計算題。
1.AB公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預計全年（按360天計算）需要現(xiàn)金300000元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次600元，有價證券的年利率為10%。
要求：
（1）計算現(xiàn)金持有量。
（2）計算現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機會成本。
（3）計算現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期。
正確答案：
2.A公司是一個商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過于嚴厲，不利于擴大銷售，且收賬費用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個放寬收賬政策的備選方案，有關數(shù)據(jù)如下：
項目 現(xiàn)行收帳政策 甲方案 乙方案
年銷售額（萬元/年） 2400 2600 2700
收帳費用（萬元/年） 40 20 10
所有賬戶的平均收帳期 2個月 3個月 4個月
所有賬戶的壞賬損失率 2% 2.5% 3%
乙知A公司的變動成本率為80%，資金成本率為10%。壞賬損失率是指預計年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設不考慮所得稅的影響。
要求：通過計算分析回答應否改變現(xiàn)行的收賬政策？如果要改變，應選擇甲方案還是乙方案？
正確答案：項目 現(xiàn)行收帳政策 方案甲 方案乙
年銷售額 2400 2600 2700
毛利（信用成本前收益） 480 520 540
平均應收賬款 400 650 900
應收賬款投資應計利息 400×0.8×10%＝32 650×0.8×10%＝52 900×0.8×10%＝72
壞賬費用 2400×2%＝48 2600×2.5%＝65 2700×3%＝81
收帳費用 40 20 10
信用成本后收益 360 383 377
因此，應采納甲方案。
3.某公司甲材料的年需要量為3600千克。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足900千克的，按照單價為8元/千克計算；每批購買量900千克以上，1800千克以下的，價格優(yōu)惠3%；每批購買量1800千克以上的，價格優(yōu)惠5%。已知每批進貨費用25元，單位材料的年儲存成本2元。要求計算實行數(shù)量折扣時的經(jīng)濟進貨批量。
正確答案：
每次進貨300千克時的存貨相關總成本為：
存貨相關總成本＝3600×8+3600/300×25+300/2×2
＝28800+300+300=29400（元）
每次進貨900千克時的存貨相關總成本為：
存貨相關總成本＝3600×8×（1-3%）+3600/900×25+900/2×2
＝27936+100+900=28936（元）
每次進貨1800千克時的存貨相關總成本為：
存貨相關總成本＝3600×8×（1-5%）+3600/1800×25+1800/2×2
＝27360+50+1800=29210（元）
通過比較可以看出，每次進貨為900千克時的存貨相關總成本最低，所以經(jīng)濟進貨批量為900千克。
4.某商品流通企業(yè)銷售一批商品共500件，該商品單位進價400元（不含增值稅），單位售價為450元（不含增值稅），經(jīng)銷該批商品的一次性費用為5000元。
已知該商品的進貨款來自于銀行貸款，年利率為5.4%，商品的月保管費用率為3‰，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅金及附加為2500元。一年按360天計算。
要求：
（1）計算該批商品的保本儲存天數(shù)；
（2）如果是批進批出的情況，企業(yè)要求獲得目標利潤7500元，計算該批商品的保利儲存天數(shù)；
（3）如果是批進批出的情況，該批商品超過保利期10天后售出，計算該批商品的實際獲利額；
（4）如果是批進批出的情況，該批商品超過保本期1天后售出，計算該批商品的實際虧損額；
（5）如果是批進零售的情況，日均銷售量為4臺，則經(jīng)銷該批商品的獲利額是多少？
正確答案：
（3）超過保利期10天售出的實際獲利額
=7500-[500×400×（5.4%/360+3‰/30）]×10
=7000（元）
（4）超過保本期1天售出的實際虧損額=500×400×（5.4%/360+3‰/30）
=50（元）
（5）批進零售情況下的平均實際儲存天數(shù)＝（500/4＋1）/2＝63（天）
經(jīng)銷該批商品的獲利額＝該批商品的每日變動儲存費×（平均保本儲存天數(shù)－平均實際儲存天數(shù)）＝500×400×（5.4%/360+3‰/30）×（350－63）＝14350（元）
