每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(1) 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有( )。
A: 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金
B: 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
C: 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
D: 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用
答案:A
解析: 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)人。
(2)
某進(jìn)出口公司2015年1o月7 日?qǐng)?bào)關(guān)進(jìn)口一批韓國(guó)小轎車(chē)，海關(guān)于當(dāng)日填開(kāi)完稅憑證，該公司進(jìn)口消費(fèi)稅的后的納稅時(shí)間為( )。
A: 10月13 日
B: 10月14 日
C: 10月16 日
D: 10月21 日
答案:D
解析:
進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅時(shí)間為自海關(guān)開(kāi)具完稅憑證之日起15 日內(nèi)繳納消費(fèi)稅，“算頭不尾”，應(yīng)為10月21 日。
(3)
某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬(wàn)元，2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A: 67.5
B: 47 .5
C: 27.5
D: 20.5
答案:C
解析:
職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額90-500×14%=20(萬(wàn)元) ;職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額60-40-500×2.5%=7.5(萬(wàn)元) ;合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬(wàn)元)。
(4) 根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的征管規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A: 納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，向購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B: 納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，向車(chē)輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C: 納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車(chē)輛，自受贈(zèng)之日起50 日內(nèi)申報(bào)納稅
D: 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛，自進(jìn)口之日起90 日內(nèi)申報(bào)納稅
答案:B
解析: 購(gòu)買(mǎi)、受贈(zèng)和進(jìn)口，均應(yīng)自取得之日起60 日內(nèi)申報(bào)納稅。
(5) 下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說(shuō)法不正確的是( )。
A: 企業(yè)組織營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的雇員免費(fèi)旅游，由企業(yè)負(fù)擔(dān)開(kāi)支，與個(gè)人納稅無(wú)關(guān)
B: 對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，直接作為應(yīng)納稅所得額
C: 個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
D:
從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
答案:A
解析:
從2004年1月20 日起，對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)成績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。
(6)
根據(jù)我國(guó) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是( )。
A: 提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B: 處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
C: 向人民法院提起訴訟
D: 沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得
答案:A
解析:
納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
(7)
某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2014年9月銷(xiāo)售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是( )元。
A: 1496.58
B: 1751
C: 309
D: 300
答案:D
解析: 應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
(8)
中國(guó)公民鄭某2013年1～12月每月工資3000元。12月除當(dāng)月工資以外，還取得全年性獎(jiǎng)金6000元。鄭某2013年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A: 2370
B: 2205
C: 1980
D: 165
答案:D
解析:
納稅義務(wù)人取得全年性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。個(gè)人月工資不足3500元，與年終獎(jiǎng)合并計(jì)算 ;年終獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)納所得稅額=(3000+6000-3500)×3%=165(元)。
(9)
李某將一套閑置不用的住宅用房對(duì)外出租，取得租金收入5000元，則李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A: 150
B: 200
C: 250
D: 0
答案:A
解析:
對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5000×3%=150(元)。
(10) 《支付結(jié)算辦法》對(duì)商業(yè)匯票的長(zhǎng)付款期限有明確的規(guī)定。該期限是( )。
A: 1個(gè)月
B: 3個(gè)月
C: 6個(gè)月
D: 9個(gè)月
答案:C
解析: 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
(11) 根據(jù) 《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書(shū)發(fā)生法律效力的時(shí)間是( )。
A: 該決定書(shū)作出之日
B: 該決定書(shū)送達(dá)之日
C: 該決定書(shū)作出之日起第15 日
D: 該決定書(shū)送達(dá)之日起第60 日
答案:B
解析:
行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書(shū)，并加蓋印章。行政復(fù)議書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。
(12)
2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)合計(jì)( )萬(wàn)元。
A: 294.5
B: 250
C: 310
D: 330
答案:B
解析:
業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰ ;廣告費(fèi)不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%，可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000×5%0=10(萬(wàn)元) ;可扣除廣告費(fèi)2000×15%=300(萬(wàn)元) ;合計(jì)可扣除10+240=250(萬(wàn)元)。
(13) 按照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中不正確的是( )。
A: 發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除
B: 發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除
C: 為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除
D: 為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除
答案:A
解析:
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
(14) 勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付( )。
A: 違約金
B: 賠償金
C: 補(bǔ)償金
D: 損失費(fèi)
答案:A
解析:
(15)
企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A: 五年
B: 三年
C: 十年
D: 不能彌補(bǔ)
答案:A
解析: 企業(yè)所得稅制度規(guī)定的連續(xù)彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年。
(16)
根據(jù) 《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資，獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過(guò)規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。
A: 一般存款賬戶
B: 基本存款賬戶
C: 臨時(shí)存款賬戶
D: 專(zhuān)用存款賬戶
答案:B
解析:
基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，是存款人在銀行的主要存款賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取， 只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。
(17) 納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，不需要用到稅務(wù)登記證的是( )。
A: 開(kāi)立銀行賬戶
B: 開(kāi)具發(fā)票
C: 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D: 申請(qǐng)退稅
答案:B
解析:
納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件 ：①開(kāi)立銀行賬戶 ;②領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件， 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括 ：①申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 ;②申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款 ;③申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明;④辦理停業(yè)、歇業(yè) ;⑤其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
(18) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是( )。
A: 增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)
B:
納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅 ;達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅
C:
銷(xiāo)售貨物的增值稅起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額2000～5000元，銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額1500～3000元
D: 按次納稅的增值稅起征點(diǎn)為每次( 日)銷(xiāo)售額300～500元
答案:D
解析:
增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人 ;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000～20000元。
(19)
某企業(yè)占用林地30萬(wàn)平方米建造生產(chǎn)廠房，還占用林地100萬(wàn)平方米開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬(wàn)元。
A: 600
B: 1400
C: 2000
D: 2600
答案:A
解析:
占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生產(chǎn)廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=30×20=600(萬(wàn)元)。開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。
(20) 下列車(chē)輛中，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅免稅范圍的是( )。
A: 外國(guó)駐華使館及其外交人員的自用車(chē)輛
B: 回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)的1輛進(jìn)口小汽車(chē)
C: 長(zhǎng)期來(lái)華定居的專(zhuān)家的1輛自用小汽車(chē)
D: 三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)
答案:A
解析: 外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車(chē)輛，免稅。
(21) 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A: 簽訂委托加工合同的當(dāng)天
B: 納稅人提貨的當(dāng)天
C: 發(fā)出原材料的當(dāng)天
D: 開(kāi)具預(yù)收款發(fā)票的當(dāng)天
答案:B
解析:
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為提貨的當(dāng)天。
