單項選擇題
1、 李先生在參加商場的有獎銷售過程中，獲得一臺價值3000元的電視，商場代為負擔個人所得稅。商場為李先生負擔的個人所得稅是（ ?。┰?BR> A．420
B．580
C．600
D．750
2、 下列涉稅會計分錄，使用不正確的是（ ）。
A．企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”
B．納稅人當月多預繳了增值稅，應當根據多繳稅額借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”
C．經批準的試點納稅人提供有形動產融資租賃服務，由其負擔的可以扣減銷售額的有形動產貸款利息、保險費、安裝費等，可以計算減少銷項稅額，記人“應交稅費——應交增值稅(營改增遞減的銷項稅額)”
D．納稅人將委托加工收回的消費品加價銷售，按補價計算實際繳納的消費稅，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交消費稅”
3、 某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實際發(fā)生的工資支出為2000000元，職工福利費支出300000元，職工教育經費支出120000元(含職工培訓費80000元)，2014年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（ ?。┰?。
A．20000
B．30000
C．40000
D．50000
4、 按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營營業(yè)稅應稅勞務與貨物或非應稅勞務的是（ ?。?BR> A．建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務
B．照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框
C．飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物
D．飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料
多項選擇題
5、關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ?。?。
A．酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B．商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C．酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D．企業(yè)以轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E．企業(yè)接受政府科技部門的資助進行技術開發(fā)，發(fā)生的技術開發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠
6、 下列支出，不屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的有（ ?。?BR> A．職工交通補貼
B．職工差旅費津貼
C．因公外地就醫(yī)費用
D．組織員工旅游費用
E．防暑降溫費
7、 按消費稅的規(guī)定，下列情形中，以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（ ?。?BR> A．用于抵債的應稅消費品
B．用于饋贈的應稅消費品
C．用于換取消費資料的應稅消費品
D．對于分配給股東的應稅消費品
E．用于投資人股的應稅消費品
8、 某稅務師在對某企業(yè)進行所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉及企業(yè)重組業(yè)務，以下說法正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)法律形式改變屬于企業(yè)重組
B．在特殊性稅務處理下，非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=(被轉讓資產的公允價值一被轉讓資產的計稅基礎)×(非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值)
C．在特殊性稅務處理下，在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應納稅所得額(虧損計為零)計算
D．在特殊性稅務處理下，在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按該企業(yè)分立前一年的應納稅所得額(虧損計為零)乘以分立后存續(xù)企業(yè)資產占分立前該企業(yè)全部資產的比例計算
E．在特殊性稅務處理下，企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定
9、 下列各項可以不征或免征土地增值稅的有（ ?。?。
A．轉讓抵押貸款的房屋
B．房地產的代建房行為
C．房地產重新評估增值
D．因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬迂，由納稅人自行轉讓原房地產
E．出借企業(yè)閑置的辦公室
簡答題
10、陳老師系中國公民，2015年12月發(fā)生如下業(yè)務：
。。。。。。
根據資料，分別計算相關業(yè)務的流轉稅。
（1）為某房地產開發(fā)企業(yè)提供建筑設計，取得建筑設計費600，000元以及獎勵50，000元。
（2）將一套住房對外出租，性預收全年租金100，000元。
（3）將境內一套別墅轉讓，取得轉讓收入4，500，000元，該別墅于2008年10月購進，購進時支付價款2，000，000元，相關稅費100，000元。
（4）將購買的有價證券通過證券交易機構出售，取得收入300000元，該證券的購買價為200000元。
1、 李先生在參加商場的有獎銷售過程中，獲得一臺價值3000元的電視，商場代為負擔個人所得稅。商場為李先生負擔的個人所得稅是（ ?。┰?BR> A．420
B．580
C．600
D．750
2、 下列涉稅會計分錄，使用不正確的是（ ）。
A．企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”
B．納稅人當月多預繳了增值稅，應當根據多繳稅額借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”
C．經批準的試點納稅人提供有形動產融資租賃服務，由其負擔的可以扣減銷售額的有形動產貸款利息、保險費、安裝費等，可以計算減少銷項稅額，記人“應交稅費——應交增值稅(營改增遞減的銷項稅額)”
D．納稅人將委托加工收回的消費品加價銷售，按補價計算實際繳納的消費稅，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交消費稅”
3、 某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實際發(fā)生的工資支出為2000000元，職工福利費支出300000元，職工教育經費支出120000元(含職工培訓費80000元)，2014年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（ ?。┰?。
A．20000
B．30000
C．40000
D．50000
4、 按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營營業(yè)稅應稅勞務與貨物或非應稅勞務的是（ ?。?BR> A．建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務
B．照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框
C．飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物
D．飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料
多項選擇題
5、關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ?。?。
A．酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B．商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C．酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D．企業(yè)以轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E．企業(yè)接受政府科技部門的資助進行技術開發(fā)，發(fā)生的技術開發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠
6、 下列支出，不屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的有（ ?。?BR> A．職工交通補貼
B．職工差旅費津貼
C．因公外地就醫(yī)費用
D．組織員工旅游費用
E．防暑降溫費
7、 按消費稅的規(guī)定，下列情形中，以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（ ?。?BR> A．用于抵債的應稅消費品
B．用于饋贈的應稅消費品
C．用于換取消費資料的應稅消費品
D．對于分配給股東的應稅消費品
E．用于投資人股的應稅消費品
8、 某稅務師在對某企業(yè)進行所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉及企業(yè)重組業(yè)務，以下說法正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)法律形式改變屬于企業(yè)重組
B．在特殊性稅務處理下，非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=(被轉讓資產的公允價值一被轉讓資產的計稅基礎)×(非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值)
C．在特殊性稅務處理下，在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應納稅所得額(虧損計為零)計算
D．在特殊性稅務處理下，在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按該企業(yè)分立前一年的應納稅所得額(虧損計為零)乘以分立后存續(xù)企業(yè)資產占分立前該企業(yè)全部資產的比例計算
E．在特殊性稅務處理下，企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定
9、 下列各項可以不征或免征土地增值稅的有（ ?。?。
A．轉讓抵押貸款的房屋
B．房地產的代建房行為
C．房地產重新評估增值
D．因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬迂，由納稅人自行轉讓原房地產
E．出借企業(yè)閑置的辦公室
簡答題
10、陳老師系中國公民，2015年12月發(fā)生如下業(yè)務：
。。。。。。
根據資料，分別計算相關業(yè)務的流轉稅。
（1）為某房地產開發(fā)企業(yè)提供建筑設計，取得建筑設計費600，000元以及獎勵50，000元。
（2）將一套住房對外出租，性預收全年租金100，000元。
（3）將境內一套別墅轉讓，取得轉讓收入4，500，000元，該別墅于2008年10月購進，購進時支付價款2，000，000元，相關稅費100，000元。
（4）將購買的有價證券通過證券交易機構出售，取得收入300000元，該證券的購買價為200000元。