1.AB公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預計全年（按360天計算）需要現(xiàn)金300000元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次600元，有價證券的年利率為10%。
要求：
（1）計算現(xiàn)金持有量。
（2）計算現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機會成本。
（3）計算現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期。
正確答案：
2.A公司是一個商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過于嚴厲，不利于擴大銷售，且收賬費用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個放寬收賬政策的備選方案，有關數(shù)據(jù)如下：
項目 現(xiàn)行收帳政策 甲方案 乙方案
年銷售額（萬元/年） 2400 2600 2700
收帳費用（萬元/年） 40 20 10
所有賬戶的平均收帳期 2個月 3個月 4個月
所有賬戶的壞賬損失率 2% 2.5% 3%
乙知A公司的變動成本率為80%，資金成本率為10%。壞賬損失率是指預計年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設不考慮所得稅的影響。
要求：通過計算分析回答應否改變現(xiàn)行的收賬政策？如果要改變，應選擇甲方案還是乙方案？
正確答案：項目 現(xiàn)行收帳政策 方案甲 方案乙
年銷售額 2400 2600 2700
毛利（信用成本前收益） 480 520 540
平均應收賬款 400 650 900
應收賬款投資應計利息 400×0.8×10%＝32 650×0.8×10%＝52 900×0.8×10%＝72
壞賬費用 2400×2%＝48 2600×2.5%＝65 2700×3%＝81
收帳費用 40 20 10
信用成本后收益 360 383 377
因此，應采納甲方案。
3.某公司甲材料的年需要量為3600千克。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足900千克的，按照單價為8元/千克計算；每批購買量900千克以上，1800千克以下的，價格優(yōu)惠3%；每批購買量1800千克以上的，價格優(yōu)惠5%。已知每批進貨費用25元，單位材料的年儲存成本2元。要求計算實行數(shù)量折扣時的經(jīng)濟進貨批量。
正確答案：
每次進貨300千克時的存貨相關總成本為：
存貨相關總成本＝3600×8+3600/300×25+300/2×2
＝28800+300+300=29400（元）
每次進貨900千克時的存貨相關總成本為：
存貨相關總成本＝3600×8×（1-3%）+3600/900×25+900/2×2
＝27936+100+900=28936（元）
每次進貨1800千克時的存貨相關總成本為：
存貨相關總成本＝3600×8×（1-5%）+3600/1800×25+1800/2×2
＝27360+50+1800=29210（元）
通過比較可以看出，每次進貨為900千克時的存貨相關總成本最低，所以經(jīng)濟進貨批量為900千克。
4.某商品流通企業(yè)銷售一批商品共500件，該商品單位進價400元（不含增值稅），單位售價為450元（不含增值稅），經(jīng)銷該批商品的一次性費用為5000元。
已知該商品的進貨款來自于銀行貸款，年利率為5.4%，商品的月保管費用率為3‰，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅金及附加為2500元。一年按360天計算。
要求：
（1）計算該批商品的保本儲存天數(shù)；
（2）如果是批進批出的情況，企業(yè)要求獲得目標利潤7500元，計算該批商品的保利儲存天數(shù)；
（3）如果是批進批出的情況，該批商品超過保利期10天后售出，計算該批商品的實際獲利額；
（4）如果是批進批出的情況，該批商品超過保本期1天后售出，計算該批商品的實際虧損額；
（5）如果是批進零售的情況，日均銷售量為4臺，則經(jīng)銷該批商品的獲利額是多少？
正確答案：
（3）超過保利期10天售出的實際獲利額
=7500-[500×400×（5.4%/360+3‰/30）]×10
=7000（元）
（4）超過保本期1天售出的實際虧損額=500×400×（5.4%/360+3‰/30）
=50（元）
（5）批進零售情況下的平均實際儲存天數(shù)＝（500/4＋1）/2＝63（天）
經(jīng)銷該批商品的獲利額＝該批商品的每日變動儲存費×（平均保本儲存天數(shù)－平均實際儲存天數(shù)）＝500×400×（5.4%/360+3‰/30）×（350－63）＝14350（元）