一、單項選擇題(本題型共24題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.根據我國相關法律制度的規(guī)定，下列選項關于法的本質與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法體現(xiàn)統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益
B.法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級的意志，是由統(tǒng)治階級的物質生活水平所決定的
C.法是由國家制定或認可形成的具有普遍約束力的規(guī)范
D.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規(guī)范，體現(xiàn)了法的強制性
[答案]D
[解析]選項D，法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規(guī)范，體現(xiàn)了法的“利導性”。
2.根據我國民事法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于法律事件的是( )。
A.張某于2014年4月1日出生
B.2014年6月5日，王某訂立遺囑，要求去世后全部財產歸其兒子小王
C.2014年7月1日，郝某以100元價格在市場上買了一條熱帶觀賞魚
D.2014年8月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為10萬元的現(xiàn)金支票
[答案]A
[解析]選項BCD屬于法律行為。
3.根據我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的是( )。
A.勞動合同文本中要標明用人單位的具體地址，用人單位有兩個以上辦事機構的，以主要辦事機構所在地為住所地。具有法人資格的用人單位，要注明單位的法定代表人;不具有法人資格的用人單位，必須在勞動合同中寫明該單位的主要負責人
B.工作地點是用人單位必須告知勞動者的內容
C.標準工時制是指用人單位根據生產和工作特點，分別以周、月、季等為周期，綜合計算勞動者工作時間的制度
D.地方各級人民政府及縣級以上地方人民政府有關部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補貼和社會保險補貼的公益性崗位，其勞動合同不適用《勞動合同法》有關無固定期限勞動合同的規(guī)定以及支付經濟補償的規(guī)定
[答案]C
[解析]選項C，標準工時制，也稱標準工作日，是指國家法律統(tǒng)一規(guī)定的勞動者從事工作或勞動的時間。一般情況下，國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制度。綜合計算工時制，也稱綜合計算工作日，是指用人單位根據生產和工作的特點，分別以周、月、季年等為周期，綜合計算勞動者工作時間，但其平均日工作時間和平均周工作時間仍與法定標準工作時間基本相同的一種工時形式。
4.根據我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項關于勞動合同的履行和變更的表述中，不正確的是( )。
A.合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，只對勞動者具有法律約束力
B.用人單位應當將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者。如用人單位的規(guī)章制度未經公示或者未對勞動者告知，該規(guī)章制度對勞動者不生效
C.用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以變更勞動合同約定的內容，變更的，應當采用書面形式
D.勞動合同的變更是對原合同內容的修改、補充或者廢止，而不是簽訂新的勞動合同
[答案]A
[解析]選項A，合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，對用人單位和勞動者均具有法律約束力。
5.根據我國社會保險法律制度的規(guī)定，下列選項關于職工基本養(yǎng)老保險的表述中，不正確的是( )。
A.用人單位按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，目前企業(yè)繳費的比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%
B.職工基本養(yǎng)老保險中，個人繳費工資比例為8%
C.個人繳費工資基數不包括獎金、津貼、補貼等收入
D.新招職工以起薪當月工資收入作為繳費工資基數
[答案]C
[解析]選項C，月平均工資按照國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關系時支付的性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。
6.根據我國銀行卡法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，屬于根據發(fā)行對象不同進行劃分的是( )。
A.信用卡與借記卡
B.人民幣卡與外幣卡
C.單位卡與個人卡
D.磁條卡與芯片卡
[答案]C
[解析](1)選項A，按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡;(2)選項B，按幣種不同分為人民幣卡和外幣卡;(3)選項D，按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。
7.根據我國票據法律制度的規(guī)定，下列選項關于票據權利時效的表述中，不正確的是( )。
A.持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年，見票即付的匯票、本票自出票日起2年
B.持票人對支票出票人的權利，自出票日起1年
C.持票人對出票人、承兌人以外前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月
D.持票人對出票人、承兌人以外前手的再追索權，自清償日或者被起訴之日起3個月
[答案]B
[解析]選項B，持票人對支票出票人的權利，自出票日起“6個月”。
8.某舊貨經營企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月銷售舊貨，開具普通發(fā)票上注明的金額為22660元，委托運輸單位將收購的一批舊貨運回企業(yè)，支付不含稅運費1000元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當月應繳納增值稅( )元。
A.330
B.440
C.660
D.550
[答案]B
[解析]小規(guī)模納稅人銷售舊貨應減按2%的征收率計算繳納增值稅，且不得抵扣與其相關的進項稅額;該企業(yè)當月應繳納增值稅=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。
9.根據增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的是( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
B.納稅人進口貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天
C.納稅人提供有形動產租賃服務，采取預收款方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出有形動產的當天
D.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天
[答案]C
[解析]納稅人提供有形動產租賃服務，采取預收款方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
10.根據消費稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。
A.納稅人將自產煙絲用于連續(xù)生產卷煙
B.納稅人將自產白酒饋贈給其他單位
C.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的
D.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的
[答案]A
[解析]納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。
11.根據營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.納稅人兼營營業(yè)稅應稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應稅勞務的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，一律計征增值稅
B.納稅人單獨提供林木管護勞務的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應征收營業(yè)稅
C.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務，屬于營業(yè)稅應稅勞務，應當繳納營業(yè)稅
D.金銀買賣業(yè)務不征收營業(yè)稅
[答案]A
[解析]納稅人兼營營業(yè)稅應稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應稅勞務的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額。
12.根據企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于所得來源地的說法中，正確的是( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地
B.不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地
C.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地
D.股息、紅利等權益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地
[答案]A
[解析]選項B，不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定所得來源地;選項C，權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;選項D，股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。
13.根據企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列說法中，不正確的是( )。
A.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點
B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
