一、免稅項目
1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。（級別、用途）
2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息。
3.個人取得的教育儲蓄存款利息。
4.按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼。
5.福利費（生活補助費）、撫恤金、救濟金（生活困難補助費）。
6.保險賠款。
7.軍人的轉業(yè)費、復員費。
8.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。
離退休人員按規(guī)定領取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于個人所得稅法規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應按“工資、薪金所得”應稅項目的規(guī)定繳納個人所得稅。
9.依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。
10.中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
11.經國務院財政部門批準免稅的所得。
二、減稅項目（三項）
①殘疾、孤老、烈屬的所得。
②因嚴重自然災害造成重大損失的。
注意：
1.減征幅度和期限，由省一級人民政府規(guī)定；
2.對殘疾人個人取得的勞動所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企業(yè)事業(yè)單位的承包和承租所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得。
三、暫免征稅項目
1.外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。
2.外籍個人按合理標準取得的境內、境外出差補貼。
3.外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的部分。
4.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。
5.凡符合條件的外籍專家取得的工資、薪金所得，可免征個人所得稅。（見教材）
6.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。
7.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。
8.個人轉讓自用達5年以上、并且是的家庭生活用房取得的所得。
9.對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
10.達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同離休、退休工資免征個人所得稅。
11.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個人按照《失業(yè)保險條例》規(guī)定的比例，實際繳付的失業(yè)保險費，均不計入職工個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。
企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例，提取并向指定金融機構實際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，免予征收個人所得稅。
12.個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，以及具備《失業(yè)保險條例》規(guī)定條件的失業(yè)人員領取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅。
13.新增：對符合地方政府規(guī)定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。
14.新增：為支持魯?shù)榈卣馂暮蠡謴椭亟üぷ?，對受災地區(qū)個人接受捐贈的款項、取得的各級政府發(fā)放的救災款項，以及參與抗震救災的一線人員，按照地方各級人民政府及其部門規(guī)定標準取得的與抗震救災有關的補貼收入，免征個人所得稅。
【典型例題1-2013單選】
下列各項所得，免征個人所得稅的是（?。?。
A.個人的房屋租賃所得
B.個人根據(jù)遺囑繼承房產的所得
C.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得
D.個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得
『正確答案』B
『答案解析』個人根據(jù)遺囑繼承房產的所得免征個人所得稅；個人的房屋租賃所得，需要按照“財產租賃所得”計算繳納個人所得稅；外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補貼不免征個人所得稅；個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得，按照“工資薪金所得”的相關規(guī)定計算繳納個人所得稅。
【典型例題2-2012多選】
下列房產處置應繳納個人所得稅的有（?。?。
A.將房產贈與子女
B.轉讓無償受贈的房產
C.轉讓離婚析產房屋
D.通過離婚析產的方式分割房屋產權
E.居民個人出售自用3年的生活用房
『正確答案』BCE
『答案解析』選項A，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女等不征收個人所得稅；選項D，不繳納個人所得稅。
1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。（級別、用途）
2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息。
3.個人取得的教育儲蓄存款利息。
4.按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼。
5.福利費（生活補助費）、撫恤金、救濟金（生活困難補助費）。
6.保險賠款。
7.軍人的轉業(yè)費、復員費。
8.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。
離退休人員按規(guī)定領取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于個人所得稅法規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應按“工資、薪金所得”應稅項目的規(guī)定繳納個人所得稅。
9.依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。
10.中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
11.經國務院財政部門批準免稅的所得。
二、減稅項目（三項）
①殘疾、孤老、烈屬的所得。
②因嚴重自然災害造成重大損失的。
注意：
1.減征幅度和期限，由省一級人民政府規(guī)定；
2.對殘疾人個人取得的勞動所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企業(yè)事業(yè)單位的承包和承租所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得。
三、暫免征稅項目
1.外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。
2.外籍個人按合理標準取得的境內、境外出差補貼。
3.外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理的部分。
4.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。
5.凡符合條件的外籍專家取得的工資、薪金所得，可免征個人所得稅。（見教材）
6.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。
7.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。
8.個人轉讓自用達5年以上、并且是的家庭生活用房取得的所得。
9.對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
10.達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，視同離休、退休工資免征個人所得稅。
11.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個人按照《失業(yè)保險條例》規(guī)定的比例，實際繳付的失業(yè)保險費，均不計入職工個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。
企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例，提取并向指定金融機構實際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，免予征收個人所得稅。
12.個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，以及具備《失業(yè)保險條例》規(guī)定條件的失業(yè)人員領取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅。
13.新增：對符合地方政府規(guī)定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。
14.新增：為支持魯?shù)榈卣馂暮蠡謴椭亟üぷ?，對受災地區(qū)個人接受捐贈的款項、取得的各級政府發(fā)放的救災款項，以及參與抗震救災的一線人員，按照地方各級人民政府及其部門規(guī)定標準取得的與抗震救災有關的補貼收入，免征個人所得稅。
【典型例題1-2013單選】
下列各項所得，免征個人所得稅的是（?。?。
A.個人的房屋租賃所得
B.個人根據(jù)遺囑繼承房產的所得
C.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得
D.個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得
『正確答案』B
『答案解析』個人根據(jù)遺囑繼承房產的所得免征個人所得稅；個人的房屋租賃所得，需要按照“財產租賃所得”計算繳納個人所得稅；外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補貼不免征個人所得稅；個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得，按照“工資薪金所得”的相關規(guī)定計算繳納個人所得稅。
【典型例題2-2012多選】
下列房產處置應繳納個人所得稅的有（?。?。
A.將房產贈與子女
B.轉讓無償受贈的房產
C.轉讓離婚析產房屋
D.通過離婚析產的方式分割房屋產權
E.居民個人出售自用3年的生活用房
『正確答案』BCE
『答案解析』選項A，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女等不征收個人所得稅；選項D，不繳納個人所得稅。