每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。多選、錯選、不選均不得分)
(1)
納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起( ) 日內(nèi)申報納稅。
A: 5
B: 10
C: 15
D: 30
答案:D
解析: 納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30 日內(nèi)申報納稅。
(2)
票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致時其結(jié)果是( )。
A: 票據(jù)無效
B: 以中文大寫為準
C: 以阿拉伯數(shù)碼為準
D: 以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼中較小的為準
答案:A
解析:
票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效 ;二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
(3) 存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是( )。
A: 一般存款賬戶
B: 基本存款賬戶
C: 專用存款賬戶
D: 臨時存款賬戶
答案:D
解析:
(4) 下列項目中，可不征收個人所得稅的所得是( )。
A: 股票轉(zhuǎn)讓所得
B: 股息、紅利所得
C: 偶然所得
D: 特許權(quán)使用費所得
答案:A
解析: 個人所得稅法規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。
(5) 下列項目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。
A: 農(nóng)村的土地
B: 縣城的國家所有、集體所有的土地
C: 工礦區(qū)的國家所有、集體所有土地
D: 市區(qū)的國家所有和集體的所有土地
答案:A
解析:
城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。
(6) 下列項目中，可以免征個人所得稅的是( )。
A: 購物時獲得的中獎收入
B: 單位自己規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼
C: 個人舉報違法行為獲得的獎金
D: 民間借貸利息
答案:C
解析: 個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，暫免征收個人所得稅。
(7)
在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過( )
A: 1年
B: 2年
C: 3年
D: 5年
答案:B
解析:
在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年。
(8)
稅務(wù)機關(guān)對外地來本轄區(qū)臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人領(lǐng)購發(fā)票。下列單位或組織不能作為保證人的是( )。
A: 生產(chǎn)企業(yè)
B: 外貿(mào)企業(yè)
C: 財政局
D: 有限責任公司
答案:C
解析: 國家行政機關(guān)不能作為保證人。
(9) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A: 財政撥款
B: 租金收入
C: 產(chǎn)品銷售收入
D: 國債利息收入
答案:A
解析:
企業(yè)所得稅法律制定規(guī)定財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金為不征稅收入。選項8、C、D均不屬于此范圍。
(10) 現(xiàn)金支票的主題圖案為( )。
A: 梅花
B: 蘭花
C: 竹
D: 菊花
答案:A
解析: 2010版票據(jù)中，現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，故選擇選項A。
(11) 資源稅的納稅義務(wù)人不包括( )。
A: 在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅資源的個人
B: 在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位
C: 在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的單位
D: 進口應(yīng)稅資源的單位和個人
答案:D
解析: 資源稅只對在中國境內(nèi)開采和生產(chǎn)應(yīng)稅資源的納稅人征收。
(12)
甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10 日，到期日為5月10 日。4月6 日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A: 301680
B: 298980
C: 298950
D: 298320
答案:B
解析:
實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1 日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是4月6 日，匯票到期前1 日是5月9 日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。
(13) 下列各項中不屬于契稅的征稅范圍的是( )。
A: 國有土地使用權(quán)出讓
B: 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售
C: 土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓
D: 房屋產(chǎn)權(quán)買賣
答案:C
解析: 按照現(xiàn)行規(guī)定，土地所有權(quán)屬于國家，個人或單位均無所有權(quán)。
(14)
用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付;逾期不支付的，由勞動行政部門責令用人單位接應(yīng)付金額( ) 的標準向勞動者加付賠償金。
A: 50% 以上100%以下
B: 50%
C: 100%
D: 100%以下
答案:A
解析:
(15) 下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的是( )。
A: 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B: 財產(chǎn)租賃所得
C: 特許權(quán)使用費所得
D: 稿酬所得
答案:A
解析: 選項A適用于五級超額累進稅率，選項B、C、D均適用于比例稅率。
(16) 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用( )的超額累進稅率。
A: 5%～20%
B: 5%～25%
C: 5%～30%
D: 5%～35%
答案:D
解析:
個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%～35%的超額累進稅率。
(17) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是( )。
A: 經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B: 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C: 未使用的固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)
D: 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
答案:A
解析:
不得計提折舊的固定資產(chǎn) ：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) ;(2) 以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn);(3) 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) ;(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 ;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
(18)
用工單位應(yīng)當嚴格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的( )。
A: 5%
B: 10%
C: 30%
D: 50%
答案:B
解析:
用工單位應(yīng)當嚴格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%。