C.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.企業(yè)按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
[答案]D
[解析]企業(yè)按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
14.根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于所得來源地的說法中，不正確的是( )。
A.生產、經營所得，以生產、經營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
B.勞務報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點，作為所得來源地
C.財產租賃所得，以出租人的居住地作為所得來源地
D.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地
[答案]C
[解析]財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地。
15.根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于“勞務報酬”所得項目的是( )。
A.個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費收入
B.演員走穴演出取得的報酬
C.個人兼職取得的收入
D.對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵
[答案]D
[解析]對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對其他人員(非雇員)享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。
16.甲企業(yè)用價值200萬元的房屋換取乙企業(yè)價值300萬元的房屋，甲企業(yè)支付差額100萬元。已知契稅稅率為4%。則下列關于甲、乙企業(yè)應納契稅的說法正確的是( )。
A.甲企業(yè)應繳納契稅12萬元
B.甲企業(yè)應繳納契稅4萬元
C.乙企業(yè)應繳納契稅8萬元
D.乙企業(yè)應繳納契稅4萬元
[答案]B
[解析]土地使用權交換、房屋交換，契稅的計稅依據為所交換的土地使用權、房屋的價格差額。也就是說，交換價格相等的，免征契稅;交換價格不等的，由多交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅。甲企業(yè)應繳納契稅100×4%=4(萬元);乙不繳納契稅。
17.根據土地增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，說法正確的是( )。
A.政府出讓國有土地使用權的行為，應征收土地增值稅
B.房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的，不征收土地增值稅
C.房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，暫免征收土地增值稅
D.企業(yè)互換房地產，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅
[答案]B
[解析]選項A，政府出讓國有土地使用權的行為，不征收土地增值稅;選項C，房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，應征收土地增值稅;選項D，企業(yè)互換房地產，沒有免征土地增值稅的規(guī)定，個人之間互換自有居住用房地產，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。
18.根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，但不包括集體所有的土地
B.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5～10年
C.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
[答案]A
[解析]選項A，凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。
19.根據車船稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，不屬于車船稅的征收范圍
B.半掛牽引車、掛車、客貨兩用汽車、三輪汽車和低速載貨汽車，均按照“貨車”稅目計征車船稅
C.掛車按照貨車稅額的50%計征車船稅
D.拖船和非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計征車船稅
[答案]A
[解析]選項A，依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，屬于車船稅的征收范圍。
20.根據印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，說法正確的是( )。
A.印花稅的納稅人包括合同的擔保人、證人和鑒定人
B.訂閱單位和個人之間訂立的圖書、報刊和音像征訂憑證，應按照購銷合同繳納印花稅
C.電網與用戶之間簽訂的供用電合同，應按照購銷合同繳納印花稅
D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不征收印花稅
[答案]D
[解析]選項A，印花稅的納稅人不包括合同的擔保人、證人和鑒定人;選項BC，不征收印花稅。
21.根據資源稅法律制度的有關規(guī)定，下列不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.選煤
B.天然原油
C.液體鹽
D.鉛鋅礦石
[答案]A
[解析]選項A，選煤不屬于資源稅征稅范圍。
22.李某2013年1月向某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購買一輛小汽車自用，支付含增值稅價款23517元，另購買一輛摩托車并將其立即轉售，支付不含增值稅價款3000元，取得不含稅轉售收入5000元。則李某應繳納的車輛購置稅為( )元。
A.2010
B.2510
C.2310
D.2810
[答案]A
[解析]車輛購置稅是針對境內購置使用應稅車輛行為征稅的，對購買轉售的車輛不繳納車輛購置稅;李某應納車輛購置稅=23517÷(1+17%)×10%=2010(元)。
23.農村居民李某經批準在戶口所在地占用耕地150平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為9元/平方米，則李某應繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.300
C.675
D.1431
[答案]C
[解析]農村居民經批準在戶口所在地占用耕地新建自用住宅，按照當地耕地占用稅適用稅額減半征收耕地占用稅。李某應繳納耕地占用稅=150×9×50%=675(元)。
24.根據稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起60日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記
B.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，其停業(yè)期限不得超過1年
C.納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征應按照《征管法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行
D.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿
[答案]A
[解析]選項A，已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。
二、多項選擇題(本題型共15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.根據我國法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于行政規(guī)章的有( )。
A.《中華人民共和國會計法》
B.《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》
C.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》
D.《上海市旅館業(yè)管理辦法》
[答案]CD
[解析](1)選項A屬于法律;(2)選項B屬于地方性法規(guī)。
2.根據我國仲裁法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的有( )。
A.仲裁不實行級別管轄和地域管轄
B.除當事人協(xié)議不開庭外，仲裁應當開庭進行
C.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解;當事人自愿調解的，仲裁庭可以調解
D.仲裁庭制作的調解書自作出之日起發(fā)生法律效力
[答案]AB
[解析](1)選項C，仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解;當事人自愿調解的，仲裁庭“應當”調解;(2)選項D，調解書經雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力?！安脹Q書”自作出之日起發(fā)生法律效力。
3.2014年1月1日，張某進入甲公司工作，工資為3000元/月，不約定試用期，但未簽訂書面勞動合同。2014年12月1日，甲公司人事部門通知張某簽訂書面勞動合同，張某拒不簽訂，于是甲公司當日書面通知張某終止勞動關系。根據我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的有( )。
A.甲公司與張某尚未建立勞動關系
B.甲公司應向張某支付11個月的雙倍工資
C.甲公司應向張某支付經濟補償金
D.自2014年2月1日起，視為甲公司已與張某訂立了無固定期限勞動合同
[答案]ABD
[解析](1)選項A，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。本題中，張某與甲公司在2014年1月1日建立勞動關系;(2)選項BC，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同，應當向勞動者每月支付2倍的工資;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付“經濟補償”。本題中自2014年2月1日起開始支付雙倍工資，共計支付10個月;(3)選項D，用人單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同。
4.根據我國社會保險法律制度的規(guī)定，下列選項所述人員中，依法享受職工基本養(yǎng)老保險待遇的有( )。
A.張某，女，法院法官，年滿50周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
