每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(1)
符合開(kāi)立一般存款賬戶、其他專(zhuān)用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起( )個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?BR> A: 3
B: 5
C: 7
D: 10
答案:B
解析:
根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?BR> (2)
孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動(dòng)合同，月工資1200元(當(dāng)?shù)氐驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為800元)。期滿終止合同時(shí)，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動(dòng)合同意向，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額為( )元。
A: 800
B: 1200
C: 2400
D: 3600
答案:D
解析: 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算，不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，本題中孫某工作滿3年，應(yīng)支付3個(gè)月的工資作為補(bǔ)償。1200×3=3600(元)。
(3)
某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入51000元，原值為141000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為( )。
A: 1000元
B: 2040元
C: 3800元
D: 1961.54元
答案:A
解析:
小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。51000÷(1+2%)×2%=1000(元)。
(4)
甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付貨幣資金。經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述正確的是( )。
A: 甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物，不應(yīng)作購(gòu)貨處理
B: 乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷(xiāo)售處理，不應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C: 甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷(xiāo)售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D:
甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票分別核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額、
答案:D
解析: 以物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，應(yīng)分別開(kāi)具合法的票據(jù)。
(5) 下列各項(xiàng)中屬于勞動(dòng)合同必備條款的是( )。
A: 勞動(dòng)報(bào)酬
B: 試用期
C: 保守商業(yè)秘密
D: 福利待遇
答案:A
解析: B、C、D三項(xiàng)均為約定條款。
(6) 我國(guó)現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定的個(gè)人繳費(fèi)比例是( )。
A: 20%
B: 11%
C: 8%
D: 具體比例由省、自治區(qū)、直轄市政府確定
答案:C
解析: 從2006年1月1 日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%。
(7)
下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國(guó)家、社會(huì)和公民生活中基本社會(huì)關(guān)系的是( )。
A: 憲法
B: 法律
C: 行政法規(guī)
D: 行政規(guī)章
答案:B
解析:
根據(jù)規(guī)定，
法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。選項(xiàng)A“憲法”是全國(guó)人民代表大會(huì)制定，不包括“常委會(huì)” ;選項(xiàng)C“行政法規(guī)”是國(guó)務(wù)院制定 ;選項(xiàng)D“行政規(guī)章”是國(guó)務(wù)院各部委，省、自治區(qū)、直轄市人民政府等制定。
(8) 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )。
A: 城區(qū)房產(chǎn)使用人
B: 城區(qū)房產(chǎn)代管人
C: 城區(qū)房屋所有人
D: 城區(qū)房屋出典人
答案:D
解析: 房屋出典人不屬于房產(chǎn)稅納稅人。
(9)
某旅行社2015年10月組織一個(gè)共25人的旅行團(tuán)赴境外旅游，向每人收取旅游費(fèi)14500元。出發(fā)前已經(jīng)在國(guó)內(nèi)訂好往返飛機(jī)票，每人3300元 ;在境外改由當(dāng)?shù)匾宦糜喂窘訄F(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外旅游公司相關(guān)費(fèi)用折合人民幣每人7200元，旅游業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%。旅行社該項(xiàng)旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A: 18125
B: 5000
C: 9125
D: 14000
答案:B
解析: 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅額=25×(14500-3300-7200)×5%=5000(元)。
(10)
2013年5月5 目，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2013年8月，乙因出差遇險(xiǎn)無(wú)法行使請(qǐng)求權(quán)的時(shí)間為20天。根據(jù) 《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，乙請(qǐng)求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時(shí)效期間是( )。
A: 自2013年5月5 日至2014年5月5 日
B: 自2013年5月5 日至2014年5月25 日
C: 自2013年5月5 日至2015年5月5 日
D: 自2013年5月5 日至2015年5月25 日
答案:A
解析:
拒付租金的，適用于1年的特別訴訟時(shí)效期間 ;只有在訴訟時(shí)效期間的“后6個(gè)月內(nèi)” 發(fā)生不可抗力和其他障礙，才能中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行。如果在訴訟時(shí)效期間的后6個(gè)月前發(fā)生不可抗力，至后6個(gè)月時(shí)不可抗力已消失，則不能中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行。因此，乙2013年8月出差遇險(xiǎn)耽誤的20天不能引起訴訟時(shí)效的中止。
(11) 下列各項(xiàng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為的是( )。
A: 電冰箱專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售電冰箱并負(fù)責(zé)安裝
B: 機(jī)場(chǎng)提供運(yùn)輸輔助服務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物
C: 建材商店銷(xiāo)售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D: 歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒
答案:D
解析:
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅和增值稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷(xiāo)售行為 ;選項(xiàng)B為營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為 ;選項(xiàng)C為增值稅兼營(yíng)行為。
(12)
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照( )進(jìn)行分?jǐn)偂?BR> A: 公平交易原則
B: 獨(dú)立交易原則
C: 方便管理原則
D: 節(jié)約成本原則
答案:B
解析:
(13) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是( )。
A: 進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)
B: 銷(xiāo)售商品房的公司
C: 零售雜貨的個(gè)體戶
D: 生產(chǎn)銷(xiāo)售家用電器的公司
答案:B
解析: 銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
(14)
根據(jù) 《勞動(dòng)法》，勞動(dòng)者非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同，但是應(yīng)當(dāng)提前( ) 以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人。
A: 10 日
B: 15 日
C: 30 日
D: 50 日
答案:C
解析:
(15)
2015年7月，某音樂(lè)茶座門(mén)票收入10萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入7萬(wàn)元，茶水、煙酒、飲料收入23萬(wàn)元 ;發(fā)生工資性支出、水電費(fèi)以及購(gòu)買(mǎi)煙酒等支出總計(jì)45萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。音樂(lè)茶座該月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A: 0
B: 2
C: 3.4
D: 8
答案:D
解析:
娛樂(lè)業(yè)的混合銷(xiāo)售行為征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(10+7+23)×20%=8(萬(wàn)元)。
(16)
票據(jù)記載事項(xiàng)是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為，下列關(guān)于票據(jù)記載事項(xiàng)的表述中，正確的是( )。
A: 票據(jù)記載事項(xiàng)可分為絕對(duì)記載事項(xiàng)和相對(duì)記載事項(xiàng)
B: 票據(jù)記載事項(xiàng)可分為絕對(duì)記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)
C: 票據(jù)記載事項(xiàng)可分為相對(duì)記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)
D: 票據(jù)記載事項(xiàng)可分為絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)
答案:D
解析:
(17)
方某工作已滿15年，2013年上半年在甲公司已休帶薪年休假( 以下簡(jiǎn)稱年休假)5天 ;下半年調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)。乙公司對(duì)方某補(bǔ)休年休假申請(qǐng)符合法律規(guī)定的答復(fù)是( )。
A: 不可以補(bǔ)休年休假
B: 可補(bǔ)休5天年休假
C: 可補(bǔ)休10天年休假
D: 可補(bǔ)休15天年休假
答案:B
解析:
根據(jù)規(guī)定，職工連續(xù)工作滿12個(gè)月以上的，享受帶薪年休假。另外，職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天 ;但是勞動(dòng)者上半年已經(jīng)享受5天的年休假，所以下半年在新單位只享受5天的年休假。因此本題答案是B。另外還有一個(gè)規(guī)定是 ： 職工新進(jìn)用人單位且符合前述規(guī)定(職工連續(xù)工作滿12個(gè)月以上的，享受帶薪年休假) 的，當(dāng)年度年休假天數(shù)，按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法為 ：(當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)÷365天)×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)。
(18) 資源稅暫行條例規(guī)定，納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起( ) 內(nèi)申報(bào)納稅。
A: 5 日
B: 7 日
C: 10 日
D: 15 日
答案:C
解析: 納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10 日內(nèi)申報(bào)納稅。
