一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有-個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1 下列各項(xiàng)規(guī)定中，符合我國勞動合同法律制度的是( )。
A.某食用油企業(yè)規(guī)定可以發(fā)食用油抵作工資
B.工資必須每月支付，實(shí)行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資
C.勞動者依法參加社會活動期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資
D.在婦女節(jié)，照常工作的女職工，單位應(yīng)支付加班工資
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價證券替代貨幣支付，所以A選項(xiàng)錯誤;工資至少每月支付，實(shí)行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資，所以B選項(xiàng)錯誤;在部分公民放假的節(jié)日期間(婦女節(jié)、青年節(jié))，對參加社會活動或單位組織慶?；顒雍驼粘９ぷ鞯穆毠?，單位應(yīng)支付工資報酬，但不支付加班工資，所以D選項(xiàng)錯誤。
【該題針對“勞動報酬”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2 某市一企業(yè)2013年6月被查補(bǔ)增值稅50000元，營業(yè)稅20000元，所得稅60000元，被加收的滯納金為1000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。
【該題針對“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3 某企業(yè)(屬于一般納稅人)于2015年1月將一輛自己使用過6年的小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是( )。
A.按2%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
B.按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅
C.按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅
D.不交增值稅
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
【該題針對“增值稅稅率和征收率,增值稅稅率與征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是( )。
A.演員用的油彩
B.演員用的卸裝油
C.演員化妝用的上妝油
D.演員化妝用的眉筆
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
《消費(fèi)稅新增和調(diào)整稅目征收范圍注釋》中規(guī)定，美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍。眉筆屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。
【該題針對“消費(fèi)稅稅目,消費(fèi)稅稅目與稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5 下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅
B.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈、贊助的，繳納消費(fèi)稅
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費(fèi)稅
D.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅。
【該題針對“消費(fèi)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是( )。
A.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)屬于一般納稅人
B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人
C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
選項(xiàng)A，不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)不屬于一般納稅人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;選項(xiàng)D年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
【該題針對“一般納稅人與小規(guī)模納稅人,增值稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7 某油田2014年1月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅價格2500元;非生產(chǎn)性自用100噸，另有300噸在采油過程中用于加熱、修井。已知原油適用稅率10%。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )萬元。
A.150
B.152.5
C.157.5
D.160
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。開采原油過程中用于加熱修井的原油是免稅的。應(yīng)納資源稅=(6000+100)×2500×10%=1525000(元)=152.5(萬元)。
【該題針對“資源稅,資源稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8 某銀行于2014年1月初將200萬元貸款給甲化工企業(yè)，合同約定甲企業(yè)于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企業(yè)資金在6月資金周轉(zhuǎn)困難，延遲于7月底支付利息，7月底銀行對甲企業(yè)收取貸款利息6萬元的同時還額外收取了2萬元的加息和罰息，則銀行該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )。
A.(6+2)×5%÷2=0.2萬元
B.(6+2)×5%=0.4萬元
C.6×5%=0.3萬元
D.0
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額=(6+2)×5%=0.4(萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 9 根據(jù)營改增的規(guī)定，下列不屬于營改增范圍的是( )。
A.某建筑公司
B.某廣告公司
C.某公路運(yùn)輸公司
D.某文化創(chuàng)意服務(wù)公司
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
建筑業(yè)目前還沒有實(shí)行營改增。
【該題針對“營改增納稅人的認(rèn)定及征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為( )。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核納稅人報送會計資料的法定期限。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列描述中正確的是( )。
A.用人單位初次實(shí)行勞動合同制度，在訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同
B.某國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者已經(jīng)在該企業(yè)工作滿10年，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同
C.勞動者從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限不能合并計算為新用人單位的工作年限
D.原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模掠萌藛挝辉谝婪ń獬?、終止勞動合同計算支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)墓ぷ髂辏辉儆嬎銊趧诱咴谠萌藛挝坏墓ぷ髂晗?BR> 參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
用人單位初次實(shí)行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限。
【該題針對“勞動合同期限(類型)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12 下列各項(xiàng)客觀事實(shí)中，屬于法律行為的是( )。
A.某服裝廠與供貨商訂立了一份合同
B.洪澇災(zāi)害
C.戰(zhàn)爭爆發(fā)
D.臺風(fēng)災(zāi)害
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系的發(fā)生、變更或者消滅的人們有意識的活動。選項(xiàng)B.D屬于法律事件中的絕對事件，選項(xiàng)C屬于法律事件中的相對事件。
【該題針對“法律事實(shí)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
13 印花稅的一個加工承攬合同，材料金額30萬，加工費(fèi)10萬;一個財產(chǎn)保險合同，財產(chǎn)1000萬，保險費(fèi)1萬。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險合同印花稅稅率1‰。則應(yīng)繳納的印花稅為( )萬元。
A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015
B.10×0.5‰+1000×1‰=1.005
C.30×0.5‰+1×1‰=0.016
D.10×0.5‰+1×1‰=0.006
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核印花稅的計算。加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計算印花稅，財產(chǎn)保險合同按保險費(fèi)收入的1‰計算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰(萬元)，選項(xiàng)D正確。
【該題針對“印花稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
14 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是( )。
A.匯票上未記載付款日期
B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”
C.匯票上記載了該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號碼
D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
匯票上未記載付款日期的，為見票即付;簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。
【該題針對“票據(jù)效力”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
