單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是 ( )。
A 、 查定征收
B 、 查驗征收
C 、 代收代繳
D 、 定期定額征收
答案： D
解析： 【解析】本題考核征收方式。定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
2、 下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收的權(quán)利或措施的是 ( )。
A 、 吊銷營業(yè)執(zhí)照
B 、 追征稅款
C 、 核定應(yīng)納稅額
D 、 加收滯納金
答案： A
解析： 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，選項A屬于工商行政管理部門的權(quán)限。
3、 下列關(guān)于增值稅起征點的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 增值稅起征點的適用范圍限于個人
B 、 銷售貨物的，為月銷售額10000～20000元
C 、 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元
D 、 按次納稅的，為每次( 日)銷售額300～500元
答案： B
解析： 本題考核增值稅的起征點。增值稅起征點的適用范圍限于個人。納稅人銷售額未達(dá)到起征點的，免征增值稅;達(dá)到起征點的，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：(1)銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元;(2)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元;(3)按次納稅的，為每次( 日)銷售額300～500元。
4、 甲公司從乙公司購買中央空調(diào)一臺，簽訂購銷合同，則印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為 ( )。
A 、 發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天
B 、 合同訂立時
C 、 合同約定的付款日期
D 、 甲支付價款的當(dāng)天
答案： B
解析： 本題考核印花稅的納稅期限。稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅。
5、下列法律事實中，屬于法律事件的是 ( )。
A 、 偷盜行為
B 、 簽訂合同
C 、 海嘯
D 、 訂立遺囑
答案： C
解析：本題考核法律事件。法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。
6、 個人一次性購買預(yù)付卡達(dá)到一定金額以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。該金額為 ( )元。
A 、 1000
B 、 2000
C 、 5000
D 、 50000
答案： D
解析： 【解析】本題考核預(yù)付卡的辦理。單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。
7、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)白年度終了之日起一定時期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限為 ( )。
A 、 1個月
B 、 2個月
C 、 3個月
D 、 5個月
答案： D
解析： 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅期限。
8、 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是 ( )。
A 、 公司與公司之間互換房產(chǎn)
B 、 房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C 、 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D 、 雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
答案： A
解析： 【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅 。
9、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是 ( )。
A 、 年銷售額為80萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者
B 、 年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人
C 、 年銷售額為55萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D 、 年銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
答案： B
解析：本題考核增值稅一般納稅人的認(rèn)定。除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不屬于增值稅一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。
10、 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項中，關(guān)于托收承付結(jié)算，說法不正確的是 ( )。
A 、 驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起
B 、 托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為5000元
C 、 代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算
D 、 合同名稱、號碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項
答案： B
解析： 【解析】本題考核托收承付結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為l萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為l000元。
11、 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是 ( )。
A 、 暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照
B 、 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C 、 依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D 、 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
答案： D
解析： 【解析】本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
12、 某企業(yè)2013年實際占用的土地面積為50000平方米，其中廠房占地面積35000平方米，辦公樓占地面積8000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路占地4000平方米，閑置土地3000平方米。經(jīng)核定，該企業(yè)所在地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米稅額為2元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳 納的城鎮(zhèn)土地使用稅為 ( )元。
A 、 100000
B 、 94000
C 、 92000
D 、 86000
答案： A
解析： 【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”，則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=50000X2=100000(元)。
13、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人所得稅的是 ( )。
A 、 張某獲得的保險賠款
B 、 王某取得上市公司股息所得
C 、 李某2014年1月取得的儲蓄3年的利息
D 、 趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資
答案： B
解析： 【解析】本題考核個人所得稅免稅規(guī)定。選項8中，對于個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。自2008年10月9 日起，對儲蓄利息所得暫免征收個人所得稅。
14、 某單位擁有l(wèi)0輛機(jī)動載貨汽車用于運輸業(yè)務(wù)，每輛車整備質(zhì)量10噸，其中5輛帶有掛車，掛車的整各質(zhì)量為5噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位每年應(yīng)該繳納的車船稅為( )元。
A 、 2600
B 、 2500
C 、 2250
D 、 1750
答案： C
解析： 本題考核車船稅的計算。掛車按照貨車稅額的50%計算。應(yīng)納稅額=10×10×20+5×5×20×50%=2250(元)。
15、 原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物適用的稅率是 ( )。
A 、 最惠國稅率
B 、 協(xié)定稅率
C 、 特惠稅率
D 、 普通稅率
答案： B
解析： 【解析】本題考核關(guān)稅的稅率。協(xié)定稅率適用對產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。
16、 下列有關(guān)行政復(fù)議的表述，不符合法律規(guī)定的是 ( )。
A 、 不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解，不得申請行政復(fù)議
B 、 申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院雖然已經(jīng)依法受理但未審結(jié)的，可以另行申請行政復(fù)議
C 、 行政復(fù)議的申請可以是書面的，也可以是口頭的
D 、 行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力
答案： B
解析： 【解析】本題考核有關(guān)行政復(fù)議的規(guī)定。申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。
17、 梁某是一家遠(yuǎn)程教育公司的員工，2013年10月份取得工資薪金所得8000元，當(dāng)月還取得加班獎金500元。則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為 ( )元。
A 、 395
B 、 445
C 、 525
D 、 925
答案： B
解析： 【解析】本題考核個人所得稅的計算。加班獎金應(yīng)并入到當(dāng)月工資計算個人所得稅;則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000+500-3500)X20%-555=445(元)。
