每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。多選、錯選、不選均不得分)
(1)
根據(jù) 《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是( )。
A: 3年
B: 5年
C: 10年
D: 15年
答案:B
解析: 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。
(2)
《勞動法》規(guī)定，勞動爭議當事人對仲裁裁決不服的，可以在一定期限內向人民法院提起訴訟，該期限為( )。
A: 在收到仲裁裁決書之日起10 日內
B: 在收到仲裁裁決書之日起15 日內
C: 在收到調解書之日起15 日內
D: 在收到仲裁裁決書之日起30 日內
答案:B
解析:
(3)
某企業(yè)2013年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元?！「鶕?jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2013年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。
A: 5
B: 2.4
C: 1.5
D: 1
答案:B
解析:
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。20×12%=2.4(萬元)。
(4)
根據(jù)我國 《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是( )。
A: 自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15 日起
B: 自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30 日起
C: 自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45 日起
D: 自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60 日起
答案:B
解析:
(5)
根據(jù) 《行政復議法》的規(guī)定，對國家稅務局的具體行政行為不服的，可以申請行政復議的機構是( )。
A: 上一級主管部門
B: 上一級人民政府
C: 本級人民政府
D: 國務院
答案:A
解析:
國家稅務局屬于實行垂直領導的行政機關，對其所做具體行政行為不服，只能向上一級主管部門申請行政復議。
(6) 下列各項中，減按2元/平方米征收耕地占用稅的是( )。
A: 納稅人臨時占用耕地
B: 學校占用耕地建設校舍
C: 農村居民占用耕地開發(fā)經濟林地
D: 公路線路占用耕地
答案:D
解析:
納稅人臨時占用耕地，應當繳納耕地占用稅 ;軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅 ;鐵路線路、公路線路等占用耕地，減征耕地占用稅 ;農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地、減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
(7) 勞動者存在下述情形，用人單位不可以解除勞動合同的是( )。
A: 在試用期間被證明不符合錄用條件的
B: 患病或非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內的
C: 嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的
D: 被依法追究刑事責任的
答案:B
解析: 醫(yī)療期內不得解除勞動合同。
(8)
某公司2013年3月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為( )萬元。
A: 120
B: 105
C: 180
D: 15
答案:B
解析: 國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)。
(9)
在解除或者終止勞動合同后，禁止競業(yè)限制人員到與本單位生產或者經營同類產品、從事同類業(yè)務的有競爭關系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產或者經營同類產品、從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限，不得超過( )
A: 1年
B: 2年
C: 3年
D: 5年
答案:B
解析:
在解除或者終止勞動合同后，禁止競業(yè)限制人員到與本單位生產或者經營同類產品、從事同類業(yè)務的有競爭關系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產或者經營同類產品、從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限，不得超過2年。
(10) 下列項目中，以“凈噸位每噸”為計稅依據(jù)征收車船稅的是( )。
A: 電車
B: 客車
C: 船舶
D: 摩托車
答案:C
解析: 船舶，按凈噸位每噸為計稅依據(jù)。
(11)2014年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5%0。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定， 甲企業(yè)應納印花稅額是( )萬元。
A: 0.24
B: 0.15
C: 0.09
D: 0.06
答案:B
解析:載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花 ;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。應納稅額=300 ×0.5%e=0.15(萬元)。
(12) 煙葉稅的稅率為( )。
A: 15%
B: 20%
C: 30%
D: 40%
答案:B
解析: 煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。
(13)
2015年2月1 日小李經面試后合格并與某建筑公司簽訂了為期5年的用工合同，并約定了試用期，則試用期最遲至( )。
A: 2015年2月28 日
B: 2015年5月31 日
C: 2015年8月1 日
D: 2016年2月1 日
答案:C
解析: 3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。
(14) 下列各項中，屬于國家稅務局系統(tǒng)征收和管理的是( )。
A: 個人所得稅
B: 資源稅
C: 印花稅
D: 車輛購置稅
答案:D
解析: 選項A、B、C均屬于地方稅務局系統(tǒng)征收和管理的范圍。
(15) 職工患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內勞動合同期滿時，勞動合同( )。
A: 即時終止
B: 續(xù)延半年后終止
C: 續(xù)延一年后終止
D: 續(xù)延到醫(yī)療期滿時終止
答案:D
解析:
醫(yī)療期內不得解除勞動合同。如醫(yī)療期內遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內待遇。
(16) “訂立勞動合同，就是周瑜打黃蓋，一個愿打，一個愿挨。”對此認識正確的是( )。
A: 觀點正確，這說明訂立勞動合同是建立在自愿協(xié)商的基礎上
B: 觀點正確，協(xié)商一致的原則是平等原則的延伸和結果
C: 觀點錯誤，訂立勞動合同不僅僅要平等自愿和協(xié)商一致，也要符合法律法規(guī)的要求
D: 觀點錯誤，因為用人單位必須保護勞動者的所有權益
答案:C
解析:
(17) 進口貨物稅率采用的主要形式是( )。
A: 幅度比例稅率
B: 差別比例稅率
C: 累進稅率
D: 定額稅率
答案:B
解析: 進口貨物關稅稅率采用差別比例稅率。
(18)某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2014年度該企業(yè)的應納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅額為( 萬元。