15 甲企業(yè)對乙地方稅務(wù)局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關(guān)于該案件審理過程的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.丙法院組成合議庭負(fù)責(zé)對該案件進(jìn)行審判
B.丙法院對甲和乙進(jìn)行了調(diào)解
C.乙地方稅務(wù)局決定停止執(zhí)行行政處罰決定
D.丙法院判決變更乙地方稅務(wù)局的行政處罰決定
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
選項(xiàng)A：人民法院審理行政案件，實(shí)行合議、回避、公開審判和兩審終審制度;選項(xiàng)B：人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解;選項(xiàng)C：訴訟期間不停止具體行政行為的執(zhí)行，但被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，停止具體行政行為的執(zhí)行;選項(xiàng)D：行政處罰顯失公平的，可以判決變更。
【該題針對“行政訴訟的起訴、受理、審理、判決以及侵權(quán)賠償”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
16 小明失業(yè)，如果他要領(lǐng)取失業(yè)保險，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括( )。
A.按照規(guī)定參加了失業(yè)保險
B.非因本人意愿中斷就業(yè)
C.已經(jīng)辦理失業(yè)登記，并且有求職要求
D.與原所在企業(yè)按照規(guī)定履行失業(yè)保險繳費(fèi)義務(wù)滿半年
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
具備下列條件的失業(yè)人員，可以領(lǐng)取失業(yè)保險金：(1)按照規(guī)定參加失業(yè)保險，所在單位和本人已按照規(guī)定履行繳費(fèi)義務(wù)滿1年的;(2)非因本人意愿中斷就業(yè)的;(3)已辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，按照規(guī)定同時享受其他失業(yè)保險待遇。因此，小明失業(yè)在家后，若其希望領(lǐng)取失業(yè)保險金，就必須符合上述三項(xiàng)條件的要求。
【該題針對“失業(yè)保險”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 17 2014年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為( )。
A.3月6日
B.3月9日
C.3月13日
D.3月16日
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
托收承付結(jié)算方式中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營業(yè)時，將款項(xiàng)劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因?yàn)?月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。
【該題針對“托收承付的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
18 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營業(yè)額的方法中，不正確的是( )。
A.建筑工程實(shí)行分包的，以工程的全部承包額減去付給分包人的工程價款后的余額為總承包人的營業(yè)額
B.保險業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為向被保險人收取的全部保險費(fèi)
C.納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入為營業(yè)額
D.從事娛樂業(yè)經(jīng)營的，以向顧客收取的費(fèi)用總額為營業(yè)額(其中包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料及其他費(fèi)用)
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時該土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù),營業(yè)稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定之娛樂業(yè)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
19 下列說法中，正確的是( )。
A.票據(jù)債務(wù)人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人
B.持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，付款人的票據(jù)責(zé)任解除
C.持票人委托的收款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)將票據(jù)金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶
D.付款人委托的付款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)從付款人賬戶支付票據(jù)金額，不必審查背書連續(xù)
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人，選項(xiàng)A不對;持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出相關(guān)說明后，付款人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付款責(zé)任，而不能因此解除付款責(zé)任，選項(xiàng)B也不對;付款銀行付款，應(yīng)按照規(guī)定審查背書是否連續(xù)，背書不連續(xù)，不應(yīng)予以付款，選項(xiàng)D錯誤。
【該題針對“票據(jù)責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
20 某個人獨(dú)資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )萬元。
A.18
B.24
C.25
D.30
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
21 下列選項(xiàng)中，表述不正確的是( )。
A.《票據(jù)法》根據(jù)不同情況，將票據(jù)權(quán)利時效劃分為2年、6個月、3個月
B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月內(nèi)不行使而消滅
C.見票即付的匯票、本票自出票日起3個月內(nèi)不行使而消滅
D.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月內(nèi)不行使而消滅
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，見票即付的匯票、本票自出票日起2年內(nèi)不行使而消滅。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利時效”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
22 某企業(yè)2014年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;按政府規(guī)定價格向職工出租的該企業(yè)自有住房原值400萬元，年租金30萬元;對外出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬元
C.12000×(1-30%)×1.2%+(80+30)×12%=113.76萬元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核房產(chǎn)稅的納稅與減免。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計征房產(chǎn)稅，不再繳納從價計征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
23 某企業(yè)2013年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A.1萬元
B.3萬元
C.2萬元
D.5萬元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是8個月。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
24 下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)
B.法是明確而普遍適用的規(guī)范
C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)
D.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是社會成員共同意志的體現(xiàn)。
【該題針對“法的本質(zhì)和特征”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或 兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25 下列各項(xiàng)中，屬于免征營業(yè)稅的有( )。
A.養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)
B.殘疾人員個人提供的勞務(wù)
C.境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品
D.宗教場所舉辦宗教活動的門票收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
26 下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的是( )。
A.銀行結(jié)算賬戶是銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款帳戶
B.財政部門為實(shí)行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按臨時存款帳戶管理
C.個體工商戶和自然人均可以在銀行開立銀行結(jié)算賬戶
D.銀行結(jié)算賬戶服務(wù)是銀行機(jī)構(gòu)重要基礎(chǔ)的服務(wù)
參考答案：A,C,D
參考解析：
【正確答案】 ACD
【答案解析】
財政部門為實(shí)行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵顜艄芾怼?BR> 【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的分類,銀行結(jié)算賬戶的概念和種類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
27 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有( )。
A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款;(2)依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。
【該題針對“稅款征收措施之稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行,稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
