每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(1) 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列情況應(yīng)認(rèn)定為工傷的是( )。
A: 患職業(yè)病
B: 故意犯罪
C: 醉酒或者吸毒
D: 自殘或者自殺
答案:A
解析:
職工因下列情形之一導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷 ：①故意犯罪 ;②醉酒或者吸毒 ;③自殘或者自殺;④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
(2) 關(guān)于勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效，下列說法中不正確的是( )。
A: 一般情況下，勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年
B: 勞動(dòng)關(guān)系終止的，不受一年仲裁時(shí)效期間的限制
C:
勞動(dòng)仲裁時(shí)效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利，或者向有關(guān)部門請(qǐng)求權(quán)利救濟(jì)，或者對(duì)方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷
D:
因不可抗力或者有其他正當(dāng)理由，當(dāng)事人不能在仲裁時(shí)效期間申請(qǐng)仲裁的，仲裁時(shí)效中止
答案:B
解析:
勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受一年仲裁時(shí)效期間的限制 ;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
(3)
2013年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計(jì)8000元，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，但已知其成本利潤(rùn)率為10%，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。
A: 7200
B: 4290
C: 8450
D: 3450
答案:C
解析:
應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[成本×(1+成本利潤(rùn)率)+定額消費(fèi)稅]÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率+定額消費(fèi)稅=[8000×(1+10%)+5×2000 × 0 .5]÷(1-20%)×20%+5 ×2000×0.5=8450(元)。
(4) 根據(jù) 《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的是( )。
A: ××直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的 《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權(quán)益
B: 某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出的記過處分違法
C: 李某認(rèn)為某公安局對(duì)其罰款的處罰決定違法
D: 某商場(chǎng)認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款
答案:C
解析: 選項(xiàng)C可以提起行政訴訟，其他三項(xiàng)不可以提起行政訴訟。
(5)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A: 增值稅
B: 消費(fèi)稅
C: 營(yíng)業(yè)稅
D: 房產(chǎn)稅
答案:A
解析: 增值稅屬于價(jià)外稅，不在扣除之列。
(6) 下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是( )。
A: 將外購貨物分配給投資者
B: 將外購貨物贈(zèng)送給其他單位
C: 將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)
D: 將外購貨物用于對(duì)外投資
答案:C
解析:
將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)視同銷售 ;將購買貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于增值稅視同銷售行為。
(7)
煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)支出50000元;煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅(煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%)，加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，下列正確的是( )。
A: 加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
B: 加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
C: 加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
D: 加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
答案:D
解析:
受托自行提供材料，不符合委托加工的定義，應(yīng)按自制產(chǎn)品計(jì)算征收增值稅和消費(fèi)稅。消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(32000+2000+50000)×(1 +5%)÷(1-30%)=126000(元) ;增值稅銷項(xiàng)稅=126000×17%=21420(元) ;本期繳納增值稅=21420-3400=18020(元) ;煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅=126000 × 30%=37800(元)。
(8) 下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得納稅的有( )。
A: 職工加班費(fèi)補(bǔ)貼
B: 誤餐補(bǔ)助
C: 托兒費(fèi)補(bǔ)貼
D: 獨(dú)生子女補(bǔ)貼
答案:A
解析:
對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括 ：
(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼 ;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼 ;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi) ;(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
(9) 資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以( )為課稅數(shù)量。
A: 開采數(shù)量
B: 計(jì)劃產(chǎn)量
C: 銷售數(shù)量
D: 生產(chǎn)數(shù)量
答案:C
解析: 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。
(10) 下列各項(xiàng)中不屬于票據(jù)行為的是( )。
A: 出票入簽發(fā)票據(jù)并將其交給收款人的行為
B: 票據(jù)遺失向銀行掛失止付的行為
C: 票據(jù)付款人在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為
D: 票據(jù)債務(wù)人以外的人在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為
答案:B
解析:
選項(xiàng)A屬于出票行為 ;選項(xiàng)C屬于承兌行為 ;選項(xiàng)D屬于保證行為，這三項(xiàng)都屬于票據(jù)行為。選項(xiàng)B屬于票據(jù)的喪失及補(bǔ)救措施，不是票據(jù)行為。
(11)
甲、乙對(duì)合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員C，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)，A、B、C各自作出了不同的意見。根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是( )。
A: 提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決
B: 按首席仲裁員的意見作出裁決
C: 提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決
D: 按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
答案:B
解析:
根據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見作出。
(12)
甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是( )。
A: 付款請(qǐng)求權(quán)
B: 利益返還請(qǐng)求權(quán)
C: 票據(jù)追索權(quán)
D: 票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)
答案:A
解析:
付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。
(13) 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以( )取得的收入為計(jì)征個(gè)人所得稅。
A: 每天
B: 每月
C: 每周
D: 每季
答案:B
解析: 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收人的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為。
(14) 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是( )。
A: 自出票日起1個(gè)月
B: 自出票日起2個(gè)月
C: 自出票日起3個(gè)月
D: 自出票日起4個(gè)月
答案:A
解析:
(15) 個(gè)人出租房屋使用權(quán)取得的所得是( )。
A: 勞務(wù)所得
B: 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C: 財(cái)產(chǎn)租賃所得
D: 特許使用費(fèi)所得
答案:C
解析:
財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、 車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
(16) 《勞動(dòng)合同法》由第十屆全國人大常委會(huì)第二十八次會(huì)議于( )通過。
A: 2007年6月29 日
B: 2007年12月29 日
C: 2007年6月28 日
D: 2008年9月28 日
答案:A
解析:
(17) 根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于支票的說法中正確的是( )。
A: 支票的收款人可由出票人授權(quán)補(bǔ)記
B: 支票不可以背書轉(zhuǎn)讓
C: 支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月
D: 持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款
答案:A
解析:
支票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項(xiàng)B不正確 ;支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10 日，因此選項(xiàng)C不正確 ;支票的出票人賬戶金額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，因此選項(xiàng)D不正確。
(18)
甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是( )。
A: 正式開立該賬戶之日起
B: 向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?BR> C: 正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后
D: 向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后
答案:C
解析:
根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
(19) 銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和( )。
A: 解訖通知
B: 進(jìn)賬單
C: 個(gè)人身份證
D: 支款憑證
答案:A
解析:
(20)
甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對(duì)雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭(zhēng)議。甲提請(qǐng)丙仲裁委員會(huì)確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請(qǐng)丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。
A: 應(yīng)由丙仲裁委員會(huì)對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出決定
B: 應(yīng)由丁法院對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出裁定
C:
應(yīng)根據(jù)甲、乙提請(qǐng)確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時(shí)間先后來確定由仲裁委員會(huì)決定或丁法院裁定、
D: 該仲裁協(xié)議自然失效
答案:B
解析:
根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定。一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出裁定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
(21) 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，付款單位違反規(guī)定無理拒付，對(duì)其處以( ) 的罰款，累計(jì)3次提出無理拒付的，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
A: 票面金額5%但不低于1000元的罰款
B: 2000元以上5000元以下
C: 1000元以上5000元以下
D: 1000元以上10000元以下
答案:B
解析:
收款單位對(duì)同一付款單位發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，銀行應(yīng)暫停其向該付款單位辦理托收。付款單位違反規(guī)定無理拒付，對(duì)其處以2000元至5000元罰款，累計(jì)3次提出無理拒付，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
(22) 下列有關(guān)票據(jù)結(jié)算的陳述，正確的是( )。
A: 銀行承兌匯票的出票人是銀行
B: 商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位
C: 銀行本票不允許單位轉(zhuǎn)讓
D: 簽發(fā)支票的印章與在銀行預(yù)留簽章不符的支票是空頭支票
答案:B
解析:
銀行承兌匯票的出票人是在銀行開立賬戶的法人和其他組織，并非銀行，所以A不正確;商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位，所以B是正確的 ;銀行本票允許轉(zhuǎn)讓，所以C不正確 ;簽發(fā)支票的印章與預(yù)留銀行預(yù)留簽章不符的支票不是空頭支票，所以D不正確。
(23) 下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中法律事件的是( )。
A: 發(fā)行股票
B: 簽訂合同
C: 承兌匯票
D: 發(fā)生地震
答案:D
解析:
事件是不以法律主體的主觀意志為移轉(zhuǎn)的，能引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象。選項(xiàng)A、B、C屬于行為。
(24)
在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得和外籍人員，按每月工資、薪金所得減除( )元取得的收入計(jì)征個(gè)人所得稅。
A: 800
B: 2000
C: 3500
D: 4800
答案:D
解析:
在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家，在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，在2000元扣除額的基礎(chǔ)上，再附加2800元的費(fèi)用扣除額，即扣除4800元。
(25)
《勞動(dòng)法》規(guī)定，勞動(dòng)爭(zhēng)議一方當(dāng)事人在法定期間不起訴又不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以( )。
A: 申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)強(qiáng)制執(zhí)行
B: 申請(qǐng)勞動(dòng)行政部門強(qiáng)制執(zhí)行
C: 申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
D: 申請(qǐng)工商行政部門強(qiáng)制執(zhí)行
答案:C
解析:
(26)
2014年3月1 日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15 日發(fā)放工資。韓某3月10 日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是( )。
A: 2014年3月1 日
B: 2014年3月10 日
C: 2014年3月15 日
D: 2014年4月10 日
答案:B
解析: 根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。
(27)
在下列情形中，用人單位可以解除勞動(dòng)合同，但應(yīng)當(dāng)提前30天以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人的是( )。
A: 小王在試用期內(nèi)遲到早退，不符合錄用條件
B: 小李因盜竊被判刑
C: 小張?jiān)谕獬鰣?zhí)行任務(wù)時(shí)負(fù)傷，失去左腿
D: 小吳下班時(shí)間酗酒摔傷住院，出院后不能從事原工作也拒不從事單位另行安排的工作
答案:D
解析:
有下列情形之一的，用人單位提前30 日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同 ：①勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的 ;②勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的 ;③勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。
(28) 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A: 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B: 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
C: 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
D: 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
答案:D
解析:
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(29) 根據(jù) 《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位可以解除勞動(dòng)合同的是( )。
A: 患病或者菲因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)
B: 女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期
C: 在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年
D: 勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作
答案:D
解析:
用人單位提前30 日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同。
(30)
增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是( )。
A: 適用加權(quán)平均稅率
B: 從低適用稅率
C: 從高適用稅率
D: 適用3%的征收率
答案:C
解析:
納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的，從高適用稅率?！《囗?xiàng)選擇題 (每小題備選答案中。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(31) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有( )。
A: 票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期
B: 保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
C: 保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任
D: 保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)
答案:B,C,D
解析:
根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期” 的，出票日期為保證日期，因此選項(xiàng)A 的說法錯(cuò)誤。
(32) 下列項(xiàng)目中，按工資薪金征稅的項(xiàng)目有( )。
A: 辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入
B: 出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)個(gè)人從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
C: 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的承租承包人的所得
D: 單位因雇員銷售業(yè)務(wù)組織的旅游支出
答案:A,C,D
解析:
出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)個(gè)人從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅。
(33)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A: 向投資者支付的紅利
B: 企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C: 企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
D: 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
答案:A,B,C,D
解析:
企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出等，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
(34) 工傷保險(xiǎn)基金存入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，可以用于( )。
A: 勞動(dòng)能力鑒定
B: 工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)
C: 投資運(yùn)營(yíng)
D: 興建或者改建辦公場(chǎng)所
答案:A,B
解析:
工傷保險(xiǎn)基金用于規(guī)定的工傷保險(xiǎn)待遇，勞動(dòng)能力鑒定，工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)等費(fèi)用，以及法律、法規(guī)規(guī)定的用于工傷保險(xiǎn)的其他費(fèi)用的支付。任何單位或者個(gè)人不得將工傷保險(xiǎn)基金用于投資運(yùn)營(yíng)、興建或者改建辦公場(chǎng)所發(fā)放獎(jiǎng)金，或者挪作其他用途。
(35)當(dāng)事人對(duì)( ) 的具體行政行為不服的，只能向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。
A: 海關(guān)
B: 金融機(jī)關(guān)
C: 外匯管理機(jī)關(guān)
D: 國家安全機(jī)關(guān)
答案:A,B,C,D
解析:海關(guān)、金融和外匯管理機(jī)關(guān)是垂直管理的行政機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)是專門機(jī)關(guān)，對(duì)其具體行政行為不服，只能向其上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。
(36)
個(gè)人出售自有住房并在出售后1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)格重新購房的，下列說法中正確的有( )。
A:
個(gè)人出售現(xiàn)有住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款，在辦理過戶手續(xù)前，以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納
B: 個(gè)人出售現(xiàn)有住房后1年內(nèi)重新購房的按照購房金額大小相應(yīng)退還納稅保證金
C:
個(gè)人出售現(xiàn)有住房后1年內(nèi)未重新購房的，所繳納的住房保證金全部作為個(gè)人所得稅繳入國庫