A: 50
B: 40
C: 30
D: 20
答案:C
解析:國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅額=200×15%=30(萬元)。
(19)
一位客戶向某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購自用汽車一輛，支付貨款(含稅 )25080元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為( )元。
A: 214359
B: 240000
C: 250800
D: 280800
答案:B
解析: 應稅銷售額=(250800+30'000)÷(1+17%)=240000(元) 。
(20) 下列所得一次收入畸高的，可以實行加成征收的是( )。
A: 勞務報酬所得
B: 利息所得
C: 稿酬所得
D: 偶然所得
答案:A
解析:
勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。
(21)
楊教授編著教材一本，2013年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2014年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅為( )元。
A: 1232
B: 1760
C: 1204
D: 1720
答案:C
解析:
按照稅法規(guī)定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的， 應分別計算繳納個人所得稅。因此，楊教授取得的兩次稿酬應分別計算應納稅額，第一次應納稅額=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)，第二次應納稅額=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)，然后相加為共計應繳納的個人所得稅。
(22)
單位、個人、銀行在票據(jù)上簽章時，必須按照規(guī)定進行，下列簽章不符合國家規(guī)定的是( )。
A: 單位在票據(jù)上使用該單位的財務專用章
B: 個人在票據(jù)上使用該個人的簽名
C: 商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上使用其預留銀行的簽章
D: 銀行本票的出票人在票據(jù)上使用經中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加法定代
理人的簽名或蓋章
答案:A
解析:
單位在票據(jù)上應該使用該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或者授權的代理人的簽名或者蓋章。
(23)
某職員2013年10月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元 ;并代扣其供暖費500元，則其當月個人所得稅為( )元。
A: 95
B: 74
C: 9.5
D: 0
答案:D
解析: 應納稅所得額未超出最低扣除標準，不納稅。
(24) 委托加工的應稅消費品，是指( )。
A: 由外貿企業(yè)向受托方定制的應稅消費品
B: 受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應稅消費品
C: 受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品
D: 委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
答案:D
解析: 委托方提供原材料，是判斷自制還是委托加工的關鍵所在。
(25)根據(jù)我國 《仲裁法》的規(guī)定，仲裁協(xié)議應當包括的內容有( )。
A: 請求仲裁的意思表示
B: 有仲裁事項
C: 有選定的仲裁委員會
D: 有具體的仲裁事由
答案:A,B,C
解析:由于仲裁協(xié)議一般是在發(fā)生糾紛之前訂立的，所以其中不應該包括具體仲裁的事由。
(26)
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( )。
A: 實際使用城鎮(zhèn)土地的國有工業(yè)企業(yè)
B: 實際使用城鎮(zhèn)土地的股份制商業(yè)企業(yè)
C: 與他|人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權的合伙企業(yè)
D: 實際使用城鎮(zhèn)土地的外商投資企業(yè)
答案:A,B,C,D
解析: 2006
年12月31 日出臺的新的《城鎮(zhèn)土地使用稅管理條例》規(guī)定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
(27) 企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有( )。
A: 開發(fā)新技術
B: 開發(fā)新產品
C: 開發(fā)新工藝
D: 受讓新技術
答案:A,B,C
解析: 受讓新技術為購人無形資產，非為本企業(yè)研究開發(fā)，不得加計扣除。
(28) 下列人員中為個人所得稅的居民納稅義務人的是( )。
A: 在中國境內有住所的個人
B: 具有中國國籍的國內公民
C: 在中國境內定居的外國僑民
D: 在中國境內無居所且居住不滿1年的外籍人員
答案:A,B,C
解析: 在中國境內無居所且居住不滿1年的外籍人員為非居民納稅人。
(29)下列各項中，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的事實有( )。
A: 自然災害
B: 公民死亡
C: 簽訂合同
D: 提起訴訟
答案:A,B,C,D
解析:選項A和選項B屬于法律事實中的法律事件 ;選項C和選項D屬于法律事實中的法律行為。
(30) 關于酒類產品包裝物收取的押金，符合稅法規(guī)定的有( )。
A: 包裝物作價隨同產品銷售，另收取押金，則押金應并入應稅消費品和銷售額
B: 對因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應并入應稅消費品的銷售額
C: 已收取一年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額
D: 對銷售從價計征的酒類產品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產品銷售額
答案:A,B,C
解析:
對銷售從價計征的酒類產品收取的包裝物押金，無論押金返還與否，應并入酒類產品銷售額。
(31) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下企業(yè)適用25%企業(yè)所得稅稅率的有( )。
A: 在中國境內的居民企業(yè)
B: 在中國境內設有機構場所且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)
C: 在中國境內設有機構場所但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D: 在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)
答案:A,B
解析:
居民企業(yè)以及在中國境內設有機構、場所且所得與其所設機構場所、所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。
(32)
根據(jù) 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶的有( )。
A: 債券、期貨、信托等投資的本金和收益
B: 證券交易結算資金和期貨交易保證金
C: 農、副、礦產品銷售收入
D: 保險理賠、保費退還等款項
答案:A,B,C,D
解析:
可以轉入個人銀行結算賬戶的款項包括 ：工資、獎金收入 ;稿費、演出費等勞務收入 ;債券、期貨、信托等投資的本金和收益 ;個人債權或產權轉讓收益 ;個人貸款轉存 ;證券交易結算資金和期貨交易保證金 ;繼承、贈與款項 ;保險理賠、保費退還等款項 ; 納稅退還 ;農、副、礦產品銷售收入 ;其他合法款項。