28 下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有( )。
A.符合條件的非營利組織的收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.財政撥款
D.國債利息收入
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項(xiàng)，除選項(xiàng)ABD外，還有在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;選項(xiàng)C財政撥款，是不負(fù)有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
29 關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.無商業(yè)價值的廣告樣品進(jìn)口征收關(guān)稅
B.在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅
C.因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，同時已征收的出口關(guān)稅可以退還
D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
無商業(yè)價值的廣告品和貨樣是關(guān)稅法定減免的項(xiàng)目;因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還。
【該題針對“關(guān)稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
30 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于托收承付中簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng)有( )。
A.收款人名稱及賬號
B.付款人開戶銀行名稱
C.合同名稱、號碼
D.確定的金額
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng)有：表明“托收”的字樣; 確定的金額; 付款人名稱及帳號; 收款人名稱及帳號; 付款人開戶銀行名稱; 收款人開戶銀行名稱; 托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù); 合同名稱、號碼; 委托日期; 收款人簽章。
【該題針對“托收承付,托收承付的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
31 根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A.建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額
B.金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額
C.旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用
D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)，而不是扣減外購建材款;旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)用后的余額計征營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù),營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
32 下列個人所得按“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的有( )。
A.外部獨(dú)立董事的董事費(fèi)收入
B.個人兼職收入
C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入
D.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅額的計算,個人勞務(wù)報酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
33 關(guān)于合同的履行與變更，下列各項(xiàng)中說法正確的有( )。
A.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業(yè)的，不視為違反勞動合同
B.用人單位變更投資人不影響勞動合同的履行
C.用人單位發(fā)生合并，原勞動合同繼續(xù)有效
D.用人單位的加班時間及加班費(fèi)可以隨意制定
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
用人單位安排加班的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定向勞動者支付加班費(fèi)。
【該題針對“勞動合同的履行和變更”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
34 下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“增值稅納稅地點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
35 根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.不得為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票
B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年
C.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額
D.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ACD
【答案解析】
本題考核發(fā)票的開具和保管。選項(xiàng)B，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。選項(xiàng)ACD，表述均正確。
【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
36 下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
B.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
【該題針對“土地增值稅的清算,土地增值稅納稅清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
37 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的紅利
B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出等，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
【該題針對“稅前不得扣除項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
38 勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)生勞動爭議申請仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的有( )。
A.從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年
B.從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年
C.勞動關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時效期間限制
D.勞動關(guān)系終止的自勞動關(guān)系終止之日起1年
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
【該題針對“勞動仲裁,勞動仲裁的申請和受理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
39 下列運(yùn)輸業(yè)務(wù)中，屬于營改增征稅范圍的有( )。
A.公路運(yùn)輸服務(wù)
B.水路運(yùn)輸服務(wù)
C.鐵路運(yùn)輸服務(wù)
D.航空運(yùn)輸服務(wù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“營改增的稅目、稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每 小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40 納稅人營業(yè)額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，依照《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定全額計算繳納營業(yè)稅。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“營業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
41 煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉和煙絲。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉，不包括煙絲。
【該題針對“煙葉稅納稅人和征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
42 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【該題針對“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
43 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。( )
對
錯
參考答案：對
44 對自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
本題表述正確。
【該題針對“船舶噸稅的納稅人和稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
45 根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同的主體是勞動者和用人單位。( )
參考答案：對
參考解析：
勞動合同主體具有特定性。勞動合同的主體一方是勞動者，另一方是用人單位。
46 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 ( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。
【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
47 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【答案解析】
個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【該題針對“個人所得稅扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
48 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【答案解析】
扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
【該題針對“資源稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
