單項(xiàng)選擇題
1、 關(guān)于集團(tuán)股份支付的處理，下列說法中不正確的是（?。?BR> A．上市公司實(shí)施限制性股票的股權(quán)激勵(lì)且規(guī)定鎖定期和解鎖期的，在鎖定期和解鎖期內(nèi)，不得上市流通及轉(zhuǎn)讓
B．結(jié)算企業(yè)以集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)的權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)將該股份支付交易作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
C．接受服務(wù)企業(yè)具有結(jié)算義務(wù)并且授予本企業(yè)職工的是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)權(quán)益工具的，應(yīng)該將該股份支付作為權(quán)益結(jié)算的股份支付
D．接受服務(wù)企業(yè)授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，應(yīng)當(dāng)將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
2、 A公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量。2013年12月6日A公司與B公司簽訂銷售合同：由A公司于2014年3月26日向B公司銷售A設(shè)備 2500臺(tái)，每臺(tái)1.2萬元。2013年12月31日A公司庫存A設(shè)備3000臺(tái)，單位成本1萬元，賬面總成本為3 000萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年12月31日市場銷售價(jià)格為每臺(tái)0.95萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)均為每臺(tái)0.05萬元。2013年12月31日A設(shè)備的賬面價(jià)值為（ ?。┤f元。
A．3 375
B．2 950
C．2 700
D．3 300
3、甲股份有限公司發(fā)生的下列非關(guān)聯(lián)交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（ ）。
A．以公允價(jià)值為260萬元的固定資產(chǎn)換入乙公司賬面價(jià)值為320萬元的無形資產(chǎn)，并支付補(bǔ)價(jià)80萬元
B．以賬面價(jià)值為280萬元的固定資產(chǎn)換入丙公司公允價(jià)值為200萬元的一項(xiàng)專利權(quán)，并收到補(bǔ)價(jià)80萬元
C．以公允價(jià)值為320萬元的長期股權(quán)投資換入丁公司賬面價(jià)值為460萬元的短期股票投資．并支付補(bǔ)價(jià)140萬元
D．以賬面價(jià)值為420萬元、準(zhǔn)備持有至到期的長期債券投資換入戊公司公允價(jià)值為390萬元的一臺(tái)設(shè)備．并收到補(bǔ)價(jià)30萬元
4、 甲公司持有乙公司6%的有表決權(quán)股份。作為可供出售金融資產(chǎn)。2015年12月31日可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬元(其中成本250萬元，公允價(jià)值變動(dòng)50萬元)。2016年3月1日甲公司又以現(xiàn)金850萬元為對(duì)價(jià)自非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司14%的股權(quán)，至此持股比例達(dá)到20%，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?016年3月1日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值均為7000萬元，原股權(quán)的公允價(jià)值為350萬元，假定不考慮其他因素，則再次取得投資后，長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（ ?。┤f元。
A．1150
B．1200
C．1400
D．1500
5、 2015年1月31目，甲公司欠乙企業(yè)貨款234萬元(含增值稅)。由于甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)無法償還貨款。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以60萬股普通股償還債務(wù)，普通股的面值為l元／股，市場價(jià)格為3元／股。乙企業(yè)已提取壞賬準(zhǔn)備l2萬元。假定乙企業(yè)將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)后，長期股權(quán)投資按照成本法核算，且不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（ ?。┤f元。
A．234
B．180
C．42
D．54
多項(xiàng)選擇題
6、下列各項(xiàng)中，發(fā)生時(shí)不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的有（ ?。?。
A．開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的符合資本化條件的支出
B．以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)
C．經(jīng)營用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為持有待售時(shí)其賬面價(jià)值小于公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的金額
D．對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資的初始投資成本大于應(yīng)享有投資時(shí)聯(lián)營企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額
7、 甲公司適用所得稅稅率為25％，其2015年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購入作為可供出售金融資．產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本的。差額為160萬元；②收到與資產(chǎn)的相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊，且該項(xiàng)補(bǔ)助不屬于免稅收入。甲公司2015年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2015年所得稅的處理中，正確的有（ ?。?。
A．確認(rèn)所得稅費(fèi)用900萬元
B．確認(rèn)應(yīng)交所得稅1300萬元
C．確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債40萬元
D．確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400萬元
判斷題
8、4. 母公司在編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)將其直接以現(xiàn)金對(duì)于公司進(jìn)行長期股權(quán)投資形成的現(xiàn)金流量，與子公司籌資活動(dòng)形成的與之對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量相互抵消。（ ?。?BR> 9、 合營安排的合同條款約定，合營方對(duì)該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，則該合營安排為合營企業(yè)。（ ?。?BR> 10、對(duì)于條款和條件的不利修改，如果企業(yè)以不利于職工的方式修改了可行權(quán)條件，如延長等待期、增加或變更業(yè)績條件(非市場條件)，企業(yè)在處理可行權(quán)條件時(shí)，應(yīng)考慮修改后的可行權(quán)條件。（ ?。?