(19) 按稅法規(guī)定，向個(gè)人支付( ) 時(shí)，不用代扣代繳個(gè)人所得稅。
A: 偶然所得
B: 其他所得
C: 對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得
D: 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
答案:D
解析:
扣繳義務(wù)人在向納稅人支付各項(xiàng)應(yīng)納稅所得(個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得除外)時(shí)，必須履行代扣代繳稅款的義務(wù)。
(20)
甲、乙因房屋買(mǎi)賣(mài)糾紛欲提起訴訟。根據(jù) 《民事訴訟法》的規(guī)定，對(duì)該案件享有管轄權(quán)的法院是( )。
A: 甲住所地法院
B: 乙住所地法院
C: 房屋所在地法院
D: 甲、乙協(xié)議的法院
答案:C
解析: 根據(jù)規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動(dòng)產(chǎn)所在地”人民法院負(fù)責(zé)管轄。
(21) 自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為( )。
A: 臨時(shí)存款賬戶
B: 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
C: 專(zhuān)用存款賬戶
D: 一般存款賬戶
答案:B
解析:
存款人因投資、消費(fèi)、
結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的賬戶稱為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
(22)
某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)為20000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元，裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )
A: 2420元
B: 2600元
C: 3260元
D: 3062元
答案:C
解析: 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×13%+6000 × 11%=3260(元)。
(23)
票據(jù)基本當(dāng)事人是指在票據(jù)做成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，下列不屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是( )。
A: 出票人
B: 付款人
C: 收款人
D: 承兌人
答案:D
解析: 票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人三種。
(24) 納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是( )。
A: 未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅
B: 分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅
C: 將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售，分別核算各自銷(xiāo)售額，按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
D: 將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
答案:D
解析:
消費(fèi)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算各自銷(xiāo)售額的，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)從高適用稅率。將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售，無(wú)論是否分別核算，均應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。
(25) 根據(jù) 《賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A: 1年
B: 2年
C: 3年
D: 5年
答案:B
解析: 臨時(shí)存款賬戶的有效期長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
(26)
某教師為一企業(yè)作講座兩個(gè)月，每星期日講，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一個(gè)月講4次，第二個(gè)月講5次，該教師共繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A: 800
B: 1152
C: 1440
D: 1280
答案:C
解析:
屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為。(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1440(元)。
(27)
美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所.得稅的稅率是( )。
A: 20%
B: 25%
C: 30%
D: 33%
答案:C
解析:
居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用稅率為25%。
(28)
某人出租自有住房，租期為1年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元，其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A: 5280
B: 5760
C: 86402
D: 7040
答案:A
解析:
財(cái)產(chǎn)租賃所得以1個(gè)月內(nèi)取得的收人為 ;另外，從2008年3月1 日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。其應(yīng)納稅額=(3000-800)×10%×12=5280(元)。
(29)某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15 日”，其規(guī)范寫(xiě)法是( )。
A: 貳零壹壹年零叁月壹拾伍日
B: 貳零壹壹年叁月壹拾伍日
C: 貳零壹壹年零叁月拾伍日
D: 貳零壹壹年叁月拾伍日
答案:B
解析:為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零” ;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。
(30) 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是( )。
A: 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失
B: 各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出
C: 在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出
D: 非廣告性質(zhì)的贊助支出
答案:C
解析:
多項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(31) 下列各項(xiàng)中，屬于銀行匯票相對(duì)記載事項(xiàng)的有( )。
A: 付款日期
B: 付款地
C: 出票地
D: 出票人簽章
答案:A,B,C
解析: 出票人簽章為簽發(fā)匯票必須記載事項(xiàng)，否則匯票無(wú)效。
(32) 根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有( )。
A: 掛失止付
B: 公示催告
C: 普通訴訟
D: 仲裁
答案:A,B,C
解析: 票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。
(33) 下列行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有( )。
A: 以土地權(quán)屬作價(jià)投資
B: 以土地權(quán)屬抵債
C: 以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬
D: 以預(yù)購(gòu)方式承受土地權(quán)屬
答案:A,B,C,D
解析:
以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股，以土地、房屋權(quán)屬抵債 ;以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬 ;以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬等， 可以分別視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)或者房屋贈(zèng)與征收契稅。
(34) 根據(jù) 《勞動(dòng)合同法》，有( )情形之一的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同，但是應(yīng)當(dāng)提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人。
A: 勞動(dòng)者患病，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作
B:
勞動(dòng)者非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作
C:
勞動(dòng)者因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作
D: 勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的
答案:A,B,D
解析: 有下列情形之一的，用人單位提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同 ：①勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的 ;②勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的 ;③勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。
(35)在法律關(guān)系的主體資格行為能力規(guī)定中，限制行為能力人包括( )。
A: 16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的
B: 10周歲以上的未成年人
C: 不能完全辨認(rèn)自己行為的精神病人
D: 已滿14周歲不滿16周歲
答案:B,C,D
解析:16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。
(36)
根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時(shí)，下列選項(xiàng)中，屬于必須記載的事項(xiàng)有( )。
A: 確定的金額和付款人名稱
B: 委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
C: 收款人名稱和收款人簽章
D: 收款日期
答案:A,B,C
解析:
當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時(shí)必須記載下列事項(xiàng) ：(1)表明“委托收款” 的字樣;(2)確定的金額 ;(3)付款人名稱 ;(4)收款人名稱 ;(5)委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù) ;(6)委托日期 ;(7)收款人簽章。
(37) 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有( )。
A: 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
B: 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得
C: 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
D: 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
答案:A,B,C,D
解析:
(38) 個(gè)人所得稅法將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A: 意愿標(biāo)準(zhǔn)
B: 國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)
C: 居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
D: 住所標(biāo)準(zhǔn)
答案:C,D
解析: 我國(guó)采用居住時(shí)間和住所兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人。
(39) 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)( )。
A: 檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料
B: 到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C:
到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料
D: 詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況
答案:A,C,D
解析: 納稅人的生活場(chǎng)所不受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