49 2013年11月，薛某將其自有的房屋無償贈與其外孫女楊某，則楊某應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅：(1)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(2)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;(3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個 或者-個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，分析回答題。
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫;
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。
(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)
50 下列關(guān)于卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額計算中，正確的是( )。
A.204×400÷(80+1200-400)=92.73萬元
B.204+60×6%=207.6萬元
C.204+60×11%=210.6萬元
D.80×17%+204+60×11%=224.2萬元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=204+60×11%=210.6(萬元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
51 下列關(guān)于卷煙廠9月增值稅銷項(xiàng)稅額的計算中，正確的是( )。
A.(4563+50)×17%=784.21萬元
B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬元
C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬元
D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
銷項(xiàng)稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
52 下列關(guān)于卷煙廠9月消費(fèi)稅的計算公式中，正確的是( )。
A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬元
B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬元
C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬元
D.4563÷(1+17%)×56% =2184萬元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
53 下列有關(guān)本題的表述中，正確的是( )。
A.外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費(fèi)稅
C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計征消費(fèi)稅
D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價計算繳納消費(fèi)稅
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，不需要繳納消費(fèi)稅。
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】根據(jù)以下資料，回答題。
(1)2013年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬戶支取工資、獎金120萬元，并支取現(xiàn)金10萬元。
(2)2013年3月，甲企業(yè)將20萬元的銷貨收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支取現(xiàn)金5萬元。
(3)2013年4月，甲企業(yè)會計科被盜，會計人員在清點(diǎn)財物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張。
(4)2013年5月，甲企業(yè)取得一張見票后2個月付款的銀行承兌匯票，票據(jù)上記載出票日期是4月25日，背書日期是4月30日，付款人為乙銀行。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)~(4)小題。
54 下列說法中，正確的是( )。
A.存款人工資、獎金的支取，可以通過一般存款賬戶
B.存款人工資、獎金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理
C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存
D.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，存款人工資、獎金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
55 下列表述中，正確的是( )。
A.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.不得將銷貨收入存入單位卡賬戶
C.業(yè)務(wù)(2)中，甲企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款
D.單位卡賬戶不得存取現(xiàn)金
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。甲企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。
56 下列各項(xiàng)中，可以掛失止付的是( )。
A.支票2張
B.已承兌的商業(yè)匯票1張
C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張
D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票2張
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票和填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以掛失止付。
57 甲企業(yè)5月份取得的銀行承兌匯票，向乙銀行提示承兌的遲期限不得晚于( )。
A.5月25日
B.5月30日
C.6月25日
D.6月30日
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的票據(jù)，應(yīng)在出票日起1個月內(nèi)提示付款。根據(jù)以下資料，回答小題：
2011年11月1日，郭某應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同，合同主要內(nèi)容包括：合同期限2年;工資2500元;試用期6個月，試用期內(nèi)工資為1200元。
合同簽訂后，甲公司又要求郭某繳納2500元抵押金，原因是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。郭某因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。
2013年10月31日，郭某的勞動合同到期，甲公司與郭某續(xù)簽了一份1年期的勞動合同，并退回了抵押金。由于公司效益比較好，2013年12月，郭某提出要與公司簽訂無固定期限勞動合同，公司沒有同意。郭某隨后提交了辭職報告，雙方一致同意解除了勞動合同。郭某要求甲公司支付勞動合同解除的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，被公司拒絕。
58 下列關(guān)于勞動合同中試用期的規(guī)定，說法正確的是( )。
A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月
C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月
D.無固定期限的勞動合同，不得約定試用期
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。
【該題針對“勞動合同必備條款和約定條款的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
59 下列關(guān)于甲公司要求郭某繳納抵押金的做法，正確的是( )。
A.甲公司可以要求郭某繳納抵押金
B.甲公司不得要求郭某繳納抵押金，但可以扣押郭某的居民身份證
C.甲公司不得要求郭某繳納抵押金，也不得扣押郭某的居民身份證和其他證件
D.甲公司要求郭某繳納抵押金違反規(guī)定，由勞動行政部門責(zé)令限期退還給郭某
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。
用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
【該題針對“勞動合同必備條款和約定條款的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
60 下列關(guān)于無固定期限勞動合同的說法中，不正確的是( )。
A.無固定期限勞動合同是指用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同
B.郭某提出要與公司簽訂無固定期限勞動合同，公司應(yīng)當(dāng)訂立
C.用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以訂立無固定期限勞動合同
D.勞動者工作滿15年，提出訂立無固定期限勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)訂立
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
無固定期限勞動合同是指用人單位與勞動者約定無確定終止時間的勞動合同。用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以訂立無固定期限勞動合同。有下列情形之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同：①勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的;②用人單位初次實(shí)行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的;③連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同。 本題中郭某只有在第二次勞動合同到期后，才能要求簽訂無固定期限勞動合同。
【該題針對“勞動合同必備條款和約定條款的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
61 下列情形中，甲公司應(yīng)當(dāng)向郭某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖? )。
A.郭某主動提出辭職并與甲公司協(xié)商一致解除勞動合同的
B.甲公司提出解除勞動合同并與郭某協(xié)商一致而解除勞動合同的
C.甲公司被依法宣告破產(chǎn)終止與郭某的勞動合同的
D.郭某符合隨時通知解除勞動合同規(guī)定的情形而與甲公司解除勞動合同的
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】 BCD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
【該題針對“勞動合同必備條款和約定條款的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
1 下列各項(xiàng)規(guī)定中，符合我國勞動合同法律制度的是( )。
