲得該公司利潤(rùn)分紅20000元；(2)獲得該公司為其購(gòu)買(mǎi)的小汽車(chē)一部，并已辦理過(guò)戶(hù)等相關(guān)手續(xù)，小汽車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格為100000元。2014年王先生取得上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A．12000
B．22000
C．24000
D．32000
多項(xiàng)選擇題
7、下列有關(guān)資源稅的會(huì)計(jì)核算，說(shuō)法正確有的（ ?。?BR> A．銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅計(jì)入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”
C．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品應(yīng)繳的資源稅計(jì)入采購(gòu)成本
D．購(gòu)入“已稅礦產(chǎn)品”加工成商品時(shí)，應(yīng)將可抵扣的資源稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅”借方
E．購(gòu)入“已稅液體鹽”加工“固體鹽”時(shí)，應(yīng)將液體鹽可抵扣的資源稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅”借方
8、 下列憑證中，無(wú)需繳納印花稅的有（ ?。?。
A．外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同
B．銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C．倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不記載金額的登記簿
D．車(chē)間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，記載金額的相關(guān)賬簿
E．搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證
簡(jiǎn)答題
9、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn),合同約定自2011年1月1日起租賃期五年,每年租金10萬(wàn)元,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬(wàn)元房屋租金,一次性開(kāi)具發(fā)票。問(wèn)題:
（1）上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?
（2）就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
10、 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2013年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬(wàn)元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書(shū)。2013年2月至2014年3月中旬該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬(wàn)元；發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬(wàn)元，不高于同期限貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開(kāi)發(fā)建造的寫(xiě)字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷(xiāo)售。2014年4月一6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬(wàn)元，可供銷(xiāo)售部分全部售完，共計(jì)取得銷(xiāo)售收入14000萬(wàn)元。該公司在寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售過(guò)程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元。
(說(shuō)明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%；契稅稅率為3%；其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
1、 某“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)廣告公司系增值稅—般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入424 000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款400 000元、稅24 000元；同時(shí)，就該筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)向非試點(diǎn)地區(qū)媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)300 000元，取得廣告業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)支付廣告發(fā)布費(fèi)業(yè)務(wù)，廣告公司正確的財(cái)務(wù)處理是（ ?。?。
A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300 000
貸：銀行存款 300 000
B．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 283 018.87
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16 981.13
貸：銀行存款 300 000
C．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 283 018.87
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
D．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 283 018.87
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
2、 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)如何計(jì)算繳納土地增值稅（ ?。?BR> A．就其增值額超過(guò)20%部分計(jì)算繳納土地增值稅
B．就其全部增值額計(jì)算繳納土地增值稅
C．就其扣除項(xiàng)目金額計(jì)算繳納土地增值稅
D．就其取得的收入計(jì)算繳納土地增值稅
3、 中國(guó)居民張先生以個(gè)人名義承攬一項(xiàng)房屋裝修工程，計(jì)劃三個(gè)月完工，房主按照進(jìn)度第一個(gè)月支付30000元，第二個(gè)月支付i0000元，第三個(gè)月支付i0000元，合計(jì)50000元。按稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅及附加1680元。張先生取得的裝修收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（ ?。┰?。
A．7731．2
B．9596．8
C．11596．8
D．12496
4、 按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列行為需要計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是（ ?。?。
A．購(gòu)人金融商品行為
B．外資金融機(jī)構(gòu)間外匯同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)
C．香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上交所上市A股取得的差價(jià)收人
D．單位自建建筑物后銷(xiāo)售，其發(fā)生的自建行為
5、某電器公司2014年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為33000萬(wàn)元，該公司在A國(guó)、B國(guó)兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬(wàn)元，其中電器銷(xiāo)售所得1000萬(wàn)元(A國(guó)規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬(wàn)元(A國(guó)規(guī)定的稅率為30%)；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中電器經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元(B國(guó)規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬(wàn)元(B國(guó)規(guī)定的稅率為20%)。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．7726
B．7779
C．8715
D．8270
6、 中國(guó)境內(nèi)公民王先生投資境內(nèi)非上市公司，擁有其10%的股權(quán)。2014年王先生的獲利情況如下：(1)獲得該公司利潤(rùn)分紅20000元；(2)獲得該公司為其購(gòu)買(mǎi)的小汽車(chē)一部，并已辦理過(guò)戶(hù)等相關(guān)手續(xù)，小汽車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格為100000元。2014年王先生取得上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A．12000
B．22000
C．24000
D．32000
多項(xiàng)選擇題
7、下列有關(guān)資源稅的會(huì)計(jì)核算，說(shuō)法正確有的（ ?。?BR> A．銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅計(jì)入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”
C．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品應(yīng)繳的資源稅計(jì)入采購(gòu)成本
D．購(gòu)入“已稅礦產(chǎn)品”加工成商品時(shí)，應(yīng)將可抵扣的資源稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅”借方
E．購(gòu)入“已稅液體鹽”加工“固體鹽”時(shí)，應(yīng)將液體鹽可抵扣的資源稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交資源稅”借方
8、 下列憑證中，無(wú)需繳納印花稅的有（ ?。?。
A．外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同
B．銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C．倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不記載金額的登記簿
D．車(chē)間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，記載金額的相關(guān)賬簿
E．搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證
簡(jiǎn)答題
9、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn),合同約定自2011年1月1日起租賃期五年,每年租金10萬(wàn)元,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬(wàn)元房屋租金,一次性開(kāi)具發(fā)票。問(wèn)題:
（1）上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?
（2）就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
10、 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2013年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬(wàn)元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書(shū)。2013年2月至2014年3月中旬該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬(wàn)元；發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬(wàn)元，不高于同期限貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開(kāi)發(fā)建造的寫(xiě)字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷(xiāo)售。2014年4月一6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬(wàn)元，可供銷(xiāo)售部分全部售完，共計(jì)取得銷(xiāo)售收入14000萬(wàn)元。該公司在寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售過(guò)程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元。
(說(shuō)明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%；契稅稅率為3%；其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年4月一6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。