(40) 能提供擔(dān)保功能的第三方支付品牌包括( )
A: 支付寶
B: 財(cái)付通
C: 銀聯(lián)商務(wù)
D: 快錢(qián)
答案:A,B
解析:
銀聯(lián)商務(wù)、快錢(qián)為獨(dú)立第三方支付模式，不負(fù)有擔(dān)保功能，僅僅為用戶提供支付產(chǎn)品和支付系統(tǒng)解決方案。支付寶、財(cái)付通是依托于自有的電子商務(wù)網(wǎng)站并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式，故選擇項(xiàng)為
AB。
(41)下列權(quán)利義務(wù)中，屬于法律關(guān)系內(nèi)容的有( )。
A: 所有權(quán)
B: 納稅義務(wù)
C: 經(jīng)營(yíng)管理權(quán)
D: 服兵役義務(wù)
答案:A,B,C
解析:法律關(guān)系的內(nèi)容是指法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)，是與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的 ;服兵役是國(guó)防義務(wù)。
(42) 根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)包括( )。
A: 匯票
B: 傳票
C: 本票
D: 支票
答案:A,C,D
解析:
廣義的票據(jù)包括股票、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券等，但我國(guó) 《票據(jù)法》調(diào)整的票據(jù)僅限于匯票、本票和支票。傳票是法院辦理案件所發(fā)通知文件。
(43)豐縣工商局對(duì)隆達(dá)公司作出處罰決定，隆達(dá)公司不服，向位于乙市的上一級(jí)工商局申請(qǐng)復(fù)議，該上級(jí)工商局改變了處罰內(nèi)容，隆達(dá)公司仍不服，其可以提起起訴的法院有( )。
A: 豐縣法院
B: 乙市法院
C: 隆達(dá)公司所在地法院
D: 處罰地法院
答案:A,B
解析:關(guān)于行政訴訟管轄，行政案件由初作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地法院管轄 ;行政復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地法院管轄。
(44) 甲企業(yè)得知競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙企業(yè)在M地的營(yíng)銷(xiāo)策略將會(huì)進(jìn)行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分部竊取乙企業(yè)內(nèi)部機(jī)密文件，隨之采取相應(yīng)對(duì)策，給乙企業(yè)在M地的營(yíng)銷(xiāo)造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過(guò)調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有( )。
A: 甲住所地法院
B: 乙住所地法院
C: M地法院
D: N地法院
答案:A,C,D
解析:根據(jù)規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄。侵權(quán)行為地，包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地。本題中，侵權(quán)行為實(shí)施地是N地(N地的分步實(shí)施竊取行為)，侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地是M地( 乙企業(yè)在M地的營(yíng)銷(xiāo)策略)，被告是甲企業(yè)，所以答案是ACD。
(45) 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的情形有( )。
A: 勞動(dòng)合同期滿
B: 用人單位決定提前解散
C: 用人單位被依法宣告破產(chǎn)
D: 勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡
答案:A,B,C,D
解析:
根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，勞動(dòng)合同終止 ：勞動(dòng)合同期滿的 ;勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的 ;勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的 ;用人單位被依法宣告破產(chǎn)的 ;用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)或者用人單位決定提前解散的 ;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
(46) 下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中，正確的有( )。
A: 企業(yè)所得稅的稅率為25%
B: 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20%
C: 符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%
D: 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%
答案:A,B,C,D
解析:
(47) 下列各項(xiàng)中，屬于可免征個(gè)人所得稅的個(gè)人所得的有( )。
A: 按規(guī)定比例提取的住房公積金
B: 企業(yè)為增加職工福利繳付的商業(yè)保險(xiǎn)金
C: 個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得
D: 按規(guī)定比例提取的醫(yī)療保險(xiǎn)金
答案:A,C,D
解析: 企業(yè)為職工繳付的商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)人個(gè)人收入繳稅。
(48) 納稅人在2014年度發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。
A: 納稅人變更法定代表人
B: 納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍
C: 實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)
D: 納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
答案:A,B,C,D
解析:
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)登記的情形包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、注銷(xiāo)登記等幾種情形。
(49) 下列個(gè)人所得，適用20% 比例稅率的有( )。
A: 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得
B: 財(cái)產(chǎn)租賃所得
C: 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D: 稿酬所得
答案:B,C
解析: 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得為累進(jìn)稅率 ;稿酬所得實(shí)際稅率為14%。
(50) 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A: 宗教場(chǎng)所舉辦文化活動(dòng)取得的門(mén)票收入免稅
B: 殘疾人企業(yè)提供的勞務(wù)免稅
C: 殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)收入減半征稅
D: 診所取得的醫(yī)療服務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅
答案:A,D
解析:
殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)收入免予征稅，但殘疾人企業(yè)提供勞務(wù)沒(méi)有免征營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定。
(51) 納稅人發(fā)生下列行為時(shí)，應(yīng)按高價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅的有( )。
A: 用于換取生產(chǎn)資料
B: 用于換取消費(fèi)資料
C: 用于抵償債務(wù)
D: 用于對(duì)外捐贈(zèng)
答案:A,B,C
解析: 應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，不按高價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。
(52) 企業(yè)的下列收入中為不征稅收入的有( )。
A: 財(cái)政撥款
B: 依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
C: 國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入
D: 國(guó)債利息收入
答案:A,B,C
解析: 國(guó)債利息收人為免稅收入。
(53)
A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1 000元，并取得B公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說(shuō)法正確的有( )。
A: A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元
B: B應(yīng)該繳納增值稅170元
C: A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元
D: B無(wú)須繳納增值稅
答案:A,B
解析: A公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=8000×17%-5000 × 17%-1000×17%=340(元) ;B公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=1000 × 17%=170(元)。
(54) 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有( )。
A: 稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍
B: 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出征收稅款的決定
C: 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定
D: 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
答案:A,B,D
解析:
根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，換言之，即對(duì)抽象行政行為 (規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但不包括規(guī)章。
(55) 下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中扣除800元的有( )。
A: 房屋出租收入1500元
B: 有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中獲獎(jiǎng)1200元
C: 取得咨詢費(fèi)收入2400元
D: 稿費(fèi)收入3500元
答案:C,D
解析:
房屋出租收入為財(cái)產(chǎn)租賃所得，不扣除費(fèi)用 ;有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中獲獎(jiǎng)按偶然所得征稅，也不扣除費(fèi)用。
(56) 下列表述中，符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A:
納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B:
納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C: 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D: 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天
答案:A,C
解析: 納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。
(57) 職工基本養(yǎng)老金的支付水平確定的因素包括( )。
A: 個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限
B: 個(gè)人工作年限
C: 繳費(fèi)工資和當(dāng)?shù)仄骄べY
D: 城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命
答案:A,C,D
解析:
基本養(yǎng)老金根據(jù)個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限、繳費(fèi)工資、當(dāng)?shù)芈毠て骄べY、個(gè)人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素確定。
(58) 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A: 集郵商品的生產(chǎn)
B: 郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品