(22) 根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列人員中屬于居民納稅人的是( )。
A: 在中國(guó)大陸定居的中國(guó)公民
B: 在中國(guó)大陸定居的外國(guó)僑民
C:
具有中國(guó)國(guó)籍，但未在中國(guó)大陸定居且在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)大陸居住不滿1年的華僑
D: 不具有中國(guó)國(guó)籍，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)大陸居住滿1年的外籍人員
答案:C
解析:
定居是指有習(xí)慣性居住，選項(xiàng)A、B符合住所標(biāo)準(zhǔn) ;居住滿1年，選項(xiàng)D符合時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人所得稅居民納稅人的界定沒(méi)有國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)。
(23)
煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。“收購(gòu)煙葉的當(dāng)天”，是指( )。
A: 向煙葉銷(xiāo)售者付訖收購(gòu)煙葉運(yùn)輸費(fèi)用的當(dāng)天
B: 支付給煙葉銷(xiāo)售者的價(jià)外補(bǔ)貼的當(dāng)天
C: 支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款的當(dāng)天
D: 向煙葉銷(xiāo)售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開(kāi)具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天
答案:D
解析: “收購(gòu)煙葉的當(dāng)天”， 是指納稅人向煙葉銷(xiāo)售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開(kāi)具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天。
(24) 下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法中，正確的是( )。
A: 占用菜地開(kāi)發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍
B: 集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍
C: 占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍
D: 占用魚(yú)塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍
答案:D
解析:
耕地占用稅的征稅范圍， 是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。
(25)
甲公司成立后在某銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于( )。
A: 基本存款賬戶
B: 一般存款賬戶
C: 專(zhuān)用存款賬戶
D: 臨時(shí)存款賬戶
答案:A
解析:
根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。
(26)
用人單位存在下述情形，勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位的是( )。
A: 未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的
B: 未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
C: 以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的
D: 規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的
答案:C
解析:
勞動(dòng)者不需事先告知即可解除勞動(dòng)合同的情形包括 ：①用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的 ;②用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的。
(27)
下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是( )。
A: 外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒
B: 外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
C: 外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的巧克力
D: 外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
答案:D
解析:
外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除包括 ：(1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 ;(2)外購(gòu)已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品 ;(3)外購(gòu)已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石 ;(4)外購(gòu)已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火 ;(5)外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 ;(6)外購(gòu)已稅木制性筷子原料生產(chǎn)的木制性筷子 ;(7)外購(gòu)已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板 ;(8)外購(gòu)已稅石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油 ;(9)外購(gòu)已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。
(28) 勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付( )。
A: 違約金
B: 賠償金
C: 補(bǔ)償金
D: 損失費(fèi)
答案:A
解析:
(29) 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是( )。
A: 納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B: 納稅入銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
C: 納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
D: 納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
答案:D
解析:
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(30) 契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起( )。
A: 7 日內(nèi)
B: 10 日內(nèi)
C: 15 日內(nèi)
D: 30 日內(nèi)
答案:B
解析:
納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10 日內(nèi)，向土地、 房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。多項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(31)
根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。
A: 有偷稅、騙稅前科的
B: 拒不提供納稅資料的
C: 按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的
D: 雖設(shè)置賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的
答案:B,C,D
解析: 有偷稅、騙稅前科的，不能成為核定納稅人應(yīng)納稅額的依據(jù)。
(32) 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的有( )。
A: 外購(gòu)煙絲時(shí)繳納的消費(fèi)稅允許從用該煙絲生產(chǎn)的卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除
B: 消費(fèi)稅的計(jì)征有從量定額、從價(jià)定率和復(fù)合計(jì)征三種
C: 酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售白酒產(chǎn)品而收取的包裝物押金，一律視同白酒產(chǎn)品銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅
D: 納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品成套銷(xiāo)售的，一律從高適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅
答案:A,B,C,D
解析: 以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。
(33) 《中華人民共和國(guó)煙葉稅暫行條例》所稱(chēng)煙葉是指( )。
A: 晾曬煙葉
B: 烤煙葉
C: 列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉
D: 未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉
答案:A,B,C,D
解析:
煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。晾曬煙葉包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉。
(34) 下列各項(xiàng)中，屬于支票絕對(duì)記載事項(xiàng)的有( )。
A: 表明“支票” 的字樣
B: 付款地
C: 出票地
D: 確定的金額
答案:A,D
解析:
簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng) ：表明“支票” 的字樣;無(wú)條件支付的委托 ;確定的金額 ;付款人名稱(chēng) ;出票日期;出票人簽章。
(35) 下列各項(xiàng)中，按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A: 代理報(bào)關(guān)服務(wù)
B: 體育館場(chǎng)租賃服務(wù)
C: 家具倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
D: 家具搬運(yùn)服務(wù)
答案:A,B
解析: 倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)已改征增值稅。家具搬運(yùn)服務(wù)屬于運(yùn)輸服務(wù)，按照規(guī)定征收增值稅。
(36) 下列占用( )等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照規(guī)定征收耕地占用稅。
A: 菜地
B: 牧草地
C: 農(nóng)田水利用地
D: 養(yǎng)殖水面
答案:B,C,D
解析: 菜地是耕地，不屬于“ 比照征收” 的范圍。
(37)
2011年，甲公司注冊(cè)登記成立后，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，向社會(huì)公開(kāi)招聘人員?！≡诩坠九c被錄用人員吳冬訂立的勞動(dòng)合同中，下列情形中不符合 《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的有( )。
A: 勞動(dòng)合同約定試用期為1年
B: 吳冬如被依法追究刑事責(zé)任，甲公司可以解除勞動(dòng)合同
C: 在試用期間，吳冬被證明不符合錄用條件，甲公司可以解除勞動(dòng)合同
D: 為防止吳冬中途離職，合同期內(nèi)吳冬的大學(xué)畢業(yè)證書(shū)由甲公司保管
答案:A,D
解析:
試用期長(zhǎng)為6個(gè)月。用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。
(38)根據(jù) 《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有( )。
A: 對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的沒(méi)收違法所得行政處罰決定不服的
B: 申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)財(cái)產(chǎn)權(quán)利的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)沒(méi)有依法履行的
C: 認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的
D: 不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出調(diào)解的
答案:A,B,C
解析:不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可以依法申請(qǐng)仲裁或者向法院起訴，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。
(39) 根據(jù) 《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，支票的( ) 可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。
A: 支票金額
B: 出票日期
C: 付款人名稱(chēng)
D: 收款人名稱(chēng)
答案:A,D
解析:
支票的金額、收款人名稱(chēng)，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。
(40) 根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)背書(shū)的絕對(duì)記載事項(xiàng)有( )。
A: 背書(shū)的日期
B: 被背書(shū)人簽章
C: 背書(shū)人簽章
D: 背書(shū)的原因
答案:B,C
解析:
背書(shū)人和被背書(shū)人簽章，是票據(jù)背書(shū)的絕對(duì)記載事項(xiàng)，背書(shū)日期是票據(jù)背書(shū)的相對(duì)記載事項(xiàng)，背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)。背書(shū)的原因是票據(jù)背書(shū)的任意記載事項(xiàng)。
(41)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項(xiàng)目中，按規(guī)定應(yīng)計(jì)提折舊的有( )。