A.某食用油企業(yè)規(guī)定可以發(fā)食用油抵作工資
B.工資必須每月支付，實(shí)行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資
C.勞動者依法參加社會活動期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資
D.在婦女節(jié)，照常工作的女職工，單位應(yīng)支付加班工資
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價證券替代貨幣支付，所以A選項(xiàng)錯誤;工資至少每月支付，實(shí)行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資，所以B選項(xiàng)錯誤;在部分公民放假的節(jié)日期間(婦女節(jié)、青年節(jié))，對參加社會活動或單位組織慶?；顒雍驼粘９ぷ鞯穆毠?，單位應(yīng)支付工資報酬，但不支付加班工資，所以D選項(xiàng)錯誤。
【該題針對“勞動報酬”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2 某市一企業(yè)2013年6月被查補(bǔ)增值稅50000元，營業(yè)稅20000元，所得稅60000元，被加收的滯納金為1000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。
【該題針對“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3 某企業(yè)(屬于一般納稅人)于2015年1月將一輛自己使用過6年的小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是( )。
A.按2%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
B.按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅
C.按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅
D.不交增值稅
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
【該題針對“增值稅稅率和征收率,增值稅稅率與征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是( )。
A.演員用的油彩
B.演員用的卸裝油
C.演員化妝用的上妝油
D.演員化妝用的眉筆
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
《消費(fèi)稅新增和調(diào)整稅目征收范圍注釋》中規(guī)定，美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍。眉筆屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。
【該題針對“消費(fèi)稅稅目,消費(fèi)稅稅目與稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5 下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅
B.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈、贊助的，繳納消費(fèi)稅
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費(fèi)稅
D.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅。
【該題針對“消費(fèi)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是( )。
A.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)屬于一般納稅人
B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人
C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
選項(xiàng)A，不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)不屬于一般納稅人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;選項(xiàng)D年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
【該題針對“一般納稅人與小規(guī)模納稅人,增值稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7 某油田2014年1月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅價格2500元;非生產(chǎn)性自用100噸，另有300噸在采油過程中用于加熱、修井。已知原油適用稅率10%。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )萬元。
A.150
B.152.5
C.157.5
D.160
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。開采原油過程中用于加熱修井的原油是免稅的。應(yīng)納資源稅=(6000+100)×2500×10%=1525000(元)=152.5(萬元)。
【該題針對“資源稅,資源稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8 某銀行于2014年1月初將200萬元貸款給甲化工企業(yè)，合同約定甲企業(yè)于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企業(yè)資金在6月資金周轉(zhuǎn)困難，延遲于7月底支付利息，7月底銀行對甲企業(yè)收取貸款利息6萬元的同時還額外收取了2萬元的加息和罰息，則銀行該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )。
A.(6+2)×5%÷2=0.2萬元
B.(6+2)×5%=0.4萬元
C.6×5%=0.3萬元
D.0
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額=(6+2)×5%=0.4(萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 9 根據(jù)營改增的規(guī)定，下列不屬于營改增范圍的是( )。
A.某建筑公司
B.某廣告公司
C.某公路運(yùn)輸公司
D.某文化創(chuàng)意服務(wù)公司
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
建筑業(yè)目前還沒有實(shí)行營改增。
【該題針對“營改增納稅人的認(rèn)定及征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為( )。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核納稅人報送會計資料的法定期限。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列描述中正確的是( )。
A.用人單位初次實(shí)行勞動合同制度，在訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同
B.某國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者已經(jīng)在該企業(yè)工作滿10年，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同
C.勞動者從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限不能合并計算為新用人單位的工作年限
D.原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模掠萌藛挝辉谝婪ń獬?、終止勞動合同計算支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)墓ぷ髂辏辉儆嬎銊趧诱咴谠萌藛挝坏墓ぷ髂晗?BR> 參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
用人單位初次實(shí)行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限。
【該題針對“勞動合同期限(類型)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12 下列各項(xiàng)客觀事實(shí)中，屬于法律行為的是( )。
A.某服裝廠與供貨商訂立了一份合同
B.洪澇災(zāi)害
C.戰(zhàn)爭爆發(fā)
D.臺風(fēng)災(zāi)害
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系的發(fā)生、變更或者消滅的人們有意識的活動。選項(xiàng)B.D屬于法律事件中的絕對事件，選項(xiàng)C屬于法律事件中的相對事件。
【該題針對“法律事實(shí)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
13 印花稅的一個加工承攬合同，材料金額30萬，加工費(fèi)10萬;一個財產(chǎn)保險合同，財產(chǎn)1000萬，保險費(fèi)1萬。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險合同印花稅稅率1‰。則應(yīng)繳納的印花稅為( )萬元。
A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015
B.10×0.5‰+1000×1‰=1.005
C.30×0.5‰+1×1‰=0.016
D.10×0.5‰+1×1‰=0.006
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核印花稅的計算。加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計算印花稅，財產(chǎn)保險合同按保險費(fèi)收入的1‰計算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰(萬元)，選項(xiàng)D正確。
【該題針對“印花稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
14 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是( )。
A.匯票上未記載付款日期
B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”
C.匯票上記載了該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號碼
D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
匯票上未記載付款日期的，為見票即付;簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。
【該題針對“票據(jù)效力”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
15 甲企業(yè)對乙地方稅務(wù)局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關(guān)于該案件審理過程的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.丙法院組成合議庭負(fù)責(zé)對該案件進(jìn)行審判
B.丙法院對甲和乙進(jìn)行了調(diào)解