18、 A向B購買一批貨物，合同約定C為鑒定人，D為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是 ( )。
A 、 A和B為納稅人
B 、 A和C為納稅人
C 、 B和D為納稅人
D 、 A和D為納稅人
答案： A
解析： 【解析】本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人屬于印花稅的納稅人，不包括合同擔(dān)保人、證人、鑒定人。
19、 用人單位應(yīng)當(dāng)自用：112_ 日起一定期限內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。該期限為 ( )。
A 、 7天
B 、 10天
C 、 15天
D 、 30天
答案： D
解析：
20、 關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理，下列說法中不正確的是 ( )。
A 、 個人銀行卡賬戶可以出租、出借
B 、 臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年
C 、 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
D 、 財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
答案： A
解析： 【解析】本題考核銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定。銀行結(jié)算賬戶不得出租出借，個人銀行卡賬戶屬于個人銀行結(jié)算賬戶的范疇，因此也不能出租、出借，故選擇A是錯誤的。
21、某縣城一企業(yè)2013年5月被查補的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金l000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加是 ( )元。
A 、 6160
B 、 5600
C 、 8000
D 、 10000
答案： B
解析：本題考核城建稅和教育費附加的計算。應(yīng)補繳的城建稅=70000X 5%= 3500(元);應(yīng)補繳的教育費附加=70000X 3%：2100(元);應(yīng)補繳的城建稅和教育費附加= 3500+2100=5600(元)。
22、 甲公司與乙公司因合同糾紛訴至法院。法院經(jīng)審理判決甲公司敗訴，甲公司不服，提起上訴。二審法院判決駁回上訴，維持原判決。則下列說法不正確的是 ( )。
A 、 不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決
B 、 當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起10 日內(nèi)向上一級法院提起上訴
C 、 二審法院判決后即產(chǎn)生法律效力
D 、 甲公司不履行義務(wù)時，乙公司可以申請法院強制執(zhí)行
答案： B
解析： 【解析】本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15 日內(nèi)向上一級法院提起上訴。
23、 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括 ( )。
A 、 責(zé)令繳納并加收滯納金
B 、 責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C 、 調(diào)整納稅人適用稅率
D 、 核定調(diào)整應(yīng)納稅額
答案： C
解析： 【解析】本題考核稅款征收措施。根據(jù) 《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：加收滯納金、補繳和追征稅款、核定應(yīng)納稅額、稅款保全措施、強制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。
24、 下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是 ( )。
A 、 黨、團(tuán)、工會經(jīng)費專用存款賬戶
B 、 個人銀行結(jié)算賬戶
C 、 預(yù)算單位零余額賬戶
D 、 單位銀行卡賬戶
答案： D
解析： 本題考核銀行結(jié)算賬戶。黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入;該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25、 根據(jù)勞動法的規(guī)定，下列各項中，可以成為勞動仲裁參加人的有 ( )。
A 、 當(dāng)事人
B 、 當(dāng)事人代表
C 、 與勞動爭議案件的處理結(jié)果有利害關(guān)系的第三人
D 、 代理人
答案： A,B,C,D
解析： 【解析】本題考核勞動仲裁參加人。四個選項都可以成為勞動仲裁參加人。
26、根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有 ( )。
A 、 仲裁委員會是行政機(jī)關(guān)
B 、 仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C 、 仲裁委員會的組成人員中，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于2 /3
D 、 仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系
答案： B,C,D
解析：本題考核仲裁委員會的規(guī)定。仲裁委員會獨立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有
隸屬關(guān)系。
27、 下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有 ( )。
A 、 產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，以集體單位和個人為納稅人
B 、 房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人
C 、 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，不用繳納房產(chǎn)稅
D 、 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
答案： A,B
解析： 本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。
28、 下列各項行為中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有 ( )。
A 、 以贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為
B 、 以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為
C 、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)
D 、 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
答案： C,D
解析： 本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)的出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。
29、 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收關(guān)稅的有 ( )。
A 、 接受作價房產(chǎn)入股
B 、 承受抵債房產(chǎn)
C 、 承租房產(chǎn)
D 、 繼承房產(chǎn)
答案： C,D
解析： 【解析】本題考核契稅的征稅范圍。(1)以土地、房屋權(quán)屬作價投資入股、抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)繳納契稅;(2)土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、分拆、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。
30、 下列各項中，屬于資源稅納稅人的有 ( )。
A 、 開采原煤的國有企業(yè)
B 、 進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)
C 、 開采石灰石的個體經(jīng)營者
D 、 開采天然原油的外商投資企業(yè)
答案： A,C,D
解析： 【解析】本題考核資源稅的納稅人。進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品是不征收資源稅的;中外合作開采原油的企業(yè)不是資源稅納稅義務(wù)人，這里的中外合作是指在中華人民共和國境內(nèi)從事合作開采陸上石油資源的中國企業(yè)和外國企業(yè)，中國企業(yè)和外國企業(yè)仍然是兩個獨立的納稅主體，而題目中的外商投資企業(yè)與這個概念不同，指的是中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨資企業(yè)，是一個獨立的納稅主體。
31、 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有 ( )。
A 、 與原油同時開采的天然氣
B 、 煤礦生產(chǎn)的天然氣
C 、 開采的天然原油
D 、 生產(chǎn)的海鹽原鹽
答案： A,C,D
解析： 本題考核資源稅的征稅范圍。天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然 氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。
32、 關(guān)于匯兌的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的有 ( )。
A 、 單位和個人均可使用匯兌
B 、 匯款人和收款人均為個人的，可辦理現(xiàn)金匯兌
C 、 匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)
D 、 匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)
答案： C,D
解析： 【解析】本題考核匯兌。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
33、 根據(jù) 《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對下列銀行卡賬戶內(nèi)的存款，不計付利息的有 ( )。
A 、 準(zhǔn)貸記卡
B 、 借記卡
C 、 貸記卡
D 、 儲值卡
答案： C,D
解析： 【解析】本題考核銀行卡的計息。(1)發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡和借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)存款計付利息;(2)發(fā)卡銀行對貸記卡、儲值卡內(nèi)的幣值不計付利息。