B.丁某，女，私企工人(從事特別繁重體力勞動)，年滿45周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
C.郝某，男，私企工人(從事井下工作)，年滿55周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
D.鄭某，男，私企經理(經依法確認部分喪失民事行為能力)，年滿50周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險18年
[答案]BC
[解析]職工基本養(yǎng)老保險享受條件(1)達到法定退休年齡;(2)累計繳費滿15年。其中達到法定退休年齡是指：男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲(選項A);從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲(選項BC);因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經勞動鑒定委員會確認“完全喪失勞動能力”的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。
5.根據我國支付結算法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于結算方式的有( )。
A.匯票
B.匯兌
C.銀行卡
D.托收承付
[答案]BD
[解析]我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(匯票、本票和支票)和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。
6.根據我國支付結算法律制度的規(guī)定，下列單位銀行結算賬戶中，需要經中國人民銀行核準的有( )。
A.基本存款賬戶
B.QFII專用存款賬戶
C.因增資驗資開立的臨時存款賬戶
D.預算單位專用存款賬戶
[答案]ABD
[解析]需要中國人民銀行核準的賬戶包括：基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預算單位專用存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶(簡稱QFII專用存款賬戶)。
7.根據增值稅法律制度的有關規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，視同銷售貨物，應征收增值稅的有( )。
A.位于同一縣并實行統(tǒng)一核算的兩個機構，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售的
B.將委托加工的貨物用于個人消費
C.將購進的貨物用于對外投資
D.將自產的貨物分配給股東
[答案]BCD
[解析]選項A，由于相關機構設在同一縣(市)，因此貨物從一個機構移送至其他機構的移送行為不視同銷售，不征收增值稅。
8.根據消費稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于從量計征消費稅的應稅消費品的銷售數量的確定，說法正確的有( )。
A.納稅人銷售應稅消費品的，銷售數量為應稅消費品的銷售數量
B.納稅人自產應稅消費品用于生產非應稅消費品的，銷售數量為應稅消費品的移送使用數量
C.納稅人委托加工應稅消費品的，銷售數量為委托加工的應稅消費品數量
D.納稅人進口應稅消費品的，銷售數量為海關核定的應稅消費品進口征稅數量
[答案]ABD
[解析]選項C，納稅人委托加工應稅消費品的，銷售數量為納稅人收回的應稅消費品數量。
9.根據營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不征收營業(yè)稅的有( )。
A.轉讓位于境外的不動產
B.出租位于境內的一宗土地使用權
C.單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供的安裝勞務
D.單位新建建筑物后銷售
[答案]AC
[解析]選項A，由于不動產位于境外，所以不屬于營業(yè)稅的征收范圍，不征收營業(yè)稅;選項C，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務，不征收營業(yè)稅。
10.根據企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列支出不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
B.企業(yè)之間支付的管理費
C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金
D.銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息
[答案]ABC
[解析]選項ABC，均不得在計算應納稅所得額時扣除。
11.根據企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.財政撥款
C.居民企業(yè)直接投資其他非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益
D.在境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所沒有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益
[答案]AC
[解析]選項B，屬于不征稅收入;選項D，在境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益免稅，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
12.根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有( )。
A.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
B.出租車屬個人所有，但出租汽車經營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
C.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
D.退休人員再任職取得的收入
[答案]AD
[解析]選項BC，出租車屬個人所有，但出租汽車經營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，或出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產、經營所得”項目征稅。
13.根據關稅法律制度的有關規(guī)定，下列情形中的進口貨物，海關可以酌情減免稅的有( )。
A.在境外運輸途中，遭受到損壞或者損失的
B.在起卸時，遭受到損壞或者損失的
C.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受到損壞或者損失的
D.海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明屬于保管不慎造成的
[答案]ABC
[解析]海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的，海關可以酌情減免稅。
14.根據房產稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于房產稅納稅人的說法中，正確的有( )。
A.產權屬于國家所有的，其經營管理的單位為納稅人
B.產權出典的，出典人為納稅人
C.房屋出租的，承租人為納稅人
D.產權未確定的，房產代管人或者使用人為納稅人
[答案]AD
[解析]選項B，產權出典的，承典人為納稅人;選項C，房屋出租的，出租人為納稅人。
15.根據稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應當辦理稅務登記的有( )。
A.企業(yè)在外地設立的分支機構
B.從事生產、經營的事業(yè)單位
C.國家機關
D.無固定生產經營場所的流動性農村小商販
[答案]AB
[解析]選項CD，不需要辦理稅務登記。三、判斷題(本題型共10題，每小題1分，共10分。)
1.根據法的內容、效力和制定程序，法可以分為一般法和特別法。( )
[答案]×
[解析]根據法的內容、效力和制定程序，法可以分為根本法和普通法。
2.對不在中華人民共和國領域內居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關身份關系的訴訟，對被采取強制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。( )
[答案]√
[解析]對不在中華人民共和國領域內居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關身份關系的訴訟，對被采取強制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。
3.用人單位設立的分支機構，不得作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。( )
[答案]×
[解析]用人單位設立的分支機構，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立合同;未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托，可以與勞動者訂立勞動合同。
4.在職工基本養(yǎng)老保險繳費中，本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地月平均工資的60%作為繳費基數;本人月平均工資高于當地職工月平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數，超過部分不計入繳費工資基數，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數。( )
[答案]√
[解析]在職工基本養(yǎng)老保險繳費中，本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地月平均工資的60%作為繳費基數。本人月平均工資高于當地職工月平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數，超過部分不計入繳費工資基數，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數。
5.單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章;個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本人的簽名或蓋章。( )
[答案]√
[解析]單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章;個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本人的簽名或蓋章。