C: 郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊
D: 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)
答案:A,B,C,D
解析:
根據(jù)“營(yíng)改增” 的規(guī)定，集郵商品銷(xiāo)售均征收增值稅。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
(59) 下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)征收增值稅的有( )。
A: 某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物委托商業(yè)企業(yè)代銷(xiāo)
B: 某企業(yè)將外購(gòu)的月餅用于贈(zèng)送給代理商
C: 某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程
D: 某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物投資于個(gè)體工商戶
答案:A,B,D
解析: 將外購(gòu)水泥用于基建工程，屬于投入生產(chǎn)，不屬于銷(xiāo)售。
(60) 企業(yè)外購(gòu)的下列經(jīng)營(yíng)性貨物中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A: 非正常性損失
B: 用于對(duì)外投資
C: 用于生產(chǎn)免增值稅項(xiàng)目
D: 用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
答案:A,C
解析: 根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目等進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣。 (本類(lèi)題共20小題，每小題l分，共20分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[] ;認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題低得分為零分)
(61)
按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)折扣如果和銷(xiāo)售額開(kāi)在同一張發(fā)票上的，可以從銷(xiāo)售額中扣除。( )
答案:對(duì)
解析:
銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按沖減折扣額后的銷(xiāo)售額征收增值稅。
(62)
納稅人以電子形式簽訂的印花稅各類(lèi)應(yīng)稅憑證，因?yàn)闆](méi)有紙質(zhì)合同，不需要繳納印花稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。
(63)
印花稅同一應(yīng)稅憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納印花稅額，按相加后的合計(jì)稅額貼花 ;如未分別記載金額，按稅率高的計(jì)稅貼花。( )
答案:對(duì)
解析:
(64)
法人的法律主體的權(quán)利能力和行為能力是統(tǒng)一的，有了權(quán)利能力，也就必定具有相應(yīng)的行為能力，而自然人有權(quán)利能力，則不一定就有行為能力。( )
答案:對(duì)
解析:
法律主體包括法人、社會(huì)組織和自然人。法人與社會(huì)組織的權(quán)利能力與行為能力是統(tǒng)一的，均隨其成立而產(chǎn)生，隨其終止而消滅;而自然人有權(quán)利能力，則不一定就有行為能力。
(65)
用人單位為勞動(dòng)者提供專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動(dòng)者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期。( )
答案:對(duì)
解析:
(66)
企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入。( )
答案:對(duì)
解析:
(67)
年銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但是不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)應(yīng)該按小規(guī)模納稅人納稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
(68)
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除，外購(gòu)商譽(yù)的支出，也不存在扣除的問(wèn)題。( )
答案:錯(cuò)
解析:
無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)。外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。
(69) 同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，應(yīng)以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為計(jì)稅。( )
答案:對(duì)
解析: 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為。
(70) 增值稅的納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的一并征收增值稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目未分別核算的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物的銷(xiāo)售額之后分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
(71)
勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者雖然已付出勞動(dòng)，用人單位可以不向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。( )
答案:錯(cuò)
解析:
勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。勞動(dòng)報(bào)酬的數(shù)額，參照本單位相同或者相近崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬確定。
(72) 對(duì)個(gè)人所得的股息、紅利，均可免征個(gè)人所得稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 對(duì)個(gè)人所得的股息、紅利，照章征收個(gè)人所得稅。
(73)
用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)調(diào)解、仲裁、提起訴訟，也可以協(xié)商解決。( )
答案:對(duì)
解析:
(74)
轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋的凈值、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 轉(zhuǎn)讓舊房不涉及房屋的凈值，涉及評(píng)估值。
(75) 對(duì)租賃雙方未商定的納稅事宜的，由車(chē)船擁有人繳納車(chē)船稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，如車(chē)輛擁有人未繳納車(chē)船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅。
(76) 小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物取得專(zhuān)用發(fā)票，按3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。( )
答案:錯(cuò)
解析: 小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物即使取得專(zhuān)用發(fā)票，也不能做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(77)
納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，可以從新貨物銷(xiāo)售額中減除收購(gòu)舊貨物所支付的金額。( )
答案:錯(cuò)
解析: 納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。
(78) 票據(jù)結(jié)算包括本票、匯兌和支票三種結(jié)算方式。( )
答案:錯(cuò)
解析:
我國(guó) 《票據(jù)法》中的“票據(jù)”包括匯票、銀行本票和支票，票據(jù)結(jié)算指使用這三種票據(jù)的結(jié)算。
(79) 融資租賃的房屋，以該房產(chǎn)的余值計(jì)征收房產(chǎn)稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
融資租賃實(shí)際上是分期付款購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的一種形式，所以對(duì)融資租賃的房屋計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。
(80)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產(chǎn)稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅 ;但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅?！?本類(lèi)題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(81) 某公司2014年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額140萬(wàn)元。事務(wù)所審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng) ：
(1)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中包括三項(xiàng)利息費(fèi)用 ：①按照年利率8%向銀行借入的期限9個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金，支付利息20萬(wàn)元 ;②按照年利率12%向股東借入與銀行借款同期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金，支付利息45萬(wàn)元 ;③經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工合同借入與銀行借款同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金300萬(wàn)元，支付借款利息30萬(wàn)元。
(2)“管理費(fèi)用” 中有向其他企業(yè)捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元，支付的行政性罰款3萬(wàn)元。根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：該公司2014年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是( )。
A: 20萬(wàn)元
B: 50萬(wàn)元
C: 68萬(wàn)元
D: 95萬(wàn)元
答案:C
解析:
向股東借款利息按照金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算可扣除利息。股東借款金額45÷12%÷ 12×9=500(萬(wàn)元)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的股東借款利息=500×8%÷ 12×9=30(萬(wàn)元) ;超標(biāo)準(zhǔn)45-30=15(萬(wàn)元) ;計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的職工借款利息=300×8%÷ 12×9=18萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)30-18=12(萬(wàn)元) ;企業(yè)當(dāng)年可扣除的利息費(fèi)用20+30+18=68(萬(wàn)元)。
(82) 該公司2014年度賬面超支的利息費(fèi)用是( )。
A: 12萬(wàn)元
B: 15萬(wàn)元
C: 20萬(wàn)元
D: 27萬(wàn)元
答案:D
解析: 15+12=27(萬(wàn)元)。
(83) 該公司2014年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額是( )。
A: 15萬(wàn)元
B: 27萬(wàn)元
C: 40萬(wàn)元
D: 32萬(wàn)元
答案:C
解析: 利息支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額27萬(wàn)元 ;管理費(fèi)用中調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬(wàn)元。
(84) 該公司2014年度應(yīng)納稅所得額是( )。
A: 180萬(wàn)元
B: 172萬(wàn)元
C: 155萬(wàn)元
D: 132萬(wàn)元
答案:A
解析: 應(yīng)納稅所得額=140+40=180(萬(wàn)元)。
(85) 該公司2014年度應(yīng)納所得稅額是( )。
A: 35萬(wàn)元
B: 45萬(wàn)元
C: 33萬(wàn)元