34、 納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有 ( )。
A 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為
B 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強制執(zhí)行措施
C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理的行為
D 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消一般納稅人資格的行為
答案： A,B,C,D
解析： 【解析】本題考核行政復(fù)議的受案范圍。
35、 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有 ( )。
A 、 基本存款賬戶
B 、 一般存款賬戶
C 、 個人銀行結(jié)算賬戶
D 、 預(yù)算單位專用存款賬戶
答案： A,D
解析： 【解析】本題考核需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶。開立時需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：(1)基本 存款賬戶;(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用 存款賬戶;(4)QFIl專用存款賬戶。
36、 根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，納稅人符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，該情形包括 ( )。
A 、 已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85 %以上，或該比例雖未超過85 %，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
B 、 取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
C 、 納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D 、 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
答案： A,B,C
解析： 【解析】本題考核土地增值稅的納稅清算。選項D屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
37、 關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為
B 、 貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之問具有真實的商品交易關(guān)系
C 、 貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織
D 、 貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款
答案： B,C,D
解析： 本題考核票據(jù)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓，選項A不正確。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：(1)在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;(2)與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系;(3)提供與其直接前手之間的 增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件，因此選項BC正確。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人 收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶 收取票款，選項D正確。
38、 下列各項中，屬于納稅申報方式的有 ( )。
A 、 自行申報
B 、 委托他人代理申報
C 、 數(shù)據(jù)電文方式申報
D 、 簡并征期方式
答案： A,C,D
解析： 本題考核納稅申報的方式。納稅申報的方式主要有：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文方式、其他方式(簡易申報、簡并征期等)。
39、 下列收入所得中，按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的有 ( )。
A 、 非專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓
B 、 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C 、 特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
D 、 編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
答案： A,C,D
解析： 本題考核個人所得稅的稅目范圍。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?！∨袛囝}(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40、 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不用辦理納稅申報。 ( )
答案： 錯
解析： 本題考核納稅申報的規(guī)定。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
4 1、 對于個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實,可以免征土地增值稅。 ( )
答案： 對
解析： 【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。對于個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土地增值稅。
42、 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 ( )
答案： 對
解析： 【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
43、 電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營業(yè)稅;對單純銷售無線尋呼機(jī)、移動電話，而不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。 ( )
答案： 對
解析： 【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。
44、 納稅人自建自用房屋的行為不納稅;但如果納稅人(不包括個人自建自用住房銷售)將自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。 ( )
答案： 對
解析： 本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅的征收管理。
45、 對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含l萬元)暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，就超過部分征收個人所得稅。 ( )
答案： 錯
解析： 【解析】本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，全額征 收個人所得稅。
46、 在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，征收土地增值稅。 ( )
答案： 錯
解析： 【解析】本題考核土地增值稅減免稅的規(guī)定。在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。
47、 出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅。 ( )
答案： 錯
解析： 本題考核個人所得稅稅目的規(guī)定。出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得” 項目征 稅。
48、 以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。 ( )
答案： 錯
解析： 【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。
49、 商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù) 額萬分之五的罰款。 ( )
答案： 錯
解析： 【解析】本題考核結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任。商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬分之七的罰款?！〔欢椷x擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50、根據(jù)下列材料，請回答題：
某餐具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
( 1)購進(jìn)一批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元，增值稅為8.5萬元;支付運費，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運費2萬元，增值稅0.22萬元;另外支付保管費0.1萬元、裝卸費0.2萬元，取得增值稅普通發(fā)票;
(2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅17萬元;
(3)購進(jìn)低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款6萬元，增值稅為1.02萬元;
(4)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物租金1.17萬元(未單獨核算) ;
(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為8.19萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元;
(6) 因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批已抵扣進(jìn)項稅的工具被盜，該批工具的賬面價值為8萬元。
已知：該企業(yè)取得專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證。
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是 ( )。
A 、 該企業(yè)取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅0.22萬元可以抵扣