(33) 下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得包括( )。
A: 外籍個人按合理標準取得的出差補貼
B: 殘疾人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的收入
C: 個人舉報違法行為而獲得的獎金
D: 外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
答案:A,C,D
解析: 對殘疾人個人取得的勞動所得適用減稅規(guī)定。
(34) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列憑證屬于增值稅扣稅憑證的有( )。
A: 增值稅普通發(fā)票
B: 海關進口增值稅專用繳款書
C: 農產品收購發(fā)票
D: 農產品銷售發(fā)票
答案:B,C,D
解析:
增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票和農產品銷售發(fā)票以及稅收繳款憑證。
(35) 某單位的下列情況中，會使其成為煙葉稅的納稅人的有( )。
A: 受煙草公司委托收購煙葉
B: 查處沒收違法收購的煙葉
C: 收購罰沒煙葉
D: 向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項
答案:A,C,D
解析: 在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。
(36) 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有( )。
A: 將匯票金額全部轉讓給甲某
B: 將匯票金額的一半轉讓給甲某
C: 將匯票金額分別轉讓給甲某和乙某
D: 將匯票金額轉讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權
答案:B,C
解析: (1)選項B、C ：將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效 ;(2)選項D ：背書不得附條件，背書附條件的，所附條件無效，背書有效。
(37)
根據(jù)我國 《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有( )。
A: 委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納
B: 進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納
C: 納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市) 的，分支機構應回總機構申報繳納
D: 納稅人到外縣(市)銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳銷
答案:B,D
解析: (1)
委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納;(2 納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市) 的，應當在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅。
(38) 下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是( )。
A: 汽車銷售公司銷售小轎車
B: 金銀飾品廠批發(fā)自產的金銀首飾
C: 日化公司銷售自產的化妝品
D: 煙草公司銷售自產的煙絲
答案:C,D
解析:
汽車銷售公司銷售小轎車，不是在生產環(huán)節(jié)，不屬于消費稅的征收范圍 ;金銀首飾的消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。
(39) 下列各項中屬于資源稅應稅產品的有( )。
A: 井礦鹽
B: 煤礦生產的天然氣
C: 人造石油
D: 海鹽原鹽
答案:A,D
解析: 煤礦生產的天然氣暫不征稅，人造石油不征稅。
(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[] ;認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
(40)
用人單位超過一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付三倍的工資。( )
答案:錯
解析:
用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應當向勞動者每月支付2倍的工資補償，并視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。
(41) 因嚴重自然災害造成重大損失的，可以減征個人所得稅。( )
答案:對
解析: 因嚴重自然災害造成重大損失的，可以減免個人所得稅。
(42)
用人單位招用勞動者，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物，但可以扣押勞動者的居民身份證和其他證件。( )
答案:錯
解析:
用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。
(43)
根據(jù) 《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品不繳納消費稅。( )
答案:對
解析: 納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅。
(44)
土地增值稅的納稅人，在計算房地產開發(fā)費用扣除額時，若財務費用中的利息支出不能按轉讓房地產項目計算分攤或者不能夠提供金融機構證明的，可按納稅人當期實際發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用的數(shù)額，據(jù)實扣除。( )
答案:錯
解析:
財務費用中的利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的， 房地產開發(fā)費用按 《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和的10%以內計算扣除。
(45) 融資租賃的房屋，以該房產的余值計算征收房產稅。( )
答案:對
解析:
(46)
當事人對稅務機關和處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院提起訴訟。( )
答案:對
解析:
(47)
對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院確定。( )
答案:錯
解析:
稅務機關責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。
(48)稅務機關有權利檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，但只能到納稅人單位檢查，調出檢查時，納稅人有權利拒絕。( )
答案:錯
解析:稅務機關在實施稅務檢查工作中，可以依法將被查對象的賬簿、憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關進行檢查。
(49)
境內承受轉移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。( )
答案:錯
解析: 契稅對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也適用。
(本類題共l2小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中， 有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、 錯選、不選均不得分)
(50)