D:
跨行政區(qū)域售、購住房，又符合退還納稅保證金條件的個(gè)人，可選擇其中一地退還保證金
答案:A,B,C,D
解析: 上述四項(xiàng)均符合個(gè)人出售住房征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。
(37)
根據(jù) 《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。
A: 辦理借款轉(zhuǎn)存
B: 辦理借款歸還
C: 辦理現(xiàn)金支取
D: 辦理現(xiàn)金繳存
答案:A,B,D
解析: 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。
(38)
對(duì)于因工作性質(zhì)或生產(chǎn)特點(diǎn)的限制，實(shí)行不定時(shí)工作制或綜合計(jì)算工時(shí)制等其他工作和休息辦法的職工，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在保障職工身體健康并充分聽取職工意見的基礎(chǔ)上，采取適當(dāng)?shù)墓ぷ骱托菹⒎绞?，確保職工的休息、休假權(quán)利和生產(chǎn)、工作任務(wù)的完成。這些適當(dāng)?shù)姆绞桨? )。
A: 集中工作
B: 集中休息
C: 輪休調(diào)休
D: 彈性工作時(shí)間
答案:A,B,C,D
解析:
(39) 下列各項(xiàng)中，按照“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A: 自建自用建筑物的自建行為
B: 投資入股的自建建筑物
C: 運(yùn)輸設(shè)備的安裝
D: 對(duì)建筑物進(jìn)行加固與養(yǎng)護(hù)
答案:C,D
解析: 自建自用建筑物的自建行為和投資人股的自建建筑物，免征營(yíng)業(yè)稅。
(40) 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的有( )。
A: 法定繼承人承受房屋權(quán)屬
B: 企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)
C: 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)
D: 運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國家獎(jiǎng)勵(lì)的住房
答案:B,D
解析:
土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此C選項(xiàng)不屬于契稅征收范圍。因典當(dāng)、繼承、分拆、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。
(41)
不列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同期滿、勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止的情形有( )。
A:
從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的
B: 在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的
C: 女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的
D: 在本單位連續(xù)工作滿十五年，且距法定退休年齡不足五年的
答案:A,B,C,D
解析:
如果有下列情形，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止 ：(1)從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的 ;(2)在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的 ;(3)患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的 ;(4)女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的 ;(5)在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的 ;(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
(42)下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，錯(cuò)誤的有( )。
A: 訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算
B: 權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一
C:
只有在訴訟時(shí)效期間的后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行
D: 訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效
答案:A,B,D
解析:(1)訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道” 自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤
(2)權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“ 中斷” 的法定事由之一，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤 ;(3)訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時(shí)效期間仍然有效，待法定事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
(43)
某學(xué)校四位老師共寫一本書，共得稿費(fèi)35000元，其中1人得主編費(fèi)5000元，其余稿費(fèi)四人平分，其個(gè)人所得稅納稅情況為( )。
A: 此筆稿酬共納稅3920元
B: 四人各自納稅980元
C: 主編一人納稅1400元
D: 除主編以外的三人各納稅840元
答案:A,C,D
解析: 應(yīng)按各自所領(lǐng)取稿酬計(jì)算納稅。
(44)
在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅****利的有( )。
A: 估稅權(quán)
B: 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密
C: 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D: 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟
答案:B,C,D
解析: 估稅權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。
(45) 納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，需要出示稅務(wù)登記證件的有( )。
A: 開立銀行賬戶
B: 簽訂購銷合同
C: 申請(qǐng)辦理延期繳納稅款
D: 領(lǐng)購發(fā)票
答案:A,C,D
解析:
稅務(wù)登記證用于納稅人辦理與征納稅相關(guān)的事項(xiàng)，一而簽訂購銷合同屬于納稅人經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)。
(46) 下列情形中免征耕地占用稅的有( )。
A: 軍事設(shè)施占用耕地
B: 學(xué)校占用耕地
C: 幼兒園占用耕地
D: 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
答案:A,B,C
解析: 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。
(47) 下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有( )。
A: 進(jìn)口貨物的發(fā)貨人
B: 進(jìn)口貨物的代理人
C: 出口貨物的發(fā)貨人
D: 出口貨物的代理入
答案:A,C
解析:
關(guān)稅的法定納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收物人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。
(48) 納稅擔(dān)保的范圍包括( )。
A: 稅款
B: 滯納金
C: 罰款
D: 保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用
答案:A,B,D
解析: 滯納金不能作為提供納稅擔(dān)保的依據(jù)。
(49)
根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的證明文件包括( )。
A: 機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書
B: 民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書
C: 外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證
D: 獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文
答案:B,D
解析:
機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明 ;外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明。
(50)
企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括( )。
A: 企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用
B: 企業(yè)的稅金
C: 企業(yè)的損失
D: 贊助支出
答案:A,B,C
解析: 與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失。
(51)
根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除的有( )。
A: 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出.
B: 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的全部利息支出
C: 企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出
D: 金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出
答案:A,C,D
解析:
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除 ;超過部分不許扣除。
(52) 以下情形中，延長(zhǎng)工作時(shí)間不受法律限制的是( )。
A:
發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的
B: 生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的
C: 法定節(jié)假日
D: 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形
答案:A,B,D
解析:
有下列情形之一的，延長(zhǎng)工作時(shí)間不受規(guī)定的限制 ：(1)發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的 ;(2)生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的;(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
(53) 注銷稅務(wù)登記的適用范圍有( )。
A: 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的
B: 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
C: 納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
D: 納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的
答案:A,B,C,D
解析:
(54)下列案件中，適用 《民事訴訟法》的有( )。
A: 公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件
B: 企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C: 納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的案件
D: 勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件
答案:A,B,D
解析:選項(xiàng)A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件 ;選項(xiàng)B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項(xiàng)無效的案件 ;選項(xiàng)D屬于因經(jīng)濟(jì)法、勞動(dòng)法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣?， 如企業(yè)破產(chǎn)案件、勞動(dòng)合同糾紛案件等，均適用于 《民事訴訟法》的規(guī)定。選項(xiàng)C適用《行政訴訟法》的規(guī)定。