B 、 該企業(yè)支付保管費0.1萬元允許計算抵扣進(jìn)項稅額
C 、 該企業(yè)支付裝卸費0.2萬不允許抵扣進(jìn)項稅額
D 、 該企業(yè)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入的材料，增值稅進(jìn)項稅額17萬元可以抵扣
答案： A,C,D
解析： 【解析】購進(jìn)材料的進(jìn)項稅額允許抵扣，支付的運費取得增值稅專用發(fā)票可憑票抵扣進(jìn)項稅額，選項A正確;但是保管費和裝卸費未取得增值稅專用發(fā)票，不允許抵扣進(jìn)項稅額，因此選項B錯誤，選項C正確;接受投資的材料的進(jìn)項稅額是可以抵扣的，因此選項D正確。
51、 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，關(guān)于該生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)處理表述錯誤的是 ( )。
A 、 該生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取的包裝物租金1.17萬元不用計算繳納增值稅
B 、 該生產(chǎn)企業(yè)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照差額計算增值稅
C 、 該生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取的包裝物租金1.17萬元，需繳納增值稅
D 、 該生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項稅1.02萬元允許抵扣
答案： A,B
解析： 【解析】收取的包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)當(dāng)計算增值稅銷項稅額，選項A錯誤，選項 C正確;采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照新產(chǎn)品的價格計算增值稅銷項稅額，選項B錯誤;購進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項稅額可以抵扣，選項D正確。
52、 該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項稅額應(yīng)是 ( )萬元。
A 、 26
B 、 25.66
C 、 26.66
D 、 26.74
答案： D
解析： 【解析】該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項稅額=8.5+0.22+17+1.02=26.74(萬元)
53、 該企業(yè)11月份應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是 ( )萬元。
A 、 9.98
B 、 10.06
C 、 11.O6
D 、 9
答案： A
解析： 【解析】該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅稅額=[200+1.17÷(1+17%)1X17%+8.19÷(1+17%)×17%-26.74+8×17%=9.98(萬元)
54、根據(jù)下列材料，請回答題：
某運輸企業(yè)位于市區(qū)，實行“營改增’’后，申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
( 1)為某企業(yè)運輸一批原材料，取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項收入予以分別核算。
(2)與甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程貨運收入135萬元(不含稅) ，并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運業(yè)務(wù)交給甲運輸企業(yè)，支付 給甲運輸企業(yè)不含稅運費45萬元，并取得了甲運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入29.25萬元。
(4) 出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費60萬元。
該企業(yè)業(yè)務(wù)( 1)應(yīng)確認(rèn)銷項稅是 ( )萬元。
A 、 8.8
B 、 28.37
C 、 9.28
D 、 9.68
答案： C
解析： 【解析】該企業(yè)提供的貨物運輸勞務(wù)、裝卸勞務(wù)、倉儲保管勞務(wù)均屬于“營改增”應(yīng)稅范圍，其中貨運適用“交通運輸業(yè)”11%的增值稅稅率;裝卸
和倉儲保管適用“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一物流輔助服務(wù)”6%的增值稅稅率。銷項稅=80×11%+(5+3)×6%= 9.28(萬元)。
55、 該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納增值稅是 ( )萬元。
A 、 5.4
B 、 9.9
C 、 14.85
D 、 15.3
答案： B
解析： 【解析】將部分運輸勞務(wù)交由甲企業(yè)運輸，向其支付價款，并取得了甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅。銷項稅=135×11%=14.85(萬元);進(jìn)項稅=45×11%=4.95(萬元)。應(yīng)納增值稅=14.85-4.95=9.9(萬元)。
56、 該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營業(yè)稅是 ( )萬元。
A 、 30
B 、 112.18
C 、 107
D 、 110
答案： A
解析： 【解析】出售外購的辦公樓，以取得的銷售收入減除購置原價后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(2300-1700)X 5%=30(萬元)。
57、 關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是 ( )。
A 、 運輸企業(yè)實行營改增后將自有車輛對外出租，應(yīng)繳納增值稅
B 、 運輸企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加為6.28萬元
C 、 運輸企業(yè)提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管勞務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計算繳納增值稅
D 、 該運輸企業(yè)與甲運輸企業(yè)共同承接聯(lián)運業(yè)務(wù)，向甲運輸企業(yè)支付的運費不得計算抵扣進(jìn)項稅
答案： A,C
解析： 【解析】將自有車輛出租，屬于有形動產(chǎn)租賃，屬于營改增中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”項目，適用l7%的稅率征收增值稅，銷項稅=29.25÷(1+17%)X17%=4.25(萬元);該企 業(yè)10月份應(yīng)納增值稅=4.25+9.28+9.9=23.43(萬元);10月份應(yīng)納城建稅和教育費附加合計=(23.43+30)×(7%+3%)=5.343(萬元)。
58、根據(jù)下列材料，請回答題：
某運輸企業(yè)，2012年12月成立，2013年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
( 1) 當(dāng)年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8元。
(2)全年營業(yè)成本為320萬元;營業(yè)稅金及附加23.1萬元。
(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費用共計90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元;銷售費用共計40萬元。
(5)營業(yè)外支出中，通過政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈30萬元;向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付
管理費用l0萬元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
根據(jù)上述資料的表述，下列選項中正確的說法是 ( )。
A 、 該運輸企業(yè)可以稅前扣除的財務(wù)費用是40萬元
B 、 該運輸企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的管理費用是68.5萬元
C 、 該運輸企業(yè)可以稅前扣除的招待費用是l5萬元
D 、 該運輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用l0萬元可以稅前扣除
答案： A,B
解析：本題中可扣除的財務(wù)費用=50-10=40(萬元)，因此選項A正確;營業(yè)收入=700(萬元)，業(yè)務(wù)招待費的扣除限額=700×5%o=3.5(萬元)<25×60%=15(萬元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是3.5萬元，因此選項C錯誤;準(zhǔn)予扣除的管理費用=90-25 +3.5=68.5(萬元)，因此選項B正確;企業(yè)之間支付的管理費不可以稅前扣除，因此選項D錯誤。
59、 該運輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈是 ( )萬元。
A 、 24 .44
B 、 30
C 、 28.04
D 、 30.44
答案： A
解析： 會計利潤=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-(50- 10)(財務(wù)費用)-90(管理費用)-40(銷售費用)-(30+10)(營業(yè)外支出)=203.7(萬元);捐贈限額=203.7×12%=24.44(萬元)，實際捐贈為30萬元，按照限額扣除。
60、 該運輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)是 ( )萬元。
A 、 183
B 、 180.96
C 、 183.96
D 、 180.69
答案： C
解析： 該運輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額=(700+10+46.8)(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-23.1(稅金)-320(成本)-40(財務(wù)費用)-68.5(管理費用)-40(銷售費用)-24.44(捐贈)=183.96(萬元)
61、 該運輸企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額應(yīng)是 ( )萬元。
A 、 45.9
B 、 45
C 、 45.96
D 、 45.99
答案： D
解析： 2012年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=1 83.96×25%=45.99(萬元)
