計算題。
1.某公司2006年的現(xiàn)金預(yù)算簡表如下：假定企業(yè)沒有其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，也沒有其他負(fù)債。預(yù)計2006年年末的現(xiàn)金余額為7000萬元。
要求：根據(jù)表中資料填寫表中用字母表示的部分。
單位：萬元 項目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
期初現(xiàn)金余額 6000
本期現(xiàn)金流入 45000 48000 E 50000
本期現(xiàn)金支出 A 50400 40000 41000
現(xiàn)金余缺 9000 C 4600 ?。?800） G
資金籌措與運用 ?。?000） 1800 6000 H
取得借款 1800 6000
歸還借款 （2000）
期末現(xiàn)金余額 B D F I
正確答案： 項目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
期初現(xiàn)金余額 6000 7000 6400 4200
本期現(xiàn)金流入 45000 48000 E31800 50000
本期現(xiàn)金支出 A42000 50400 40000 41000
現(xiàn)金余缺 9000 C 4600 ?。?800） G13200
資金籌措與運用 ?。?000） 1800 6000 H（6200）
取得借款 1800 6000
歸還借款 （2000） ?。?200）
期末現(xiàn)金余額 B 7000 D 6400 F 4200 I 7000
答案解析：A=6000+45000-9000＝42000（萬元）
B=9000－2000＝7000（萬元）
C=7000＋48000－50400=4600（萬元）
D=4600＋1800＝6400（萬元）
6400＋E-40000＝－1800，E＝31800（萬元）
F=－1800＋6000＝4200（萬元）
G＝4200＋50000－41000＝13200（萬元）
I=7000（萬元）
H＝13200－7000＝6200（萬元）
2.甲企業(yè)為生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)，2004年的含稅銷售收入為7020萬元，銷售利潤率為20%，適用的增值稅稅率為17%，材料成本占總成本的百分比為60%，假定該企業(yè)生產(chǎn)所使用的材料都是在當(dāng)期內(nèi)采購的，適用的消費稅稅率為5%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加的征收率為3%，發(fā)生的各項應(yīng)交稅金及附加均于當(dāng)期以現(xiàn)金形式支付。2005年甲企業(yè)預(yù)計的含稅銷售收入為8190萬元，預(yù)交所得稅200萬元。
要求：
（1）計算2004年和2005年的不含稅銷售收入及銷項稅額；
（2）計算2004年的進項稅額及應(yīng)交增值稅額；
（3）計算應(yīng)交增值稅估算率；
（4）計算2005年應(yīng)交增值稅額；
（5）計算2005年預(yù)計發(fā)生的銷售稅金及附加；
（6）計算2005年預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加。
正確答案：（1）2004年不含稅銷售收入＝7020/（1＋17%）＝6000（萬元）
2004年銷項稅額＝6000×17%＝1020（萬元）
2005年不含稅銷售收入＝8190/（1＋17%）＝7000（萬元）
2005年銷項稅額＝7000×17%＝1190（萬元）
（2）2004年的總成本＝6000×（1－20%）＝4800（萬元）
2004年材料采購成本＝4800×60%＝2880（萬元）
2004年進項稅額＝2880×17%＝489.6（萬元）
2004年應(yīng)交增值稅＝1020－489.6＝530.4（萬元）
（3）應(yīng)交增值稅估算率＝530.4/6000×100%＝8.84%
（4）2005年應(yīng)交增值稅＝7000×8.84%＝618.8（萬元）
（5）2005年應(yīng)交消費稅＝7000×5%＝350（萬元）
2005年預(yù)計發(fā)生的銷售稅金及附加＝350＋（618.8＋350）×（7%＋3%）
＝446.88（萬元）
（6）2005年預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加＝618.8＋446.88＝1065.68（萬元）
3.某企業(yè)有關(guān)資料如下：
（1）該企業(yè)3～7月份的銷售量分別為10000件、11000件、12000件、13000件、12000件，單價（不含稅）為10元，每月含稅銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金60%，下月收到現(xiàn)金40%，增值稅稅率為17%。
（2）各月商品采購成本按下一個月含稅的銷售收入的80%計算，所購貨款于當(dāng)月支付現(xiàn)金40%，下月支付現(xiàn)金60%。
（3）該企業(yè)4～6月份的制造費用分別為10000元、11000元、12000元，每月制造費用中包括折舊費5000元。
（4）該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金20000元。
（5）該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款（為1000元的倍數(shù)），短期借款利率為6%；現(xiàn)金有多余時，歸還短期借款（為1000元的倍數(shù)）。借款在期初，還款在期末，3月末的長期借款余額為20000元，借款年利率12%，短期借款余額為0。假設(shè)短期借款和長期借款均為每季度末支付利息。
（6）該企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金余額的額定范圍為7000～8000元，假設(shè)該企業(yè)消費稅率為8%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算。
現(xiàn)金預(yù)算
月份 4 5 6
期初現(xiàn)金余額 15000