D: 43萬(wàn)元
答案:B
解析: 應(yīng)納所得稅額=180×25%=45(萬(wàn)元)。
(1)
符合開(kāi)立一般存款賬戶、其他專(zhuān)用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起( )個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?BR> A: 3
B: 5
C: 7
D: 10
答案:B
解析:
根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?BR> (2)
孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動(dòng)合同，月工資1200元(當(dāng)?shù)氐驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為800元)。期滿終止合同時(shí)，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動(dòng)合同意向，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額為( )元。
A: 800
B: 1200
C: 2400
D: 3600
答案:D
解析: 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算，不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，本題中孫某工作滿3年，應(yīng)支付3個(gè)月的工資作為補(bǔ)償。1200×3=3600(元)。
(3)
某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入51000元，原值為141000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為( )。
A: 1000元
B: 2040元
C: 3800元
D: 1961.54元
答案:A
解析:
小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。51000÷(1+2%)×2%=1000(元)。
(4)
甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付貨幣資金。經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述正確的是( )。
A: 甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物，不應(yīng)作購(gòu)貨處理
B: 乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷(xiāo)售處理，不應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C: 甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷(xiāo)售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D:
甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票分別核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額、
答案:D
解析: 以物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，應(yīng)分別開(kāi)具合法的票據(jù)。
(5) 下列各項(xiàng)中屬于勞動(dòng)合同必備條款的是( )。
A: 勞動(dòng)報(bào)酬
B: 試用期
C: 保守商業(yè)秘密
D: 福利待遇
答案:A
解析: B、C、D三項(xiàng)均為約定條款。
(6) 我國(guó)現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定的個(gè)人繳費(fèi)比例是( )。
A: 20%
B: 11%
C: 8%
D: 具體比例由省、自治區(qū)、直轄市政府確定
答案:C
解析: 從2006年1月1 日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%。
(7)
下列法的形式中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國(guó)家、社會(huì)和公民生活中基本社會(huì)關(guān)系的是( )。
A: 憲法
B: 法律
C: 行政法規(guī)
D: 行政規(guī)章
答案:B
解析:
根據(jù)規(guī)定，
法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。選項(xiàng)A“憲法”是全國(guó)人民代表大會(huì)制定，不包括“常委會(huì)” ;選項(xiàng)C“行政法規(guī)”是國(guó)務(wù)院制定 ;選項(xiàng)D“行政規(guī)章”是國(guó)務(wù)院各部委，省、自治區(qū)、直轄市人民政府等制定。
(8) 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )。
A: 城區(qū)房產(chǎn)使用人
B: 城區(qū)房產(chǎn)代管人
C: 城區(qū)房屋所有人
D: 城區(qū)房屋出典人
答案:D
解析: 房屋出典人不屬于房產(chǎn)稅納稅人。
(9)
某旅行社2015年10月組織一個(gè)共25人的旅行團(tuán)赴境外旅游，向每人收取旅游費(fèi)14500元。出發(fā)前已經(jīng)在國(guó)內(nèi)訂好往返飛機(jī)票，每人3300元 ;在境外改由當(dāng)?shù)匾宦糜喂窘訄F(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外旅游公司相關(guān)費(fèi)用折合人民幣每人7200元，旅游業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%。旅行社該項(xiàng)旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A: 18125
B: 5000
C: 9125
D: 14000
答案:B
解析: 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅額=25×(14500-3300-7200)×5%=5000(元)。
(10)
2013年5月5 目，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2013年8月，乙因出差遇險(xiǎn)無(wú)法行使請(qǐng)求權(quán)的時(shí)間為20天。根據(jù) 《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，乙請(qǐng)求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時(shí)效期間是( )。
A: 自2013年5月5 日至2014年5月5 日
B: 自2013年5月5 日至2014年5月25 日
C: 自2013年5月5 日至2015年5月5 日
D: 自2013年5月5 日至2015年5月25 日
答案:A
解析:
拒付租金的，適用于1年的特別訴訟時(shí)效期間 ;只有在訴訟時(shí)效期間的“后6個(gè)月內(nèi)” 發(fā)生不可抗力和其他障礙，才能中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行。如果在訴訟時(shí)效期間的后6個(gè)月前發(fā)生不可抗力，至后6個(gè)月時(shí)不可抗力已消失，則不能中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行。因此，乙2013年8月出差遇險(xiǎn)耽誤的20天不能引起訴訟時(shí)效的中止。
(11) 下列各項(xiàng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為的是( )。
A: 電冰箱專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售電冰箱并負(fù)責(zé)安裝
B: 機(jī)場(chǎng)提供運(yùn)輸輔助服務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物
C: 建材商店銷(xiāo)售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D: 歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒
答案:D
解析:
根據(jù)營(yíng)業(yè)稅和增值稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷(xiāo)售行為 ;選項(xiàng)B為營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為 ;選項(xiàng)C為增值稅兼營(yíng)行為。
(12)
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照( )進(jìn)行分?jǐn)偂?BR> A: 公平交易原則
B: 獨(dú)立交易原則
C: 方便管理原則
D: 節(jié)約成本原則
答案:B
解析:
(13) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是( )。
A: 進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)
B: 銷(xiāo)售商品房的公司
C: 零售雜貨的個(gè)體戶
D: 生產(chǎn)銷(xiāo)售家用電器的公司
答案:B
解析: 銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
(14)
根據(jù) 《勞動(dòng)法》，勞動(dòng)者非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同，但是應(yīng)當(dāng)提前( ) 以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人。
A: 10 日
B: 15 日
C: 30 日
D: 50 日
答案:C
解析:
(15)
2015年7月，某音樂(lè)茶座門(mén)票收入10萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入7萬(wàn)元，茶水、煙酒、飲料收入23萬(wàn)元 ;發(fā)生工資性支出、水電費(fèi)以及購(gòu)買(mǎi)煙酒等支出總計(jì)45萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。音樂(lè)茶座該月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A: 0
B: 2
C: 3.4
D: 8
答案:D
解析:
娛樂(lè)業(yè)的混合銷(xiāo)售行為征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(10+7+23)×20%=8(萬(wàn)元)。
(16)
票據(jù)記載事項(xiàng)是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為，下列關(guān)于票據(jù)記載事項(xiàng)的表述中，正確的是( )。
A: 票據(jù)記載事項(xiàng)可分為絕對(duì)記載事項(xiàng)和相對(duì)記載事項(xiàng)
B: 票據(jù)記載事項(xiàng)可分為絕對(duì)記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)
C: 票據(jù)記載事項(xiàng)可分為相對(duì)記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)
D: 票據(jù)記載事項(xiàng)可分為絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)
答案:D
解析:
(17)
方某工作已滿15年，2013年上半年在甲公司已休帶薪年休假( 以下簡(jiǎn)稱年休假)5天 ;下半年調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)。乙公司對(duì)方某補(bǔ)休年休假申請(qǐng)符合法律規(guī)定的答復(fù)是( )。
A: 不可以補(bǔ)休年休假
B: 可補(bǔ)休5天年休假
C: 可補(bǔ)休10天年休假
D: 可補(bǔ)休15天年休假
答案:B
解析:
根據(jù)規(guī)定，職工連續(xù)工作滿12個(gè)月以上的，享受帶薪年休假。另外，職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天 ;但是勞動(dòng)者上半年已經(jīng)享受5天的年休假，所以下半年在新單位只享受5天的年休假。因此本題答案是B。另外還有一個(gè)規(guī)定是 ： 職工新進(jìn)用人單位且符合前述規(guī)定(職工連續(xù)工作滿12個(gè)月以上的，享受帶薪年休假) 的，當(dāng)年度年休假天數(shù)，按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法為 ：(當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)÷365天)×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)。
(18) 資源稅暫行條例規(guī)定，納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起( ) 內(nèi)申報(bào)納稅。
A: 5 日
B: 7 日
C: 10 日
D: 15 日
答案:C
解析: 納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10 日內(nèi)申報(bào)納稅。
(19) 按稅法規(guī)定，向個(gè)人支付( ) 時(shí)，不用代扣代繳個(gè)人所得稅。