2015年10月15 日，甲企業(yè)財務部經理持有關證件到X銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶開立手續(xù)，X銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關證件的復印件，便為其辦理了開戶手續(xù)。同日，該財務經理持以上證件和與Y銀行簽訂的貸款合同到Y銀行開立了一個一般存款賬戶。1O月17 日，X銀行工作人員攜帶甲企業(yè)的基本存款賬戶開戶資料向當?shù)刂袊嗣胥y行報送， 申請核準。10月25 日，甲企業(yè)財務經理到X銀行開立了一個單位人民幣借記卡賬戶，并要求乙企業(yè)將預付貨款8萬元轉入該銀行卡賬戶。10月28 日，甲企業(yè)總經理出差，財務經理指示會計人員到銀行將單位銀行卡賬戶中的3萬元轉入該總經理在D銀行開立的個人銀行卡賬戶。
要求 ：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題 ：
根據(jù) 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶， 應向銀行出具下列證明文件( )。
A: 機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書
B: 民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書
C: 外國駐華機構，應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證
D: 獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文
答案:B,D
解析:
機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明 ;外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明。
(51)
對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料， 中國人民銀行應于( )個工作日內進行合規(guī)性審核，符合開戶條件的，予以核準。
A: 2
B: 3
C: 5
D: 7
答案:A
解析: 規(guī)定應于2個工作日內完成。
(52) 下列有關銀行賬戶的表述中，正確的是( )。
A: 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B: 一個單位可以在多家銀行開立多個專用存款賬戶
C: 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D: 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案:A,B,C
解析: 一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金支取。
(53) 下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有( )。
A: 單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬
B: 單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金
C: 用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算
D: 不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶
答案:A,B,C
解析:
單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存人 ;銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金 ;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支 ;不得將銷售貨物收人存人單位卡賬戶。
(54) 個人信用卡持卡人需要向其賬戶續(xù)存資金的，只限于其( )。
A: 持有的現(xiàn)金
B: 工資性款項的轉賬
C: 勞務報酬收入的轉賬
D: 經營性收入的轉賬
答案:A,B,C
解析:
根據(jù) 《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，個人人民幣卡賬戶的資金以其個人持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。
(55)
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售各類白酒，2013年3月經營情況如下 ：(1)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金3.51萬元 ;銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票， 取得銷售收入24.57萬元 ：
(2) 向當?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤 ;特制糧食白酒售價25元/斤，平均售價22元/斤(售價為不含增值稅售價)。
(3)用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票。
(4)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產品無同類產品市場價格。
(5)受托為甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費0.5萬元、增值稅0.085萬元。糧食白酒和薯類白酒的比例消費稅率為20%，其他酒類產品的消費稅率為10%，其他酒類產品的成本利潤率為5%，設備的成本利潤率為10%。
請根據(jù)上述資料，回答下列問題：關于包裝物押金，下列說法中正確的有( )。
A:
納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的， 一律不并入銷售額征稅
B: 對逾期超過一年的包裝物押金，無論是否退還，都要并入銷售額征稅
C: 個別包裝物周轉使用期限較長的，報經稅務征收機關批準后可適當放寬逾期期限
D:
對銷售酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅
答案:B,C
解析:
納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內，又未過期的，不并入銷售額征稅 ;但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款?！坝馄凇笔侵赴春贤s定實際逾期或以1年為期限，對收取1年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅。
(56) 對于業(yè)務(2)，企業(yè)應繳納的消費稅額是( )。
A: 0
B: 2200元
C: 2500元
D: 2450元
答案:D
解析:
捐贈糧食白酒應納的從價征收的消費稅額=500×22×20%=2200(元) ;捐贈糧食白酒應納的從量征收的消費稅額=500×0.5=250(元) ;應納消費稅額=2200+250=2450(元)。
(57) 該酒廠將試制的新型號干紅酒發(fā)給職工作為福利應繳納的消費稅額為( )。
A: 0
B: 1400元
C: 1600元
D: 1800元
答案:C
解析: 應納消費稅額=1 .4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(萬元)。
(58) 該酒廠應代收代繳消費稅額為( )。
A: 5044.74元
B: 5000元
C: 4750元
D: 4792 .50元
答案:B
解析: 應代收代繳消費稅額=(9+0 .5)÷(1-5%)×5%=0.5(萬元)。
(59) 該酒廠本月應納消費稅額為( )。
A: 16萬元
B: 18.905萬元
C: 18.745萬元
D: 18.65萬元
答案:C
解析:
銷售糧食白酒和薯類白酒應納的從價征收的消費稅=(31+3 .51÷ 1.17+24.57÷ 1.17)×20%=11(萬元) ;以物易物糧食白酒從價征收的消費稅=5×2000×25×20%=50000(元)=5(萬元) ;
糧食白酒和薯類白酒應納的從量征收的消費稅=(20000+20000+500+5×2000)×0.5=25250(元)=2.525(萬元) ;
應納消費稅額=11+0 .22+5+2.525=18.745(萬元) ;
