單項(xiàng)選擇題
1、某銀行2014年第四季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)取得貸款利息收入150萬元；(2)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入30萬元；(3)銷售結(jié)算憑證收入2萬元；(4)出納長(zhǎng)款收入10萬元；(5)取得結(jié)算罰款收入3萬元；(6)當(dāng)期營業(yè)費(fèi)用120萬元。該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．9．25
B．9．52
C．9．75
D．9．275
2、某市卷煙廠2015年1月委托某縣城卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料煙葉成本80000元，支付加工費(fèi)10000元(不含增值稅)，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，受托方無雪茄煙同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ?。┰?。
A．975
B．1200
C．1275
D．2531．25
3、某藥店（增值稅一般納稅人）2015年9月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得含稅收入46800元，向外地某藥品批發(fā)藥品（非免稅藥品），增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為55000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售免稅藥品和其他用具取得含稅收入18500元（無法分開核算），藥店請(qǐng)專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元（單獨(dú)核算）；本月購進(jìn)藥品允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為10450元。該藥店本月的應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?。
A．8845
B．8388．03
C．9544．03
D．10001
4、某市卷煙廠2015年5月委托某縣城卷煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料煙葉成本30 000元，支付加工費(fèi)10 000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%，雪茄煙無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)代收代繳城建稅和教育附加費(fèi)為（ ?。┰?。
A．1 125
B．1 575
C．1 800
D．2 250
多項(xiàng)選擇題
5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列屬于增值稅混合銷售行為的有（ ?。?BR> A．汽車銷售公司銷售汽車的同時(shí)給購車客戶提供車內(nèi)裝飾
B．網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍，也銷售網(wǎng)校老師的稅收實(shí)務(wù)課程
C．門窗廠銷售自制的門窗并負(fù)責(zé)為購買客戶提供安裝服務(wù)
D．餐館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售啤酒飲料
E．納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)
6、紅星化妝品公司(一般納稅人)2015年5月將購進(jìn)的香粉(不含稅價(jià)7萬元)全部領(lǐng)用生產(chǎn)高檔化妝品A，將化妝品A與自產(chǎn)的另一種化妝品8搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對(duì)外銷售成套化妝品3000套，不含稅收入14萬元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品C，取得不含稅收入9萬元。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的表述，正確的有（ ?。?。
A．香粉用于生產(chǎn)成高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣
B．本期高檔化妝品C要繳納消費(fèi)稅0．28萬元
C．本期高檔化妝品C應(yīng)納消費(fèi)稅為2．70萬元
D．可扣除香粉的已納消費(fèi)稅為1．26萬元
E．本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4．8萬元
7、下列有關(guān)營改增項(xiàng)目一般納稅人適用稅率的表述中，正確的有（ ?。?。
A．郵政業(yè)的稅率為11%
B．文化創(chuàng)意服務(wù)的稅率為6%
C．基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率為6%
D．有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為11%
E．交通運(yùn)輸業(yè)的稅率為11%
8、下列情形中，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，可申請(qǐng)退稅并加算銀行同期存款利息的有（ ?。?。
A．因海關(guān)誤征，多納稅款的
B．海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的
C．已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的
D．在海關(guān)放行前損失的貨物
E．殘疾人專用品
9、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或首次開具貨款支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
D．聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計(jì)稅
E．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地
不定項(xiàng)選擇題
10、（一）
某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2015年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
(1)購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款230萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，原材料已驗(yàn)收入庫；另外支付運(yùn)輸費(fèi)取得運(yùn)輸公司的貨運(yùn)專票注明運(yùn)輸費(fèi)12萬元。
(2)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包2 000個(gè)，單價(jià)為不含稅價(jià)格2 500元；
(3)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球，每枚不含稅價(jià)40元，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為340 000枚，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.17萬元(開具普通發(fā)票)；
(4)用自產(chǎn)高爾夫球475枚抵償上月所欠貨款，另向某高爾夫運(yùn)動(dòng)場(chǎng)贈(zèng)送高爾夫球4 500枚；
(5)受托加工特制高爾夫球一批，委托方提供材料成本10萬元，收取不含稅加工費(fèi)5萬元，沒有同類售價(jià)；
(6)委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費(fèi)1萬元，B公司沒有同類售價(jià)；取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票(已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)，貨已入庫。收回后，直接銷售給某俱樂部，收取含稅價(jià)款85 080元；
(7)將外購高爾夫球握把，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿，全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部?jī)r(jià)稅合計(jì)245萬元，約定分兩期收款，本月支付價(jià)款的80％；
(8)將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成禮品套裝銷售，取得含稅收入111.7萬元；
(9)月末進(jìn)口高爾夫球一批，關(guān)稅完稅價(jià)格20萬元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；
(10)本期支付電費(fèi)，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，支付自來水公司水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.51萬元；
(11)受某高爾夫俱樂部的委托，為其設(shè)計(jì)高爾夫球場(chǎng)建筑圖紙，取得不含稅收入65萬元。
(期初外購已稅高爾夫球握把的買價(jià)127萬元；本期購入外購已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)118，庫存外購已稅高爾夫球握把買價(jià)6萬元；高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10％，高爾夫球及球具的成本利潤率為10%，高爾夫球本月均價(jià)40元／枚，高價(jià)格44元／枚)
根據(jù)以上資料，回答問題：
高爾夫球藝有限公司本期向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．302.13