1、 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是 ( )。
A 、 查定征收
B 、 查驗征收
C 、 代收代繳
D 、 定期定額征收
答案： D
解析： 【解析】本題考核征收方式。定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
2、 下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收的權(quán)利或措施的是 ( )。
A 、 吊銷營業(yè)執(zhí)照
B 、 追征稅款
C 、 核定應(yīng)納稅額
D 、 加收滯納金
答案： A
解析： 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，選項A屬于工商行政管理部門的權(quán)限。
3、 下列關(guān)于增值稅起征點的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 增值稅起征點的適用范圍限于個人
B 、 銷售貨物的，為月銷售額10000～20000元
C 、 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元
D 、 按次納稅的，為每次( 日)銷售額300～500元
答案： B
解析： 本題考核增值稅的起征點。增值稅起征點的適用范圍限于個人。納稅人銷售額未達(dá)到起征點的，免征增值稅;達(dá)到起征點的，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：(1)銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元;(2)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元;(3)按次納稅的，為每次( 日)銷售額300～500元。
4、 甲公司從乙公司購買中央空調(diào)一臺，簽訂購銷合同，則印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為 ( )。
A 、 發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天
B 、 合同訂立時
C 、 合同約定的付款日期
D 、 甲支付價款的當(dāng)天
答案： B
解析： 本題考核印花稅的納稅期限。稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅。
5、下列法律事實中，屬于法律事件的是 ( )。
A 、 偷盜行為
B 、 簽訂合同
C 、 海嘯
D 、 訂立遺囑
答案： C
解析：本題考核法律事件。法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。
6、 個人一次性購買預(yù)付卡達(dá)到一定金額以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。該金額為 ( )元。
A 、 1000
B 、 2000
C 、 5000
D 、 50000
答案： D
解析： 【解析】本題考核預(yù)付卡的辦理。單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。
7、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)白年度終了之日起一定時期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限為 ( )。
A 、 1個月
B 、 2個月
C 、 3個月
D 、 5個月
答案： D
解析： 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅期限。
8、 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是 ( )。
A 、 公司與公司之間互換房產(chǎn)
B 、 房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C 、 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D 、 雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
答案： A
解析： 【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅 。
9、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是 ( )。
A 、 年銷售額為80萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者
B 、 年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人
C 、 年銷售額為55萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D 、 年銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
答案： B
解析：本題考核增值稅一般納稅人的認(rèn)定。除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不屬于增值稅一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。
10、 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項中，關(guān)于托收承付結(jié)算，說法不正確的是 ( )。
A 、 驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起
B 、 托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為5000元
C 、 代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算
D 、 合同名稱、號碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項
答案： B
解析： 【解析】本題考核托收承付結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為l萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為l000元。
11、 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是 ( )。
A 、 暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照
B 、 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C 、 依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D 、 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
答案： D
解析： 【解析】本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
12、 某企業(yè)2013年實際占用的土地面積為50000平方米，其中廠房占地面積35000平方米，辦公樓占地面積8000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路占地4000平方米，閑置土地3000平方米。經(jīng)核定，該企業(yè)所在地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米稅額為2元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳 納的城鎮(zhèn)土地使用稅為 ( )元。
A 、 100000
B 、 94000
C 、 92000
D 、 86000
答案： A
解析： 【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”，則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=50000X2=100000(元)。
13、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人所得稅的是 ( )。
A 、 張某獲得的保險賠款
B 、 王某取得上市公司股息所得
C 、 李某2014年1月取得的儲蓄3年的利息
D 、 趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資
答案： B
解析： 【解析】本題考核個人所得稅免稅規(guī)定。選項8中，對于個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。自2008年10月9 日起，對儲蓄利息所得暫免征收個人所得稅。
14、 某單位擁有l(wèi)0輛機(jī)動載貨汽車用于運輸業(yè)務(wù)，每輛車整備質(zhì)量10噸，其中5輛帶有掛車，掛車的整各質(zhì)量為5噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位每年應(yīng)該繳納的車船稅為( )元。
A 、 2600
B 、 2500
C 、 2250
D 、 1750
答案： C
解析： 本題考核車船稅的計算。掛車按照貨車稅額的50%計算。應(yīng)納稅額=10×10×20+5×5×20×50%=2250(元)。
15、 原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物適用的稅率是 ( )。
A 、 最惠國稅率
B 、 協(xié)定稅率
C 、 特惠稅率
D 、 普通稅率
答案： B
解析： 【解析】本題考核關(guān)稅的稅率。協(xié)定稅率適用對產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。
16、 下列有關(guān)行政復(fù)議的表述，不符合法律規(guī)定的是 ( )。
A 、 不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解，不得申請行政復(fù)議
B 、 申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院雖然已經(jīng)依法受理但未審結(jié)的，可以另行申請行政復(fù)議
C 、 行政復(fù)議的申請可以是書面的，也可以是口頭的
D 、 行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力
答案： B
解析： 【解析】本題考核有關(guān)行政復(fù)議的規(guī)定。申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。
17、 梁某是一家遠(yuǎn)程教育公司的員工，2013年10月份取得工資薪金所得8000元，當(dāng)月還取得加班獎金500元。則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為 ( )元。
A 、 395
B 、 445
C 、 525
D 、 925
答案： B
解析： 【解析】本題考核個人所得稅的計算。加班獎金應(yīng)并入到當(dāng)月工資計算個人所得稅;則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000+500-3500)X20%-555=445(元)。