經(jīng)營現(xiàn)金收入
直接材料采購支出
直接工資支出 5000 5500 5500
制造費用支出
其他付現(xiàn)費用 500 400 600
應(yīng)交稅金及附加支出
預(yù)交所得稅 10000
購置固定資產(chǎn) 20000
現(xiàn)金余缺
舉借短期借款
歸還短期借款
支付借款利息
期末現(xiàn)金余額
要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。
正確答案：
月份 4 5 6
期初現(xiàn)金余額 15000 7518 7722
經(jīng)營現(xiàn)金收入 10000×10×（1+17%）×40%+11000×10×（1+17%）×60%=124020 11000×10×（1+17%）×40%+12000×10×（1+17%）×60%=135720 12000×10×（1+17%）×40%+13000×10×（1+17%）×60%=147420
直接材料采購支出 11000×10×80%×（1+17%）×60%+12000×10×80%×（1+17%）×40%=106704 12000×10×80%×（1+17%）×60%+13000×10×80%×（1+17%）×40%=116064 13000×10×80%×（1+17%）×60%+12000×10×80%×（1+17%）×40%=117936
直接工資支出 5000 5500 5500
制造費用支出 10000–5000=5000 11000–5000=6000 12000–5000=7000
其他付現(xiàn)費用 500 400 600
應(yīng)交稅金及附加支出 12298 13552 17798
預(yù)交所得稅 10000
購置固定資產(chǎn) 20000
現(xiàn)金余缺 –10482 1722 -3692
舉借短期借款 18000 6000 12000
歸還短期借款
支付借款利息 990
期末現(xiàn)金余額 7518 7722 7318
答案解析：應(yīng)交稅金及附加的計算：
（1）應(yīng)交增值稅
四月份11000×10×17%–12000×10×80%×17%=2380（元）
五月份12000×10×17%–13000×10×80%×17%=2720（元）
六月份13000×10×17%–12000×10×80%×17%=5780（元）
（2）應(yīng)交消費稅
四月份11000×10×8%=8800（元）
五月份12000×10×8%=9600（元）
六月份13000×10×8%=10400（元）
（3）銷售稅金及附加
四月份8800+（2380+8800）×10%=9918（元）
五月份9600+（2720+9600）×10%=10832（元）
六月份10400+（5780+10400）×10%=12018（元）
（4）應(yīng)交稅金及附加
四月份2380+9918=12298（元）
五月份2720+10832=13552（元）
六月份5780+12018=17798（元）
六月份支付借款利息的計算：
支付借款利息=20000×3×12％/12+18000×3×6%/12＋6000×2×6%/12＋12000×1×6%/12＝990（元）
1.某公司2006年的現(xiàn)金預(yù)算簡表如下：假定企業(yè)沒有其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，也沒有其他負(fù)債。預(yù)計2006年年末的現(xiàn)金余額為7000萬元。
要求：根據(jù)表中資料填寫表中用字母表示的部分。
單位：萬元 項目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
期初現(xiàn)金余額 6000
本期現(xiàn)金流入 45000 48000 E 50000
本期現(xiàn)金支出 A 50400 40000 41000
現(xiàn)金余缺 9000 C 4600 ?。?800） G
資金籌措與運用 ?。?000） 1800 6000 H
取得借款 1800 6000
歸還借款 （2000）
期末現(xiàn)金余額 B D F I
正確答案： 項目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
期初現(xiàn)金余額 6000 7000 6400 4200
本期現(xiàn)金流入 45000 48000 E31800 50000
本期現(xiàn)金支出 A42000 50400 40000 41000
現(xiàn)金余缺 9000 C 4600 ?。?800） G13200
資金籌措與運用 ?。?000） 1800 6000 H（6200）
取得借款 1800 6000
歸還借款 （2000） ?。?200）
期末現(xiàn)金余額 B 7000 D 6400 F 4200 I 7000
答案解析：A=6000+45000-9000＝42000（萬元）
B=9000－2000＝7000（萬元）
C=7000＋48000－50400=4600（萬元）
D=4600＋1800＝6400（萬元）
6400＋E-40000＝－1800，E＝31800（萬元）
F=－1800＋6000＝4200（萬元）
G＝4200＋50000－41000＝13200（萬元）
I=7000（萬元）
H＝13200－7000＝6200（萬元）
2.甲企業(yè)為生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)，2004年的含稅銷售收入為7020萬元，銷售利潤率為20%，適用的增值稅稅率為17%，材料成本占總成本的百分比為60%，假定該企業(yè)生產(chǎn)所使用的材料都是在當(dāng)期內(nèi)采購的，適用的消費稅稅率為5%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加的征收率為3%，發(fā)生的各項應(yīng)交稅金及附加均于當(dāng)期以現(xiàn)金形式支付。2005年甲企業(yè)預(yù)計的含稅銷售收入為8190萬元，預(yù)交所得稅200萬元。
要求：
（1）計算2004年和2005年的不含稅銷售收入及銷項稅額；
（2）計算2004年的進項稅額及應(yīng)交增值稅額；
（3）計算應(yīng)交增值稅估算率；
（4）計算2005年應(yīng)交增值稅額；