B．307.42
C．298.23
D．375.15
1、某銀行2014年第四季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)取得貸款利息收入150萬元；(2)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入30萬元；(3)銷售結(jié)算憑證收入2萬元；(4)出納長(zhǎng)款收入10萬元；(5)取得結(jié)算罰款收入3萬元；(6)當(dāng)期營業(yè)費(fèi)用120萬元。該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．9．25
B．9．52
C．9．75
D．9．275
2、某市卷煙廠2015年1月委托某縣城卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料煙葉成本80000元，支付加工費(fèi)10000元(不含增值稅)，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，受托方無雪茄煙同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ?。┰?。
A．975
B．1200
C．1275
D．2531．25
3、某藥店（增值稅一般納稅人）2015年9月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得含稅收入46800元，向外地某藥品批發(fā)藥品（非免稅藥品），增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為55000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售免稅藥品和其他用具取得含稅收入18500元（無法分開核算），藥店請(qǐng)專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元（單獨(dú)核算）；本月購進(jìn)藥品允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為10450元。該藥店本月的應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?。
A．8845
B．8388．03
C．9544．03
D．10001
4、某市卷煙廠2015年5月委托某縣城卷煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料煙葉成本30 000元，支付加工費(fèi)10 000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%，雪茄煙無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)代收代繳城建稅和教育附加費(fèi)為（ ?。┰?。
A．1 125
B．1 575
C．1 800
D．2 250
多項(xiàng)選擇題
5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列屬于增值稅混合銷售行為的有（ ?。?BR> A．汽車銷售公司銷售汽車的同時(shí)給購車客戶提供車內(nèi)裝飾
B．網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍，也銷售網(wǎng)校老師的稅收實(shí)務(wù)課程
C．門窗廠銷售自制的門窗并負(fù)責(zé)為購買客戶提供安裝服務(wù)
D．餐館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售啤酒飲料
E．納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)
6、紅星化妝品公司(一般納稅人)2015年5月將購進(jìn)的香粉(不含稅價(jià)7萬元)全部領(lǐng)用生產(chǎn)高檔化妝品A，將化妝品A與自產(chǎn)的另一種化妝品8搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對(duì)外銷售成套化妝品3000套，不含稅收入14萬元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品C，取得不含稅收入9萬元。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的表述，正確的有（ ?。?。
A．香粉用于生產(chǎn)成高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣
B．本期高檔化妝品C要繳納消費(fèi)稅0．28萬元
C．本期高檔化妝品C應(yīng)納消費(fèi)稅為2．70萬元
D．可扣除香粉的已納消費(fèi)稅為1．26萬元
E．本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4．8萬元
7、下列有關(guān)營改增項(xiàng)目一般納稅人適用稅率的表述中，正確的有（ ?。?。
A．郵政業(yè)的稅率為11%
B．文化創(chuàng)意服務(wù)的稅率為6%
C．基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率為6%
D．有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為11%
E．交通運(yùn)輸業(yè)的稅率為11%
8、下列情形中，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，可申請(qǐng)退稅并加算銀行同期存款利息的有（ ?。?。
A．因海關(guān)誤征，多納稅款的
B．海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的
C．已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的
D．在海關(guān)放行前損失的貨物
E．殘疾人專用品
9、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或首次開具貨款支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
D．聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計(jì)稅
E．扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地
不定項(xiàng)選擇題
10、（一）
某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2015年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
(1)購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款230萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，原材料已驗(yàn)收入庫；另外支付運(yùn)輸費(fèi)取得運(yùn)輸公司的貨運(yùn)專票注明運(yùn)輸費(fèi)12萬元。
(2)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包2 000個(gè)，單價(jià)為不含稅價(jià)格2 500元；
(3)本月銷售自產(chǎn)高爾夫球，每枚不含稅價(jià)40元，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為340 000枚，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.17萬元(開具普通發(fā)票)；
(4)用自產(chǎn)高爾夫球475枚抵償上月所欠貨款，另向某高爾夫運(yùn)動(dòng)場(chǎng)贈(zèng)送高爾夫球4 500枚；
(5)受托加工特制高爾夫球一批，委托方提供材料成本10萬元，收取不含稅加工費(fèi)5萬元，沒有同類售價(jià)；
(6)委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費(fèi)1萬元，B公司沒有同類售價(jià)；取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票(已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)，貨已入庫。收回后，直接銷售給某俱樂部，收取含稅價(jià)款85 080元；
(7)將外購高爾夫球握把，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿，全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部?jī)r(jià)稅合計(jì)245萬元，約定分兩期收款，本月支付價(jià)款的80％；
(8)將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成禮品套裝銷售，取得含稅收入111.7萬元；
(9)月末進(jìn)口高爾夫球一批，關(guān)稅完稅價(jià)格20萬元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；
(10)本期支付電費(fèi)，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，支付自來水公司水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.51萬元；
(11)受某高爾夫俱樂部的委托，為其設(shè)計(jì)高爾夫球場(chǎng)建筑圖紙，取得不含稅收入65萬元。
(期初外購已稅高爾夫球握把的買價(jià)127萬元；本期購入外購已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)118，庫存外購已稅高爾夫球握把買價(jià)6萬元；高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10％，高爾夫球及球具的成本利潤率為10%，高爾夫球本月均價(jià)40元／枚，高價(jià)格44元／枚)
根據(jù)以上資料，回答問題：
高爾夫球藝有限公司本期向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．302.13
B．307.42
C．298.23
D．375.15