A: 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B: 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C: 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D: 未投入使用的機(jī)器設(shè)備
答案:A,B,C
解析:
企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，未投入使用的機(jī)器設(shè)備不計(jì)提折舊。
(42) 下列關(guān)于競(jìng)業(yè)限制和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償爭(zhēng)議處理的說(shuō)法中，正確的有( )。
A:
當(dāng)事人在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中約定了競(jìng)業(yè)限制和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)合同解除或者終止后，因用人單位的原因?qū)е?個(gè)月未支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)者請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制約定的，人民法院應(yīng)予支持
B:
當(dāng)事人在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中約定了競(jìng)業(yè)限制和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，當(dāng)事人解除勞動(dòng)合同時(shí)，除另有約定外，用人單位要求勞動(dòng)者履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)，或者勞動(dòng)者履行了競(jìng)業(yè)限制義務(wù)后要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，人民法院?yīng)予支持
C:
勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的，人民法院不予支持
D: 在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)，人民法院應(yīng)予支持
答案:A,B,D
解析:
勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。
(43)
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列情況應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A: 國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地
B: 私營(yíng)企業(yè)擁有土地使用權(quán)的辦公用地
C: 外商投資企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)用地
D: 個(gè)人居住用房屋用地
答案:A,B,C
解析:
城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是稅法規(guī)定的納稅區(qū)域內(nèi)的土地。個(gè)人擁有的居住房屋用地不用繳納土地使用稅。
(44) 下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有( )。
A: 國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B: 稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)欠稅單位的房產(chǎn)
C: 企業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的20%
D: 因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)
答案:C,D
解析:
轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，包括中外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個(gè)人，應(yīng)繳納土地增值稅。A、B選項(xiàng)屬于應(yīng)納土地增值稅的情況 ;C、D選項(xiàng)屬于免征土地增值稅的情況。
(45) 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)符合加計(jì)扣除規(guī)定的包括( )。
A: 企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
B: 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目
C: 企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D: 企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
答案:A,D
解析:
研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。
(46)
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)爭(zhēng)議中，勞動(dòng)者可以向勞動(dòng)仲裁部門(mén)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的有( )。
A: 確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議
B: 工傷醫(yī)療費(fèi)爭(zhēng)議
C: 勞動(dòng)保護(hù)條件爭(zhēng)議
D: 社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議
答案:A,B,C,D
解析:
勞動(dòng)仲裁的范圍主要指中華人民共和國(guó)境內(nèi)的用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生的下列勞動(dòng)爭(zhēng)議 ：(1)因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議 ;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭(zhēng)議 ;(4) 因工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)、福利、培訓(xùn)以及勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的爭(zhēng)議 ;(5)因勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭(zhēng)議 ;(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動(dòng)爭(zhēng)議。解決勞動(dòng)爭(zhēng)議的法律依據(jù)主要是 《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》和 《勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議仲裁辦案規(guī)則》。
(47) 納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有( )。
A: 圖書(shū)、報(bào)紙、雜志
B: 糧食、食用植物油
C: 煤氣
D: 飼料
答案:A,B,C,D
解析: 以上各項(xiàng)均為適用于低稅率的貨物。
(48) 下列各項(xiàng)中，屬于用人單位不按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果有( )。
A: 由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足
B:
用人單位逾期仍未繳納或者補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)其存款賬戶
C:
用人單位逾期仍未繳納或者補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)有關(guān)行政部門(mén)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的決定，書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
D:
用人單位賬戶余額不足的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)人民法院扣押、查封、拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
答案:A,B,C,D
解析:
用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足?！∮萌藛挝挥馄谌晕蠢U納或者補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)其存款賬戶 ;并可以申請(qǐng)縣級(jí)以上有關(guān)行政部門(mén)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的決定，書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。用人單位賬戶余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以要求該用人單位提供擔(dān)保，簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議。用人單位未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)且未提供擔(dān)保的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)人民法院扣押、查封、拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
(49)下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系客體的有( )。
A: 經(jīng)濟(jì)管理行為
B: 自然災(zāi)害
C: 智力成果
D: 戰(zhàn)爭(zhēng)
答案:A,C
解析:法律關(guān)系的客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，包括物、非物質(zhì)財(cái)富和行為。自然災(zāi)害和戰(zhàn)爭(zhēng)均屬于法律事件。
(50) 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工有下列情形之一的，應(yīng)視同工傷的有( )。
A: 因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的
B:在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車(chē)事故傷害的
C: 在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的
D:
原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的
答案:C,D
解析:
職工有下列情形之一的，視同工傷 ：①在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的 ;②在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的;③原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。
(51) 下列項(xiàng)目中，屬于“營(yíng)改增”征稅范圍的有( )。
A: 廣告設(shè)計(jì)
B: 會(huì)議展覽
C: 技術(shù)咨詢(xún)
D: 有形動(dòng)產(chǎn)租賃
答案:A,B,C,D
解析:
根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)實(shí)施方法的規(guī)定，廣告設(shè)計(jì)、會(huì)議展覽、 技術(shù)咨詢(xún)和有形動(dòng)產(chǎn)租賃均屬于“營(yíng)改增”試點(diǎn)征稅范圍。
(52)下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的有( )。
A: 訂立合同
B: 成立公司
C: 錄取職工
D: 爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)
答案:A,B,C
解析:爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)屬于法律事件。
(53) 個(gè)人信用卡持卡人需要向其賬戶續(xù)存資金的，只限于其( )。
A: 持有的現(xiàn)金
B: 工資性款項(xiàng)的轉(zhuǎn)賬
C: 勞務(wù)報(bào)酬收入的轉(zhuǎn)賬
D: 經(jīng)營(yíng)性收入的轉(zhuǎn)賬
答案:A,B,C
解析: 經(jīng)營(yíng)性收入不得轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶中。
(54) 下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有( )。
A: 實(shí)木復(fù)合地板
B: 電動(dòng)汽車(chē)
C: 高爾夫球桿
D: 氣缸容量在250毫升(不含) 以下的摩托車(chē)
答案:A,C
解析:
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，電動(dòng)汽車(chē)和氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車(chē)不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍。
(55) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于免征增值稅的有(.)。
A: 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B: 企業(yè)直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品
C: 其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品
D: 外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
答案:A,C,D
解析: 由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品，免征增值稅。
(56) 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A: 土地使用權(quán)出讓合同
B: 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C: 商品房銷(xiāo)售合同
D: 房屋產(chǎn)權(quán)證
答案:A,B,C,D
解析:
(57)根據(jù) 《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的有( )。
A: 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施決定不服的