18、 A向B購買一批貨物，合同約定C為鑒定人，D為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是 ( )。
A 、 A和B為納稅人
B 、 A和C為納稅人
C 、 B和D為納稅人
D 、 A和D為納稅人
答案： A
解析： 【解析】本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人屬于印花稅的納稅人，不包括合同擔(dān)保人、證人、鑒定人。
19、 用人單位應(yīng)當(dāng)自用：112_ 日起一定期限內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。該期限為 ( )。
A 、 7天
B 、 10天
C 、 15天
D 、 30天
答案： D
解析：
20、 關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理，下列說法中不正確的是 ( )。
A 、 個人銀行卡賬戶可以出租、出借
B 、 臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年
C 、 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
D 、 財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
答案： A
解析： 【解析】本題考核銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定。銀行結(jié)算賬戶不得出租出借，個人銀行卡賬戶屬于個人銀行結(jié)算賬戶的范疇，因此也不能出租、出借，故選擇A是錯誤的。
21、某縣城一企業(yè)2013年5月被查補的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金l000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加是 ( )元。
A 、 6160
B 、 5600
C 、 8000
D 、 10000
答案： B
解析：本題考核城建稅和教育費附加的計算。應(yīng)補繳的城建稅=70000X 5%= 3500(元);應(yīng)補繳的教育費附加=70000X 3%：2100(元);應(yīng)補繳的城建稅和教育費附加= 3500+2100=5600(元)。
22、 甲公司與乙公司因合同糾紛訴至法院。法院經(jīng)審理判決甲公司敗訴，甲公司不服，提起上訴。二審法院判決駁回上訴，維持原判決。則下列說法不正確的是 ( )。
A 、 不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決
B 、 當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起10 日內(nèi)向上一級法院提起上訴
C 、 二審法院判決后即產(chǎn)生法律效力
D 、 甲公司不履行義務(wù)時，乙公司可以申請法院強制執(zhí)行
答案： B
解析： 【解析】本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15 日內(nèi)向上一級法院提起上訴。
23、 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括 ( )。
A 、 責(zé)令繳納并加收滯納金
B 、 責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C 、 調(diào)整納稅人適用稅率
D 、 核定調(diào)整應(yīng)納稅額
答案： C
解析： 【解析】本題考核稅款征收措施。根據(jù) 《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：加收滯納金、補繳和追征稅款、核定應(yīng)納稅額、稅款保全措施、強制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。
24、 下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是 ( )。
A 、 黨、團(tuán)、工會經(jīng)費專用存款賬戶
B 、 個人銀行結(jié)算賬戶
C 、 預(yù)算單位零余額賬戶
D 、 單位銀行卡賬戶
答案： D
解析： 本題考核銀行結(jié)算賬戶。黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入;該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25、 根據(jù)勞動法的規(guī)定，下列各項中，可以成為勞動仲裁參加人的有 ( )。
A 、 當(dāng)事人
B 、 當(dāng)事人代表
C 、 與勞動爭議案件的處理結(jié)果有利害關(guān)系的第三人
D 、 代理人
答案： A,B,C,D
解析： 【解析】本題考核勞動仲裁參加人。四個選項都可以成為勞動仲裁參加人。
26、根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有 ( )。
A 、 仲裁委員會是行政機(jī)關(guān)
B 、 仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C 、 仲裁委員會的組成人員中，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于2 /3
D 、 仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系
答案： B,C,D
解析：本題考核仲裁委員會的規(guī)定。仲裁委員會獨立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有
隸屬關(guān)系。
27、 下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有 ( )。
A 、 產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，以集體單位和個人為納稅人
B 、 房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人
C 、 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，不用繳納房產(chǎn)稅
D 、 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
答案： A,B
解析： 本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。
28、 下列各項行為中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有 ( )。
A 、 以贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為
B 、 以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為
C 、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)
D 、 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
答案： C,D
解析： 本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)的出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。
29、 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收關(guān)稅的有 ( )。
A 、 接受作價房產(chǎn)入股
B 、 承受抵債房產(chǎn)
C 、 承租房產(chǎn)
D 、 繼承房產(chǎn)
答案： C,D
解析： 【解析】本題考核契稅的征稅范圍。(1)以土地、房屋權(quán)屬作價投資入股、抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)繳納契稅;(2)土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、分拆、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。
30、 下列各項中，屬于資源稅納稅人的有 ( )。
A 、 開采原煤的國有企業(yè)
B 、 進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)
C 、 開采石灰石的個體經(jīng)營者
D 、 開采天然原油的外商投資企業(yè)
答案： A,C,D
解析： 【解析】本題考核資源稅的納稅人。進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品是不征收資源稅的;中外合作開采原油的企業(yè)不是資源稅納稅義務(wù)人，這里的中外合作是指在中華人民共和國境內(nèi)從事合作開采陸上石油資源的中國企業(yè)和外國企業(yè)，中國企業(yè)和外國企業(yè)仍然是兩個獨立的納稅主體，而題目中的外商投資企業(yè)與這個概念不同，指的是中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨資企業(yè)，是一個獨立的納稅主體。
31、 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有 ( )。
A 、 與原油同時開采的天然氣
B 、 煤礦生產(chǎn)的天然氣
C 、 開采的天然原油
D 、 生產(chǎn)的海鹽原鹽
答案： A,C,D
解析： 本題考核資源稅的征稅范圍。天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然 氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。
32、 關(guān)于匯兌的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的有 ( )。
A 、 單位和個人均可使用匯兌
B 、 匯款人和收款人均為個人的，可辦理現(xiàn)金匯兌
C 、 匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)
D 、 匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)
答案： C,D
解析： 【解析】本題考核匯兌。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
33、 根據(jù) 《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對下列銀行卡賬戶內(nèi)的存款，不計付利息的有 ( )。
A 、 準(zhǔn)貸記卡
B 、 借記卡
C 、 貸記卡
D 、 儲值卡
答案： C,D
解析： 【解析】本題考核銀行卡的計息。(1)發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡和借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)存款計付利息;(2)發(fā)卡銀行對貸記卡、儲值卡內(nèi)的幣值不計付利息。