（5）計算2005年預(yù)計發(fā)生的銷售稅金及附加；
（6）計算2005年預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加。
正確答案：（1）2004年不含稅銷售收入＝7020/（1＋17%）＝6000（萬元）
2004年銷項稅額＝6000×17%＝1020（萬元）
2005年不含稅銷售收入＝8190/（1＋17%）＝7000（萬元）
2005年銷項稅額＝7000×17%＝1190（萬元）
（2）2004年的總成本＝6000×（1－20%）＝4800（萬元）
2004年材料采購成本＝4800×60%＝2880（萬元）
2004年進項稅額＝2880×17%＝489.6（萬元）
2004年應(yīng)交增值稅＝1020－489.6＝530.4（萬元）
（3）應(yīng)交增值稅估算率＝530.4/6000×100%＝8.84%
（4）2005年應(yīng)交增值稅＝7000×8.84%＝618.8（萬元）
（5）2005年應(yīng)交消費稅＝7000×5%＝350（萬元）
2005年預(yù)計發(fā)生的銷售稅金及附加＝350＋（618.8＋350）×（7%＋3%）
＝446.88（萬元）
（6）2005年預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附加＝618.8＋446.88＝1065.68（萬元）
3.某企業(yè)有關(guān)資料如下：
（1）該企業(yè)3～7月份的銷售量分別為10000件、11000件、12000件、13000件、12000件，單價（不含稅）為10元，每月含稅銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金60%，下月收到現(xiàn)金40%，增值稅稅率為17%。
（2）各月商品采購成本按下一個月含稅的銷售收入的80%計算，所購貨款于當(dāng)月支付現(xiàn)金40%，下月支付現(xiàn)金60%。
（3）該企業(yè)4～6月份的制造費用分別為10000元、11000元、12000元，每月制造費用中包括折舊費5000元。
（4）該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金20000元。
（5）該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行借款（為1000元的倍數(shù)），短期借款利率為6%；現(xiàn)金有多余時，歸還短期借款（為1000元的倍數(shù)）。借款在期初，還款在期末，3月末的長期借款余額為20000元，借款年利率12%，短期借款余額為0。假設(shè)短期借款和長期借款均為每季度末支付利息。
（6）該企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金余額的額定范圍為7000～8000元，假設(shè)該企業(yè)消費稅率為8%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算。
現(xiàn)金預(yù)算
月份 4 5 6
期初現(xiàn)金余額 15000
經(jīng)營現(xiàn)金收入
直接材料采購支出
直接工資支出 5000 5500 5500
制造費用支出
其他付現(xiàn)費用 500 400 600
應(yīng)交稅金及附加支出
預(yù)交所得稅 10000
購置固定資產(chǎn) 20000
現(xiàn)金余缺
舉借短期借款
歸還短期借款
支付借款利息
期末現(xiàn)金余額
要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。
正確答案：
月份 4 5 6
期初現(xiàn)金余額 15000 7518 7722
經(jīng)營現(xiàn)金收入 10000×10×（1+17%）×40%+11000×10×（1+17%）×60%=124020 11000×10×（1+17%）×40%+12000×10×（1+17%）×60%=135720 12000×10×（1+17%）×40%+13000×10×（1+17%）×60%=147420
直接材料采購支出 11000×10×80%×（1+17%）×60%+12000×10×80%×（1+17%）×40%=106704 12000×10×80%×（1+17%）×60%+13000×10×80%×（1+17%）×40%=116064 13000×10×80%×（1+17%）×60%+12000×10×80%×（1+17%）×40%=117936
直接工資支出 5000 5500 5500
制造費用支出 10000–5000=5000 11000–5000=6000 12000–5000=7000
其他付現(xiàn)費用 500 400 600
應(yīng)交稅金及附加支出 12298 13552 17798
預(yù)交所得稅 10000
購置固定資產(chǎn) 20000
現(xiàn)金余缺 –10482 1722 -3692
舉借短期借款 18000 6000 12000
歸還短期借款
支付借款利息 990
期末現(xiàn)金余額 7518 7722 7318
答案解析：應(yīng)交稅金及附加的計算：
（1）應(yīng)交增值稅
四月份11000×10×17%–12000×10×80%×17%=2380（元）
五月份12000×10×17%–13000×10×80%×17%=2720（元）
六月份13000×10×17%–12000×10×80%×17%=5780（元）
（2）應(yīng)交消費稅
四月份11000×10×8%=8800（元）
五月份12000×10×8%=9600（元）
六月份13000×10×8%=10400（元）
（3）銷售稅金及附加
四月份8800+（2380+8800）×10%=9918（元）
五月份9600+（2720+9600）×10%=10832（元）
六月份10400+（5780+10400）×10%=12018（元）
（4）應(yīng)交稅金及附加
四月份2380+9918=12298（元）
五月份2720+10832=13552（元）
六月份5780+12018=17798（元）
六月份支付借款利息的計算：
支付借款利息=20000×3×12％/12+18000×3×6%/12＋6000×2×6%/12＋12000×1×6%/12＝990（元）