(55) 下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的有( )。
A: 外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
B: 將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車?yán)?BR> C: 將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告
D: 將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)
答案:B,C
解析:
外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣稅款，將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)不納消費(fèi)稅。
(56)
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列項(xiàng)目中在計(jì)算攤銷費(fèi)用時(shí)不得扣除的有( )。
A: 自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)
B: 自創(chuàng)商譽(yù)
C: 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)
D: 開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用
答案:A,B,C
解析: 開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用，允許加計(jì)扣除。
(57)下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有( )。
A: 產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的由集體單位和個(gè)人繳納
B: 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅
C: 房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納
D: 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
答案:A,C
解析:產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人。
(58) 我國現(xiàn)行資源稅的主要特點(diǎn)有( )。
A: 實(shí)行從量定額征收
B: 只對(duì)特定資源稅征稅
C: 具有所得稅性質(zhì)
D: 具有級(jí)差收入稅性質(zhì)
答案:A,B,D
解析: 資源稅實(shí)際上是一種級(jí)差收益稅，無所得概念。
(59) 下列項(xiàng)目中，不可直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A: 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開具普通發(fā)票上的價(jià)款
B: 各種從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金
C: 銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)
D: 用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格
答案:A,B,C,D
解析:
用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按高價(jià)格，其他價(jià)格均需換算成不含稅價(jià)格。銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)，需換算不含稅價(jià)格。
(60) 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的有( )。
A: 接受作價(jià)房產(chǎn)入股
B: 債權(quán)人承受抵債房產(chǎn)
C: 承租房產(chǎn)
D: 繼承房產(chǎn)
答案:A,B,D
解析:
公司增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅。土地、房屋權(quán)典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。
(本類題共20小題，每小題l分，共20分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[] ;認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
(61)
實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間，從原單位取得的性工資收入，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以上的部分，應(yīng)繳納個(gè)入所得稅。( )
答案:對(duì)
解析:
(62) 企業(yè)法人的內(nèi)部單位均不得申請(qǐng)開立基本存款賬戶。( )
答案:錯(cuò)
解析: 企業(yè)法人的內(nèi)部單位，如果是單獨(dú)核算的，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶。
(63)
企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照固定資產(chǎn)使用年限均勻扣除。( )
答案:錯(cuò)
解析:
稅法規(guī)定企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。
(64)
停止侵害，排除妨礙，賠償損失，修理、重作、更換，恢復(fù)名譽(yù)都屬于行政責(zé)任的范圍。( )
答案:錯(cuò)
解析:
行政責(zé)任主要包括行政處罰和行政處分。行政處罰有警告、罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等 行政處分包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除六類。
(65)
當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會(huì)裁定。( )
答案:錯(cuò)
解析:
根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
(66)
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取 ;儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。( )
答案:對(duì)
解析:
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取 ;儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(67)
基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。( )
答案:對(duì)
解析:
(68) 甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。( )
答案:錯(cuò)
解析:
仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
(69)
法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財(cái)務(wù)專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理入的簽名或蓋章。( )
答案:對(duì)
解析:
《支付結(jié)算辦法》規(guī)定了辦理支付結(jié)算的基本要求。關(guān)于簽章的基本要求是簽名、蓋章或者簽名加蓋章，法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財(cái)務(wù)專用章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
(70) 行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，可以向申請(qǐng)人收取適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。( )
答案:錯(cuò)
解析:
根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。行政復(fù)議活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)財(cái)政予以保障。
(71)
某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙，在計(jì)算納稅時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。( )
答案:對(duì)
解析:
已納消費(fèi)稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙，準(zhǔn)予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費(fèi)稅稅款。
(72)
對(duì)于某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，凡繳納營(yíng)業(yè)稅的不再繳納增值稅，繳納增值稅的不再繳納營(yíng)業(yè)稅。( )
答案:對(duì)
解析: 增值稅和營(yíng)業(yè)稅不重復(fù)征收。
(73) 注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。( )
答案:對(duì)
解析:
《票據(jù)法》規(guī)定，收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，但注明“現(xiàn)金” 字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。
(74)
納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。
(75)
幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有同一塊土地的使用權(quán)，則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。
(76)
在一個(gè)納稅年度內(nèi)，企業(yè)發(fā)生的印花稅，可以單獨(dú)作為稅金在企業(yè)所得稅稅前扣除。( )
答案:錯(cuò)
解析: 企業(yè)所繳納的印花稅已經(jīng)作為管理費(fèi)用扣除，不再單獨(dú)計(jì)扣。
(77)
克扣或者無故拖欠勞動(dòng)者工資的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令用人單位支付勞動(dòng)者的工資報(bào)酬、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，并可以責(zé)令支付賠償金。( )
答案:對(duì)
解析:
(78) 一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，當(dāng)事人可以申請(qǐng)仲裁機(jī)構(gòu)強(qiáng)制執(zhí)行。( )
答案:錯(cuò)
解析:
仲裁機(jī)構(gòu)沒有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，在一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決時(shí)，對(duì)方當(dāng)事人只能向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。
(79)
2013年5月A企業(yè)購入一批貨物，6月公司組織拔河比賽，這批貨物作為勝利一方的獎(jiǎng)品發(fā)放給企業(yè)職工，2013年6月，這批貨物要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利要視同銷售。本題是將外購的貨物用于集體福利，不屬于視同銷售，不計(jì)算銷項(xiàng)稅。
(80)
納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。 ( )
答案:錯(cuò)
解析:
納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高計(jì)征消費(fèi)稅。
(本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、 錯(cuò)選、不選均不得分)
(81)
趙某投資開辦了一家餐飲服務(wù)企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè))，其自行核算的2013年度銷售收入為1000000元，各項(xiàng)支出合計(jì)為800000元，應(yīng)納稅所得額為200000元。2014年3月，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有以下幾項(xiàng)支出未按稅法規(guī)定處理 ：
(1)王某的工資費(fèi)用120000元全部在稅前扣除 ;