6.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備，免征增值稅。( )
[答案]×
[解析]外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備，免征增值稅。
7.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。( )
[答案]×
[解析]納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。
8.負有營業(yè)稅納稅義務的單位為發(fā)生應稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經濟利益的單位,但不包括單位依法不需要辦理稅務登記的內設機構。( )
[答案]√
9.原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數量課稅。( )
[答案]√
10.由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地適用稅率執(zhí)行。( )
[答案]×
[解析]由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行?！∷?、不定項選擇題(本題型共24分。在每個小題的備選答案中，有一項或多項備選答案是符合題意的正確答案，全部選對得滿分，少選的相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
1.2007年1月1日，大學畢業(yè)的張某進入甲公司工作，雙方簽訂了5年期限勞動合同，工資3000元/月。甲公司是丁某和王某于2005年1月1日設立的私營企業(yè)，在設立時即采用勞動合同制。
(1)2010年1月1日，張某與甲公司約定，甲公司將張某送去美國進行技術培訓，培訓費用為10萬元，張某培訓回來后需要在甲公司工作5年，如張某違反約定，需向甲公司承擔違約責任。甲公司與張某對此再無其他約定。
(2)因張某在甲公司表現(xiàn)良好，在5年期限勞動合同到期后，甲公司又與張某重新簽訂了5年期限的勞動合同，工資漲為5000元/月。
(3)截止到2014年1月1日，張某已經連續(xù)在甲公司工作7年。2014年8月，張某想陪家人去英國旅游，于是擬休年假。
(4)張某休年假回來后，因積攢了大量工作，于是公司安排張某在9月27日(星期六)和10月1日(國慶節(jié))加班。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
(1)根據本題要點(1)所提示的內容，下列選項的表述中，不正確的是( )。
A.如果合同期限屆滿，甲公司與張某約定的服務期尚未到期的，勞動合同應當順延至服務期滿
B.如張某培訓歸來在甲公司工作2年后，因丙公司給的報酬更高一些跳槽至丙公司，甲公司多可要求張某支付10萬元違約金
C.如張某因甲公司不按時足額支付勞動報酬而解除與甲公司的勞動合同，則無需向甲公司支付違約金
D.即使張某與甲公司約定了服務期，也不影響按照正常的工資調整機制提高張某在服務期間的勞動報酬
[答案]B
[解析]選項B，勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費。對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費。本題中，甲公司多可要求張某支付6萬元違約金。
(2)根據本題要點(2)所提示的內容，如張某在甲公司工作到2017年1月1日，又要重新簽訂勞動合同，此時張某想簽訂無固定期限勞動合同。下列選項中，能成為張某主張簽訂無固定期限勞動合同的法律依據的是( )。
A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年
B.用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年
C.連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者無違反規(guī)定情形，續(xù)訂勞動合同
D.勞動者連續(xù)在本單位工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年
[答案]A
[解析]1.有下列情況之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同：(1)勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的(選項A，張某已經在甲公司連續(xù)工作10年)。(2)用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的(選項B，甲公司非初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同);(3)連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者沒有違規(guī)情形，續(xù)訂勞動合同的(選項C，連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數，應當自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算)。2.在本單位連續(xù)工作滿15年，且據法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。
(3)根據本題要點(3)所提示內容，如張某無不能休年假情形，則張某可休年假( )。
A.5天
B.10天
C.15天
D.20天
[答案]A
[解析]職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。
(4)根據本題要點(4)所提示內容，下列選項關于甲公司向張某支付加班費的表述中，不正確的是( )。
A.9月27日，如不能安排補休，甲公司應向張某支付不低于其日工資150%的加班費
B.9月27日，如不能安排補休，甲公司應向張某支付不低于其日工資200%的加班費
C.10月1日，甲公司應向張某支付不低于其日工資250%的加班費
D.10月1日，甲公司應向張某支付不低于其日工資300%的加班費
[答案]AC
[解析]用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資(選項AB)。用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資(選項CD)。
2.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售給商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元，另收取包裝費12.87萬元。
(2)采取折扣方式銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明銷售額25萬元、折扣額5萬元。
(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價款20萬元，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購買方本月資金緊張，實際收回其支付的不含稅貨款12萬元。
(4)因管理不善造成上月購進已抵扣進項稅額的免稅農產品霉爛變質，該批農產品賬面成本為13.38萬元。
(5)購進一批生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬元，已支付貨款并驗收入庫。
已知：上述涉及到的相關憑證均通過認證并在當月抵扣。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
(1)業(yè)務(2)應繳納的增值稅為( )萬元。
A.3.63
B.3.4
C.4.25
D.2.91
[答案]B
[解析]應繳納的增值稅=(25-5)×17%=3.4(萬元)。
(2)下列關于業(yè)務(4)的處理，說法正確的是( )。
A.因管理不善造成霉爛變質的免稅農產品，其進項稅額不得抵扣，需做進項稅額轉出處理
B.因管理不善造成霉爛變質的免稅農產品，其進項稅額可以抵扣，不需要做進項稅額轉出處理
C.該業(yè)務應轉出的進項稅額為2.27萬元
D.該業(yè)務應轉出的進項稅額為2萬元
[答案]AD
[解析]選項AB，因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質的，其進項稅額不得抵扣，已經抵扣過的需要做進項稅額轉出處理;選項CD，該業(yè)務應轉出的進項稅額=13.38÷(1-13%)×13%=2(萬元)。
(3)計算該企業(yè)當月的銷項稅額為( )萬元。
A.14.11
B.12.58
C.14.45
D.14.77
[答案]C
[解析]該企業(yè)當月的銷項稅額=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+3.4+20×70%×17%=14.45(萬元)。
(4)計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅為( )萬元。
A.13.58
B.11.35
C.15.58
D.9.35
[答案]B
[解析]該企業(yè)當月應繳納的增值稅=14.45-(5.1-2)=11.35(萬元)。
3.中國公民張某任職于境內甲公司。張某2014年5月取得收入如下：
(1)當月取得境內甲公司支付的工資薪金8300元、差旅費津貼500元;
(2)當月從境內乙公司取得特許權的經濟賠償收入6000元;
(3)當月舉報違法行為獲得公安機關支付的2000元獎金;
(4)當月購買福利彩票，中獎13000元。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
(1)張某應按照“工資、薪金所得”項目繳納的個人所得稅為( )元。
A.245
B.505
C.405
D.295
[答案]C
[解析]差旅費津貼不予征收個人所得稅，張某應按照“工資、薪金所得”項目繳納的個人所得稅=(8300-3500)×20%-555=405(元)。
(2)取得的經濟賠償收入，應由境內乙公司代扣代繳個人所得稅( )元。
A.0
B.960
C.1040
D.1200
[答案]B
[解析]個人取得的特許權的經濟賠償收入應按照“特許權使用費所得”項目納稅。應由境內乙公司代扣代繳個人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)。
(3)張某取得公安機關支付獎金應繳納的個人所得稅為( )元。
A.0
B.200
C.240
D.400
[答案]A
[解析]個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，免征個人所得稅。
(4)張某取得福利彩票的中獎收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.440
B.600
C.2080
D.2600
[答案]D
[解析]個人購買福利彩票、體育彩票、賑災彩票，中獎收入在10000元以下的(含1萬元),暫免征收個人所得稅;超過10000元的，全額征收個人所得稅。張某取得福利彩票的中獎收入應繳納的個人所得稅=13000×20%=2600(元)。
1.根據我國相關法律制度的規(guī)定，下列選項關于法的本質與特征的表述中，不正確的是( )。