1、 關(guān)于集團(tuán)股份支付的處理，下列說法中不正確的是（?。?BR> A．上市公司實(shí)施限制性股票的股權(quán)激勵(lì)且規(guī)定鎖定期和解鎖期的，在鎖定期和解鎖期內(nèi)，不得上市流通及轉(zhuǎn)讓
B．結(jié)算企業(yè)以集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)的權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)將該股份支付交易作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
C．接受服務(wù)企業(yè)具有結(jié)算義務(wù)并且授予本企業(yè)職工的是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)權(quán)益工具的，應(yīng)該將該股份支付作為權(quán)益結(jié)算的股份支付
D．接受服務(wù)企業(yè)授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，應(yīng)當(dāng)將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
2、 A公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量。2013年12月6日A公司與B公司簽訂銷售合同：由A公司于2014年3月26日向B公司銷售A設(shè)備 2500臺(tái)，每臺(tái)1.2萬元。2013年12月31日A公司庫存A設(shè)備3000臺(tái)，單位成本1萬元，賬面總成本為3 000萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年12月31日市場銷售價(jià)格為每臺(tái)0.95萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)均為每臺(tái)0.05萬元。2013年12月31日A設(shè)備的賬面價(jià)值為（ ?。┤f元。
A．3 375
B．2 950
C．2 700
D．3 300
3、甲股份有限公司發(fā)生的下列非關(guān)聯(lián)交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（ ）。
A．以公允價(jià)值為260萬元的固定資產(chǎn)換入乙公司賬面價(jià)值為320萬元的無形資產(chǎn)，并支付補(bǔ)價(jià)80萬元
B．以賬面價(jià)值為280萬元的固定資產(chǎn)換入丙公司公允價(jià)值為200萬元的一項(xiàng)專利權(quán)，并收到補(bǔ)價(jià)80萬元
C．以公允價(jià)值為320萬元的長期股權(quán)投資換入丁公司賬面價(jià)值為460萬元的短期股票投資．并支付補(bǔ)價(jià)140萬元
D．以賬面價(jià)值為420萬元、準(zhǔn)備持有至到期的長期債券投資換入戊公司公允價(jià)值為390萬元的一臺(tái)設(shè)備．并收到補(bǔ)價(jià)30萬元
4、 甲公司持有乙公司6%的有表決權(quán)股份。作為可供出售金融資產(chǎn)。2015年12月31日可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬元(其中成本250萬元，公允價(jià)值變動(dòng)50萬元)。2016年3月1日甲公司又以現(xiàn)金850萬元為對(duì)價(jià)自非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司14%的股權(quán)，至此持股比例達(dá)到20%，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?016年3月1日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值均為7000萬元，原股權(quán)的公允價(jià)值為350萬元，假定不考慮其他因素，則再次取得投資后，長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（ ?。┤f元。
A．1150
B．1200
C．1400
D．1500
5、 2015年1月31目，甲公司欠乙企業(yè)貨款234萬元(含增值稅)。由于甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)無法償還貨款。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以60萬股普通股償還債務(wù)，普通股的面值為l元／股，市場價(jià)格為3元／股。乙企業(yè)已提取壞賬準(zhǔn)備l2萬元。假定乙企業(yè)將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)后，長期股權(quán)投資按照成本法核算，且不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（ ?。┤f元。
A．234
B．180
C．42
D．54
多項(xiàng)選擇題
6、下列各項(xiàng)中，發(fā)生時(shí)不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的有（ ?。?。
A．開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的符合資本化條件的支出
B．以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)
C．經(jīng)營用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為持有待售時(shí)其賬面價(jià)值小于公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的金額
D．對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資的初始投資成本大于應(yīng)享有投資時(shí)聯(lián)營企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額
7、 甲公司適用所得稅稅率為25％，其2015年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購入作為可供出售金融資．產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本的。差額為160萬元；②收到與資產(chǎn)的相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊，且該項(xiàng)補(bǔ)助不屬于免稅收入。甲公司2015年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2015年所得稅的處理中，正確的有（ ?。?。
A．確認(rèn)所得稅費(fèi)用900萬元
B．確認(rèn)應(yīng)交所得稅1300萬元
C．確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債40萬元
D．確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400萬元
判斷題
8、4. 母公司在編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)將其直接以現(xiàn)金對(duì)于公司進(jìn)行長期股權(quán)投資形成的現(xiàn)金流量，與子公司籌資活動(dòng)形成的與之對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量相互抵消。（ ?。?BR> 9、 合營安排的合同條款約定，合營方對(duì)該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，則該合營安排為合營企業(yè)。（ ?。?BR> 10、對(duì)于條款和條件的不利修改，如果企業(yè)以不利于職工的方式修改了可行權(quán)條件，如延長等待期、增加或變更業(yè)績條件(非市場條件)，企業(yè)在處理可行權(quán)條件時(shí)，應(yīng)考慮修改后的可行權(quán)條件。（ ?。?