(2)廣告費(fèi)140000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元全部計(jì)入銷售費(fèi)用在稅前扣除 ;
(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元全部計(jì)入管理費(fèi)用在稅前扣除 ;
(4)計(jì)提了10000元的壞賬準(zhǔn)備金在稅前扣除。
要求 ：根據(jù)上述資料，分別回答以下問題 ：
趙某的工資費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A: 24000
B: 60000
C: 78000
D: 120000
答案:C
解析:
投資者的工資不得在稅前直接扣除，從2011年9月1 日起投資者費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月為3500元。工資費(fèi)用扣除限額=3500×12=42000(元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120000-42000=78000(元)。
(82) 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A: 50000
B: 70000
C: 150000
D: 220000
答案:B
解析:
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除 ;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=1000000×15%=150000(元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140000+80000-150000=70000(元)。
(83) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A: 5000
B: 30000
C: 45000
D: 50000
答案:C
解析:
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收人的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%=50000×60%=30000(元)，銷售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=1000000×5‰=5000(元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為5000元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50000-5000=45000(元)。
(84) 壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A: 500
B: 1000
C: 1500
D: 10000
答案:D
解析: 計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10000(元)。
(85) 王某2013年個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A: 200000
B: 236000
C: 403000
D: 361000
答案:C
解析: 應(yīng)納稅所得額=200000+78000+70000+45000+10000=403000(元)。
(1) 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列情況應(yīng)認(rèn)定為工傷的是( )。
A: 患職業(yè)病
B: 故意犯罪
C: 醉酒或者吸毒
D: 自殘或者自殺
答案:A
解析:
職工因下列情形之一導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷 ：①故意犯罪 ;②醉酒或者吸毒 ;③自殘或者自殺;④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
(2) 關(guān)于勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效，下列說法中不正確的是( )。
A: 一般情況下，勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年
B: 勞動(dòng)關(guān)系終止的，不受一年仲裁時(shí)效期間的限制
C:
勞動(dòng)仲裁時(shí)效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利，或者向有關(guān)部門請(qǐng)求權(quán)利救濟(jì)，或者對(duì)方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷
D:
因不可抗力或者有其他正當(dāng)理由，當(dāng)事人不能在仲裁時(shí)效期間申請(qǐng)仲裁的，仲裁時(shí)效中止
答案:B
解析:
勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受一年仲裁時(shí)效期間的限制 ;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
(3)
2013年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計(jì)8000元，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，但已知其成本利潤(rùn)率為10%，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。
A: 7200
B: 4290
C: 8450
D: 3450
答案:C
解析:
應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[成本×(1+成本利潤(rùn)率)+定額消費(fèi)稅]÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率+定額消費(fèi)稅=[8000×(1+10%)+5×2000 × 0 .5]÷(1-20%)×20%+5 ×2000×0.5=8450(元)。
(4) 根據(jù) 《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的是( )。
A: ××直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的 《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權(quán)益
B: 某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出的記過處分違法
C: 李某認(rèn)為某公安局對(duì)其罰款的處罰決定違法
D: 某商場(chǎng)認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款
答案:C
解析: 選項(xiàng)C可以提起行政訴訟，其他三項(xiàng)不可以提起行政訴訟。
(5)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A: 增值稅
B: 消費(fèi)稅
C: 營(yíng)業(yè)稅
D: 房產(chǎn)稅
答案:A
解析: 增值稅屬于價(jià)外稅，不在扣除之列。
(6) 下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是( )。
A: 將外購貨物分配給投資者
B: 將外購貨物贈(zèng)送給其他單位
C: 將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)
D: 將外購貨物用于對(duì)外投資
答案:C
解析:
將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)視同銷售 ;將購買貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于增值稅視同銷售行為。
(7)
煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)支出50000元;煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅(煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%)，加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，下列正確的是( )。
A: 加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元
B: 加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
C: 加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元
D: 加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元
答案:D
解析:
受托自行提供材料，不符合委托加工的定義，應(yīng)按自制產(chǎn)品計(jì)算征收增值稅和消費(fèi)稅。消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(32000+2000+50000)×(1 +5%)÷(1-30%)=126000(元) ;增值稅銷項(xiàng)稅=126000×17%=21420(元) ;本期繳納增值稅=21420-3400=18020(元) ;煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅=126000 × 30%=37800(元)。
(8) 下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得納稅的有( )。
A: 職工加班費(fèi)補(bǔ)貼
B: 誤餐補(bǔ)助
C: 托兒費(fèi)補(bǔ)貼
D: 獨(dú)生子女補(bǔ)貼
答案:A
解析:
對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括 ：
(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼 ;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼 ;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi) ;(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
(9) 資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以( )為課稅數(shù)量。
A: 開采數(shù)量
B: 計(jì)劃產(chǎn)量
C: 銷售數(shù)量
D: 生產(chǎn)數(shù)量
答案:C
解析: 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。
(10) 下列各項(xiàng)中不屬于票據(jù)行為的是( )。
A: 出票入簽發(fā)票據(jù)并將其交給收款人的行為
B: 票據(jù)遺失向銀行掛失止付的行為
C: 票據(jù)付款人在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為
D: 票據(jù)債務(wù)人以外的人在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為
答案:B
解析:
選項(xiàng)A屬于出票行為 ;選項(xiàng)C屬于承兌行為 ;選項(xiàng)D屬于保證行為，這三項(xiàng)都屬于票據(jù)行為。選項(xiàng)B屬于票據(jù)的喪失及補(bǔ)救措施，不是票據(jù)行為。
(11)
甲、乙對(duì)合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員C，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)，A、B、C各自作出了不同的意見。根據(jù) 《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是( )。
A: 提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決
B: 按首席仲裁員的意見作出裁決
C: 提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決
D: 按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
答案:B
解析:
根據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見作出。
(12)
甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是( )。
A: 付款請(qǐng)求權(quán)
B: 利益返還請(qǐng)求權(quán)
C: 票據(jù)追索權(quán)
D: 票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)
答案:A
解析:
付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。
(13) 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以( )取得的收入為計(jì)征個(gè)人所得稅。
A: 每天
B: 每月
C: 每周
D: 每季
答案:B