B: 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施決定不服的
C: 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的給予其員工開(kāi)除的行政處分決定不服的
D: 對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)作出的吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)不服的
答案:A,B,D
解析:公民、法人和其他經(jīng)濟(jì)組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，但稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的給予其員工開(kāi)除的行政處分決定是內(nèi)部行為，不屬于行政復(fù)議的范圍。
(58)下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的各項(xiàng)活動(dòng)中，符合我國(guó) 《稅收征收管理法》規(guī)定的有( )。
A:
自開(kāi)立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15 日內(nèi)，將其全部賬號(hào)書(shū)面報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
B:
自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15 日內(nèi)，必須將所采取的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)處理辦法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C: 應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15 日內(nèi)設(shè)置賬簿
D: 遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15 日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢
答案:A,B,D
解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之13起15 日內(nèi)， 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
(59) 下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)征消費(fèi)稅的有( )。
A: 自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資的
B: 自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利的
C: 委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷(xiāo)售的
D: 委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于直接銷(xiāo)售的
答案:A,B,C
解析:
委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷(xiāo)售的，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷(xiāo)售不必再繳消費(fèi)稅。
(60) 下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同訂立原則的有( )。
A: 公平原則
B: 平等自愿原則
C: 協(xié)商一致原則
D: 誠(chéng)實(shí)信用原則
答案:A,B,C,D
解析:
勞動(dòng)合同訂立的原則包括 ：(1)合法原則 ;(2)公平原則 ;(3)平等自愿原則 ;(4)協(xié)商一致原則 ;(5)誠(chéng)實(shí)信用原則。
(本類(lèi)題共20小題，每小題l分，共20分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[] ;認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題低得分為零分)
(61)
因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金。( )
答案:錯(cuò)
解析: 可以要求納稅和補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。
(62) 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，可以減半征收資源稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，也應(yīng)全額納稅。
(63)
根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。( )
答案:對(duì)
解析:
銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)，非銀行金融機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
(64)
出票人在填制票據(jù)時(shí)，必須以中文和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載票據(jù)金額，二者不一致時(shí)，以中文記載金額為準(zhǔn)。( )
答案:錯(cuò)
解析:
出票人在填制票據(jù)時(shí)，必須以中文和數(shù)碼同時(shí)記載票據(jù)金額，二者不一致時(shí)，票據(jù)無(wú)效。
(65)
一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于 《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。( )
答案:對(duì)
解析:
(66) 減免關(guān)稅進(jìn)口的貨物，在轉(zhuǎn)讓或出售時(shí)不再補(bǔ)交關(guān)稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 按照規(guī)定需要補(bǔ)稅的，按貨物原進(jìn)口時(shí)的到岸價(jià)格來(lái)確定其完稅價(jià)格。
(67)
企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。( )
答案:錯(cuò)
解析:
企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
(68)
根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90 日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在通過(guò)認(rèn)證的90天內(nèi)申報(bào)抵扣。( )
答案:錯(cuò)
解析:
一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在通過(guò)認(rèn)證的當(dāng)月核算進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。
(69) 煙葉“收購(gòu)金額”，是指納稅人支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款。( )
答案:錯(cuò)
解析: 煙葉“收購(gòu)金額”，包括納稅人支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。
(70)
因城市規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的原房地產(chǎn)，可以免征土地增值稅。( )
答案:對(duì)
解析:
(71)
持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，但可以從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。( )
答案:錯(cuò)
解析: 單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人，不得存取現(xiàn)金。
(72) 企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，可據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。( )
答案:對(duì)
解析:
(73)合法行為才能引起相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或終止。( )
答案:錯(cuò)
解析:按照行為的性質(zhì)可分為合法行為和違法行為，合法行為可以引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，違法行為同樣也可以引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅。
(74)
勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同。( )
答案:錯(cuò)
解析:
用人單位提前30 日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同。
(75) 財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)以每次取得的收入為計(jì)稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為。
(76)
根據(jù) 《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅。( )
答案:對(duì)
解析: 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。
(77)
對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅 ;但對(duì)抵押期滿后以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)征收土地增值稅。( )
答案:對(duì)
解析:
對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移占有而確定是否征收土地增值稅。
(78)
增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。( )
答案:錯(cuò)
解析:
自2009年1月1 日起，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 。
(79)
已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一年內(nèi)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。( )
答案:錯(cuò)
解析:
對(duì)于已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。
(80)
現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅 ;超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷(xiāo)售額依法計(jì)算繳納增值稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅 ;超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)按其全部銷(xiāo)售額依法計(jì)算繳納增值稅。
(本類(lèi)題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(81) 某企業(yè)2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù) ：
(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元 ;
(2)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專(zhuān)利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元 ;
(3)取得國(guó)債利息2萬(wàn)元 ;
(4)全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元 ;
(5)全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元 ;全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元 ;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元。
要求 ：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為( )。
A: 200萬(wàn)元
B: 192萬(wàn)元
C: 130萬(wàn)元
D: 211.7萬(wàn)元
答案:B
解析: 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2000+10+2-1000-100-500-200-20=192(萬(wàn)元)。
(82) 該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額為( )。
A: 2萬(wàn)元
B: 10萬(wàn)元
C: 11.7萬(wàn)元
D: 13.7萬(wàn)元
答案:A
解析: 2萬(wàn)元國(guó)債利息屬于免稅收入，應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元。
(83) 該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額為( )。
A: 0
B: 300萬(wàn)元
C: 301.5萬(wàn)元
D: 98.5萬(wàn)元
答案:D
解析:
廣告費(fèi)限額=(2000+10)×15%=301.5(萬(wàn)元) ;廣告費(fèi)超支400-301 .5=98.5(萬(wàn)元) ;調(diào)增應(yīng)納稅所得額98.5萬(wàn)元。
(84) 該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額為( )。
A: 0
B: 32萬(wàn)元
C: 69.95萬(wàn)元
D: 10.05萬(wàn)元
答案:C
解析:
招待費(fèi)限額計(jì)算 ：①80×60%=48(萬(wàn)元) ;②(2000+10)×5%0=10.05(萬(wàn)元) ;招待費(fèi)限額為10.05萬(wàn)元 ;超支69.95萬(wàn)元。
(85) 該企業(yè)2013年度應(yīng)納所得稅額為( )。
A: 53.425萬(wàn)元
B: 89.6125萬(wàn)元
C: 96.0375萬(wàn)元
D: 70.9125萬(wàn)元
答案:B
解析:
該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=192-2+98 .5+69.95=358.45(萬(wàn)元) ;該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=358.45×25%=89.6125(萬(wàn)元)。
(1) 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有( )。