(19) 根據(jù)我國 《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中屬于稅收保全措施的是( )。
A: 暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照
B: 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C: 依法拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D: 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
答案:D
解析:
稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括 ：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款 ;
(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)是指納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。
(20)
某公司進12一批貨物海關(guān)于2012年3月1 日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )萬元。
A: 2.75
B: 3
C: 6.5
D: 6.75
答案:B
解析:
關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15 日內(nèi)未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16 日開始計算關(guān)稅滯納滯納天數(shù)，16 日至27 日共12天。應(yīng)繳納滯納金=500×0.5%o×12=3(萬元)。
(21) 下列法律責任形式中，屬于行政責任的是( )。
A: 罰款
B: 賠償損失
C: 賠禮道歉
D: 沒收財產(chǎn)
答案:A
解析: 選項B、C屬于民事責任，選項D屬于刑事責任。
(22) 某企業(yè)于2012年5月5 日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為( )。
A: 2012年1月1 日至2012年12月31 日
B: 2012年5月5 日至2013年5月4 日
C: 2012年5月5 日至2012年12月31 日
D: 以上三種由納稅人選擇
答案:C
解析:
企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為1個納稅年度。
(23) 下列方法中，( )是我國 《票據(jù)法》未予認可的票據(jù)權(quán)利補救方法。
A: 公示催告
B: 聲明作廢
C: 掛失止付
D: 訴訟
答案:B
解析: 票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。
(24) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的有關(guān)論述，正確的是( )。
A: 記名預(yù)付卡的有效期不得低于3年
B: 不記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元
C: 預(yù)付卡可以透支
D: 不記名預(yù)付卡可以辦理贖回
答案:B
解析:
預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能。記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期;不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。
(25) 根據(jù)我國有關(guān)規(guī)定，信用卡持卡人有下列行為之一的，可以追究刑事責任的有( )。
A: 惡意透支
B: 騙領(lǐng)、冒用信用卡
C: 偽造、變造銀行卡
D: 利用銀行卡及其機具欺詐銀行資金
答案:A,B,C,D
解析: 此為我國 《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定的四種需要追究刑事責任的行為。
(26) 根據(jù)我國勞動合同法律規(guī)定，下列爭議中屬于勞動爭議仲裁機構(gòu)受理范圍的有( )。
A: 因履行勞動合同發(fā)生的爭議
B: 因企業(yè)開除、辭退違紀職工發(fā)生的爭議
C: 因職工違反計劃生育政策發(fā)生的爭議
D: 因履行承包合同發(fā)生的爭議
答案:A,B
解析:
勞動爭議的范圍包括 ：(1)因確認勞動關(guān)系發(fā)生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議 ;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議 ;(4)因工作時間、休息休假、社會保險、 福利、培訓(xùn)以及勞動保護發(fā)生的爭議 ;(5)因勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金等發(fā)生的爭議 ;(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。
(27) 下列勞動合同的解除，用人單位應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)那樾斡? )。
A: 勞動合同期限屆滿
B:
勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位仍不能勝任工作，用人單位解除勞動合同
C: 雙方協(xié)商一致，由用人單位提出解除勞動合同的
D: 勞動者嚴重違反勞動紀律或用人單位規(guī)章制度而被用人單位解除勞動合同的
答案:B,C
解析:
下列情形之一中，用人單位提前30 日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同 ：①勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的 ;②勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的 ;③勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動者協(xié)商，未能就變更勞動合同內(nèi)容達成協(xié)議的。另外，由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，必須依法向勞動者支付經(jīng)濟補償。
(28) 資源稅的扣稅義務(wù)人，是指下列單位中的( )。
A: 油田
B: 聯(lián)合企業(yè)
C: 獨立礦山
D: 其他收購未稅產(chǎn)品的單位
答案:C,D
解析:
收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。收購未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位。
(29) 下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A: 購進生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款
B: 不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款
C: 因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D: 購進不動產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款
答案:C,D
解析:
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)損失的增值稅款以及用于非增值稅應(yīng)稅項目的增值稅款不允許從銷項稅額中抵扣。
(30) 下列社會保險中，資金來源不僅包括用人單位繳納，也包括個人繳納的有( )。
A: 基本養(yǎng)老保險
B: 失業(yè)保險
C: 基本醫(yī)療保險
D: 生育保險
答案:A,B,C
解析: 生育保險是由用人單位繳費和政府補貼建立的基金。
(31) 我國現(xiàn)有社會保險項目中，由參保單位和參保個人共同繳費組成的有( )。
A: 基本養(yǎng)老保險
B: 基本醫(yī)療保險
C: 工傷保險
D: 生育保險
答案:A,B
解析:
工傷保險和生育保險通過雇主繳納和政府補貼建立的社會保險項目， 不需要參保個人繳納。
(32) 稅款征收措施包括( )。
A: 稅收保全
B: 強制執(zhí)行
C: 加收滯納金
D: 吊銷營業(yè)執(zhí)照
答案:A,B,C
解析: 吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于工商行政管理的內(nèi)容。
(33)下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有(、)。
A: 國有企業(yè)
B: 集體企業(yè)
C: 合伙企業(yè)