解析: 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收人的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為。
(14) 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是( )。
A: 自出票日起1個(gè)月
B: 自出票日起2個(gè)月
C: 自出票日起3個(gè)月
D: 自出票日起4個(gè)月
答案:A
解析:
(15) 個(gè)人出租房屋使用權(quán)取得的所得是( )。
A: 勞務(wù)所得
B: 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C: 財(cái)產(chǎn)租賃所得
D: 特許使用費(fèi)所得
答案:C
解析:
財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、 車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
(16) 《勞動(dòng)合同法》由第十屆全國人大常委會(huì)第二十八次會(huì)議于( )通過。
A: 2007年6月29 日
B: 2007年12月29 日
C: 2007年6月28 日
D: 2008年9月28 日
答案:A
解析:
(17) 根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于支票的說法中正確的是( )。
A: 支票的收款人可由出票人授權(quán)補(bǔ)記
B: 支票不可以背書轉(zhuǎn)讓
C: 支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月
D: 持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款
答案:A
解析:
支票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項(xiàng)B不正確 ;支票的提示付款期限應(yīng)該為出票日起10 日，因此選項(xiàng)C不正確 ;支票的出票人賬戶金額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，因此選項(xiàng)D不正確。
(18)
甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是( )。
A: 正式開立該賬戶之日起
B: 向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?BR> C: 正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后
D: 向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后
答案:C
解析:
根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
(19) 銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和( )。
A: 解訖通知
B: 進(jìn)賬單
C: 個(gè)人身份證
D: 支款憑證
答案:A
解析:
(20)
甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對(duì)雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭(zhēng)議。甲提請(qǐng)丙仲裁委員會(huì)確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請(qǐng)丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。
A: 應(yīng)由丙仲裁委員會(huì)對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出決定
B: 應(yīng)由丁法院對(duì)仲裁協(xié)議的效力作出裁定
C:
應(yīng)根據(jù)甲、乙提請(qǐng)確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時(shí)間先后來確定由仲裁委員會(huì)決定或丁法院裁定、
D: 該仲裁協(xié)議自然失效
答案:B
解析:
根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定。一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出裁定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
(21) 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，付款單位違反規(guī)定無理拒付，對(duì)其處以( ) 的罰款，累計(jì)3次提出無理拒付的，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
A: 票面金額5%但不低于1000元的罰款
B: 2000元以上5000元以下
C: 1000元以上5000元以下
D: 1000元以上10000元以下
答案:B
解析:
收款單位對(duì)同一付款單位發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，銀行應(yīng)暫停其向該付款單位辦理托收。付款單位違反規(guī)定無理拒付，對(duì)其處以2000元至5000元罰款，累計(jì)3次提出無理拒付，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。
(22) 下列有關(guān)票據(jù)結(jié)算的陳述，正確的是( )。
A: 銀行承兌匯票的出票人是銀行
B: 商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位
C: 銀行本票不允許單位轉(zhuǎn)讓
D: 簽發(fā)支票的印章與在銀行預(yù)留簽章不符的支票是空頭支票
答案:B
解析:
銀行承兌匯票的出票人是在銀行開立賬戶的法人和其他組織，并非銀行，所以A不正確;商業(yè)承兌匯票的承兌人是非銀行單位，所以B是正確的 ;銀行本票允許轉(zhuǎn)讓，所以C不正確 ;簽發(fā)支票的印章與預(yù)留銀行預(yù)留簽章不符的支票不是空頭支票，所以D不正確。
(23) 下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中法律事件的是( )。
A: 發(fā)行股票
B: 簽訂合同
C: 承兌匯票
D: 發(fā)生地震
答案:D
解析:
事件是不以法律主體的主觀意志為移轉(zhuǎn)的，能引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象。選項(xiàng)A、B、C屬于行為。
(24)
在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得和外籍人員，按每月工資、薪金所得減除( )元取得的收入計(jì)征個(gè)人所得稅。
A: 800
B: 2000
C: 3500
D: 4800
答案:D
解析:
在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家，在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，在2000元扣除額的基礎(chǔ)上，再附加2800元的費(fèi)用扣除額，即扣除4800元。
(25)
《勞動(dòng)法》規(guī)定，勞動(dòng)爭(zhēng)議一方當(dāng)事人在法定期間不起訴又不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以( )。
A: 申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)強(qiáng)制執(zhí)行
B: 申請(qǐng)勞動(dòng)行政部門強(qiáng)制執(zhí)行
C: 申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
D: 申請(qǐng)工商行政部門強(qiáng)制執(zhí)行
答案:C
解析:
(26)
2014年3月1 日，甲公司與韓某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15 日發(fā)放工資。韓某3月10 日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間是( )。
A: 2014年3月1 日
B: 2014年3月10 日
C: 2014年3月15 日
D: 2014年4月10 日
答案:B
解析: 根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。
(27)
在下列情形中，用人單位可以解除勞動(dòng)合同，但應(yīng)當(dāng)提前30天以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人的是( )。
A: 小王在試用期內(nèi)遲到早退，不符合錄用條件
B: 小李因盜竊被判刑
C: 小張?jiān)谕獬鰣?zhí)行任務(wù)時(shí)負(fù)傷，失去左腿
D: 小吳下班時(shí)間酗酒摔傷住院，出院后不能從事原工作也拒不從事單位另行安排的工作
答案:D
解析:
有下列情形之一的，用人單位提前30 日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同 ：①勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的 ;②勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的 ;③勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。
(28) 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A: 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B: 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
C: 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
D: 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
答案:D
解析:
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(29) 根據(jù) 《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位可以解除勞動(dòng)合同的是( )。
A: 患病或者菲因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)
B: 女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期
C: 在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年
D: 勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作
答案:D
解析:
用人單位提前30 日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同。
(30)
增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是( )。
A: 適用加權(quán)平均稅率
B: 從低適用稅率
C: 從高適用稅率
D: 適用3%的征收率
答案:C
解析:
納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的，從高適用稅率?！《囗?xiàng)選擇題 (每小題備選答案中。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(31) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有( )。
A: 票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期
B: 保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
C: 保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任
D: 保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)
答案:B,C,D
解析:
根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期” 的，出票日期為保證日期，因此選項(xiàng)A 的說法錯(cuò)誤。
(32) 下列項(xiàng)目中，按工資薪金征稅的項(xiàng)目有( )。
A: 辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入
B: 出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)個(gè)人從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
C: 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的承租承包人的所得
D: 單位因雇員銷售業(yè)務(wù)組織的旅游支出
答案:A,C,D
解析:
出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)個(gè)人從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅。