A: 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金
B: 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
C: 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
D: 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用
答案:A
解析: 由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)人。
(2)
某進(jìn)出口公司2015年1o月7 日?qǐng)?bào)關(guān)進(jìn)口一批韓國(guó)小轎車(chē)，海關(guān)于當(dāng)日填開(kāi)完稅憑證，該公司進(jìn)口消費(fèi)稅的后的納稅時(shí)間為( )。
A: 10月13 日
B: 10月14 日
C: 10月16 日
D: 10月21 日
答案:D
解析:
進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅時(shí)間為自海關(guān)開(kāi)具完稅憑證之日起15 日內(nèi)繳納消費(fèi)稅，“算頭不尾”，應(yīng)為10月21 日。
(3)
某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬(wàn)元，2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A: 67.5
B: 47 .5
C: 27.5
D: 20.5
答案:C
解析:
職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額90-500×14%=20(萬(wàn)元) ;職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額60-40-500×2.5%=7.5(萬(wàn)元) ;合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬(wàn)元)。
(4) 根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的征管規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A: 納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，向購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B: 納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，向車(chē)輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C: 納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車(chē)輛，自受贈(zèng)之日起50 日內(nèi)申報(bào)納稅
D: 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛，自進(jìn)口之日起90 日內(nèi)申報(bào)納稅
答案:B
解析: 購(gòu)買(mǎi)、受贈(zèng)和進(jìn)口，均應(yīng)自取得之日起60 日內(nèi)申報(bào)納稅。
(5) 下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說(shuō)法不正確的是( )。
A: 企業(yè)組織營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的雇員免費(fèi)旅游，由企業(yè)負(fù)擔(dān)開(kāi)支，與個(gè)人納稅無(wú)關(guān)
B: 對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，直接作為應(yīng)納稅所得額
C: 個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
D:
從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
答案:A
解析:
從2004年1月20 日起，對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)成績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。
(6)
根據(jù)我國(guó) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是( )。
A: 提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B: 處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
C: 向人民法院提起訴訟
D: 沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得
答案:A
解析:
納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
(7)
某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2014年9月銷(xiāo)售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是( )元。
A: 1496.58
B: 1751
C: 309
D: 300
答案:D
解析: 應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
(8)
中國(guó)公民鄭某2013年1～12月每月工資3000元。12月除當(dāng)月工資以外，還取得全年性獎(jiǎng)金6000元。鄭某2013年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A: 2370
B: 2205
C: 1980
D: 165
答案:D
解析:
納稅義務(wù)人取得全年性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。個(gè)人月工資不足3500元，與年終獎(jiǎng)合并計(jì)算 ;年終獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)納所得稅額=(3000+6000-3500)×3%=165(元)。
(9)
李某將一套閑置不用的住宅用房對(duì)外出租，取得租金收入5000元，則李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A: 150
B: 200
C: 250
D: 0
答案:A
解析:
對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5000×3%=150(元)。
(10) 《支付結(jié)算辦法》對(duì)商業(yè)匯票的長(zhǎng)付款期限有明確的規(guī)定。該期限是( )。
A: 1個(gè)月
B: 3個(gè)月
C: 6個(gè)月
D: 9個(gè)月
答案:C
解析: 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
(11) 根據(jù) 《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書(shū)發(fā)生法律效力的時(shí)間是( )。
A: 該決定書(shū)作出之日
B: 該決定書(shū)送達(dá)之日
C: 該決定書(shū)作出之日起第15 日
D: 該決定書(shū)送達(dá)之日起第60 日
答案:B
解析:
行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書(shū)，并加蓋印章。行政復(fù)議書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。
(12)
2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)合計(jì)( )萬(wàn)元。
A: 294.5
B: 250
C: 310
D: 330
答案:B
解析:
業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰ ;廣告費(fèi)不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%，可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000×5%0=10(萬(wàn)元) ;可扣除廣告費(fèi)2000×15%=300(萬(wàn)元) ;合計(jì)可扣除10+240=250(萬(wàn)元)。
(13) 按照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中不正確的是( )。
A: 發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除
B: 發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除
C: 為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除
D: 為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除
答案:A
解析:
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
(14) 勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付( )。
A: 違約金
B: 賠償金
C: 補(bǔ)償金
D: 損失費(fèi)
答案:A
解析:
(15)
企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A: 五年
B: 三年
C: 十年
D: 不能彌補(bǔ)
答案:A
解析: 企業(yè)所得稅制度規(guī)定的連續(xù)彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年。
(16)
根據(jù) 《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資，獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過(guò)規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是( )。
A: 一般存款賬戶
B: 基本存款賬戶
C: 臨時(shí)存款賬戶
D: 專(zhuān)用存款賬戶
答案:B
解析:
基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，是存款人在銀行的主要存款賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取， 只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。
(17) 納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，不需要用到稅務(wù)登記證的是( )。
A: 開(kāi)立銀行賬戶
B: 開(kāi)具發(fā)票
C: 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D: 申請(qǐng)退稅
答案:B
解析:
納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件 ：①開(kāi)立銀行賬戶 ;②領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件， 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括 ：①申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 ;②申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款 ;③申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明;④辦理停業(yè)、歇業(yè) ;⑤其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
(18) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是( )。
A: 增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)
B:
納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅 ;達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅
C:
銷(xiāo)售貨物的增值稅起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額2000～5000元，銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額1500～3000元
D: 按次納稅的增值稅起征點(diǎn)為每次( 日)銷(xiāo)售額300～500元
答案:D
解析:
增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人 ;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000～20000元。
(19)
某企業(yè)占用林地30萬(wàn)平方米建造生產(chǎn)廠房，還占用林地100萬(wàn)平方米開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬(wàn)元。
A: 600
B: 1400
C: 2000
D: 2600
答案:A
解析:
占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生產(chǎn)廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=30×20=600(萬(wàn)元)。開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。
(20) 下列車(chē)輛中，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅免稅范圍的是( )。
A: 外國(guó)駐華使館及其外交人員的自用車(chē)輛
B: 回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)的1輛進(jìn)口小汽車(chē)
C: 長(zhǎng)期來(lái)華定居的專(zhuān)家的1輛自用小汽車(chē)
D: 三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)
答案:A
解析: 外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車(chē)輛，免稅。
(21) 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A: 簽訂委托加工合同的當(dāng)天
B: 納稅人提貨的當(dāng)天
C: 發(fā)出原材料的當(dāng)天
D: 開(kāi)具預(yù)收款發(fā)票的當(dāng)天
答案:B
解析:
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為提貨的當(dāng)天。
(22) 根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列人員中屬于居民納稅人的是( )。
A: 在中國(guó)大陸定居的中國(guó)公民