D: 個人獨資企業(yè)
答案:A,B,C,D
解析:根據(jù)規(guī)定，法律關(guān)系主體包括: 自然人、機構(gòu)和組織、國家、外國人和外國社會組織。
(34) 關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，正確的有( )。
A: 托收承付只能用于異地結(jié)算
B: 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同
C:
收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)
D: 付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收
答案:A,B,D
解析:
根據(jù)規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人“ 向該付款人”辦理托收 ;付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)”不正確。
(35) 下列關(guān)于耕地占用稅稅率的陳述，正確的有( )。
A: 耕地占用稅單位稅額高每平方米50元，低5元
B:
國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅額
C:
經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高 ，但是提高的部分高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的30%
D: 耕地占用稅以每平方米為計量單位
答案:A,B,D
解析: 提高的部分高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50%。
(36)關(guān)于適用法的效力，下列說法中正確的有( )。
A:
自治條例和單行條例依法對法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)作變通規(guī)定的，在本自治地方適用自治條例和單行條例的規(guī)定
B:
行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決
C:
同一機關(guān)制定的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、規(guī)章，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特另+規(guī)定
D: 下位法與上位法沖突時，以上位法為據(jù)，不再適用下位法
答案:A,C,D
解析:行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決。
(37) 下列項目中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有( )。
A: 高等學(xué)校教學(xué)用房
B: 高等學(xué)校出租房屋
C: 區(qū)婦聯(lián)開辦的對外營業(yè)的理發(fā)店用房
D: 區(qū)婦聯(lián)辦公用房
答案:B,C
解析:
國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房，不屬于免稅范圍。
(38) 根據(jù) 《勞動合同法》的規(guī)定，下列對保密義務(wù)的表述中，正確的有( )。
A: 保密義務(wù)屬于約定義務(wù)
B: 保密義務(wù)屬于有償義務(wù)
C: 因負有保密義務(wù)而約定競業(yè)限制的期限不得超過3年
D: 保密義務(wù)僅適用于董事、高級管理人員
答案:A,B
解析:
對負有保密義務(wù)的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償。競業(yè)限制條款適用范圍應(yīng)限定為負有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務(wù)的人員。競業(yè)限制期限不得超過2年。
(39) 下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的有( )。
A: 個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得
B: 員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
C: 員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D: 股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支付的款項
答案:A,C,D
解析:
員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得應(yīng)按利息、股息、紅利所得項目征稅。
(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[] ;認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
(40)
支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票可用于支取現(xiàn)金，也可進行轉(zhuǎn)賬 ;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 ;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。( )
答案:錯
解析: 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。
(41)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照核定價格確定收入額。( )
答案:錯
解析: 企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收人總額。
(42) 勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護不是勞動合同的必備條款。( )
答案:錯
解析: 勞動合同的必備條款包括勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護。
(43) 企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，合同終止。( )
答案:錯
解析:
企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。
(44)
我國目前對國家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對集體所有的土地也征收城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
答案:對
解析:
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。
(45)
非營利組織取得的不征稅收入和免稅收入產(chǎn)生的銀行存款利息收入為征稅收入。( )
答案:錯
解析: 銀行孳息也為免稅收入。
(46)
從事非全日制用工的勞動者可以與一個或者一個以上用人單位訂立勞動合同 ;但是，后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行。( )
答案:對
解析:
(47) 生育保險目前適用于城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工、農(nóng)村居民。( )
答案:錯
解析: 生育保險目前適用于城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工。
(48)
城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險中的個人繳費按一定比例分割計入基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。( )
答案:錯
解析:
個人繳費、地方人民政府對參保人的繳費補貼及其他來源的繳費資助，全部記人個人賬戶。
(49)
在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位應(yīng)提前30 日通知勞動者，解除勞動合同。( )
答案:錯
解析: 用人單位可以隨時通知勞動者解除勞動合同。
(本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中， 有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
(50) 甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。
(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。