A.法體現(xiàn)統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益
B.法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級的意志，是由統(tǒng)治階級的物質生活水平所決定的
C.法是由國家制定或認可形成的具有普遍約束力的規(guī)范
D.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規(guī)范，體現(xiàn)了法的強制性
[答案]D
[解析]選項D，法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規(guī)范，體現(xiàn)了法的“利導性”。
2.根據我國民事法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于法律事件的是( )。
A.張某于2014年4月1日出生
B.2014年6月5日，王某訂立遺囑，要求去世后全部財產歸其兒子小王
C.2014年7月1日，郝某以100元價格在市場上買了一條熱帶觀賞魚
D.2014年8月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張票面金額為10萬元的現(xiàn)金支票
[答案]A
[解析]選項BCD屬于法律行為。
3.根據我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的是( )。
A.勞動合同文本中要標明用人單位的具體地址，用人單位有兩個以上辦事機構的，以主要辦事機構所在地為住所地。具有法人資格的用人單位，要注明單位的法定代表人;不具有法人資格的用人單位，必須在勞動合同中寫明該單位的主要負責人
B.工作地點是用人單位必須告知勞動者的內容
C.標準工時制是指用人單位根據生產和工作特點，分別以周、月、季等為周期，綜合計算勞動者工作時間的制度
D.地方各級人民政府及縣級以上地方人民政府有關部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補貼和社會保險補貼的公益性崗位，其勞動合同不適用《勞動合同法》有關無固定期限勞動合同的規(guī)定以及支付經濟補償的規(guī)定
[答案]C
[解析]選項C，標準工時制，也稱標準工作日，是指國家法律統(tǒng)一規(guī)定的勞動者從事工作或勞動的時間。一般情況下，國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制度。綜合計算工時制，也稱綜合計算工作日，是指用人單位根據生產和工作的特點，分別以周、月、季年等為周期，綜合計算勞動者工作時間，但其平均日工作時間和平均周工作時間仍與法定標準工作時間基本相同的一種工時形式。
4.根據我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項關于勞動合同的履行和變更的表述中，不正確的是( )。
A.合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，只對勞動者具有法律約束力
B.用人單位應當將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者。如用人單位的規(guī)章制度未經公示或者未對勞動者告知，該規(guī)章制度對勞動者不生效
C.用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以變更勞動合同約定的內容，變更的，應當采用書面形式
D.勞動合同的變更是對原合同內容的修改、補充或者廢止，而不是簽訂新的勞動合同
[答案]A
[解析]選項A，合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，對用人單位和勞動者均具有法律約束力。
5.根據我國社會保險法律制度的規(guī)定，下列選項關于職工基本養(yǎng)老保險的表述中，不正確的是( )。
A.用人單位按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，目前企業(yè)繳費的比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%
B.職工基本養(yǎng)老保險中，個人繳費工資比例為8%
C.個人繳費工資基數不包括獎金、津貼、補貼等收入
D.新招職工以起薪當月工資收入作為繳費工資基數
[答案]C
[解析]選項C，月平均工資按照國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關系時支付的性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。
6.根據我國銀行卡法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，屬于根據發(fā)行對象不同進行劃分的是( )。
A.信用卡與借記卡
B.人民幣卡與外幣卡
C.單位卡與個人卡
D.磁條卡與芯片卡
[答案]C
[解析](1)選項A，按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡;(2)選項B，按幣種不同分為人民幣卡和外幣卡;(3)選項D，按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。
7.根據我國票據法律制度的規(guī)定，下列選項關于票據權利時效的表述中，不正確的是( )。
A.持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年，見票即付的匯票、本票自出票日起2年
B.持票人對支票出票人的權利，自出票日起1年
C.持票人對出票人、承兌人以外前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月
D.持票人對出票人、承兌人以外前手的再追索權，自清償日或者被起訴之日起3個月
[答案]B
[解析]選項B，持票人對支票出票人的權利，自出票日起“6個月”。
8.某舊貨經營企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月銷售舊貨，開具普通發(fā)票上注明的金額為22660元，委托運輸單位將收購的一批舊貨運回企業(yè)，支付不含稅運費1000元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當月應繳納增值稅( )元。
A.330
B.440
C.660
D.550
[答案]B
[解析]小規(guī)模納稅人銷售舊貨應減按2%的征收率計算繳納增值稅，且不得抵扣與其相關的進項稅額;該企業(yè)當月應繳納增值稅=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。
9.根據增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的是( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
B.納稅人進口貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天
C.納稅人提供有形動產租賃服務，采取預收款方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出有形動產的當天
D.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天
[答案]C
[解析]納稅人提供有形動產租賃服務，采取預收款方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
10.根據消費稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。
A.納稅人將自產煙絲用于連續(xù)生產卷煙
B.納稅人將自產白酒饋贈給其他單位
C.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的
D.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的
[答案]A
[解析]納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。
11.根據營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.納稅人兼營營業(yè)稅應稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應稅勞務的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，一律計征增值稅
B.納稅人單獨提供林木管護勞務的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應征收營業(yè)稅
C.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務，屬于營業(yè)稅應稅勞務，應當繳納營業(yè)稅
D.金銀買賣業(yè)務不征收營業(yè)稅
[答案]A
[解析]納稅人兼營營業(yè)稅應稅行為和貨物或者非營業(yè)稅應稅勞務的，應當分別核算應稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應稅勞務的銷售額，其應稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應稅勞務的銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額。
12.根據企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于所得來源地的說法中，正確的是( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地
B.不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地
C.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地
D.股息、紅利等權益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定所得來源地
[答案]A
[解析]選項B，不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定所得來源地;選項C，權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地;選項D，股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。
13.根據企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列說法中，不正確的是( )。
A.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點
B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
