單項(xiàng)選擇題
1、 下列項(xiàng)目中應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ ）。
A．進(jìn)口金銀首飾
B．商店銷售白酒
C．4S店銷售汽車
D．進(jìn)口涂料和電池
2、某財(cái)務(wù)軟件公司為一般納稅人，2015年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得銷售額280000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為3320元(發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證);支付軟件銷售過程運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸專票注明運(yùn)費(fèi)6000元。該公司上述業(yè)務(wù)即征即退的稅額為（ ?。┰?。
A．8400
B．35220
C．39200
D．43620
3、某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），出口貨物的征收率為17% ，退稅率為13%。2015年2月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元；外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元，當(dāng)月已通過認(rèn)證；當(dāng)月進(jìn)料加工免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元；上期末留抵稅款6萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ?。┤f元。
A．13
B．10
C．70
D．17
4、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（ ?。?。
A．將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
B．將外購的小汽車用于抵償債務(wù)
C．商場(chǎng)將購買的商品發(fā)給職工
D．飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)
5、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的是（ ?。?。
A．根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法具有約束力
B．沒有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑
C．程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用
D．根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法就廢止
多項(xiàng)選擇題
6、下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．尚未銷售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
B．增值稅留抵稅額可以申請(qǐng)退稅
C．納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
D．納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E．被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
7、以下一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ?。?。
A．納稅人銷售自用過的摩托車
B．納稅人銷售舊貨
C．商業(yè)零售勞保服裝
D．商業(yè)批發(fā)化妝品
E．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
8、 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?。
A．教育部考試中心和各省級(jí)教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)
B．納稅人出租境外的不動(dòng)產(chǎn)取得的收入
C．在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、索道取得的收入
D．圖書館借閱業(yè)務(wù)取得的收入
E．納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為
9、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或首次開具貨款支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
D．聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計(jì)稅
E．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地
不定項(xiàng)選擇題
10、
（二）
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售卷煙，2015年9月購銷情況如下：
（1）從國(guó)外進(jìn)口煙絲一批，支付買價(jià)100萬元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用4萬元；該批進(jìn)口煙絲當(dāng)月全部投入生產(chǎn)A牌和B牌卷煙。
（2）將煙葉一批（賬面成本為220 000元）發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費(fèi)82 000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)）；
（3）購進(jìn)卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款110 000元；支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得貨運(yùn)專票注明運(yùn)費(fèi)
8 500萬元，款已付，貨物已入庫；
（4）卷煙廠外購一批材料，不含稅價(jià)款200 000元，取得增值稅專用發(fā)票，其中15%因管理不善被盜；
（5）將上月購進(jìn)的一批煙絲作為福利發(fā)給本廠職工，已知該批煙絲實(shí)際采購成本為18 000元；將試產(chǎn)的煙絲新品種在某交易會(huì)贈(zèng)送給一煙草企業(yè)做推廣，賬面成本為20 000元；
（6）將將本廠生產(chǎn)的A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,直接出售給經(jīng)批準(zhǔn)的卷煙零售專賣店，每箱不含稅銷售價(jià)格12 500元；
（7）將本廠生產(chǎn)的B牌卷煙150標(biāo)準(zhǔn)箱賣給某卷煙批發(fā)商，每箱不含稅銷售價(jià)格30 000元；
（進(jìn)口煙絲關(guān)稅稅率20%；煙絲消費(fèi)稅稅率30%；卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；A牌卷煙比例稅率36%，B牌號(hào)卷煙比例稅率56%，煙絲成本利潤(rùn)率為5%）
根據(jù)上述資料，回答問題：
進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納的稅金合計(jì)為（ ?。┰?。
A．228 000
B．332 228.57
C．586 285.71
D．1 146 514.28
1、 下列項(xiàng)目中應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ ）。
A．進(jìn)口金銀首飾
B．商店銷售白酒
C．4S店銷售汽車
D．進(jìn)口涂料和電池
2、某財(cái)務(wù)軟件公司為一般納稅人，2015年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得銷售額280000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為3320元(發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證);支付軟件銷售過程運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸專票注明運(yùn)費(fèi)6000元。該公司上述業(yè)務(wù)即征即退的稅額為（ ?。┰?。
A．8400
B．35220
C．39200
D．43620
3、某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），出口貨物的征收率為17% ，退稅率為13%。2015年2月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元；外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元，當(dāng)月已通過認(rèn)證；當(dāng)月進(jìn)料加工免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元；上期末留抵稅款6萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（ ?。┤f元。
A．13
B．10
C．70
D．17
4、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（ ?。?。
A．將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
B．將外購的小汽車用于抵償債務(wù)
C．商場(chǎng)將購買的商品發(fā)給職工
D．飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)
5、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的是（ ?。?。
A．根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法具有約束力
B．沒有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑
C．程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用
D．根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法就廢止
多項(xiàng)選擇題
6、下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．尚未銷售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理
B．增值稅留抵稅額可以申請(qǐng)退稅
C．納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備
D．納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E．被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
7、以下一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ?。?。
A．納稅人銷售自用過的摩托車
B．納稅人銷售舊貨
C．商業(yè)零售勞保服裝
D．商業(yè)批發(fā)化妝品
E．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
8、 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ?。?。
A．教育部考試中心和各省級(jí)教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)
B．納稅人出租境外的不動(dòng)產(chǎn)取得的收入
C．在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、索道取得的收入
D．圖書館借閱業(yè)務(wù)取得的收入
E．納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為
9、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或首次開具貨款支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
D．聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計(jì)稅
E．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地
不定項(xiàng)選擇題
10、
（二）
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售卷煙，2015年9月購銷情況如下：
（1）從國(guó)外進(jìn)口煙絲一批，支付買價(jià)100萬元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用4萬元；該批進(jìn)口煙絲當(dāng)月全部投入生產(chǎn)A牌和B牌卷煙。
（2）將煙葉一批（賬面成本為220 000元）發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費(fèi)82 000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)）；
（3）購進(jìn)卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款110 000元；支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得貨運(yùn)專票注明運(yùn)費(fèi)
8 500萬元，款已付，貨物已入庫；
（4）卷煙廠外購一批材料，不含稅價(jià)款200 000元，取得增值稅專用發(fā)票，其中15%因管理不善被盜；
（5）將上月購進(jìn)的一批煙絲作為福利發(fā)給本廠職工，已知該批煙絲實(shí)際采購成本為18 000元；將試產(chǎn)的煙絲新品種在某交易會(huì)贈(zèng)送給一煙草企業(yè)做推廣，賬面成本為20 000元；
（6）將將本廠生產(chǎn)的A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,直接出售給經(jīng)批準(zhǔn)的卷煙零售專賣店，每箱不含稅銷售價(jià)格12 500元；
（7）將本廠生產(chǎn)的B牌卷煙150標(biāo)準(zhǔn)箱賣給某卷煙批發(fā)商，每箱不含稅銷售價(jià)格30 000元；
（進(jìn)口煙絲關(guān)稅稅率20%；煙絲消費(fèi)稅稅率30%；卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；A牌卷煙比例稅率36%，B牌號(hào)卷煙比例稅率56%，煙絲成本利潤(rùn)率為5%）
根據(jù)上述資料，回答問題：
進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納的稅金合計(jì)為（ ?。┰?。
A．228 000
B．332 228.57
C．586 285.71
D．1 146 514.28