(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時， 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。
要求 ：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。
A: 出租設(shè)備收入60萬元
B: 國債利息收入40萬元
C: 技術(shù)服務(wù)收入700萬元
D: 出售房產(chǎn)收入400萬元
答案:B
解析:國債利息收入屬于免稅收入。
(51)
甲企業(yè)下列稅費中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是( )
A: 增值稅900萬元
B: 房產(chǎn)稅25萬元
C: 營業(yè)稅20萬元
D: 城市維護建設(shè)稅和教育費附加92萬元
答案:B,C,D
解析: 增值稅是價外稅，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準予扣除。
(52)
甲企業(yè)在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時， 準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是( )。
A: 1356萬元
B: 1530萬元
C: 1500萬元
D: 1464萬元
答案:D
解析: 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。
(9000+700+60)×15%=1464(萬元)，小于1500萬元，準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1464萬元。
(53) 甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計算中，正確的是( )。
A: 9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)
B: 9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(元)
C: 9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)
D: 9000+700+40-900-20-92-4100-1500-3128(萬元)
答案:C
解析:
甲企業(yè)2014年度所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400( 出售房產(chǎn)收入)-20(營業(yè)稅)-92(城市維護建設(shè)稅和教育費附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費)=4459(萬元)。
(54) 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù) ：
(1)銷售A產(chǎn)品50臺給乙企業(yè)，不含稅單價8000元，貨款收到后向乙企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票并將提貨單交給了購買方。截至月底購買方尚未提貨。
(2)將20 臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者單位，成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。
(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)建造不動產(chǎn)領(lǐng)用甲材料1 000公斤，每公斤單位成本為50元。
(4)當月因管理不善丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。
(5)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元。甲材料、乙材料均系以前月份外購取得，且上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%，稅務(wù)局核定的8產(chǎn)品成本利潤率為10%。
上述題干中給出的單位成本都是不含增值稅。
要求 ：根據(jù)上述內(nèi)容和增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
關(guān)于業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間，下列說法中正確的是( )。
A: 甲乙雙方簽訂銷售合同的當天
B: 收到貨款的當天
C: 乙企業(yè)提貨A產(chǎn)品的當天
D: 甲企業(yè)發(fā)出A產(chǎn)品的當天
答案:B
解析:
采用直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或取得銷售款憑據(jù)的當天?！∫虼水敿{稅人銷售A產(chǎn)品50臺時，盡管購買方尚未提貨仍應(yīng)繳納增值稅。
(55) 下列業(yè)務(wù)中發(fā)生的進項稅額不允許從銷項稅額中抵扣的有( )。
A: 內(nèi)部建筑固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料
B: 將購進原材料用于集體福利
C: 因管理不善造成損失的原材料
D: 將購進的原材料用于個人消費
答案:B,C,D
解析:
用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額不得抵扣 ;非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額不得抵扣。
(56) 該企業(yè)4月發(fā)生的銷項稅額是( )。
A: 68000元
B: 20400元
C: 88400元
D: 90440元
答案:D
解析: 當月銷項稅額=[50×8000+20×6000 ×(1+10%)]×17%=90440(元)。
(57) 甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅額為( )。
A: 20440元
B: 23160元
C: 31660元
D: 90440元
答案:B
解析: 當月可抵扣進項稅額=70000-20 × 800 × 17%=67280(元) ;當月應(yīng)納增值稅額90440-67280=23160(元)。
(58) 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下 ：
(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續(xù)費35100元。
(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛，低銷售價格為14萬元/輛。
(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，5 日簽訂合同，10 日收到預(yù)售款，15日發(fā)出小汽車，20 日開具發(fā)票。
(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。
已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。
要求 ：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A: 234000×5%=11700(元)
B: (234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)
C: 234000÷(1+17%)×5%=10000(元)
D: (234000+35100)×5%=13455(元)
答案:B
解析:收取的手續(xù)費應(yīng)作為價外收入，價稅分離后計入銷售額征收消費稅。甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。
(59) 甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A: 20×16 ×5%=16(萬元)
B: 20×15 ×5%=15(萬元)
C: 20×10×5%=10(萬元)
D: 20×14×5%=14(萬元)
答案:A
解析:
納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
(60) 甲企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。
A: 7月10 日
B: 7月5 日
C: 7月15 日
D: 7月20 日
答案:C
解析: 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。
(61) 下列行為應(yīng)繳消費稅的是( )。
A: 480輛用于銷售
B: 10輛用于廣告
C: 8輛用于企業(yè)管理部門
D: 2輛用于贊助
答案:A,B,C,D
解析:
納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應(yīng)稅消費品，于移送使用時納稅。
(1)