C.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.企業(yè)按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
[答案]D
[解析]企業(yè)按月或按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
14.根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于所得來源地的說法中，不正確的是( )。
A.生產、經營所得，以生產、經營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
B.勞務報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點，作為所得來源地
C.財產租賃所得，以出租人的居住地作為所得來源地
D.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地
[答案]C
[解析]財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地。
15.根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于“勞務報酬”所得項目的是( )。
A.個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇，其取得的董事費收入
B.演員走穴演出取得的報酬
C.個人兼職取得的收入
D.對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵
[答案]D
[解析]對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對其他人員(非雇員)享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。
16.甲企業(yè)用價值200萬元的房屋換取乙企業(yè)價值300萬元的房屋，甲企業(yè)支付差額100萬元。已知契稅稅率為4%。則下列關于甲、乙企業(yè)應納契稅的說法正確的是( )。
A.甲企業(yè)應繳納契稅12萬元
B.甲企業(yè)應繳納契稅4萬元
C.乙企業(yè)應繳納契稅8萬元
D.乙企業(yè)應繳納契稅4萬元
[答案]B
[解析]土地使用權交換、房屋交換，契稅的計稅依據為所交換的土地使用權、房屋的價格差額。也就是說，交換價格相等的，免征契稅;交換價格不等的，由多交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅。甲企業(yè)應繳納契稅100×4%=4(萬元);乙不繳納契稅。
17.根據土地增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，說法正確的是( )。
A.政府出讓國有土地使用權的行為，應征收土地增值稅
B.房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的，不征收土地增值稅
C.房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，暫免征收土地增值稅
D.企業(yè)互換房地產，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅
[答案]B
[解析]選項A，政府出讓國有土地使用權的行為，不征收土地增值稅;選項C，房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，應征收土地增值稅;選項D，企業(yè)互換房地產，沒有免征土地增值稅的規(guī)定，個人之間互換自有居住用房地產，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。
18.根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，但不包括集體所有的土地
B.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5～10年
C.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
[答案]A
[解析]選項A，凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。
19.根據車船稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，不屬于車船稅的征收范圍
B.半掛牽引車、掛車、客貨兩用汽車、三輪汽車和低速載貨汽車，均按照“貨車”稅目計征車船稅
C.掛車按照貨車稅額的50%計征車船稅
D.拖船和非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計征車船稅
[答案]A
[解析]選項A，依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，屬于車船稅的征收范圍。
20.根據印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，說法正確的是( )。
A.印花稅的納稅人包括合同的擔保人、證人和鑒定人
B.訂閱單位和個人之間訂立的圖書、報刊和音像征訂憑證，應按照購銷合同繳納印花稅
C.電網與用戶之間簽訂的供用電合同，應按照購銷合同繳納印花稅
D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不征收印花稅
[答案]D
[解析]選項A，印花稅的納稅人不包括合同的擔保人、證人和鑒定人;選項BC，不征收印花稅。
21.根據資源稅法律制度的有關規(guī)定，下列不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.選煤
B.天然原油
C.液體鹽
D.鉛鋅礦石
[答案]A
[解析]選項A，選煤不屬于資源稅征稅范圍。
22.李某2013年1月向某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購買一輛小汽車自用，支付含增值稅價款23517元，另購買一輛摩托車并將其立即轉售，支付不含增值稅價款3000元，取得不含稅轉售收入5000元。則李某應繳納的車輛購置稅為( )元。
A.2010
B.2510
C.2310
D.2810
[答案]A
[解析]車輛購置稅是針對境內購置使用應稅車輛行為征稅的，對購買轉售的車輛不繳納車輛購置稅;李某應納車輛購置稅=23517÷(1+17%)×10%=2010(元)。
23.農村居民李某經批準在戶口所在地占用耕地150平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為9元/平方米，則李某應繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.300
C.675
D.1431
[答案]C
[解析]農村居民經批準在戶口所在地占用耕地新建自用住宅，按照當地耕地占用稅適用稅額減半征收耕地占用稅。李某應繳納耕地占用稅=150×9×50%=675(元)。
24.根據稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是( )。
A.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起60日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記
B.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，其停業(yè)期限不得超過1年
C.納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征應按照《征管法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行
D.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿
[答案]A
[解析]選項A，已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。
二、多項選擇題(本題型共15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.根據我國法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于行政規(guī)章的有( )。
A.《中華人民共和國會計法》
B.《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》
C.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》
D.《上海市旅館業(yè)管理辦法》
[答案]CD
[解析](1)選項A屬于法律;(2)選項B屬于地方性法規(guī)。
2.根據我國仲裁法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的有( )。
A.仲裁不實行級別管轄和地域管轄
B.除當事人協(xié)議不開庭外，仲裁應當開庭進行
C.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解;當事人自愿調解的，仲裁庭可以調解
D.仲裁庭制作的調解書自作出之日起發(fā)生法律效力
[答案]AB
[解析](1)選項C，仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解;當事人自愿調解的，仲裁庭“應當”調解;(2)選項D，調解書經雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力?！安脹Q書”自作出之日起發(fā)生法律效力。
3.2014年1月1日，張某進入甲公司工作，工資為3000元/月，不約定試用期，但未簽訂書面勞動合同。2014年12月1日，甲公司人事部門通知張某簽訂書面勞動合同，張某拒不簽訂，于是甲公司當日書面通知張某終止勞動關系。根據我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的有( )。
A.甲公司與張某尚未建立勞動關系
B.甲公司應向張某支付11個月的雙倍工資
C.甲公司應向張某支付經濟補償金
D.自2014年2月1日起，視為甲公司已與張某訂立了無固定期限勞動合同
[答案]ABD
[解析](1)選項A，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。本題中，張某與甲公司在2014年1月1日建立勞動關系;(2)選項BC，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同，應當向勞動者每月支付2倍的工資;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付“經濟補償”。本題中自2014年2月1日起開始支付雙倍工資，共計支付10個月;(3)選項D，用人單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同。
4.根據我國社會保險法律制度的規(guī)定，下列選項所述人員中，依法享受職工基本養(yǎng)老保險待遇的有( )。