(33)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A: 向投資者支付的紅利
B: 企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C: 企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
D: 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
答案:A,B,C,D
解析:
企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出等，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
(34) 工傷保險(xiǎn)基金存入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，可以用于( )。
A: 勞動(dòng)能力鑒定
B: 工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)
C: 投資運(yùn)營(yíng)
D: 興建或者改建辦公場(chǎng)所
答案:A,B
解析:
工傷保險(xiǎn)基金用于規(guī)定的工傷保險(xiǎn)待遇，勞動(dòng)能力鑒定，工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)等費(fèi)用，以及法律、法規(guī)規(guī)定的用于工傷保險(xiǎn)的其他費(fèi)用的支付。任何單位或者個(gè)人不得將工傷保險(xiǎn)基金用于投資運(yùn)營(yíng)、興建或者改建辦公場(chǎng)所發(fā)放獎(jiǎng)金，或者挪作其他用途。
(35)當(dāng)事人對(duì)( ) 的具體行政行為不服的，只能向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。
A: 海關(guān)
B: 金融機(jī)關(guān)
C: 外匯管理機(jī)關(guān)
D: 國家安全機(jī)關(guān)
答案:A,B,C,D
解析:海關(guān)、金融和外匯管理機(jī)關(guān)是垂直管理的行政機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)是專門機(jī)關(guān)，對(duì)其具體行政行為不服，只能向其上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。
(36)
個(gè)人出售自有住房并在出售后1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)格重新購房的，下列說法中正確的有( )。
A:
個(gè)人出售現(xiàn)有住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款，在辦理過戶手續(xù)前，以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納
B: 個(gè)人出售現(xiàn)有住房后1年內(nèi)重新購房的按照購房金額大小相應(yīng)退還納稅保證金
C:
個(gè)人出售現(xiàn)有住房后1年內(nèi)未重新購房的，所繳納的住房保證金全部作為個(gè)人所得稅繳入國庫
D:
跨行政區(qū)域售、購住房，又符合退還納稅保證金條件的個(gè)人，可選擇其中一地退還保證金
答案:A,B,C,D
解析: 上述四項(xiàng)均符合個(gè)人出售住房征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。
(37)
根據(jù) 《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。
A: 辦理借款轉(zhuǎn)存
B: 辦理借款歸還
C: 辦理現(xiàn)金支取
D: 辦理現(xiàn)金繳存
答案:A,B,D
解析: 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。
(38)
對(duì)于因工作性質(zhì)或生產(chǎn)特點(diǎn)的限制，實(shí)行不定時(shí)工作制或綜合計(jì)算工時(shí)制等其他工作和休息辦法的職工，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在保障職工身體健康并充分聽取職工意見的基礎(chǔ)上，采取適當(dāng)?shù)墓ぷ骱托菹⒎绞?，確保職工的休息、休假權(quán)利和生產(chǎn)、工作任務(wù)的完成。這些適當(dāng)?shù)姆绞桨? )。
A: 集中工作
B: 集中休息
C: 輪休調(diào)休
D: 彈性工作時(shí)間
答案:A,B,C,D
解析:
(39) 下列各項(xiàng)中，按照“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A: 自建自用建筑物的自建行為
B: 投資入股的自建建筑物
C: 運(yùn)輸設(shè)備的安裝
D: 對(duì)建筑物進(jìn)行加固與養(yǎng)護(hù)
答案:C,D
解析: 自建自用建筑物的自建行為和投資人股的自建建筑物，免征營(yíng)業(yè)稅。
(40) 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的有( )。
A: 法定繼承人承受房屋權(quán)屬
B: 企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)
C: 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)
D: 運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國家獎(jiǎng)勵(lì)的住房
答案:B,D
解析:
土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此C選項(xiàng)不屬于契稅征收范圍。因典當(dāng)、繼承、分拆、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。
(41)
不列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同期滿、勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止的情形有( )。
A:
從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的
B: 在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的
C: 女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的
D: 在本單位連續(xù)工作滿十五年，且距法定退休年齡不足五年的
答案:A,B,C,D
解析:
如果有下列情形，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止 ：(1)從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的 ;(2)在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的 ;(3)患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的 ;(4)女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的 ;(5)在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的 ;(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
(42)下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，錯(cuò)誤的有( )。
A: 訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算
B: 權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一
C:
只有在訴訟時(shí)效期間的后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行
D: 訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效
答案:A,B,D
解析:(1)訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道” 自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤
(2)權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“ 中斷” 的法定事由之一，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤 ;(3)訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時(shí)效期間仍然有效，待法定事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
(43)
某學(xué)校四位老師共寫一本書，共得稿費(fèi)35000元，其中1人得主編費(fèi)5000元，其余稿費(fèi)四人平分，其個(gè)人所得稅納稅情況為( )。
A: 此筆稿酬共納稅3920元
B: 四人各自納稅980元
C: 主編一人納稅1400元
D: 除主編以外的三人各納稅840元
答案:A,C,D
解析: 應(yīng)按各自所領(lǐng)取稿酬計(jì)算納稅。
(44)
在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅****利的有( )。
A: 估稅權(quán)
B: 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人情況保密
C: 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D: 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟
答案:B,C,D
解析: 估稅權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。
(45) 納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，需要出示稅務(wù)登記證件的有( )。
A: 開立銀行賬戶
B: 簽訂購銷合同
C: 申請(qǐng)辦理延期繳納稅款
D: 領(lǐng)購發(fā)票
答案:A,C,D
解析:
稅務(wù)登記證用于納稅人辦理與征納稅相關(guān)的事項(xiàng)，一而簽訂購銷合同屬于納稅人經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)。
(46) 下列情形中免征耕地占用稅的有( )。
A: 軍事設(shè)施占用耕地
B: 學(xué)校占用耕地
C: 幼兒園占用耕地
D: 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
答案:A,B,C
解析: 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。
(47) 下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有( )。
A: 進(jìn)口貨物的發(fā)貨人
B: 進(jìn)口貨物的代理人
C: 出口貨物的發(fā)貨人
D: 出口貨物的代理入
答案:A,C
解析:
關(guān)稅的法定納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收物人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。
(48) 納稅擔(dān)保的范圍包括( )。
A: 稅款
B: 滯納金
C: 罰款
D: 保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用
答案:A,B,D
解析: 滯納金不能作為提供納稅擔(dān)保的依據(jù)。
(49)
根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的證明文件包括( )。
A: 機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書
B: 民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書
C: 外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證
D: 獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文
答案:B,D
解析:
機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明 ;外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明。
(50)
企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括( )。
A: 企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用
B: 企業(yè)的稅金
C: 企業(yè)的損失
D: 贊助支出
答案:A,B,C
解析: 與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失。
(51)
根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除的有( )。
A: 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出.