納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起( ) 日內(nèi)申報納稅。
A: 5
B: 10
C: 15
D: 30
答案:D
解析: 納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30 日內(nèi)申報納稅。
(2)
票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致時其結(jié)果是( )。
A: 票據(jù)無效
B: 以中文大寫為準
C: 以阿拉伯數(shù)碼為準
D: 以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼中較小的為準
答案:A
解析:
票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效 ;二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。
(3) 存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是( )。
A: 一般存款賬戶
B: 基本存款賬戶
C: 專用存款賬戶
D: 臨時存款賬戶
答案:D
解析:
(4) 下列項目中，可不征收個人所得稅的所得是( )。
A: 股票轉(zhuǎn)讓所得
B: 股息、紅利所得
C: 偶然所得
D: 特許權(quán)使用費所得
答案:A
解析: 個人所得稅法規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。
(5) 下列項目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。
A: 農(nóng)村的土地
B: 縣城的國家所有、集體所有的土地
C: 工礦區(qū)的國家所有、集體所有土地
D: 市區(qū)的國家所有和集體的所有土地
答案:A
解析:
城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。
(6) 下列項目中，可以免征個人所得稅的是( )。
A: 購物時獲得的中獎收入
B: 單位自己規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼
C: 個人舉報違法行為獲得的獎金
D: 民間借貸利息
答案:C
解析: 個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，暫免征收個人所得稅。
(7)
在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過( )
A: 1年
B: 2年
C: 3年
D: 5年
答案:B
解析:
在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年。
(8)
稅務(wù)機關(guān)對外地來本轄區(qū)臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人領(lǐng)購發(fā)票。下列單位或組織不能作為保證人的是( )。
A: 生產(chǎn)企業(yè)
B: 外貿(mào)企業(yè)
C: 財政局
D: 有限責任公司
答案:C
解析: 國家行政機關(guān)不能作為保證人。
(9) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A: 財政撥款
B: 租金收入
C: 產(chǎn)品銷售收入
D: 國債利息收入
答案:A
解析:
企業(yè)所得稅法律制定規(guī)定財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金為不征稅收入。選項8、C、D均不屬于此范圍。
(10) 現(xiàn)金支票的主題圖案為( )。
A: 梅花
B: 蘭花
C: 竹
D: 菊花
答案:A
解析: 2010版票據(jù)中，現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，故選擇選項A。
(11) 資源稅的納稅義務(wù)人不包括( )。
A: 在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅資源的個人
B: 在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位
C: 在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的單位
D: 進口應(yīng)稅資源的單位和個人
答案:D
解析: 資源稅只對在中國境內(nèi)開采和生產(chǎn)應(yīng)稅資源的納稅人征收。
(12)
甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10 日，到期日為5月10 日。4月6 日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A: 301680
B: 298980
C: 298950
D: 298320
答案:B
解析:
實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1 日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是4月6 日，匯票到期前1 日是5月9 日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。
(13) 下列各項中不屬于契稅的征稅范圍的是( )。
A: 國有土地使用權(quán)出讓
B: 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售
C: 土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓
D: 房屋產(chǎn)權(quán)買賣
答案:C
解析: 按照現(xiàn)行規(guī)定，土地所有權(quán)屬于國家，個人或單位均無所有權(quán)。
(14)
用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付;逾期不支付的，由勞動行政部門責令用人單位接應(yīng)付金額( ) 的標準向勞動者加付賠償金。
A: 50% 以上100%以下
B: 50%
C: 100%
D: 100%以下
答案:A
解析:
(15) 下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的是( )。
A: 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B: 財產(chǎn)租賃所得
C: 特許權(quán)使用費所得
D: 稿酬所得
答案:A
解析: 選項A適用于五級超額累進稅率，選項B、C、D均適用于比例稅率。
(16) 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用( )的超額累進稅率。
A: 5%～20%
B: 5%～25%
C: 5%～30%
D: 5%～35%
答案:D
解析:
個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%～35%的超額累進稅率。
(17) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是( )。
A: 經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B: 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C: 未使用的固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)
D: 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
答案:A
解析:
不得計提折舊的固定資產(chǎn) ：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) ;(2) 以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn);(3) 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) ;(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 ;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
(18)
用工單位應(yīng)當嚴格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的( )。
A: 5%
B: 10%
C: 30%
D: 50%
答案:B
解析:
用工單位應(yīng)當嚴格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%。
(19) 根據(jù)我國 《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中屬于稅收保全措施的是( )。