34、 納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有 ( )。
A 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為
B 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強制執(zhí)行措施
C 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理的行為
D 、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消一般納稅人資格的行為
答案： A,B,C,D
解析： 【解析】本題考核行政復(fù)議的受案范圍。
35、 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有 ( )。
A 、 基本存款賬戶
B 、 一般存款賬戶
C 、 個人銀行結(jié)算賬戶
D 、 預(yù)算單位專用存款賬戶
答案： A,D
解析： 【解析】本題考核需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶。開立時需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：(1)基本 存款賬戶;(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用 存款賬戶;(4)QFIl專用存款賬戶。
36、 根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，納稅人符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，該情形包括 ( )。
A 、 已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85 %以上，或該比例雖未超過85 %，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
B 、 取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
C 、 納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D 、 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
答案： A,B,C
解析： 【解析】本題考核土地增值稅的納稅清算。選項D屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
37、 關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為
B 、 貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之問具有真實的商品交易關(guān)系
C 、 貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織
D 、 貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款
答案： B,C,D
解析： 本題考核票據(jù)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓，選項A不正確。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：(1)在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;(2)與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系;(3)提供與其直接前手之間的 增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件，因此選項BC正確。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人 收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶 收取票款，選項D正確。
38、 下列各項中，屬于納稅申報方式的有 ( )。
A 、 自行申報
B 、 委托他人代理申報
C 、 數(shù)據(jù)電文方式申報
D 、 簡并征期方式
答案： A,C,D
解析： 本題考核納稅申報的方式。納稅申報的方式主要有：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文方式、其他方式(簡易申報、簡并征期等)。
39、 下列收入所得中，按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的有 ( )。
A 、 非專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓
B 、 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C 、 特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
D 、 編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
答案： A,C,D
解析： 本題考核個人所得稅的稅目范圍。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?！∨袛囝}(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40、 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不用辦理納稅申報。 ( )
答案： 錯
解析： 本題考核納稅申報的規(guī)定。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
4 1、 對于個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實,可以免征土地增值稅。 ( )
答案： 對
解析： 【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。對于個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土地增值稅。
42、 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 ( )
答案： 對
解析： 【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
43、 電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營業(yè)稅;對單純銷售無線尋呼機(jī)、移動電話，而不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。 ( )
答案： 對
解析： 【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。
44、 納稅人自建自用房屋的行為不納稅;但如果納稅人(不包括個人自建自用住房銷售)將自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。 ( )
答案： 對
解析： 本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅的征收管理。
45、 對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含l萬元)暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，就超過部分征收個人所得稅。 ( )
答案： 錯
解析： 【解析】本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，全額征 收個人所得稅。
46、 在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，征收土地增值稅。 ( )
答案： 錯
解析： 【解析】本題考核土地增值稅減免稅的規(guī)定。在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。
47、 出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅。 ( )
答案： 錯
解析： 本題考核個人所得稅稅目的規(guī)定。出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得” 項目征 稅。
48、 以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。 ( )
答案： 錯
解析： 【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。
49、 商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù) 額萬分之五的罰款。 ( )
答案： 錯
解析： 【解析】本題考核結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任。商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬分之七的罰款?！〔欢椷x擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50、根據(jù)下列材料，請回答題：
某餐具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
( 1)購進(jìn)一批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元，增值稅為8.5萬元;支付運費，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運費2萬元，增值稅0.22萬元;另外支付保管費0.1萬元、裝卸費0.2萬元，取得增值稅普通發(fā)票;
(2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅17萬元;
(3)購進(jìn)低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款6萬元，增值稅為1.02萬元;
(4)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物租金1.17萬元(未單獨核算) ;
(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為8.19萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元;
(6) 因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批已抵扣進(jìn)項稅的工具被盜，該批工具的賬面價值為8萬元。
已知：該企業(yè)取得專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證。
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是 ( )。
A 、 該企業(yè)取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅0.22萬元可以抵扣