本月應納的消費稅額=18 .745+0.16=18.905(萬元)。
(1)
根據(jù) 《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是( )。
A: 3年
B: 5年
C: 10年
D: 15年
答案:B
解析: 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。
(2)
《勞動法》規(guī)定，勞動爭議當事人對仲裁裁決不服的，可以在一定期限內向人民法院提起訴訟，該期限為( )。
A: 在收到仲裁裁決書之日起10 日內
B: 在收到仲裁裁決書之日起15 日內
C: 在收到調解書之日起15 日內
D: 在收到仲裁裁決書之日起30 日內
答案:B
解析:
(3)
某企業(yè)2013年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元?！「鶕?jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2013年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。
A: 5
B: 2.4
C: 1.5
D: 1
答案:B
解析:
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。20×12%=2.4(萬元)。
(4)
根據(jù)我國 《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是( )。
A: 自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15 日起
B: 自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30 日起
C: 自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45 日起
D: 自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60 日起
答案:B
解析:
(5)
根據(jù) 《行政復議法》的規(guī)定，對國家稅務局的具體行政行為不服的，可以申請行政復議的機構是( )。
A: 上一級主管部門
B: 上一級人民政府
C: 本級人民政府
D: 國務院
答案:A
解析:
國家稅務局屬于實行垂直領導的行政機關，對其所做具體行政行為不服，只能向上一級主管部門申請行政復議。
(6) 下列各項中，減按2元/平方米征收耕地占用稅的是( )。
A: 納稅人臨時占用耕地
B: 學校占用耕地建設校舍
C: 農村居民占用耕地開發(fā)經濟林地
D: 公路線路占用耕地
答案:D
解析:
納稅人臨時占用耕地，應當繳納耕地占用稅 ;軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅 ;鐵路線路、公路線路等占用耕地，減征耕地占用稅 ;農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地、減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
(7) 勞動者存在下述情形，用人單位不可以解除勞動合同的是( )。
A: 在試用期間被證明不符合錄用條件的
B: 患病或非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內的
C: 嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的
D: 被依法追究刑事責任的
答案:B
解析: 醫(yī)療期內不得解除勞動合同。
(8)
某公司2013年3月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為( )萬元。
A: 120
B: 105
C: 180
D: 15
答案:B
解析: 國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)。
(9)
在解除或者終止勞動合同后，禁止競業(yè)限制人員到與本單位生產或者經營同類產品、從事同類業(yè)務的有競爭關系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產或者經營同類產品、從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限，不得超過( )
A: 1年
B: 2年
C: 3年
D: 5年
答案:B
解析:
在解除或者終止勞動合同后，禁止競業(yè)限制人員到與本單位生產或者經營同類產品、從事同類業(yè)務的有競爭關系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產或者經營同類產品、從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限，不得超過2年。
(10) 下列項目中，以“凈噸位每噸”為計稅依據(jù)征收車船稅的是( )。
A: 電車
B: 客車
C: 船舶
D: 摩托車
答案:C
解析: 船舶，按凈噸位每噸為計稅依據(jù)。
(11)2014年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5%0。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定， 甲企業(yè)應納印花稅額是( )萬元。
A: 0.24
B: 0.15
C: 0.09
D: 0.06
答案:B
解析:載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花 ;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。應納稅額=300 ×0.5%e=0.15(萬元)。
(12) 煙葉稅的稅率為( )。
A: 15%
B: 20%
C: 30%
D: 40%
答案:B
解析: 煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。
(13)
2015年2月1 日小李經面試后合格并與某建筑公司簽訂了為期5年的用工合同，并約定了試用期，則試用期最遲至( )。
A: 2015年2月28 日
B: 2015年5月31 日
C: 2015年8月1 日
D: 2016年2月1 日
答案:C
解析: 3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。
(14) 下列各項中，屬于國家稅務局系統(tǒng)征收和管理的是( )。
A: 個人所得稅
B: 資源稅
C: 印花稅
D: 車輛購置稅
答案:D
解析: 選項A、B、C均屬于地方稅務局系統(tǒng)征收和管理的范圍。
(15) 職工患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內勞動合同期滿時，勞動合同( )。
A: 即時終止
B: 續(xù)延半年后終止
C: 續(xù)延一年后終止
D: 續(xù)延到醫(yī)療期滿時終止
答案:D
解析:
醫(yī)療期內不得解除勞動合同。如醫(yī)療期內遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內待遇。
(16) “訂立勞動合同，就是周瑜打黃蓋，一個愿打，一個愿挨。”對此認識正確的是( )。
A: 觀點正確，這說明訂立勞動合同是建立在自愿協(xié)商的基礎上
B: 觀點正確，協(xié)商一致的原則是平等原則的延伸和結果
C: 觀點錯誤，訂立勞動合同不僅僅要平等自愿和協(xié)商一致，也要符合法律法規(guī)的要求
D: 觀點錯誤，因為用人單位必須保護勞動者的所有權益
答案:C
解析:
(17) 進口貨物稅率采用的主要形式是( )。
A: 幅度比例稅率
B: 差別比例稅率
C: 累進稅率
D: 定額稅率
答案:B
解析: 進口貨物關稅稅率采用差別比例稅率。
(18)某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2014年度該企業(yè)的應納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅額為( 萬元。
A: 50
B: 40
C: 30
D: 20
答案:C