B: 在中國(guó)大陸定居的外國(guó)僑民
C:
具有中國(guó)國(guó)籍，但未在中國(guó)大陸定居且在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)大陸居住不滿1年的華僑
D: 不具有中國(guó)國(guó)籍，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)大陸居住滿1年的外籍人員
答案:C
解析:
定居是指有習(xí)慣性居住，選項(xiàng)A、B符合住所標(biāo)準(zhǔn) ;居住滿1年，選項(xiàng)D符合時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人所得稅居民納稅人的界定沒(méi)有國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)。
(23)
煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。“收購(gòu)煙葉的當(dāng)天”，是指( )。
A: 向煙葉銷(xiāo)售者付訖收購(gòu)煙葉運(yùn)輸費(fèi)用的當(dāng)天
B: 支付給煙葉銷(xiāo)售者的價(jià)外補(bǔ)貼的當(dāng)天
C: 支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款的當(dāng)天
D: 向煙葉銷(xiāo)售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開(kāi)具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天
答案:D
解析: “收購(gòu)煙葉的當(dāng)天”， 是指納稅人向煙葉銷(xiāo)售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開(kāi)具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天。
(24) 下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法中，正確的是( )。
A: 占用菜地開(kāi)發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍
B: 集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍
C: 占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍
D: 占用魚(yú)塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍
答案:D
解析:
耕地占用稅的征稅范圍， 是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。
(25)
甲公司成立后在某銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于( )。
A: 基本存款賬戶
B: 一般存款賬戶
C: 專(zhuān)用存款賬戶
D: 臨時(shí)存款賬戶
答案:A
解析:
根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。
(26)
用人單位存在下述情形，勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位的是( )。
A: 未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的
B: 未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
C: 以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的
D: 規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的
答案:C
解析:
勞動(dòng)者不需事先告知即可解除勞動(dòng)合同的情形包括 ：①用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的 ;②用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的。
(27)
下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是( )。
A: 外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒
B: 外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
C: 外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的巧克力
D: 外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
答案:D
解析:
外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除包括 ：(1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 ;(2)外購(gòu)已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品 ;(3)外購(gòu)已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石 ;(4)外購(gòu)已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火 ;(5)外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 ;(6)外購(gòu)已稅木制性筷子原料生產(chǎn)的木制性筷子 ;(7)外購(gòu)已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板 ;(8)外購(gòu)已稅石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油 ;(9)外購(gòu)已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。
(28) 勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付( )。
A: 違約金
B: 賠償金
C: 補(bǔ)償金
D: 損失費(fèi)
答案:A
解析:
(29) 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是( )。
A: 納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B: 納稅入銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
C: 納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
D: 納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
答案:D
解析:
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(30) 契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起( )。
A: 7 日內(nèi)
B: 10 日內(nèi)
C: 15 日內(nèi)
D: 30 日內(nèi)
答案:B
解析:
納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10 日內(nèi)，向土地、 房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。多項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(31)
根據(jù) 《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。
A: 有偷稅、騙稅前科的
B: 拒不提供納稅資料的
C: 按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的
D: 雖設(shè)置賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的
答案:B,C,D
解析: 有偷稅、騙稅前科的，不能成為核定納稅人應(yīng)納稅額的依據(jù)。
(32) 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的有( )。
A: 外購(gòu)煙絲時(shí)繳納的消費(fèi)稅允許從用該煙絲生產(chǎn)的卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除
B: 消費(fèi)稅的計(jì)征有從量定額、從價(jià)定率和復(fù)合計(jì)征三種
C: 酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售白酒產(chǎn)品而收取的包裝物押金，一律視同白酒產(chǎn)品銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅
D: 納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品成套銷(xiāo)售的，一律從高適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅
答案:A,B,C,D
解析: 以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。
(33) 《中華人民共和國(guó)煙葉稅暫行條例》所稱(chēng)煙葉是指( )。
A: 晾曬煙葉
B: 烤煙葉
C: 列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉
D: 未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉
答案:A,B,C,D
解析:
煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。晾曬煙葉包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉。
(34) 下列各項(xiàng)中，屬于支票絕對(duì)記載事項(xiàng)的有( )。
A: 表明“支票” 的字樣
B: 付款地
C: 出票地
D: 確定的金額
答案:A,D
解析:
簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng) ：表明“支票” 的字樣;無(wú)條件支付的委托 ;確定的金額 ;付款人名稱(chēng) ;出票日期;出票人簽章。
(35) 下列各項(xiàng)中，按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A: 代理報(bào)關(guān)服務(wù)
B: 體育館場(chǎng)租賃服務(wù)
C: 家具倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
D: 家具搬運(yùn)服務(wù)
答案:A,B
解析: 倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)已改征增值稅。家具搬運(yùn)服務(wù)屬于運(yùn)輸服務(wù)，按照規(guī)定征收增值稅。
(36) 下列占用( )等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照規(guī)定征收耕地占用稅。
A: 菜地
B: 牧草地
C: 農(nóng)田水利用地
D: 養(yǎng)殖水面
答案:B,C,D
解析: 菜地是耕地，不屬于“ 比照征收” 的范圍。
(37)
2011年，甲公司注冊(cè)登記成立后，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，向社會(huì)公開(kāi)招聘人員?！≡诩坠九c被錄用人員吳冬訂立的勞動(dòng)合同中，下列情形中不符合 《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的有( )。
A: 勞動(dòng)合同約定試用期為1年
B: 吳冬如被依法追究刑事責(zé)任，甲公司可以解除勞動(dòng)合同
C: 在試用期間，吳冬被證明不符合錄用條件，甲公司可以解除勞動(dòng)合同
D: 為防止吳冬中途離職，合同期內(nèi)吳冬的大學(xué)畢業(yè)證書(shū)由甲公司保管
答案:A,D
解析:
試用期長(zhǎng)為6個(gè)月。用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。
(38)根據(jù) 《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有( )。
A: 對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的沒(méi)收違法所得行政處罰決定不服的
B: 申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)財(cái)產(chǎn)權(quán)利的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)沒(méi)有依法履行的
C: 認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的
D: 不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出調(diào)解的
答案:A,B,C
解析:不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可以依法申請(qǐng)仲裁或者向法院起訴，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。
(39) 根據(jù) 《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，支票的( ) 可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。
A: 支票金額
B: 出票日期
C: 付款人名稱(chēng)
D: 收款人名稱(chēng)
答案:A,D
解析:
支票的金額、收款人名稱(chēng)，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。
(40) 根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)背書(shū)的絕對(duì)記載事項(xiàng)有( )。
A: 背書(shū)的日期
B: 被背書(shū)人簽章
C: 背書(shū)人簽章
D: 背書(shū)的原因
答案:B,C
解析:
背書(shū)人和被背書(shū)人簽章，是票據(jù)背書(shū)的絕對(duì)記載事項(xiàng)，背書(shū)日期是票據(jù)背書(shū)的相對(duì)記載事項(xiàng)，背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)。背書(shū)的原因是票據(jù)背書(shū)的任意記載事項(xiàng)。
(41)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項(xiàng)目中，按規(guī)定應(yīng)計(jì)提折舊的有( )。
A: 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B: 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C: 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D: 未投入使用的機(jī)器設(shè)備