C.乙地方稅務(wù)局決定停止執(zhí)行行政處罰決定
D.丙法院判決變更乙地方稅務(wù)局的行政處罰決定
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
選項(xiàng)A：人民法院審理行政案件，實(shí)行合議、回避、公開審判和兩審終審制度;選項(xiàng)B：人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解;選項(xiàng)C：訴訟期間不停止具體行政行為的執(zhí)行，但被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，停止具體行政行為的執(zhí)行;選項(xiàng)D：行政處罰顯失公平的，可以判決變更。
【該題針對“行政訴訟的起訴、受理、審理、判決以及侵權(quán)賠償”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
16 小明失業(yè)，如果他要領(lǐng)取失業(yè)保險，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括( )。
A.按照規(guī)定參加了失業(yè)保險
B.非因本人意愿中斷就業(yè)
C.已經(jīng)辦理失業(yè)登記，并且有求職要求
D.與原所在企業(yè)按照規(guī)定履行失業(yè)保險繳費(fèi)義務(wù)滿半年
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
具備下列條件的失業(yè)人員，可以領(lǐng)取失業(yè)保險金：(1)按照規(guī)定參加失業(yè)保險，所在單位和本人已按照規(guī)定履行繳費(fèi)義務(wù)滿1年的;(2)非因本人意愿中斷就業(yè)的;(3)已辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，按照規(guī)定同時享受其他失業(yè)保險待遇。因此，小明失業(yè)在家后，若其希望領(lǐng)取失業(yè)保險金，就必須符合上述三項(xiàng)條件的要求。
【該題針對“失業(yè)保險”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 17 2014年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為( )。
A.3月6日
B.3月9日
C.3月13日
D.3月16日
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
托收承付結(jié)算方式中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營業(yè)時，將款項(xiàng)劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因?yàn)?月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。
【該題針對“托收承付的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
18 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營業(yè)額的方法中，不正確的是( )。
A.建筑工程實(shí)行分包的，以工程的全部承包額減去付給分包人的工程價款后的余額為總承包人的營業(yè)額
B.保險業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為向被保險人收取的全部保險費(fèi)
C.納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入為營業(yè)額
D.從事娛樂業(yè)經(jīng)營的，以向顧客收取的費(fèi)用總額為營業(yè)額(其中包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料及其他費(fèi)用)
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時該土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù),營業(yè)稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定之娛樂業(yè)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
19 下列說法中，正確的是( )。
A.票據(jù)債務(wù)人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人
B.持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，付款人的票據(jù)責(zé)任解除
C.持票人委托的收款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)將票據(jù)金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶
D.付款人委托的付款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)從付款人賬戶支付票據(jù)金額，不必審查背書連續(xù)
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人，選項(xiàng)A不對;持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出相關(guān)說明后，付款人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付款責(zé)任，而不能因此解除付款責(zé)任，選項(xiàng)B也不對;付款銀行付款，應(yīng)按照規(guī)定審查背書是否連續(xù)，背書不連續(xù)，不應(yīng)予以付款，選項(xiàng)D錯誤。
【該題針對“票據(jù)責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
20 某個人獨(dú)資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )萬元。
A.18
B.24
C.25
D.30
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
21 下列選項(xiàng)中，表述不正確的是( )。
A.《票據(jù)法》根據(jù)不同情況，將票據(jù)權(quán)利時效劃分為2年、6個月、3個月
B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月內(nèi)不行使而消滅
C.見票即付的匯票、本票自出票日起3個月內(nèi)不行使而消滅
D.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月內(nèi)不行使而消滅
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，見票即付的匯票、本票自出票日起2年內(nèi)不行使而消滅。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利時效”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
22 某企業(yè)2014年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;按政府規(guī)定價格向職工出租的該企業(yè)自有住房原值400萬元，年租金30萬元;對外出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬元
C.12000×(1-30%)×1.2%+(80+30)×12%=113.76萬元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核房產(chǎn)稅的納稅與減免。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計征房產(chǎn)稅，不再繳納從價計征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
23 某企業(yè)2013年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A.1萬元
B.3萬元
C.2萬元
D.5萬元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是8個月。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
24 下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)
B.法是明確而普遍適用的規(guī)范
C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)
D.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是社會成員共同意志的體現(xiàn)。
【該題針對“法的本質(zhì)和特征”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或 兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25 下列各項(xiàng)中，屬于免征營業(yè)稅的有( )。
A.養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)
B.殘疾人員個人提供的勞務(wù)
C.境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品
D.宗教場所舉辦宗教活動的門票收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
26 下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的是( )。
A.銀行結(jié)算賬戶是銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款帳戶
B.財政部門為實(shí)行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按臨時存款帳戶管理
C.個體工商戶和自然人均可以在銀行開立銀行結(jié)算賬戶
D.銀行結(jié)算賬戶服務(wù)是銀行機(jī)構(gòu)重要基礎(chǔ)的服務(wù)
參考答案：A,C,D
參考解析：
【正確答案】 ACD
【答案解析】
財政部門為實(shí)行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵顜艄芾怼?BR> 【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的分類,銀行結(jié)算賬戶的概念和種類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
27 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有( )。
A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款;(2)依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。
【該題針對“稅款征收措施之稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行,稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
28 下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有( )。
A.符合條件的非營利組織的收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.財政撥款