解析:國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅額=200×15%=30(萬元)。
(19)
一位客戶向某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購自用汽車一輛，支付貨款(含稅 )25080元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為( )元。
A: 214359
B: 240000
C: 250800
D: 280800
答案:B
解析: 應稅銷售額=(250800+30'000)÷(1+17%)=240000(元) 。
(20) 下列所得一次收入畸高的，可以實行加成征收的是( )。
A: 勞務報酬所得
B: 利息所得
C: 稿酬所得
D: 偶然所得
答案:A
解析:
勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。
(21)
楊教授編著教材一本，2013年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2014年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅為( )元。
A: 1232
B: 1760
C: 1204
D: 1720
答案:C
解析:
按照稅法規(guī)定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的， 應分別計算繳納個人所得稅。因此，楊教授取得的兩次稿酬應分別計算應納稅額，第一次應納稅額=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)，第二次應納稅額=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)，然后相加為共計應繳納的個人所得稅。
(22)
單位、個人、銀行在票據(jù)上簽章時，必須按照規(guī)定進行，下列簽章不符合國家規(guī)定的是( )。
A: 單位在票據(jù)上使用該單位的財務專用章
B: 個人在票據(jù)上使用該個人的簽名
C: 商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上使用其預留銀行的簽章
D: 銀行本票的出票人在票據(jù)上使用經中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加法定代
理人的簽名或蓋章
答案:A
解析:
單位在票據(jù)上應該使用該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或者授權的代理人的簽名或者蓋章。
(23)
某職員2013年10月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元 ;并代扣其供暖費500元，則其當月個人所得稅為( )元。
A: 95
B: 74
C: 9.5
D: 0
答案:D
解析: 應納稅所得額未超出最低扣除標準，不納稅。
(24) 委托加工的應稅消費品，是指( )。
A: 由外貿企業(yè)向受托方定制的應稅消費品
B: 受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應稅消費品
C: 受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品
D: 委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
答案:D
解析: 委托方提供原材料，是判斷自制還是委托加工的關鍵所在。
(25)根據(jù)我國 《仲裁法》的規(guī)定，仲裁協(xié)議應當包括的內容有( )。
A: 請求仲裁的意思表示
B: 有仲裁事項
C: 有選定的仲裁委員會
D: 有具體的仲裁事由
答案:A,B,C
解析:由于仲裁協(xié)議一般是在發(fā)生糾紛之前訂立的，所以其中不應該包括具體仲裁的事由。
(26)
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( )。
A: 實際使用城鎮(zhèn)土地的國有工業(yè)企業(yè)
B: 實際使用城鎮(zhèn)土地的股份制商業(yè)企業(yè)
C: 與他|人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權的合伙企業(yè)
D: 實際使用城鎮(zhèn)土地的外商投資企業(yè)
答案:A,B,C,D
解析: 2006
年12月31 日出臺的新的《城鎮(zhèn)土地使用稅管理條例》規(guī)定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
(27) 企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有( )。
A: 開發(fā)新技術
B: 開發(fā)新產品
C: 開發(fā)新工藝
D: 受讓新技術
答案:A,B,C
解析: 受讓新技術為購人無形資產，非為本企業(yè)研究開發(fā)，不得加計扣除。
(28) 下列人員中為個人所得稅的居民納稅義務人的是( )。
A: 在中國境內有住所的個人
B: 具有中國國籍的國內公民
C: 在中國境內定居的外國僑民
D: 在中國境內無居所且居住不滿1年的外籍人員
答案:A,B,C
解析: 在中國境內無居所且居住不滿1年的外籍人員為非居民納稅人。
(29)下列各項中，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的事實有( )。
A: 自然災害
B: 公民死亡
C: 簽訂合同
D: 提起訴訟
答案:A,B,C,D
解析:選項A和選項B屬于法律事實中的法律事件 ;選項C和選項D屬于法律事實中的法律行為。
(30) 關于酒類產品包裝物收取的押金，符合稅法規(guī)定的有( )。
A: 包裝物作價隨同產品銷售，另收取押金，則押金應并入應稅消費品和銷售額
B: 對因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應并入應稅消費品的銷售額
C: 已收取一年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額
D: 對銷售從價計征的酒類產品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產品銷售額
答案:A,B,C
解析:
對銷售從價計征的酒類產品收取的包裝物押金，無論押金返還與否，應并入酒類產品銷售額。
(31) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下企業(yè)適用25%企業(yè)所得稅稅率的有( )。
A: 在中國境內的居民企業(yè)
B: 在中國境內設有機構場所且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)
C: 在中國境內設有機構場所但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D: 在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)
答案:A,B
解析:
居民企業(yè)以及在中國境內設有機構、場所且所得與其所設機構場所、所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。
(32)
根據(jù) 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶的有( )。
A: 債券、期貨、信托等投資的本金和收益
B: 證券交易結算資金和期貨交易保證金
C: 農、副、礦產品銷售收入
D: 保險理賠、保費退還等款項
答案:A,B,C,D
解析:
可以轉入個人銀行結算賬戶的款項包括 ：工資、獎金收入 ;稿費、演出費等勞務收入 ;債券、期貨、信托等投資的本金和收益 ;個人債權或產權轉讓收益 ;個人貸款轉存 ;證券交易結算資金和期貨交易保證金 ;繼承、贈與款項 ;保險理賠、保費退還等款項 ; 納稅退還 ;農、副、礦產品銷售收入 ;其他合法款項。
(33) 下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得包括( )。