答案:A,B,C
解析:
企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，未投入使用的機(jī)器設(shè)備不計(jì)提折舊。
(42) 下列關(guān)于競(jìng)業(yè)限制和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償爭(zhēng)議處理的說(shuō)法中，正確的有( )。
A:
當(dāng)事人在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中約定了競(jìng)業(yè)限制和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)合同解除或者終止后，因用人單位的原因?qū)е?個(gè)月未支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)者請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制約定的，人民法院應(yīng)予支持
B:
當(dāng)事人在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中約定了競(jìng)業(yè)限制和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，當(dāng)事人解除勞動(dòng)合同時(shí)，除另有約定外，用人單位要求勞動(dòng)者履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)，或者勞動(dòng)者履行了競(jìng)業(yè)限制義務(wù)后要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，人民法院?yīng)予支持
C:
勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的，人民法院不予支持
D: 在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)，人民法院應(yīng)予支持
答案:A,B,D
解析:
勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動(dòng)者按照約定繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。
(43)
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列情況應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A: 國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地
B: 私營(yíng)企業(yè)擁有土地使用權(quán)的辦公用地
C: 外商投資企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)用地
D: 個(gè)人居住用房屋用地
答案:A,B,C
解析:
城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是稅法規(guī)定的納稅區(qū)域內(nèi)的土地。個(gè)人擁有的居住房屋用地不用繳納土地使用稅。
(44) 下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有( )。
A: 國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B: 稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)欠稅單位的房產(chǎn)
C: 企業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的20%
D: 因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn)
答案:C,D
解析:
轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，包括中外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個(gè)人，應(yīng)繳納土地增值稅。A、B選項(xiàng)屬于應(yīng)納土地增值稅的情況 ;C、D選項(xiàng)屬于免征土地增值稅的情況。
(45) 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)符合加計(jì)扣除規(guī)定的包括( )。
A: 企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
B: 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目
C: 企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D: 企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
答案:A,D
解析:
研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。
(46)
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)爭(zhēng)議中，勞動(dòng)者可以向勞動(dòng)仲裁部門(mén)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的有( )。
A: 確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議
B: 工傷醫(yī)療費(fèi)爭(zhēng)議
C: 勞動(dòng)保護(hù)條件爭(zhēng)議
D: 社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議
答案:A,B,C,D
解析:
勞動(dòng)仲裁的范圍主要指中華人民共和國(guó)境內(nèi)的用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生的下列勞動(dòng)爭(zhēng)議 ：(1)因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議 ;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭(zhēng)議 ;(4) 因工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)、福利、培訓(xùn)以及勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的爭(zhēng)議 ;(5)因勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭(zhēng)議 ;(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動(dòng)爭(zhēng)議。解決勞動(dòng)爭(zhēng)議的法律依據(jù)主要是 《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》和 《勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議仲裁辦案規(guī)則》。
(47) 納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有( )。
A: 圖書(shū)、報(bào)紙、雜志
B: 糧食、食用植物油
C: 煤氣
D: 飼料
答案:A,B,C,D
解析: 以上各項(xiàng)均為適用于低稅率的貨物。
(48) 下列各項(xiàng)中，屬于用人單位不按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果有( )。
A: 由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足
B:
用人單位逾期仍未繳納或者補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)其存款賬戶
C:
用人單位逾期仍未繳納或者補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)有關(guān)行政部門(mén)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的決定，書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
D:
用人單位賬戶余額不足的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)人民法院扣押、查封、拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
答案:A,B,C,D
解析:
用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足?！∮萌藛挝挥馄谌晕蠢U納或者補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)其存款賬戶 ;并可以申請(qǐng)縣級(jí)以上有關(guān)行政部門(mén)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的決定，書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。用人單位賬戶余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以要求該用人單位提供擔(dān)保，簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議。用人單位未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)且未提供擔(dān)保的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)人民法院扣押、查封、拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
(49)下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系客體的有( )。
A: 經(jīng)濟(jì)管理行為
B: 自然災(zāi)害
C: 智力成果
D: 戰(zhàn)爭(zhēng)
答案:A,C
解析:法律關(guān)系的客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，包括物、非物質(zhì)財(cái)富和行為。自然災(zāi)害和戰(zhàn)爭(zhēng)均屬于法律事件。
(50) 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工有下列情形之一的，應(yīng)視同工傷的有( )。
A: 因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的
B:在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車(chē)事故傷害的
C: 在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的
D:
原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的
答案:C,D
解析:
職工有下列情形之一的，視同工傷 ：①在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的 ;②在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的;③原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。
(51) 下列項(xiàng)目中，屬于“營(yíng)改增”征稅范圍的有( )。
A: 廣告設(shè)計(jì)
B: 會(huì)議展覽
C: 技術(shù)咨詢(xún)
D: 有形動(dòng)產(chǎn)租賃
答案:A,B,C,D
解析:
根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)實(shí)施方法的規(guī)定，廣告設(shè)計(jì)、會(huì)議展覽、 技術(shù)咨詢(xún)和有形動(dòng)產(chǎn)租賃均屬于“營(yíng)改增”試點(diǎn)征稅范圍。
(52)下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的有( )。
A: 訂立合同
B: 成立公司
C: 錄取職工
D: 爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)
答案:A,B,C
解析:爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)屬于法律事件。
(53) 個(gè)人信用卡持卡人需要向其賬戶續(xù)存資金的，只限于其( )。
A: 持有的現(xiàn)金
B: 工資性款項(xiàng)的轉(zhuǎn)賬
C: 勞務(wù)報(bào)酬收入的轉(zhuǎn)賬
D: 經(jīng)營(yíng)性收入的轉(zhuǎn)賬
答案:A,B,C
解析: 經(jīng)營(yíng)性收入不得轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶中。
(54) 下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有( )。
A: 實(shí)木復(fù)合地板
B: 電動(dòng)汽車(chē)
C: 高爾夫球桿
D: 氣缸容量在250毫升(不含) 以下的摩托車(chē)
答案:A,C
解析:
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，電動(dòng)汽車(chē)和氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車(chē)不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍。
(55) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于免征增值稅的有(.)。
A: 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B: 企業(yè)直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品
C: 其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品
D: 外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
答案:A,C,D
解析: 由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品，免征增值稅。
(56) 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A: 土地使用權(quán)出讓合同
B: 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C: 商品房銷(xiāo)售合同
D: 房屋產(chǎn)權(quán)證
答案:A,B,C,D
解析:
(57)根據(jù) 《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的有( )。
A: 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施決定不服的
B: 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施決定不服的