B: 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的全部利息支出
C: 企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出
D: 金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出
答案:A,C,D
解析:
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除 ;超過部分不許扣除。
(52) 以下情形中，延長(zhǎng)工作時(shí)間不受法律限制的是( )。
A:
發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的
B: 生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的
C: 法定節(jié)假日
D: 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形
答案:A,B,D
解析:
有下列情形之一的，延長(zhǎng)工作時(shí)間不受規(guī)定的限制 ：(1)發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的 ;(2)生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的;(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
(53) 注銷稅務(wù)登記的適用范圍有( )。
A: 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的
B: 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
C: 納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
D: 納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的
答案:A,B,C,D
解析:
(54)下列案件中，適用 《民事訴訟法》的有( )。
A: 公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件
B: 企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C: 納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭(zhēng)議提起訴訟的案件
D: 勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件
答案:A,B,D
解析:選項(xiàng)A屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件 ;選項(xiàng)B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項(xiàng)無效的案件 ;選項(xiàng)D屬于因經(jīng)濟(jì)法、勞動(dòng)法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣?， 如企業(yè)破產(chǎn)案件、勞動(dòng)合同糾紛案件等，均適用于 《民事訴訟法》的規(guī)定。選項(xiàng)C適用《行政訴訟法》的規(guī)定。
(55) 下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的有( )。
A: 外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
B: 將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車?yán)?BR> C: 將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告
D: 將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)
答案:B,C
解析:
外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣稅款，將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)不納消費(fèi)稅。
(56)
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列項(xiàng)目中在計(jì)算攤銷費(fèi)用時(shí)不得扣除的有( )。
A: 自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)
B: 自創(chuàng)商譽(yù)
C: 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)
D: 開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用
答案:A,B,C
解析: 開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用，允許加計(jì)扣除。
(57)下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有( )。
A: 產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的由集體單位和個(gè)人繳納
B: 產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅
C: 房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納
D: 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
答案:A,C
解析:產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人。
(58) 我國現(xiàn)行資源稅的主要特點(diǎn)有( )。
A: 實(shí)行從量定額征收
B: 只對(duì)特定資源稅征稅
C: 具有所得稅性質(zhì)
D: 具有級(jí)差收入稅性質(zhì)
答案:A,B,D
解析: 資源稅實(shí)際上是一種級(jí)差收益稅，無所得概念。
(59) 下列項(xiàng)目中，不可直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A: 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開具普通發(fā)票上的價(jià)款
B: 各種從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金
C: 銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)
D: 用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格
答案:A,B,C,D
解析:
用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按高價(jià)格，其他價(jià)格均需換算成不含稅價(jià)格。銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)，需換算不含稅價(jià)格。
(60) 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的有( )。
A: 接受作價(jià)房產(chǎn)入股
B: 債權(quán)人承受抵債房產(chǎn)
C: 承租房產(chǎn)
D: 繼承房產(chǎn)
答案:A,B,D
解析:
公司增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅。土地、房屋權(quán)典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。
(本類題共20小題，每小題l分，共20分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[] ;認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
(61)
實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間，從原單位取得的性工資收入，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以上的部分，應(yīng)繳納個(gè)入所得稅。( )
答案:對(duì)
解析:
(62) 企業(yè)法人的內(nèi)部單位均不得申請(qǐng)開立基本存款賬戶。( )
答案:錯(cuò)
解析: 企業(yè)法人的內(nèi)部單位，如果是單獨(dú)核算的，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶。
(63)
企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照固定資產(chǎn)使用年限均勻扣除。( )
答案:錯(cuò)
解析:
稅法規(guī)定企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。
(64)
停止侵害，排除妨礙，賠償損失，修理、重作、更換，恢復(fù)名譽(yù)都屬于行政責(zé)任的范圍。( )
答案:錯(cuò)
解析:
行政責(zé)任主要包括行政處罰和行政處分。行政處罰有警告、罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等 行政處分包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除六類。
(65)
當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會(huì)裁定。( )
答案:錯(cuò)
解析:
根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
(66)
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取 ;儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。( )
答案:對(duì)
解析:
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取 ;儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(67)
基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。( )
答案:對(duì)
解析:
(68) 甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。( )
答案:錯(cuò)
解析:
仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
(69)
法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財(cái)務(wù)專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理入的簽名或蓋章。( )
答案:對(duì)
解析:
《支付結(jié)算辦法》規(guī)定了辦理支付結(jié)算的基本要求。關(guān)于簽章的基本要求是簽名、蓋章或者簽名加蓋章，法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財(cái)務(wù)專用章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
(70) 行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，可以向申請(qǐng)人收取適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。( )
答案:錯(cuò)
解析:
根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。行政復(fù)議活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)財(cái)政予以保障。
(71)
某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙，在計(jì)算納稅時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。( )
答案:對(duì)
解析:
已納消費(fèi)稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙，準(zhǔn)予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費(fèi)稅稅款。
(72)
對(duì)于某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，凡繳納營(yíng)業(yè)稅的不再繳納增值稅，繳納增值稅的不再繳納營(yíng)業(yè)稅。( )
答案:對(duì)
解析: 增值稅和營(yíng)業(yè)稅不重復(fù)征收。
(73) 注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。( )
答案:對(duì)
解析:
《票據(jù)法》規(guī)定，收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，但注明“現(xiàn)金” 字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。
(74)
納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。
(75)
幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有同一塊土地的使用權(quán)，則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。
(76)
在一個(gè)納稅年度內(nèi)，企業(yè)發(fā)生的印花稅，可以單獨(dú)作為稅金在企業(yè)所得稅稅前扣除。( )
答案:錯(cuò)
解析: 企業(yè)所繳納的印花稅已經(jīng)作為管理費(fèi)用扣除，不再單獨(dú)計(jì)扣。
(77)
克扣或者無故拖欠勞動(dòng)者工資的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令用人單位支付勞動(dòng)者的工資報(bào)酬、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，并可以責(zé)令支付賠償金。( )
答案:對(duì)
解析:
(78) 一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，當(dāng)事人可以申請(qǐng)仲裁機(jī)構(gòu)強(qiáng)制執(zhí)行。( )
答案:錯(cuò)
解析:
仲裁機(jī)構(gòu)沒有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，在一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決時(shí)，對(duì)方當(dāng)事人只能向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。
(79)
2013年5月A企業(yè)購入一批貨物，6月公司組織拔河比賽，這批貨物作為勝利一方的獎(jiǎng)品發(fā)放給企業(yè)職工，2013年6月，這批貨物要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利要視同銷售。本題是將外購的貨物用于集體福利，不屬于視同銷售，不計(jì)算銷項(xiàng)稅。
(80)
納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。 ( )
答案:錯(cuò)
解析:
納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高計(jì)征消費(fèi)稅。
(本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、 錯(cuò)選、不選均不得分)
(81)
趙某投資開辦了一家餐飲服務(wù)企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè))，其自行核算的2013年度銷售收入為1000000元，各項(xiàng)支出合計(jì)為800000元，應(yīng)納稅所得額為200000元。2014年3月，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有以下幾項(xiàng)支出未按稅法規(guī)定處理 ：
(1)王某的工資費(fèi)用120000元全部在稅前扣除 ;
(2)廣告費(fèi)140000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元全部計(jì)入銷售費(fèi)用在稅前扣除 ;
(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元全部計(jì)入管理費(fèi)用在稅前扣除 ;
(4)計(jì)提了10000元的壞賬準(zhǔn)備金在稅前扣除。
要求 ：根據(jù)上述資料，分別回答以下問題 ：
趙某的工資費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A: 24000
B: 60000
C: 78000
D: 120000
答案:C
解析:
投資者的工資不得在稅前直接扣除，從2011年9月1 日起投資者費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月為3500元。工資費(fèi)用扣除限額=3500×12=42000(元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120000-42000=78000(元)。
(82) 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A: 50000
B: 70000
C: 150000
D: 220000
答案:B
解析:
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除 ;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=1000000×15%=150000(元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140000+80000-150000=70000(元)。
(83) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A: 5000
B: 30000
C: 45000
D: 50000
答案:C
解析:
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收人的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%=50000×60%=30000(元)，銷售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=1000000×5‰=5000(元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為5000元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50000-5000=45000(元)。
(84) 壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A: 500
B: 1000
C: 1500
D: 10000
答案:D
解析: 計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10000(元)。
(85) 王某2013年個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A: 200000
B: 236000
C: 403000
D: 361000
答案:C
解析: 應(yīng)納稅所得額=200000+78000+70000+45000+10000=403000(元)。