A: 外籍個人按合理標準取得的出差補貼
B: 殘疾人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的收入
C: 個人舉報違法行為而獲得的獎金
D: 外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
答案:A,C,D
解析: 對殘疾人個人取得的勞動所得適用減稅規(guī)定。
(34) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列憑證屬于增值稅扣稅憑證的有( )。
A: 增值稅普通發(fā)票
B: 海關進口增值稅專用繳款書
C: 農產品收購發(fā)票
D: 農產品銷售發(fā)票
答案:B,C,D
解析:
增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票和農產品銷售發(fā)票以及稅收繳款憑證。
(35) 某單位的下列情況中，會使其成為煙葉稅的納稅人的有( )。
A: 受煙草公司委托收購煙葉
B: 查處沒收違法收購的煙葉
C: 收購罰沒煙葉
D: 向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項
答案:A,C,D
解析: 在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。
(36) 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有( )。
A: 將匯票金額全部轉讓給甲某
B: 將匯票金額的一半轉讓給甲某
C: 將匯票金額分別轉讓給甲某和乙某
D: 將匯票金額轉讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權
答案:B,C
解析: (1)選項B、C ：將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效 ;(2)選項D ：背書不得附條件，背書附條件的，所附條件無效，背書有效。
(37)
根據(jù)我國 《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有( )。
A: 委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納
B: 進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納
C: 納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市) 的，分支機構應回總機構申報繳納
D: 納稅人到外縣(市)銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳銷
答案:B,D
解析: (1)
委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納;(2 納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市) 的，應當在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅。
(38) 下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是( )。
A: 汽車銷售公司銷售小轎車
B: 金銀飾品廠批發(fā)自產的金銀首飾
C: 日化公司銷售自產的化妝品
D: 煙草公司銷售自產的煙絲
答案:C,D
解析:
汽車銷售公司銷售小轎車，不是在生產環(huán)節(jié)，不屬于消費稅的征收范圍 ;金銀首飾的消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。
(39) 下列各項中屬于資源稅應稅產品的有( )。
A: 井礦鹽
B: 煤礦生產的天然氣
C: 人造石油
D: 海鹽原鹽
答案:A,D
解析: 煤礦生產的天然氣暫不征稅，人造石油不征稅。
(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[] ;認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
(40)
用人單位超過一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付三倍的工資。( )
答案:錯
解析:
用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應當向勞動者每月支付2倍的工資補償，并視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。
(41) 因嚴重自然災害造成重大損失的，可以減征個人所得稅。( )
答案:對
解析: 因嚴重自然災害造成重大損失的，可以減免個人所得稅。
(42)
用人單位招用勞動者，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物，但可以扣押勞動者的居民身份證和其他證件。( )
答案:錯
解析:
用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。
(43)
根據(jù) 《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品不繳納消費稅。( )
答案:對
解析: 納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅。
(44)
土地增值稅的納稅人，在計算房地產開發(fā)費用扣除額時，若財務費用中的利息支出不能按轉讓房地產項目計算分攤或者不能夠提供金融機構證明的，可按納稅人當期實際發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用的數(shù)額，據(jù)實扣除。( )
答案:錯
解析:
財務費用中的利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的， 房地產開發(fā)費用按 《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和的10%以內計算扣除。
(45) 融資租賃的房屋，以該房產的余值計算征收房產稅。( )
答案:對
解析:
(46)
當事人對稅務機關和處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院提起訴訟。( )
答案:對
解析:
(47)
對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院確定。( )
答案:錯
解析:
稅務機關責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。
(48)稅務機關有權利檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，但只能到納稅人單位檢查，調出檢查時，納稅人有權利拒絕。( )
答案:錯
解析:稅務機關在實施稅務檢查工作中，可以依法將被查對象的賬簿、憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關進行檢查。
(49)
境內承受轉移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。( )
答案:錯
解析: 契稅對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也適用。
(本類題共l2小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中， 有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、 錯選、不選均不得分)
(50)