D.國債利息收入
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項(xiàng)，除選項(xiàng)ABD外，還有在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;選項(xiàng)C財政撥款，是不負(fù)有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
29 關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.無商業(yè)價值的廣告樣品進(jìn)口征收關(guān)稅
B.在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅
C.因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，同時已征收的出口關(guān)稅可以退還
D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
無商業(yè)價值的廣告品和貨樣是關(guān)稅法定減免的項(xiàng)目;因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還。
【該題針對“關(guān)稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
30 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于托收承付中簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng)有( )。
A.收款人名稱及賬號
B.付款人開戶銀行名稱
C.合同名稱、號碼
D.確定的金額
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng)有：表明“托收”的字樣; 確定的金額; 付款人名稱及帳號; 收款人名稱及帳號; 付款人開戶銀行名稱; 收款人開戶銀行名稱; 托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù); 合同名稱、號碼; 委托日期; 收款人簽章。
【該題針對“托收承付,托收承付的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
31 根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A.建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額
B.金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額
C.旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用
D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)，而不是扣減外購建材款;旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)用后的余額計征營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù),營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
32 下列個人所得按“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的有( )。
A.外部獨(dú)立董事的董事費(fèi)收入
B.個人兼職收入
C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入
D.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對““勞務(wù)報酬所得”應(yīng)納稅額的計算,個人勞務(wù)報酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
33 關(guān)于合同的履行與變更，下列各項(xiàng)中說法正確的有( )。
A.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業(yè)的，不視為違反勞動合同
B.用人單位變更投資人不影響勞動合同的履行
C.用人單位發(fā)生合并，原勞動合同繼續(xù)有效
D.用人單位的加班時間及加班費(fèi)可以隨意制定
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
用人單位安排加班的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定向勞動者支付加班費(fèi)。
【該題針對“勞動合同的履行和變更”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
34 下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“增值稅納稅地點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
35 根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.不得為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票
B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年
C.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額
D.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ACD
【答案解析】
本題考核發(fā)票的開具和保管。選項(xiàng)B，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。選項(xiàng)ACD，表述均正確。
【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
36 下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
B.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
【該題針對“土地增值稅的清算,土地增值稅納稅清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
37 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的紅利
B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出等，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
【該題針對“稅前不得扣除項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
38 勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)生勞動爭議申請仲裁的，應(yīng)當(dāng)在仲裁時效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的有( )。
A.從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年
B.從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年
C.勞動關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時效期間限制
D.勞動關(guān)系終止的自勞動關(guān)系終止之日起1年
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
【該題針對“勞動仲裁,勞動仲裁的申請和受理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
39 下列運(yùn)輸業(yè)務(wù)中，屬于營改增征稅范圍的有( )。
A.公路運(yùn)輸服務(wù)
B.水路運(yùn)輸服務(wù)
C.鐵路運(yùn)輸服務(wù)
D.航空運(yùn)輸服務(wù)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“營改增的稅目、稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每 小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40 納稅人營業(yè)額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，依照《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定全額計算繳納營業(yè)稅。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“營業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
41 煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉和煙絲。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉，不包括煙絲。
【該題針對“煙葉稅納稅人和征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
42 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
【該題針對“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
43 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。( )
對
錯
參考答案：對
44 對自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
本題表述正確。
【該題針對“船舶噸稅的納稅人和稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
45 根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同的主體是勞動者和用人單位。( )
參考答案：對
參考解析：
勞動合同主體具有特定性。勞動合同的主體一方是勞動者，另一方是用人單位。
46 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 ( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。
【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
47 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【答案解析】
個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【該題針對“個人所得稅扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
48 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【答案解析】
扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
【該題針對“資源稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
