單項(xiàng)選擇題
1、1. 甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為30萬元的原材料，另支付加工費(fèi)6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工成本一批適用消費(fèi)稅稅率為10%的應(yīng)稅消費(fèi)品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代扣代繳的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本為（?。┤f元。
A．36
B．39.6
C．40
D．42.12
2、 我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》規(guī)定的收入，是指（ ?。?。
A．在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入
B．銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，包括企業(yè)代第三方收取的款項(xiàng)
C．銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和計(jì)入損益的利得
D．銷售商品收入、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得與損失和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入
3、 甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列費(fèi)用或損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨成本的是（ ?。?BR> A．一般納稅人購入存貨支付的增值稅
B．季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用
C．產(chǎn)成品的倉儲(chǔ)費(fèi)用
D．采購運(yùn)輸過程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失
4、 甲公司2015年1月1日發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，實(shí)際發(fā)行價(jià)款100000萬元，其中負(fù)債成分的公允價(jià)值為90000萬元。假定發(fā)行債券時(shí)另支付發(fā)行費(fèi)用600萬元。甲公司發(fā)行債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”科目的金額為（ ）萬元。
A．90000
B．10000
C．89460
D．9940
5、 2015年1月1日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金20萬元，增值稅稅額1．2萬元。甲公司在出租期間內(nèi)不再使用該商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系甲公司2014年1月1日購入的，初始人賬價(jià)值為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，甲公司2015年度出租該商標(biāo)權(quán)影響營業(yè)利潤(rùn)為（ ?。┤f元。
A．20
B．11．2
C．10
D．21．2
多項(xiàng)選擇題
6、 下列各項(xiàng)中，不需要采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（ ）。
A．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式
B．長(zhǎng)期債券投資的折價(jià)攤銷方法由直線法改為實(shí)際利率法
C．固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式發(fā)生變化而改變折舊方法
D．長(zhǎng)期股權(quán)投資因處置部分股權(quán)不再具有重大影響由權(quán)益法改為可供出售金融資產(chǎn)核算
判斷題
7、3. 企業(yè)將土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建設(shè)自用廠房的，該土地使用權(quán)與廠房應(yīng)分別進(jìn)行攤銷和提取折舊。（ ?。?BR> 8、 如果合同條款因債務(wù)人或金融資產(chǎn)發(fā)行方發(fā)生財(cái)務(wù)困難而重新商定或修改，確認(rèn)減值損失時(shí)仍應(yīng)采用條款修改后所計(jì)算的該金融資產(chǎn)的利率計(jì)算。（ ?。?BR> 簡(jiǎn)答題
9、乙股份有限公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，決定授予總經(jīng)理100萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)，條件是從2009年1月1日起必須在公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2011年12月31日起根據(jù)股價(jià)增長(zhǎng)幅度獲取現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2012年6月末前行使完畢。
10、甲公司2014年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：
（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；
（2）計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；
（3）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；
（4）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
（5）2014年利潤(rùn)總額為1000萬元。
甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
（1）判斷上述事項(xiàng)是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異？分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額。
（2）計(jì)算甲公司2014年度遞延所得稅費(fèi)用金額。
（3）計(jì)算所得稅費(fèi)用。
（4）作相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
1、1. 甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為30萬元的原材料，另支付加工費(fèi)6萬元（不含增值稅），委托乙公司加工成本一批適用消費(fèi)稅稅率為10%的應(yīng)稅消費(fèi)品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代扣代繳的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本為（?。┤f元。
A．36
B．39.6
C．40
D．42.12
2、 我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》規(guī)定的收入，是指（ ?。?。
A．在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入
B．銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，包括企業(yè)代第三方收取的款項(xiàng)
C．銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和計(jì)入損益的利得
D．銷售商品收入、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得與損失和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入
3、 甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列費(fèi)用或損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨成本的是（ ?。?BR> A．一般納稅人購入存貨支付的增值稅
B．季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用
C．產(chǎn)成品的倉儲(chǔ)費(fèi)用
D．采購運(yùn)輸過程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失
4、 甲公司2015年1月1日發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，實(shí)際發(fā)行價(jià)款100000萬元，其中負(fù)債成分的公允價(jià)值為90000萬元。假定發(fā)行債券時(shí)另支付發(fā)行費(fèi)用600萬元。甲公司發(fā)行債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”科目的金額為（ ）萬元。
A．90000
B．10000
C．89460
D．9940
5、 2015年1月1日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金20萬元，增值稅稅額1．2萬元。甲公司在出租期間內(nèi)不再使用該商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系甲公司2014年1月1日購入的，初始人賬價(jià)值為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，甲公司2015年度出租該商標(biāo)權(quán)影響營業(yè)利潤(rùn)為（ ?。┤f元。
A．20
B．11．2
C．10
D．21．2
多項(xiàng)選擇題
6、 下列各項(xiàng)中，不需要采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（ ）。
A．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式
B．長(zhǎng)期債券投資的折價(jià)攤銷方法由直線法改為實(shí)際利率法
C．固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式發(fā)生變化而改變折舊方法
D．長(zhǎng)期股權(quán)投資因處置部分股權(quán)不再具有重大影響由權(quán)益法改為可供出售金融資產(chǎn)核算
判斷題
7、3. 企業(yè)將土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建設(shè)自用廠房的，該土地使用權(quán)與廠房應(yīng)分別進(jìn)行攤銷和提取折舊。（ ?。?BR> 8、 如果合同條款因債務(wù)人或金融資產(chǎn)發(fā)行方發(fā)生財(cái)務(wù)困難而重新商定或修改，確認(rèn)減值損失時(shí)仍應(yīng)采用條款修改后所計(jì)算的該金融資產(chǎn)的利率計(jì)算。（ ?。?BR> 簡(jiǎn)答題
9、乙股份有限公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，決定授予總經(jīng)理100萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)，條件是從2009年1月1日起必須在公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2011年12月31日起根據(jù)股價(jià)增長(zhǎng)幅度獲取現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2012年6月末前行使完畢。
10、甲公司2014年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：
（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；
（2）計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；
（3）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；
（4）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
（5）2014年利潤(rùn)總額為1000萬元。
甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
（1）判斷上述事項(xiàng)是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異？分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額。
（2）計(jì)算甲公司2014年度遞延所得稅費(fèi)用金額。
（3）計(jì)算所得稅費(fèi)用。
（4）作相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。