簡述題：
1、簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的條件
2、簡述稅制結(jié)構(gòu)的決定因素
參考答案：
1、簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的條件
稅負轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中,納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法,將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。在價格可以自由浮動的前提下,稅負轉(zhuǎn)嫁的程度,受諸多因素的制約,主要的有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負轉(zhuǎn)嫁與企業(yè)利潤增減的關(guān)系等。
(1)供求彈性的大小
供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁,供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。
(2)稅種的性質(zhì)不同
商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁,所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負轉(zhuǎn)嫁的主要方式是變動商品的價格,因而,以商品為課稅對象,與商品價格關(guān)系密切的增值稅、消費稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁是明顯的,而與商品及商品價格關(guān)系不密切或距離較遠的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。
(3)課稅范圍的寬窄
課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁,課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。因為課稅范圍寬，消費者難以找到應(yīng)稅商品的替代品，只能購買因征稅而加了價的商品。
(4)稅負轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營者利潤的增減關(guān)系
生產(chǎn)者的謀求利潤目標同稅負轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系。經(jīng)營者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負必須把商品售價提高到一定水平,而售價提高就會影響銷量,進而影響經(jīng)營總利潤。此時,經(jīng)營者必須比較稅負轉(zhuǎn)嫁所得與商品售量減少的損失,若后者大于前者,則經(jīng)營者寧愿負擔(dān)一部分稅款以保證商品售量。
2、簡述稅制結(jié)構(gòu)的決定因素
綜觀世界各國稅制結(jié)構(gòu)的歷史演變和現(xiàn)狀，決定稅制結(jié)構(gòu)的主要因素可以概括為經(jīng)濟發(fā)展水平、征收管理能力、財政支出結(jié)構(gòu)、稅收政策目標以及周邊國家示范效應(yīng)等。
(1)經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平越高(低)，人均收入越高(低)，所得稅和社會保障稅的收入占收入總額的比重越高(低)。這在很大程度上說明了為什么工業(yè)化國家以所得稅為主，而大多數(shù)發(fā)展中國家以商品稅為主。
(2)征收管理能力。會計制度完善，征收管理手段越先進，誠信納稅程度越高，所得稅的收入比重越高;相比之下，商品稅的收入比重在發(fā)展中國家比較高，其中一個重要原因是商品稅在管理上要比所得稅更容易些。
(3)財政支出結(jié)構(gòu)。財政支出結(jié)構(gòu)對稅制結(jié)構(gòu)的影響，主要體現(xiàn)在專稅專用的情況下，如果某項財政支出的需求較大且所占份額較高，那么，為此融資的相應(yīng)稅種的收入比重也會隨之較高。典型的例子就是社會保障稅。
(4)稅收政策目標。理論上一般認為，間接稅比所得稅更有利于經(jīng)濟增長，而所得稅比間接稅更有利于公平收入分配。所以，旨在促進經(jīng)濟增長的發(fā)展中國家，一般是以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu);旨在公平收入分配的發(fā)達國家，一般是以所得稅和社會保障稅為主的稅制結(jié)構(gòu)。
(5)相鄰國家的示范效應(yīng)。一國的稅制結(jié)構(gòu)在一定程度上也受周邊國家稅制結(jié)構(gòu)的影響，這種示范效應(yīng)涉及資本、勞動力、商品在相鄰國家間的流動。
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1、簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的條件
2、簡述稅制結(jié)構(gòu)的決定因素
參考答案：
1、簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的條件
稅負轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中,納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法,將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。在價格可以自由浮動的前提下,稅負轉(zhuǎn)嫁的程度,受諸多因素的制約,主要的有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負轉(zhuǎn)嫁與企業(yè)利潤增減的關(guān)系等。
(1)供求彈性的大小
供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁,供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。
(2)稅種的性質(zhì)不同
商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁,所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負轉(zhuǎn)嫁的主要方式是變動商品的價格,因而,以商品為課稅對象,與商品價格關(guān)系密切的增值稅、消費稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁是明顯的,而與商品及商品價格關(guān)系不密切或距離較遠的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。
(3)課稅范圍的寬窄
課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁,課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。因為課稅范圍寬，消費者難以找到應(yīng)稅商品的替代品，只能購買因征稅而加了價的商品。
(4)稅負轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營者利潤的增減關(guān)系
生產(chǎn)者的謀求利潤目標同稅負轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系。經(jīng)營者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負必須把商品售價提高到一定水平,而售價提高就會影響銷量,進而影響經(jīng)營總利潤。此時,經(jīng)營者必須比較稅負轉(zhuǎn)嫁所得與商品售量減少的損失,若后者大于前者,則經(jīng)營者寧愿負擔(dān)一部分稅款以保證商品售量。
2、簡述稅制結(jié)構(gòu)的決定因素
綜觀世界各國稅制結(jié)構(gòu)的歷史演變和現(xiàn)狀，決定稅制結(jié)構(gòu)的主要因素可以概括為經(jīng)濟發(fā)展水平、征收管理能力、財政支出結(jié)構(gòu)、稅收政策目標以及周邊國家示范效應(yīng)等。
(1)經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平越高(低)，人均收入越高(低)，所得稅和社會保障稅的收入占收入總額的比重越高(低)。這在很大程度上說明了為什么工業(yè)化國家以所得稅為主，而大多數(shù)發(fā)展中國家以商品稅為主。
(2)征收管理能力。會計制度完善，征收管理手段越先進，誠信納稅程度越高，所得稅的收入比重越高;相比之下，商品稅的收入比重在發(fā)展中國家比較高，其中一個重要原因是商品稅在管理上要比所得稅更容易些。
(3)財政支出結(jié)構(gòu)。財政支出結(jié)構(gòu)對稅制結(jié)構(gòu)的影響，主要體現(xiàn)在專稅專用的情況下，如果某項財政支出的需求較大且所占份額較高，那么，為此融資的相應(yīng)稅種的收入比重也會隨之較高。典型的例子就是社會保障稅。
(4)稅收政策目標。理論上一般認為，間接稅比所得稅更有利于經(jīng)濟增長，而所得稅比間接稅更有利于公平收入分配。所以，旨在促進經(jīng)濟增長的發(fā)展中國家，一般是以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu);旨在公平收入分配的發(fā)達國家，一般是以所得稅和社會保障稅為主的稅制結(jié)構(gòu)。
(5)相鄰國家的示范效應(yīng)。一國的稅制結(jié)構(gòu)在一定程度上也受周邊國家稅制結(jié)構(gòu)的影響，這種示范效應(yīng)涉及資本、勞動力、商品在相鄰國家間的流動。
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