C: 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的給予其員工開(kāi)除的行政處分決定不服的
D: 對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)作出的吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)不服的
答案:A,B,D
解析:公民、法人和其他經(jīng)濟(jì)組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，但稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的給予其員工開(kāi)除的行政處分決定是內(nèi)部行為，不屬于行政復(fù)議的范圍。
(58)下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的各項(xiàng)活動(dòng)中，符合我國(guó) 《稅收征收管理法》規(guī)定的有( )。
A:
自開(kāi)立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15 日內(nèi)，將其全部賬號(hào)書(shū)面報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
B:
自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15 日內(nèi)，必須將所采取的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)處理辦法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C: 應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15 日內(nèi)設(shè)置賬簿
D: 遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15 日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢
答案:A,B,D
解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之13起15 日內(nèi)， 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
(59) 下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)征消費(fèi)稅的有( )。
A: 自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資的
B: 自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利的
C: 委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷(xiāo)售的
D: 委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于直接銷(xiāo)售的
答案:A,B,C
解析:
委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷(xiāo)售的，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷(xiāo)售不必再繳消費(fèi)稅。
(60) 下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同訂立原則的有( )。
A: 公平原則
B: 平等自愿原則
C: 協(xié)商一致原則
D: 誠(chéng)實(shí)信用原則
答案:A,B,C,D
解析:
勞動(dòng)合同訂立的原則包括 ：(1)合法原則 ;(2)公平原則 ;(3)平等自愿原則 ;(4)協(xié)商一致原則 ;(5)誠(chéng)實(shí)信用原則。
(本類(lèi)題共20小題，每小題l分，共20分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[] ;認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題低得分為零分)
(61)
因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金。( )
答案:錯(cuò)
解析: 可以要求納稅和補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。
(62) 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，可以減半征收資源稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，也應(yīng)全額納稅。
(63)
根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。( )
答案:對(duì)
解析:
銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)，非銀行金融機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
(64)
出票人在填制票據(jù)時(shí)，必須以中文和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載票據(jù)金額，二者不一致時(shí)，以中文記載金額為準(zhǔn)。( )
答案:錯(cuò)
解析:
出票人在填制票據(jù)時(shí)，必須以中文和數(shù)碼同時(shí)記載票據(jù)金額，二者不一致時(shí)，票據(jù)無(wú)效。
(65)
一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于 《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。( )
答案:對(duì)
解析:
(66) 減免關(guān)稅進(jìn)口的貨物，在轉(zhuǎn)讓或出售時(shí)不再補(bǔ)交關(guān)稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 按照規(guī)定需要補(bǔ)稅的，按貨物原進(jìn)口時(shí)的到岸價(jià)格來(lái)確定其完稅價(jià)格。
(67)
企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。( )
答案:錯(cuò)
解析:
企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
(68)
根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90 日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在通過(guò)認(rèn)證的90天內(nèi)申報(bào)抵扣。( )
答案:錯(cuò)
解析:
一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在通過(guò)認(rèn)證的當(dāng)月核算進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。
(69) 煙葉“收購(gòu)金額”，是指納稅人支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款。( )
答案:錯(cuò)
解析: 煙葉“收購(gòu)金額”，包括納稅人支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。
(70)
因城市規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的原房地產(chǎn)，可以免征土地增值稅。( )
答案:對(duì)
解析:
(71)
持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，但可以從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。( )
答案:錯(cuò)
解析: 單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存人，不得存取現(xiàn)金。
(72) 企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，可據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。( )
答案:對(duì)
解析:
(73)合法行為才能引起相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或終止。( )
答案:錯(cuò)
解析:按照行為的性質(zhì)可分為合法行為和違法行為，合法行為可以引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，違法行為同樣也可以引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅。
(74)
勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同。( )
答案:錯(cuò)
解析:
用人單位提前30 日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同。
(75) 財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)以每次取得的收入為計(jì)稅。( )
答案:錯(cuò)
解析: 財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為。
(76)
根據(jù) 《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅。( )
答案:對(duì)
解析: 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。
(77)
對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅 ;但對(duì)抵押期滿后以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)征收土地增值稅。( )
答案:對(duì)
解析:
對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移占有而確定是否征收土地增值稅。
(78)
增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。( )
答案:錯(cuò)
解析:
自2009年1月1 日起，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 。
(79)
已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一年內(nèi)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。( )
答案:錯(cuò)
解析:
對(duì)于已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。
(80)
現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷(xiāo)售額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅 ;超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷(xiāo)售額依法計(jì)算繳納增值稅。( )
答案:錯(cuò)
解析:
沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅 ;超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)按其全部銷(xiāo)售額依法計(jì)算繳納增值稅。
(本類(lèi)題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(81) 某企業(yè)2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù) ：
(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元 ;
(2)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專(zhuān)利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元 ;
(3)取得國(guó)債利息2萬(wàn)元 ;
(4)全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元 ;
(5)全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元 ;全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元 ;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元。
要求 ：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為( )。
A: 200萬(wàn)元
B: 192萬(wàn)元
C: 130萬(wàn)元
D: 211.7萬(wàn)元
答案:B
解析: 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2000+10+2-1000-100-500-200-20=192(萬(wàn)元)。
(82) 該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額為( )。
A: 2萬(wàn)元
B: 10萬(wàn)元
C: 11.7萬(wàn)元
D: 13.7萬(wàn)元
答案:A
解析: 2萬(wàn)元國(guó)債利息屬于免稅收入，應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元。
(83) 該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額為( )。
A: 0
B: 300萬(wàn)元
C: 301.5萬(wàn)元
D: 98.5萬(wàn)元
答案:D
解析:
廣告費(fèi)限額=(2000+10)×15%=301.5(萬(wàn)元) ;廣告費(fèi)超支400-301 .5=98.5(萬(wàn)元) ;調(diào)增應(yīng)納稅所得額98.5萬(wàn)元。
(84) 該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額為( )。
A: 0
B: 32萬(wàn)元
C: 69.95萬(wàn)元
D: 10.05萬(wàn)元
答案:C
解析:
招待費(fèi)限額計(jì)算 ：①80×60%=48(萬(wàn)元) ;②(2000+10)×5%0=10.05(萬(wàn)元) ;招待費(fèi)限額為10.05萬(wàn)元 ;超支69.95萬(wàn)元。
(85) 該企業(yè)2013年度應(yīng)納所得稅額為( )。
A: 53.425萬(wàn)元
B: 89.6125萬(wàn)元
C: 96.0375萬(wàn)元
D: 70.9125萬(wàn)元
答案:B
解析:
該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=192-2+98 .5+69.95=358.45(萬(wàn)元) ;該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=358.45×25%=89.6125(萬(wàn)元)。