A: 偶然所得
B: 其他所得
C: 對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得
D: 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
答案:D
解析:
扣繳義務(wù)人在向納稅人支付各項(xiàng)應(yīng)納稅所得(個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得除外)時(shí)，必須履行代扣代繳稅款的義務(wù)。
(20)
甲、乙因房屋買(mǎi)賣(mài)糾紛欲提起訴訟。根據(jù) 《民事訴訟法》的規(guī)定，對(duì)該案件享有管轄權(quán)的法院是( )。
A: 甲住所地法院
B: 乙住所地法院
C: 房屋所在地法院
D: 甲、乙協(xié)議的法院
答案:C
解析: 根據(jù)規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動(dòng)產(chǎn)所在地”人民法院負(fù)責(zé)管轄。
(21) 自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為( )。
A: 臨時(shí)存款賬戶
B: 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
C: 專(zhuān)用存款賬戶
D: 一般存款賬戶
答案:B
解析:
存款人因投資、消費(fèi)、
結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的賬戶稱為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
(22)
某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)為20000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元，裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )
A: 2420元
B: 2600元
C: 3260元
D: 3062元
答案:C
解析: 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×13%+6000 × 11%=3260(元)。
(23)
票據(jù)基本當(dāng)事人是指在票據(jù)做成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，下列不屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是( )。
A: 出票人
B: 付款人
C: 收款人
D: 承兌人
答案:D
解析: 票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人三種。
(24) 納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是( )。
A: 未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅
B: 分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅
C: 將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售，分別核算各自銷(xiāo)售額，按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
D: 將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
答案:D
解析:
消費(fèi)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算各自銷(xiāo)售額的，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)從高適用稅率。將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售，無(wú)論是否分別核算，均應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。
(25) 根據(jù) 《賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A: 1年
B: 2年
C: 3年
D: 5年
答案:B
解析: 臨時(shí)存款賬戶的有效期長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
(26)
某教師為一企業(yè)作講座兩個(gè)月，每星期日講，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一個(gè)月講4次，第二個(gè)月講5次，該教師共繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A: 800
B: 1152
C: 1440
D: 1280
答案:C
解析:
屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為。(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1440(元)。
(27)
美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所.得稅的稅率是( )。
A: 20%
B: 25%
C: 30%
D: 33%
答案:C
解析:
居民企業(yè)以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用稅率為25%。
(28)
某人出租自有住房，租期為1年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元，其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A: 5280
B: 5760
C: 86402
D: 7040
答案:A
解析:
財(cái)產(chǎn)租賃所得以1個(gè)月內(nèi)取得的收人為 ;另外，從2008年3月1 日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。其應(yīng)納稅額=(3000-800)×10%×12=5280(元)。
(29)某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15 日”，其規(guī)范寫(xiě)法是( )。
A: 貳零壹壹年零叁月壹拾伍日
B: 貳零壹壹年叁月壹拾伍日
C: 貳零壹壹年零叁月拾伍日
D: 貳零壹壹年叁月拾伍日
答案:B
解析:為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零” ;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。
(30) 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是( )。
A: 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失
B: 各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出
C: 在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出
D: 非廣告性質(zhì)的贊助支出
答案:C
解析:
多項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(31) 下列各項(xiàng)中，屬于銀行匯票相對(duì)記載事項(xiàng)的有( )。
A: 付款日期
B: 付款地
C: 出票地
D: 出票人簽章
答案:A,B,C
解析: 出票人簽章為簽發(fā)匯票必須記載事項(xiàng)，否則匯票無(wú)效。
(32) 根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有( )。
A: 掛失止付
B: 公示催告
C: 普通訴訟
D: 仲裁
答案:A,B,C
解析: 票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。
(33) 下列行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有( )。
A: 以土地權(quán)屬作價(jià)投資
B: 以土地權(quán)屬抵債
C: 以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬
D: 以預(yù)購(gòu)方式承受土地權(quán)屬
答案:A,B,C,D
解析:
以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股，以土地、房屋權(quán)屬抵債 ;以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬 ;以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬等， 可以分別視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)或者房屋贈(zèng)與征收契稅。
(34) 根據(jù) 《勞動(dòng)合同法》，有( )情形之一的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同，但是應(yīng)當(dāng)提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人。
A: 勞動(dòng)者患病，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作
B:
勞動(dòng)者非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作
C:
勞動(dòng)者因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作
D: 勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的
答案:A,B,D
解析: 有下列情形之一的，用人單位提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同 ：①勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的 ;②勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的 ;③勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。
(35)在法律關(guān)系的主體資格行為能力規(guī)定中，限制行為能力人包括( )。
A: 16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的
B: 10周歲以上的未成年人
C: 不能完全辨認(rèn)自己行為的精神病人
D: 已滿14周歲不滿16周歲
答案:B,C,D
解析:16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。
(36)
根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時(shí)，下列選項(xiàng)中，屬于必須記載的事項(xiàng)有( )。
A: 確定的金額和付款人名稱
B: 委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
C: 收款人名稱和收款人簽章
D: 收款日期
答案:A,B,C
解析:
當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時(shí)必須記載下列事項(xiàng) ：(1)表明“委托收款” 的字樣;(2)確定的金額 ;(3)付款人名稱 ;(4)收款人名稱 ;(5)委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù) ;(6)委托日期 ;(7)收款人簽章。
(37) 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有( )。
A: 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
B: 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得
C: 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
D: 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
答案:A,B,C,D
解析:
(38) 個(gè)人所得稅法將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A: 意愿標(biāo)準(zhǔn)
B: 國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)
C: 居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
D: 住所標(biāo)準(zhǔn)
答案:C,D
解析: 我國(guó)采用居住時(shí)間和住所兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人。
(39) 根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)( )。
A: 檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料
B: 到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C:
到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料
D: 詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況
答案:A,C,D
解析: 納稅人的生活場(chǎng)所不受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