A.張某，女，法院法官，年滿50周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
B.丁某，女，私企工人(從事特別繁重體力勞動)，年滿45周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
C.郝某，男，私企工人(從事井下工作)，年滿55周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險15年
D.鄭某，男，私企經理(經依法確認部分喪失民事行為能力)，年滿50周歲，已累計繳納職工基本養(yǎng)老保險18年
[答案]BC
[解析]職工基本養(yǎng)老保險享受條件(1)達到法定退休年齡;(2)累計繳費滿15年。其中達到法定退休年齡是指：男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲(選項A);從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲(選項BC);因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經勞動鑒定委員會確認“完全喪失勞動能力”的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。
5.根據我國支付結算法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于結算方式的有( )。
A.匯票
B.匯兌
C.銀行卡
D.托收承付
[答案]BD
[解析]我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(匯票、本票和支票)和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。
6.根據我國支付結算法律制度的規(guī)定，下列單位銀行結算賬戶中，需要經中國人民銀行核準的有( )。
A.基本存款賬戶
B.QFII專用存款賬戶
C.因增資驗資開立的臨時存款賬戶
D.預算單位專用存款賬戶
[答案]ABD
[解析]需要中國人民銀行核準的賬戶包括：基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預算單位專用存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶(簡稱QFII專用存款賬戶)。
7.根據增值稅法律制度的有關規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，視同銷售貨物，應征收增值稅的有( )。
A.位于同一縣并實行統(tǒng)一核算的兩個機構，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售的
B.將委托加工的貨物用于個人消費
C.將購進的貨物用于對外投資
D.將自產的貨物分配給股東
[答案]BCD
[解析]選項A，由于相關機構設在同一縣(市)，因此貨物從一個機構移送至其他機構的移送行為不視同銷售，不征收增值稅。
8.根據消費稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于從量計征消費稅的應稅消費品的銷售數量的確定，說法正確的有( )。
A.納稅人銷售應稅消費品的，銷售數量為應稅消費品的銷售數量
B.納稅人自產應稅消費品用于生產非應稅消費品的，銷售數量為應稅消費品的移送使用數量
C.納稅人委托加工應稅消費品的，銷售數量為委托加工的應稅消費品數量
D.納稅人進口應稅消費品的，銷售數量為海關核定的應稅消費品進口征稅數量
[答案]ABD
[解析]選項C，納稅人委托加工應稅消費品的，銷售數量為納稅人收回的應稅消費品數量。
9.根據營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不征收營業(yè)稅的有( )。
A.轉讓位于境外的不動產
B.出租位于境內的一宗土地使用權
C.單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供的安裝勞務
D.單位新建建筑物后銷售
[答案]AC
[解析]選項A，由于不動產位于境外，所以不屬于營業(yè)稅的征收范圍，不征收營業(yè)稅;選項C，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務，不征收營業(yè)稅。
10.根據企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列支出不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
B.企業(yè)之間支付的管理費
C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金
D.銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息
[答案]ABC
[解析]選項ABC，均不得在計算應納稅所得額時扣除。
11.根據企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.財政撥款
C.居民企業(yè)直接投資其他非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益
D.在境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所沒有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益
[答案]AC
[解析]選項B，屬于不征稅收入;選項D，在境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益免稅，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
12.根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有( )。
A.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
B.出租車屬個人所有，但出租汽車經營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
C.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
D.退休人員再任職取得的收入
[答案]AD
[解析]選項BC，出租車屬個人所有，但出租汽車經營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，或出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產、經營所得”項目征稅。
13.根據關稅法律制度的有關規(guī)定，下列情形中的進口貨物，海關可以酌情減免稅的有( )。
A.在境外運輸途中，遭受到損壞或者損失的
B.在起卸時，遭受到損壞或者損失的
C.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受到損壞或者損失的
D.海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明屬于保管不慎造成的
[答案]ABC
[解析]海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的，海關可以酌情減免稅。
14.根據房產稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于房產稅納稅人的說法中，正確的有( )。
A.產權屬于國家所有的，其經營管理的單位為納稅人
B.產權出典的，出典人為納稅人
C.房屋出租的，承租人為納稅人
D.產權未確定的，房產代管人或者使用人為納稅人
[答案]AD
[解析]選項B，產權出典的，承典人為納稅人;選項C，房屋出租的，出租人為納稅人。
15.根據稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應當辦理稅務登記的有( )。
A.企業(yè)在外地設立的分支機構
B.從事生產、經營的事業(yè)單位
C.國家機關
D.無固定生產經營場所的流動性農村小商販
[答案]AB
[解析]選項CD，不需要辦理稅務登記。三、判斷題(本題型共10題，每小題1分，共10分。)
1.根據法的內容、效力和制定程序，法可以分為一般法和特別法。( )
[答案]×
[解析]根據法的內容、效力和制定程序，法可以分為根本法和普通法。
2.對不在中華人民共和國領域內居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關身份關系的訴訟，對被采取強制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。( )
[答案]√
[解析]對不在中華人民共和國領域內居住的人和下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關身份關系的訴訟，對被采取強制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄。
3.用人單位設立的分支機構，不得作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。( )
[答案]×
[解析]用人單位設立的分支機構，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立合同;未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托，可以與勞動者訂立勞動合同。
4.在職工基本養(yǎng)老保險繳費中，本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地月平均工資的60%作為繳費基數;本人月平均工資高于當地職工月平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數，超過部分不計入繳費工資基數，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數。( )
[答案]√
[解析]在職工基本養(yǎng)老保險繳費中，本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地月平均工資的60%作為繳費基數。本人月平均工資高于當地職工月平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數，超過部分不計入繳費工資基數，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數。
5.單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章;個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本人的簽名或蓋章。( )
[答案]√
[解析]單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章;個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本人的簽名或蓋章。