A: 暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照
B: 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C: 依法拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D: 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
答案:D
解析:
稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括 ：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款 ;
(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)是指納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。
(20)
某公司進12一批貨物海關(guān)于2012年3月1 日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )萬元。
A: 2.75
B: 3
C: 6.5
D: 6.75
答案:B
解析:
關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15 日內(nèi)未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16 日開始計算關(guān)稅滯納滯納天數(shù)，16 日至27 日共12天。應(yīng)繳納滯納金=500×0.5%o×12=3(萬元)。
(21) 下列法律責任形式中，屬于行政責任的是( )。
A: 罰款
B: 賠償損失
C: 賠禮道歉
D: 沒收財產(chǎn)
答案:A
解析: 選項B、C屬于民事責任，選項D屬于刑事責任。
(22) 某企業(yè)于2012年5月5 日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為( )。
A: 2012年1月1 日至2012年12月31 日
B: 2012年5月5 日至2013年5月4 日
C: 2012年5月5 日至2012年12月31 日
D: 以上三種由納稅人選擇
答案:C
解析:
企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為1個納稅年度。
(23) 下列方法中，( )是我國 《票據(jù)法》未予認可的票據(jù)權(quán)利補救方法。
A: 公示催告
B: 聲明作廢
C: 掛失止付
D: 訴訟
答案:B
解析: 票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。
(24) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的有關(guān)論述，正確的是( )。
A: 記名預(yù)付卡的有效期不得低于3年
B: 不記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元
C: 預(yù)付卡可以透支
D: 不記名預(yù)付卡可以辦理贖回
答案:B
解析:
預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能。記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期;不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。
(25) 根據(jù)我國有關(guān)規(guī)定，信用卡持卡人有下列行為之一的，可以追究刑事責任的有( )。
A: 惡意透支
B: 騙領(lǐng)、冒用信用卡
C: 偽造、變造銀行卡
D: 利用銀行卡及其機具欺詐銀行資金
答案:A,B,C,D
解析: 此為我國 《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定的四種需要追究刑事責任的行為。
(26) 根據(jù)我國勞動合同法律規(guī)定，下列爭議中屬于勞動爭議仲裁機構(gòu)受理范圍的有( )。
A: 因履行勞動合同發(fā)生的爭議
B: 因企業(yè)開除、辭退違紀職工發(fā)生的爭議
C: 因職工違反計劃生育政策發(fā)生的爭議
D: 因履行承包合同發(fā)生的爭議
答案:A,B
解析:
勞動爭議的范圍包括 ：(1)因確認勞動關(guān)系發(fā)生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議 ;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議 ;(4)因工作時間、休息休假、社會保險、 福利、培訓(xùn)以及勞動保護發(fā)生的爭議 ;(5)因勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金等發(fā)生的爭議 ;(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。
(27) 下列勞動合同的解除，用人單位應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)那樾斡? )。
A: 勞動合同期限屆滿
B:
勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位仍不能勝任工作，用人單位解除勞動合同
C: 雙方協(xié)商一致，由用人單位提出解除勞動合同的
D: 勞動者嚴重違反勞動紀律或用人單位規(guī)章制度而被用人單位解除勞動合同的
答案:B,C
解析:
下列情形之一中，用人單位提前30 日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同 ：①勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的 ;②勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的 ;③勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動者協(xié)商，未能就變更勞動合同內(nèi)容達成協(xié)議的。另外，由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，必須依法向勞動者支付經(jīng)濟補償。
(28) 資源稅的扣稅義務(wù)人，是指下列單位中的( )。
A: 油田
B: 聯(lián)合企業(yè)
C: 獨立礦山
D: 其他收購未稅產(chǎn)品的單位
答案:C,D
解析:
收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。收購未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位。
(29) 下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A: 購進生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款
B: 不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款
C: 因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D: 購進不動產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款
答案:C,D
解析:
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)損失的增值稅款以及用于非增值稅應(yīng)稅項目的增值稅款不允許從銷項稅額中抵扣。
(30) 下列社會保險中，資金來源不僅包括用人單位繳納，也包括個人繳納的有( )。
A: 基本養(yǎng)老保險
B: 失業(yè)保險
C: 基本醫(yī)療保險
D: 生育保險
答案:A,B,C
解析: 生育保險是由用人單位繳費和政府補貼建立的基金。
(31) 我國現(xiàn)有社會保險項目中，由參保單位和參保個人共同繳費組成的有( )。
A: 基本養(yǎng)老保險
B: 基本醫(yī)療保險
C: 工傷保險
D: 生育保險
答案:A,B
解析:
工傷保險和生育保險通過雇主繳納和政府補貼建立的社會保險項目， 不需要參保個人繳納。
(32) 稅款征收措施包括( )。
A: 稅收保全
B: 強制執(zhí)行
C: 加收滯納金
D: 吊銷營業(yè)執(zhí)照
答案:A,B,C
解析: 吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于工商行政管理的內(nèi)容。
(33)下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有(、)。
A: 國有企業(yè)
B: 集體企業(yè)
C: 合伙企業(yè)
D: 個人獨資企業(yè)
答案:A,B,C,D
解析:根據(jù)規(guī)定，法律關(guān)系主體包括: 自然人、機構(gòu)和組織、國家、外國人和外國社會組織。