(40) 能提供擔(dān)保功能的第三方支付品牌包括( )
A: 支付寶
B: 財(cái)付通
C: 銀聯(lián)商務(wù)
D: 快錢(qián)
答案:A,B
解析:
銀聯(lián)商務(wù)、快錢(qián)為獨(dú)立第三方支付模式，不負(fù)有擔(dān)保功能，僅僅為用戶提供支付產(chǎn)品和支付系統(tǒng)解決方案。支付寶、財(cái)付通是依托于自有的電子商務(wù)網(wǎng)站并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式，故選擇項(xiàng)為
AB。
(41)下列權(quán)利義務(wù)中，屬于法律關(guān)系內(nèi)容的有( )。
A: 所有權(quán)
B: 納稅義務(wù)
C: 經(jīng)營(yíng)管理權(quán)
D: 服兵役義務(wù)
答案:A,B,C
解析:法律關(guān)系的內(nèi)容是指法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)，是與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的 ;服兵役是國(guó)防義務(wù)。
(42) 根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)包括( )。
A: 匯票
B: 傳票
C: 本票
D: 支票
答案:A,C,D
解析:
廣義的票據(jù)包括股票、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券等，但我國(guó) 《票據(jù)法》調(diào)整的票據(jù)僅限于匯票、本票和支票。傳票是法院辦理案件所發(fā)通知文件。
(43)豐縣工商局對(duì)隆達(dá)公司作出處罰決定，隆達(dá)公司不服，向位于乙市的上一級(jí)工商局申請(qǐng)復(fù)議，該上級(jí)工商局改變了處罰內(nèi)容，隆達(dá)公司仍不服，其可以提起起訴的法院有( )。
A: 豐縣法院
B: 乙市法院
C: 隆達(dá)公司所在地法院
D: 處罰地法院
答案:A,B
解析:關(guān)于行政訴訟管轄，行政案件由初作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地法院管轄 ;行政復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地法院管轄。
(44) 甲企業(yè)得知競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙企業(yè)在M地的營(yíng)銷(xiāo)策略將會(huì)進(jìn)行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分部竊取乙企業(yè)內(nèi)部機(jī)密文件，隨之采取相應(yīng)對(duì)策，給乙企業(yè)在M地的營(yíng)銷(xiāo)造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過(guò)調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有( )。
A: 甲住所地法院
B: 乙住所地法院
C: M地法院
D: N地法院
答案:A,C,D
解析:根據(jù)規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄。侵權(quán)行為地，包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地。本題中，侵權(quán)行為實(shí)施地是N地(N地的分步實(shí)施竊取行為)，侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地是M地( 乙企業(yè)在M地的營(yíng)銷(xiāo)策略)，被告是甲企業(yè)，所以答案是ACD。
(45) 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的情形有( )。
A: 勞動(dòng)合同期滿
B: 用人單位決定提前解散
C: 用人單位被依法宣告破產(chǎn)
D: 勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡
答案:A,B,C,D
解析:
根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，勞動(dòng)合同終止 ：勞動(dòng)合同期滿的 ;勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的 ;勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的 ;用人單位被依法宣告破產(chǎn)的 ;用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)或者用人單位決定提前解散的 ;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
(46) 下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中，正確的有( )。
A: 企業(yè)所得稅的稅率為25%
B: 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20%
C: 符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%
D: 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%
答案:A,B,C,D
解析:
(47) 下列各項(xiàng)中，屬于可免征個(gè)人所得稅的個(gè)人所得的有( )。
A: 按規(guī)定比例提取的住房公積金
B: 企業(yè)為增加職工福利繳付的商業(yè)保險(xiǎn)金
C: 個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得
D: 按規(guī)定比例提取的醫(yī)療保險(xiǎn)金
答案:A,C,D
解析: 企業(yè)為職工繳付的商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)人個(gè)人收入繳稅。
(48) 納稅人在2014年度發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。
A: 納稅人變更法定代表人
B: 納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍
C: 實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)
D: 納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
答案:A,B,C,D
解析:
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)登記的情形包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、注銷(xiāo)登記等幾種情形。
(49) 下列個(gè)人所得，適用20% 比例稅率的有( )。
A: 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得
B: 財(cái)產(chǎn)租賃所得
C: 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D: 稿酬所得
答案:B,C
解析: 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得為累進(jìn)稅率 ;稿酬所得實(shí)際稅率為14%。
(50) 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A: 宗教場(chǎng)所舉辦文化活動(dòng)取得的門(mén)票收入免稅
B: 殘疾人企業(yè)提供的勞務(wù)免稅
C: 殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)收入減半征稅
D: 診所取得的醫(yī)療服務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅
答案:A,D
解析:
殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)收入免予征稅，但殘疾人企業(yè)提供勞務(wù)沒(méi)有免征營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定。
(51) 納稅人發(fā)生下列行為時(shí)，應(yīng)按高價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅的有( )。
A: 用于換取生產(chǎn)資料
B: 用于換取消費(fèi)資料
C: 用于抵償債務(wù)
D: 用于對(duì)外捐贈(zèng)
答案:A,B,C
解析: 應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，不按高價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。
(52) 企業(yè)的下列收入中為不征稅收入的有( )。
A: 財(cái)政撥款
B: 依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
C: 國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入
D: 國(guó)債利息收入
答案:A,B,C
解析: 國(guó)債利息收人為免稅收入。
(53)
A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1 000元，并取得B公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說(shuō)法正確的有( )。
A: A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元
B: B應(yīng)該繳納增值稅170元
C: A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元
D: B無(wú)須繳納增值稅
答案:A,B
解析: A公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=8000×17%-5000 × 17%-1000×17%=340(元) ;B公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=1000 × 17%=170(元)。
(54) 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有( )。
A: 稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍
B: 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出征收稅款的決定
C: 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定
D: 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保
答案:A,B,D
解析:
根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，換言之，即對(duì)抽象行政行為 (規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)，但不包括規(guī)章。
(55) 下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中扣除800元的有( )。
A: 房屋出租收入1500元
B: 有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中獲獎(jiǎng)1200元
C: 取得咨詢費(fèi)收入2400元
D: 稿費(fèi)收入3500元
答案:C,D
解析:
房屋出租收入為財(cái)產(chǎn)租賃所得，不扣除費(fèi)用 ;有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中獲獎(jiǎng)按偶然所得征稅，也不扣除費(fèi)用。
(56) 下列表述中，符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A:
納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B:
納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C: 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D: 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天
答案:A,C
解析: 納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。
(57) 職工基本養(yǎng)老金的支付水平確定的因素包括( )。
A: 個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限
B: 個(gè)人工作年限
C: 繳費(fèi)工資和當(dāng)?shù)仄骄べY
D: 城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命
答案:A,C,D
解析:
基本養(yǎng)老金根據(jù)個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)年限、繳費(fèi)工資、當(dāng)?shù)芈毠て骄べY、個(gè)人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命等因素確定。
(58) 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A: 集郵商品的生產(chǎn)
B: 郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品