6.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備，免征增值稅。( )
[答案]×
[解析]外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備，免征增值稅。
7.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。( )
[答案]×
[解析]納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。
8.負有營業(yè)稅納稅義務的單位為發(fā)生應稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經濟利益的單位,但不包括單位依法不需要辦理稅務登記的內設機構。( )
[答案]√
9.原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數量課稅。( )
[答案]√
10.由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地適用稅率執(zhí)行。( )
[答案]×
[解析]由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行?！∷?、不定項選擇題(本題型共24分。在每個小題的備選答案中，有一項或多項備選答案是符合題意的正確答案，全部選對得滿分，少選的相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
1.2007年1月1日，大學畢業(yè)的張某進入甲公司工作，雙方簽訂了5年期限勞動合同，工資3000元/月。甲公司是丁某和王某于2005年1月1日設立的私營企業(yè)，在設立時即采用勞動合同制。
(1)2010年1月1日，張某與甲公司約定，甲公司將張某送去美國進行技術培訓，培訓費用為10萬元，張某培訓回來后需要在甲公司工作5年，如張某違反約定，需向甲公司承擔違約責任。甲公司與張某對此再無其他約定。
(2)因張某在甲公司表現(xiàn)良好，在5年期限勞動合同到期后，甲公司又與張某重新簽訂了5年期限的勞動合同，工資漲為5000元/月。
(3)截止到2014年1月1日，張某已經連續(xù)在甲公司工作7年。2014年8月，張某想陪家人去英國旅游，于是擬休年假。
(4)張某休年假回來后，因積攢了大量工作，于是公司安排張某在9月27日(星期六)和10月1日(國慶節(jié))加班。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
(1)根據本題要點(1)所提示的內容，下列選項的表述中，不正確的是( )。
A.如果合同期限屆滿，甲公司與張某約定的服務期尚未到期的，勞動合同應當順延至服務期滿
B.如張某培訓歸來在甲公司工作2年后，因丙公司給的報酬更高一些跳槽至丙公司，甲公司多可要求張某支付10萬元違約金
C.如張某因甲公司不按時足額支付勞動報酬而解除與甲公司的勞動合同，則無需向甲公司支付違約金
D.即使張某與甲公司約定了服務期，也不影響按照正常的工資調整機制提高張某在服務期間的勞動報酬
[答案]B
[解析]選項B，勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費。對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費。本題中，甲公司多可要求張某支付6萬元違約金。
(2)根據本題要點(2)所提示的內容，如張某在甲公司工作到2017年1月1日，又要重新簽訂勞動合同，此時張某想簽訂無固定期限勞動合同。下列選項中，能成為張某主張簽訂無固定期限勞動合同的法律依據的是( )。
A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年
B.用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年
C.連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者無違反規(guī)定情形，續(xù)訂勞動合同
D.勞動者連續(xù)在本單位工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年
[答案]A
[解析]1.有下列情況之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同：(1)勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的(選項A，張某已經在甲公司連續(xù)工作10年)。(2)用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的(選項B，甲公司非初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同);(3)連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者沒有違規(guī)情形，續(xù)訂勞動合同的(選項C，連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數，應當自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算)。2.在本單位連續(xù)工作滿15年，且據法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。
(3)根據本題要點(3)所提示內容，如張某無不能休年假情形，則張某可休年假( )。
A.5天
B.10天
C.15天
D.20天
[答案]A
[解析]職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。
(4)根據本題要點(4)所提示內容，下列選項關于甲公司向張某支付加班費的表述中，不正確的是( )。
A.9月27日，如不能安排補休，甲公司應向張某支付不低于其日工資150%的加班費
B.9月27日，如不能安排補休，甲公司應向張某支付不低于其日工資200%的加班費
C.10月1日，甲公司應向張某支付不低于其日工資250%的加班費
D.10月1日，甲公司應向張某支付不低于其日工資300%的加班費
[答案]AC
[解析]用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資(選項AB)。用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資(選項CD)。
2.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月發(fā)生以下業(yè)務：
(1)銷售給商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元，另收取包裝費12.87萬元。
(2)采取折扣方式銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明銷售額25萬元、折扣額5萬元。
(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價款20萬元，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購買方本月資金緊張，實際收回其支付的不含稅貨款12萬元。
(4)因管理不善造成上月購進已抵扣進項稅額的免稅農產品霉爛變質，該批農產品賬面成本為13.38萬元。
(5)購進一批生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬元，已支付貨款并驗收入庫。
已知：上述涉及到的相關憑證均通過認證并在當月抵扣。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
(1)業(yè)務(2)應繳納的增值稅為( )萬元。
A.3.63
B.3.4
C.4.25
D.2.91
[答案]B
[解析]應繳納的增值稅=(25-5)×17%=3.4(萬元)。
(2)下列關于業(yè)務(4)的處理，說法正確的是( )。
A.因管理不善造成霉爛變質的免稅農產品，其進項稅額不得抵扣，需做進項稅額轉出處理
B.因管理不善造成霉爛變質的免稅農產品，其進項稅額可以抵扣，不需要做進項稅額轉出處理
C.該業(yè)務應轉出的進項稅額為2.27萬元
D.該業(yè)務應轉出的進項稅額為2萬元
[答案]AD
[解析]選項AB，因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質的，其進項稅額不得抵扣，已經抵扣過的需要做進項稅額轉出處理;選項CD，該業(yè)務應轉出的進項稅額=13.38÷(1-13%)×13%=2(萬元)。
(3)計算該企業(yè)當月的銷項稅額為( )萬元。
A.14.11
B.12.58
C.14.45
D.14.77
[答案]C
[解析]該企業(yè)當月的銷項稅額=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+3.4+20×70%×17%=14.45(萬元)。
(4)計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅為( )萬元。
A.13.58
B.11.35
C.15.58
D.9.35
[答案]B
[解析]該企業(yè)當月應繳納的增值稅=14.45-(5.1-2)=11.35(萬元)。
3.中國公民張某任職于境內甲公司。張某2014年5月取得收入如下：
(1)當月取得境內甲公司支付的工資薪金8300元、差旅費津貼500元;
(2)當月從境內乙公司取得特許權的經濟賠償收入6000元;
(3)當月舉報違法行為獲得公安機關支付的2000元獎金;
(4)當月購買福利彩票，中獎13000元。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
(1)張某應按照“工資、薪金所得”項目繳納的個人所得稅為( )元。
A.245
B.505
C.405
D.295
[答案]C
[解析]差旅費津貼不予征收個人所得稅，張某應按照“工資、薪金所得”項目繳納的個人所得稅=(8300-3500)×20%-555=405(元)。
(2)取得的經濟賠償收入，應由境內乙公司代扣代繳個人所得稅( )元。
A.0
B.960
C.1040
D.1200
[答案]B
[解析]個人取得的特許權的經濟賠償收入應按照“特許權使用費所得”項目納稅。應由境內乙公司代扣代繳個人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)。
(3)張某取得公安機關支付獎金應繳納的個人所得稅為( )元。
A.0
B.200
C.240
D.400
[答案]A
[解析]個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，免征個人所得稅。
(4)張某取得福利彩票的中獎收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.440
B.600
C.2080
D.2600
[答案]D
[解析]個人購買福利彩票、體育彩票、賑災彩票，中獎收入在10000元以下的(含1萬元),暫免征收個人所得稅;超過10000元的，全額征收個人所得稅。張某取得福利彩票的中獎收入應繳納的個人所得稅=13000×20%=2600(元)。