(34) 關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，正確的有( )。
A: 托收承付只能用于異地結(jié)算
B: 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同
C:
收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)
D: 付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收
答案:A,B,D
解析:
根據(jù)規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人“ 向該付款人”辦理托收 ;付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)”不正確。
(35) 下列關(guān)于耕地占用稅稅率的陳述，正確的有( )。
A: 耕地占用稅單位稅額高每平方米50元，低5元
B:
國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門根據(jù)人均耕地面積和經(jīng)濟發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅額
C:
經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高 ，但是提高的部分高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的30%
D: 耕地占用稅以每平方米為計量單位
答案:A,B,D
解析: 提高的部分高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50%。
(36)關(guān)于適用法的效力，下列說法中正確的有( )。
A:
自治條例和單行條例依法對法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)作變通規(guī)定的，在本自治地方適用自治條例和單行條例的規(guī)定
B:
行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決
C:
同一機關(guān)制定的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、規(guī)章，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特另+規(guī)定
D: 下位法與上位法沖突時，以上位法為據(jù)，不再適用下位法
答案:A,C,D
解析:行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決。
(37) 下列項目中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有( )。
A: 高等學(xué)校教學(xué)用房
B: 高等學(xué)校出租房屋
C: 區(qū)婦聯(lián)開辦的對外營業(yè)的理發(fā)店用房
D: 區(qū)婦聯(lián)辦公用房
答案:B,C
解析:
國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房，不屬于免稅范圍。
(38) 根據(jù) 《勞動合同法》的規(guī)定，下列對保密義務(wù)的表述中，正確的有( )。
A: 保密義務(wù)屬于約定義務(wù)
B: 保密義務(wù)屬于有償義務(wù)
C: 因負有保密義務(wù)而約定競業(yè)限制的期限不得超過3年
D: 保密義務(wù)僅適用于董事、高級管理人員
答案:A,B
解析:
對負有保密義務(wù)的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償。競業(yè)限制條款適用范圍應(yīng)限定為負有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務(wù)的人員。競業(yè)限制期限不得超過2年。
(39) 下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的有( )。
A: 個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得
B: 員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
C: 員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D: 股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支付的款項
答案:A,C,D
解析:
員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得應(yīng)按利息、股息、紅利所得項目征稅。
(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[] ;認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
(40)
支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票可用于支取現(xiàn)金，也可進行轉(zhuǎn)賬 ;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 ;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。( )
答案:錯
解析: 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬。
(41)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照核定價格確定收入額。( )
答案:錯
解析: 企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收人總額。
(42) 勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護不是勞動合同的必備條款。( )
答案:錯
解析: 勞動合同的必備條款包括勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護。
(43) 企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，合同終止。( )
答案:錯
解析:
企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。
(44)
我國目前對國家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對集體所有的土地也征收城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
答案:對
解析:
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。
(45)
非營利組織取得的不征稅收入和免稅收入產(chǎn)生的銀行存款利息收入為征稅收入。( )
答案:錯
解析: 銀行孳息也為免稅收入。
(46)
從事非全日制用工的勞動者可以與一個或者一個以上用人單位訂立勞動合同 ;但是，后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行。( )
答案:對
解析:
(47) 生育保險目前適用于城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工、農(nóng)村居民。( )
答案:錯
解析: 生育保險目前適用于城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工。
(48)
城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險中的個人繳費按一定比例分割計入基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。( )
答案:錯
解析:
個人繳費、地方人民政府對參保人的繳費補貼及其他來源的繳費資助，全部記人個人賬戶。
(49)
在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位應(yīng)提前30 日通知勞動者，解除勞動合同。( )
答案:錯
解析: 用人單位可以隨時通知勞動者解除勞動合同。
(本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中， 有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
(50) 甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。
(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。