49 2013年11月，薛某將其自有的房屋無償贈與其外孫女楊某，則楊某應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅：(1)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(2)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;(3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
【該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個 或者-個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，分析回答題。
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫;
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;
(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。
(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)
50 下列關(guān)于卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額計算中，正確的是( )。
A.204×400÷(80+1200-400)=92.73萬元
B.204+60×6%=207.6萬元
C.204+60×11%=210.6萬元
D.80×17%+204+60×11%=224.2萬元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=204+60×11%=210.6(萬元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
51 下列關(guān)于卷煙廠9月增值稅銷項(xiàng)稅額的計算中，正確的是( )。
A.(4563+50)×17%=784.21萬元
B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬元
C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬元
D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
銷項(xiàng)稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
52 下列關(guān)于卷煙廠9月消費(fèi)稅的計算公式中，正確的是( )。
A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬元
B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬元
C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬元
D.4563÷(1+17%)×56% =2184萬元
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
53 下列有關(guān)本題的表述中，正確的是( )。
A.外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費(fèi)稅
C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計征消費(fèi)稅
D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價計算繳納消費(fèi)稅
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，不需要繳納消費(fèi)稅。
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】根據(jù)以下資料，回答題。
(1)2013年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬戶支取工資、獎金120萬元，并支取現(xiàn)金10萬元。
(2)2013年3月，甲企業(yè)將20萬元的銷貨收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支取現(xiàn)金5萬元。
(3)2013年4月，甲企業(yè)會計科被盜，會計人員在清點(diǎn)財物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張。
(4)2013年5月，甲企業(yè)取得一張見票后2個月付款的銀行承兌匯票，票據(jù)上記載出票日期是4月25日，背書日期是4月30日，付款人為乙銀行。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)~(4)小題。
54 下列說法中，正確的是( )。
A.存款人工資、獎金的支取，可以通過一般存款賬戶
B.存款人工資、獎金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理
C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存
D.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，存款人工資、獎金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
55 下列表述中，正確的是( )。
A.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.不得將銷貨收入存入單位卡賬戶
C.業(yè)務(wù)(2)中，甲企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款
D.單位卡賬戶不得存取現(xiàn)金
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。甲企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。
56 下列各項(xiàng)中，可以掛失止付的是( )。
A.支票2張
B.已承兌的商業(yè)匯票1張
C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張
D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票2張
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票和填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以掛失止付。
57 甲企業(yè)5月份取得的銀行承兌匯票，向乙銀行提示承兌的遲期限不得晚于( )。
A.5月25日
B.5月30日
C.6月25日
D.6月30日
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的票據(jù)，應(yīng)在出票日起1個月內(nèi)提示付款。根據(jù)以下資料，回答小題：
2011年11月1日，郭某應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同，合同主要內(nèi)容包括：合同期限2年;工資2500元;試用期6個月，試用期內(nèi)工資為1200元。
合同簽訂后，甲公司又要求郭某繳納2500元抵押金，原因是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。郭某因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。
2013年10月31日，郭某的勞動合同到期，甲公司與郭某續(xù)簽了一份1年期的勞動合同，并退回了抵押金。由于公司效益比較好，2013年12月，郭某提出要與公司簽訂無固定期限勞動合同，公司沒有同意。郭某隨后提交了辭職報告，雙方一致同意解除了勞動合同。郭某要求甲公司支付勞動合同解除的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，被公司拒絕。
58 下列關(guān)于勞動合同中試用期的規(guī)定，說法正確的是( )。
A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月
C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月
D.無固定期限的勞動合同，不得約定試用期
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。
【該題針對“勞動合同必備條款和約定條款的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
59 下列關(guān)于甲公司要求郭某繳納抵押金的做法，正確的是( )。
A.甲公司可以要求郭某繳納抵押金
B.甲公司不得要求郭某繳納抵押金，但可以扣押郭某的居民身份證
C.甲公司不得要求郭某繳納抵押金，也不得扣押郭某的居民身份證和其他證件
D.甲公司要求郭某繳納抵押金違反規(guī)定，由勞動行政部門責(zé)令限期退還給郭某
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。
用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
【該題針對“勞動合同必備條款和約定條款的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
60 下列關(guān)于無固定期限勞動合同的說法中，不正確的是( )。
A.無固定期限勞動合同是指用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同
B.郭某提出要與公司簽訂無固定期限勞動合同，公司應(yīng)當(dāng)訂立
C.用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以訂立無固定期限勞動合同
D.勞動者工作滿15年，提出訂立無固定期限勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)訂立
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
無固定期限勞動合同是指用人單位與勞動者約定無確定終止時間的勞動合同。用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以訂立無固定期限勞動合同。有下列情形之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同：①勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的;②用人單位初次實(shí)行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的;③連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同。 本題中郭某只有在第二次勞動合同到期后，才能要求簽訂無固定期限勞動合同。
【該題針對“勞動合同必備條款和約定條款的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
61 下列情形中，甲公司應(yīng)當(dāng)向郭某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖? )。
A.郭某主動提出辭職并與甲公司協(xié)商一致解除勞動合同的
B.甲公司提出解除勞動合同并與郭某協(xié)商一致而解除勞動合同的
C.甲公司被依法宣告破產(chǎn)終止與郭某的勞動合同的
D.郭某符合隨時通知解除勞動合同規(guī)定的情形而與甲公司解除勞動合同的
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】 BCD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
【該題針對“勞動合同必備條款和約定條款的分類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】