2015年10月15 日，甲企業(yè)財務部經理持有關證件到X銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶開立手續(xù)，X銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關證件的復印件，便為其辦理了開戶手續(xù)。同日，該財務經理持以上證件和與Y銀行簽訂的貸款合同到Y銀行開立了一個一般存款賬戶。1O月17 日，X銀行工作人員攜帶甲企業(yè)的基本存款賬戶開戶資料向當?shù)刂袊嗣胥y行報送， 申請核準。10月25 日，甲企業(yè)財務經理到X銀行開立了一個單位人民幣借記卡賬戶，并要求乙企業(yè)將預付貨款8萬元轉入該銀行卡賬戶。10月28 日，甲企業(yè)總經理出差，財務經理指示會計人員到銀行將單位銀行卡賬戶中的3萬元轉入該總經理在D銀行開立的個人銀行卡賬戶。
要求 ：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題 ：
根據(jù) 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶， 應向銀行出具下列證明文件( )。
A: 機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書
B: 民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書
C: 外國駐華機構，應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證
D: 獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文
答案:B,D
解析:
機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明 ;外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明。
(51)
對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料， 中國人民銀行應于( )個工作日內進行合規(guī)性審核，符合開戶條件的，予以核準。
A: 2
B: 3
C: 5
D: 7
答案:A
解析: 規(guī)定應于2個工作日內完成。
(52) 下列有關銀行賬戶的表述中，正確的是( )。
A: 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B: 一個單位可以在多家銀行開立多個專用存款賬戶
C: 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D: 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案:A,B,C
解析: 一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金支取。
(53) 下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有( )。
A: 單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬
B: 單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金
C: 用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算
D: 不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶
答案:A,B,C
解析:
單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存人 ;銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金 ;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支 ;不得將銷售貨物收人存人單位卡賬戶。
(54) 個人信用卡持卡人需要向其賬戶續(xù)存資金的，只限于其( )。
A: 持有的現(xiàn)金
B: 工資性款項的轉賬
C: 勞務報酬收入的轉賬
D: 經營性收入的轉賬
答案:A,B,C
解析:
根據(jù) 《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，個人人民幣卡賬戶的資金以其個人持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。
(55)
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售各類白酒，2013年3月經營情況如下 ：(1)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金3.51萬元 ;銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票， 取得銷售收入24.57萬元 ：
(2) 向當?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤 ;特制糧食白酒售價25元/斤，平均售價22元/斤(售價為不含增值稅售價)。
(3)用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票。
(4)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產品無同類產品市場價格。
(5)受托為甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費0.5萬元、增值稅0.085萬元。糧食白酒和薯類白酒的比例消費稅率為20%，其他酒類產品的消費稅率為10%，其他酒類產品的成本利潤率為5%，設備的成本利潤率為10%。
請根據(jù)上述資料，回答下列問題：關于包裝物押金，下列說法中正確的有( )。
A:
納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的， 一律不并入銷售額征稅
B: 對逾期超過一年的包裝物押金，無論是否退還，都要并入銷售額征稅
C: 個別包裝物周轉使用期限較長的，報經稅務征收機關批準后可適當放寬逾期期限
D:
對銷售酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅
答案:B,C
解析:
納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內，又未過期的，不并入銷售額征稅 ;但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款?！坝馄凇笔侵赴春贤s定實際逾期或以1年為期限，對收取1年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅。
(56) 對于業(yè)務(2)，企業(yè)應繳納的消費稅額是( )。
A: 0
B: 2200元
C: 2500元
D: 2450元
答案:D
解析:
捐贈糧食白酒應納的從價征收的消費稅額=500×22×20%=2200(元) ;捐贈糧食白酒應納的從量征收的消費稅額=500×0.5=250(元) ;應納消費稅額=2200+250=2450(元)。
(57) 該酒廠將試制的新型號干紅酒發(fā)給職工作為福利應繳納的消費稅額為( )。
A: 0
B: 1400元
C: 1600元
D: 1800元
答案:C
解析: 應納消費稅額=1 .4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(萬元)。
(58) 該酒廠應代收代繳消費稅額為( )。
A: 5044.74元
B: 5000元
C: 4750元
D: 4792 .50元
答案:B
解析: 應代收代繳消費稅額=(9+0 .5)÷(1-5%)×5%=0.5(萬元)。
(59) 該酒廠本月應納消費稅額為( )。
A: 16萬元
B: 18.905萬元
C: 18.745萬元
D: 18.65萬元
答案:C
解析:
銷售糧食白酒和薯類白酒應納的從價征收的消費稅=(31+3 .51÷ 1.17+24.57÷ 1.17)×20%=11(萬元) ;以物易物糧食白酒從價征收的消費稅=5×2000×25×20%=50000(元)=5(萬元) ;
糧食白酒和薯類白酒應納的從量征收的消費稅=(20000+20000+500+5×2000)×0.5=25250(元)=2.525(萬元) ;
應納消費稅額=11+0 .22+5+2.525=18.745(萬元) ;
本月應納的消費稅額=18 .745+0.16=18.905(萬元)。