B 、 該企業(yè)支付保管費0.1萬元允許計算抵扣進(jìn)項稅額
C 、 該企業(yè)支付裝卸費0.2萬不允許抵扣進(jìn)項稅額
D 、 該企業(yè)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入的材料，增值稅進(jìn)項稅額17萬元可以抵扣
答案： A,C,D
解析： 【解析】購進(jìn)材料的進(jìn)項稅額允許抵扣，支付的運費取得增值稅專用發(fā)票可憑票抵扣進(jìn)項稅額，選項A正確;但是保管費和裝卸費未取得增值稅專用發(fā)票，不允許抵扣進(jìn)項稅額，因此選項B錯誤，選項C正確;接受投資的材料的進(jìn)項稅額是可以抵扣的，因此選項D正確。
51、 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，關(guān)于該生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)處理表述錯誤的是 ( )。
A 、 該生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取的包裝物租金1.17萬元不用計算繳納增值稅
B 、 該生產(chǎn)企業(yè)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照差額計算增值稅
C 、 該生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取的包裝物租金1.17萬元，需繳納增值稅
D 、 該生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項稅1.02萬元允許抵扣
答案： A,B
解析： 【解析】收取的包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)當(dāng)計算增值稅銷項稅額，選項A錯誤，選項 C正確;采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照新產(chǎn)品的價格計算增值稅銷項稅額，選項B錯誤;購進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項稅額可以抵扣，選項D正確。
52、 該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項稅額應(yīng)是 ( )萬元。
A 、 26
B 、 25.66
C 、 26.66
D 、 26.74
答案： D
解析： 【解析】該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項稅額=8.5+0.22+17+1.02=26.74(萬元)
53、 該企業(yè)11月份應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是 ( )萬元。
A 、 9.98
B 、 10.06
C 、 11.O6
D 、 9
答案： A
解析： 【解析】該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅稅額=[200+1.17÷(1+17%)1X17%+8.19÷(1+17%)×17%-26.74+8×17%=9.98(萬元)
54、根據(jù)下列材料，請回答題：
某運輸企業(yè)位于市區(qū)，實行“營改增’’后，申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
( 1)為某企業(yè)運輸一批原材料，取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項收入予以分別核算。
(2)與甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程貨運收入135萬元(不含稅) ，并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運業(yè)務(wù)交給甲運輸企業(yè)，支付 給甲運輸企業(yè)不含稅運費45萬元，并取得了甲運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入29.25萬元。
(4) 出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費60萬元。
該企業(yè)業(yè)務(wù)( 1)應(yīng)確認(rèn)銷項稅是 ( )萬元。
A 、 8.8
B 、 28.37
C 、 9.28
D 、 9.68
答案： C
解析： 【解析】該企業(yè)提供的貨物運輸勞務(wù)、裝卸勞務(wù)、倉儲保管勞務(wù)均屬于“營改增”應(yīng)稅范圍，其中貨運適用“交通運輸業(yè)”11%的增值稅稅率;裝卸
和倉儲保管適用“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一物流輔助服務(wù)”6%的增值稅稅率。銷項稅=80×11%+(5+3)×6%= 9.28(萬元)。
55、 該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納增值稅是 ( )萬元。
A 、 5.4
B 、 9.9
C 、 14.85
D 、 15.3
答案： B
解析： 【解析】將部分運輸勞務(wù)交由甲企業(yè)運輸，向其支付價款，并取得了甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅。銷項稅=135×11%=14.85(萬元);進(jìn)項稅=45×11%=4.95(萬元)。應(yīng)納增值稅=14.85-4.95=9.9(萬元)。
56、 該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營業(yè)稅是 ( )萬元。
A 、 30
B 、 112.18
C 、 107
D 、 110
答案： A
解析： 【解析】出售外購的辦公樓，以取得的銷售收入減除購置原價后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(2300-1700)X 5%=30(萬元)。
57、 關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是 ( )。
A 、 運輸企業(yè)實行營改增后將自有車輛對外出租，應(yīng)繳納增值稅
B 、 運輸企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加為6.28萬元
C 、 運輸企業(yè)提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管勞務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計算繳納增值稅
D 、 該運輸企業(yè)與甲運輸企業(yè)共同承接聯(lián)運業(yè)務(wù)，向甲運輸企業(yè)支付的運費不得計算抵扣進(jìn)項稅
答案： A,C
解析： 【解析】將自有車輛出租，屬于有形動產(chǎn)租賃，屬于營改增中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”項目，適用l7%的稅率征收增值稅，銷項稅=29.25÷(1+17%)X17%=4.25(萬元);該企 業(yè)10月份應(yīng)納增值稅=4.25+9.28+9.9=23.43(萬元);10月份應(yīng)納城建稅和教育費附加合計=(23.43+30)×(7%+3%)=5.343(萬元)。
58、根據(jù)下列材料，請回答題：
某運輸企業(yè)，2012年12月成立，2013年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
( 1) 當(dāng)年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8元。
(2)全年營業(yè)成本為320萬元;營業(yè)稅金及附加23.1萬元。
(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費用共計90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元;銷售費用共計40萬元。
(5)營業(yè)外支出中，通過政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈30萬元;向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付
管理費用l0萬元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
根據(jù)上述資料的表述，下列選項中正確的說法是 ( )。
A 、 該運輸企業(yè)可以稅前扣除的財務(wù)費用是40萬元
B 、 該運輸企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的管理費用是68.5萬元
C 、 該運輸企業(yè)可以稅前扣除的招待費用是l5萬元
D 、 該運輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用l0萬元可以稅前扣除
答案： A,B
解析：本題中可扣除的財務(wù)費用=50-10=40(萬元)，因此選項A正確;營業(yè)收入=700(萬元)，業(yè)務(wù)招待費的扣除限額=700×5%o=3.5(萬元)<25×60%=15(萬元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是3.5萬元，因此選項C錯誤;準(zhǔn)予扣除的管理費用=90-25 +3.5=68.5(萬元)，因此選項B正確;企業(yè)之間支付的管理費不可以稅前扣除，因此選項D錯誤。
59、 該運輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈是 ( )萬元。
A 、 24 .44
B 、 30
C 、 28.04
D 、 30.44
答案： A
解析： 會計利潤=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-(50- 10)(財務(wù)費用)-90(管理費用)-40(銷售費用)-(30+10)(營業(yè)外支出)=203.7(萬元);捐贈限額=203.7×12%=24.44(萬元)，實際捐贈為30萬元，按照限額扣除。
60、 該運輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)是 ( )萬元。
A 、 183
B 、 180.96
C 、 183.96
D 、 180.69
答案： C
解析： 該運輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額=(700+10+46.8)(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-23.1(稅金)-320(成本)-40(財務(wù)費用)-68.5(管理費用)-40(銷售費用)-24.44(捐贈)=183.96(萬元)
61、 該運輸企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額應(yīng)是 ( )萬元。
A 、 45.9
B 、 45
C 、 45.96
D 、 45.99
答案： D
解析： 2012年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=1 83.96×25%=45.99(萬元)