(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時， 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。
要求 ：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。
A: 出租設(shè)備收入60萬元
B: 國債利息收入40萬元
C: 技術(shù)服務(wù)收入700萬元
D: 出售房產(chǎn)收入400萬元
答案:B
解析:國債利息收入屬于免稅收入。
(51)
甲企業(yè)下列稅費中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是( )
A: 增值稅900萬元
B: 房產(chǎn)稅25萬元
C: 營業(yè)稅20萬元
D: 城市維護建設(shè)稅和教育費附加92萬元
答案:B,C,D
解析: 增值稅是價外稅，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準予扣除。
(52)
甲企業(yè)在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時， 準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是( )。
A: 1356萬元
B: 1530萬元
C: 1500萬元
D: 1464萬元
答案:D
解析: 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。
(9000+700+60)×15%=1464(萬元)，小于1500萬元，準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1464萬元。
(53) 甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計算中，正確的是( )。
A: 9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)
B: 9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(元)
C: 9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)
D: 9000+700+40-900-20-92-4100-1500-3128(萬元)
答案:C
解析:
甲企業(yè)2014年度所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400( 出售房產(chǎn)收入)-20(營業(yè)稅)-92(城市維護建設(shè)稅和教育費附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費)=4459(萬元)。
(54) 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù) ：
(1)銷售A產(chǎn)品50臺給乙企業(yè)，不含稅單價8000元，貨款收到后向乙企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票并將提貨單交給了購買方。截至月底購買方尚未提貨。
(2)將20 臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者單位，成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。
(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)建造不動產(chǎn)領(lǐng)用甲材料1 000公斤，每公斤單位成本為50元。
(4)當月因管理不善丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。
(5)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元。甲材料、乙材料均系以前月份外購取得，且上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%，稅務(wù)局核定的8產(chǎn)品成本利潤率為10%。
上述題干中給出的單位成本都是不含增值稅。
要求 ：根據(jù)上述內(nèi)容和增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
關(guān)于業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間，下列說法中正確的是( )。
A: 甲乙雙方簽訂銷售合同的當天
B: 收到貨款的當天
C: 乙企業(yè)提貨A產(chǎn)品的當天
D: 甲企業(yè)發(fā)出A產(chǎn)品的當天
答案:B
解析:
采用直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或取得銷售款憑據(jù)的當天?！∫虼水敿{稅人銷售A產(chǎn)品50臺時，盡管購買方尚未提貨仍應(yīng)繳納增值稅。
(55) 下列業(yè)務(wù)中發(fā)生的進項稅額不允許從銷項稅額中抵扣的有( )。
A: 內(nèi)部建筑固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料
B: 將購進原材料用于集體福利
C: 因管理不善造成損失的原材料
D: 將購進的原材料用于個人消費
答案:B,C,D
解析:
用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額不得抵扣 ;非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額不得抵扣。
(56) 該企業(yè)4月發(fā)生的銷項稅額是( )。
A: 68000元
B: 20400元
C: 88400元
D: 90440元
答案:D
解析: 當月銷項稅額=[50×8000+20×6000 ×(1+10%)]×17%=90440(元)。
(57) 甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅額為( )。
A: 20440元
B: 23160元
C: 31660元
D: 90440元
答案:B
解析: 當月可抵扣進項稅額=70000-20 × 800 × 17%=67280(元) ;當月應(yīng)納增值稅額90440-67280=23160(元)。
(58) 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下 ：
(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續(xù)費35100元。
(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛，低銷售價格為14萬元/輛。
(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，5 日簽訂合同，10 日收到預(yù)售款，15日發(fā)出小汽車，20 日開具發(fā)票。
(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。
已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。
要求 ：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A: 234000×5%=11700(元)
B: (234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)
C: 234000÷(1+17%)×5%=10000(元)
D: (234000+35100)×5%=13455(元)
答案:B
解析:收取的手續(xù)費應(yīng)作為價外收入，價稅分離后計入銷售額征收消費稅。甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。
(59) 甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A: 20×16 ×5%=16(萬元)
B: 20×15 ×5%=15(萬元)
C: 20×10×5%=10(萬元)
D: 20×14×5%=14(萬元)
答案:A
解析:
納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
(60) 甲企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。
A: 7月10 日
B: 7月5 日
C: 7月15 日
D: 7月20 日
答案:C
解析: 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。
(61) 下列行為應(yīng)繳消費稅的是( )。
A: 480輛用于銷售
B: 10輛用于廣告
C: 8輛用于企業(yè)管理部門
D: 2輛用于贊助
答案:A,B,C,D
解析:
納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應(yīng)稅消費品，于移送使用時納稅。