C: 郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊
D: 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)
答案:A,B,C,D
解析:
根據(jù)“營(yíng)改增” 的規(guī)定，集郵商品銷(xiāo)售均征收增值稅。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
(59) 下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)征收增值稅的有( )。
A: 某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物委托商業(yè)企業(yè)代銷(xiāo)
B: 某企業(yè)將外購(gòu)的月餅用于贈(zèng)送給代理商
C: 某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程
D: 某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)貨物投資于個(gè)體工商戶
答案:A,B,D
解析: 將外購(gòu)水泥用于基建工程，屬于投入生產(chǎn)，不屬于銷(xiāo)售。
(60) 企業(yè)外購(gòu)的下列經(jīng)營(yíng)性貨物中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A: 非正常性損失
B: 用于對(duì)外投資
C: 用于生產(chǎn)免增值稅項(xiàng)目
D: 用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
答案:A,C
解析: 根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目等進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣。 (本類(lèi)題共20小題，每小題l分，共20分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[] ;認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題低得分為零分)
(61)
按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)折扣如果和銷(xiāo)售額開(kāi)在同一張發(fā)票上的，可以從銷(xiāo)售額中扣除。( )
答案:對(duì)
解析:
銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按沖減折扣額后的銷(xiāo)售額征收增值稅。
(62)
納稅人以電子形式簽訂的印花稅各類(lèi)應(yīng)稅憑證，因?yàn)闆](méi)有紙質(zhì)合同，不需要繳納印花稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。
(63)
印花稅同一應(yīng)稅憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納印花稅額，按相加后的合計(jì)稅額貼花 ;如未分別記載金額，按稅率高的計(jì)稅貼花。( )
答案:對(duì)
解析:
(64)
法人的法律主體的權(quán)利能力和行為能力是統(tǒng)一的，有了權(quán)利能力，也就必定具有相應(yīng)的行為能力，而自然人有權(quán)利能力，則不一定就有行為能力。( )
答案:對(duì)
解析:
法律主體包括法人、社會(huì)組織和自然人。法人與社會(huì)組織的權(quán)利能力與行為能力是統(tǒng)一的，均隨其成立而產(chǎn)生，隨其終止而消滅;而自然人有權(quán)利能力，則不一定就有行為能力。
(65)
用人單位為勞動(dòng)者提供專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動(dòng)者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期。( )
答案:對(duì)
解析:
(66)
企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入。( )
答案:對(duì)
解析:
(67)
年銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但是不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)應(yīng)該按小規(guī)模納稅人納稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
(68)
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除，外購(gòu)商譽(yù)的支出，也不存在扣除的問(wèn)題。( )
答案:錯(cuò)
解析:
無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)。外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。
(69) 同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，應(yīng)以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為計(jì)稅。( )
答案:對(duì)
解析: 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為。
(70) 增值稅的納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的一并征收增值稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目未分別核算的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物的銷(xiāo)售額之后分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
(71)
勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者雖然已付出勞動(dòng)，用人單位可以不向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。( )
答案:錯(cuò)
解析:
勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。勞動(dòng)報(bào)酬的數(shù)額，參照本單位相同或者相近崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬確定。
(72) 對(duì)個(gè)人所得的股息、紅利，均可免征個(gè)人所得稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 對(duì)個(gè)人所得的股息、紅利，照章征收個(gè)人所得稅。
(73)
用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)調(diào)解、仲裁、提起訴訟，也可以協(xié)商解決。( )
答案:對(duì)
解析:
(74)
轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋的凈值、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 轉(zhuǎn)讓舊房不涉及房屋的凈值，涉及評(píng)估值。
(75) 對(duì)租賃雙方未商定的納稅事宜的，由車(chē)船擁有人繳納車(chē)船稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，如車(chē)輛擁有人未繳納車(chē)船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅。
(76) 小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物取得專(zhuān)用發(fā)票，按3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。( )
答案:錯(cuò)
解析: 小規(guī)模納稅人外購(gòu)貨物即使取得專(zhuān)用發(fā)票，也不能做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(77)
納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，可以從新貨物銷(xiāo)售額中減除收購(gòu)舊貨物所支付的金額。( )
答案:錯(cuò)
解析: 納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。
(78) 票據(jù)結(jié)算包括本票、匯兌和支票三種結(jié)算方式。( )
答案:錯(cuò)
解析:
我國(guó) 《票據(jù)法》中的“票據(jù)”包括匯票、銀行本票和支票，票據(jù)結(jié)算指使用這三種票據(jù)的結(jié)算。
(79) 融資租賃的房屋，以該房產(chǎn)的余值計(jì)征收房產(chǎn)稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
融資租賃實(shí)際上是分期付款購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的一種形式，所以對(duì)融資租賃的房屋計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。
(80)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產(chǎn)稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅 ;但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅?！?本類(lèi)題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(81) 某公司2014年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額140萬(wàn)元。事務(wù)所審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng) ：
(1)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中包括三項(xiàng)利息費(fèi)用 ：①按照年利率8%向銀行借入的期限9個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金，支付利息20萬(wàn)元 ;②按照年利率12%向股東借入與銀行借款同期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金，支付利息45萬(wàn)元 ;③經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工合同借入與銀行借款同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金300萬(wàn)元，支付借款利息30萬(wàn)元。
(2)“管理費(fèi)用” 中有向其他企業(yè)捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元，支付的行政性罰款3萬(wàn)元。根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：該公司2014年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是( )。
A: 20萬(wàn)元
B: 50萬(wàn)元
C: 68萬(wàn)元
D: 95萬(wàn)元
答案:C
解析:
向股東借款利息按照金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算可扣除利息。股東借款金額45÷12%÷ 12×9=500(萬(wàn)元)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的股東借款利息=500×8%÷ 12×9=30(萬(wàn)元) ;超標(biāo)準(zhǔn)45-30=15(萬(wàn)元) ;計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的職工借款利息=300×8%÷ 12×9=18萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)30-18=12(萬(wàn)元) ;企業(yè)當(dāng)年可扣除的利息費(fèi)用20+30+18=68(萬(wàn)元)。
(82) 該公司2014年度賬面超支的利息費(fèi)用是( )。
A: 12萬(wàn)元
B: 15萬(wàn)元
C: 20萬(wàn)元
D: 27萬(wàn)元
答案:D
解析: 15+12=27(萬(wàn)元)。
(83) 該公司2014年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額是( )。
A: 15萬(wàn)元
B: 27萬(wàn)元
C: 40萬(wàn)元
D: 32萬(wàn)元
答案:C
解析: 利息支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額27萬(wàn)元 ;管理費(fèi)用中調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬(wàn)元。
(84) 該公司2014年度應(yīng)納稅所得額是( )。
A: 180萬(wàn)元
B: 172萬(wàn)元
C: 155萬(wàn)元
D: 132萬(wàn)元
答案:A
解析: 應(yīng)納稅所得額=140+40=180(萬(wàn)元)。
(85) 該公司2014年度應(yīng)納所得稅額是( )。
A: 35萬(wàn)元
B: 45萬(wàn)元
C: 33萬(wàn)元
D: 43萬(wàn)元
答案:B
解析: 應(yīng)納所得稅額=180×25%=45(萬(wàn)元)。