單項(xiàng)選擇題
1、 屬于設(shè)定提存計(jì)劃的職工薪酬有（ ?。?。
A．累積帶薪缺勤
B．工傷保險(xiǎn)費(fèi)
C．職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
D．非貨幣性福利
2、2011年12月31日，甲公司結(jié)存A產(chǎn)品100件，每件成本為10萬(wàn)元，賬面成本總額為1000萬(wàn)元，其中40件已與乙公司簽訂不可撤銷的銷售合同，銷售價(jià)格為每件11萬(wàn)元，其余A產(chǎn)品未簽訂銷售合同。A產(chǎn)品2011年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每件10．2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售每件A產(chǎn)品需要發(fā)生的銷售費(fèi)用及相關(guān)稅金0．5萬(wàn)元。2011年1月1日，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為30萬(wàn)元(均為對(duì)A產(chǎn)品計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)，2011年對(duì)外銷售A產(chǎn)品轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。2011年12月31日A產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（ ）萬(wàn)元。
A．8
B．18
C．28
D．38
3、 甲公司2015年1月8 E1以銀行存款4000萬(wàn)元為對(duì)價(jià)購(gòu)人乙公司100％的凈資產(chǎn)，對(duì)乙公司進(jìn)行吸收合并，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購(gòu)買日乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值及賬面價(jià)值分別為2400萬(wàn)元和2000萬(wàn)元。該項(xiàng)合并屬于應(yīng)稅合并，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則甲公司購(gòu)買日應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ?。┤f(wàn)元。
A．1600
B．2000
C．2100
D．1750
4、 甲公司于2013年開(kāi)始研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)用于制造某大型專用設(shè)備的專利技術(shù)，其發(fā)生研究支出100萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)支出3000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的開(kāi)發(fā)支出為2000萬(wàn)元，并在2014年2月1日正式確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，甲公司計(jì)劃生產(chǎn)該專用設(shè)備200臺(tái)，并按生產(chǎn)數(shù)量攤銷該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)。2014年度，甲公司共生產(chǎn)該專材設(shè)備50臺(tái)。2014年12月31日．經(jīng)減值測(cè)試，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為1200萬(wàn)元。2015年度，甲公司共生產(chǎn)該專用設(shè)備90臺(tái)甲公司2015年無(wú)形資產(chǎn)攤銷額為（ ?。┤f(wàn)元
A．720
B．500
C．900
D．540
5、下列各項(xiàng)關(guān)于設(shè)備更新改造的會(huì)計(jì)處理中，錯(cuò)誤的是（ ）。
A．更新改造時(shí)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)直接計(jì)人當(dāng)期損益
B．更新改造時(shí)被替換部件的賬面價(jià)值應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)
C．更新改造時(shí)替換部件的成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入設(shè)備的成本
D．更新改造時(shí)發(fā)生的支出符合資本化條件的應(yīng)當(dāng)予以資本化
多項(xiàng)選擇題
6、下列關(guān)于會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更的表述中，正確的有（ ?。?。
A．對(duì)初次發(fā)生的或不重要的交易或事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策，不屬于會(huì)計(jì)政策變更
B．企業(yè)應(yīng)在國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)政策范圍內(nèi)選擇適用的會(huì)計(jì)政策
C．會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不改變以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)，也不調(diào)整以前期間的報(bào)告結(jié)果
D．無(wú)形資產(chǎn)攤銷原定為10年，以后獲得了國(guó)家專利保護(hù)，該資產(chǎn)的受益年限變?yōu)?年，屬于會(huì)計(jì)政策變更
判斷題
7、 如果由于子公司的少數(shù)股東對(duì)子公司進(jìn)行增資，導(dǎo)致母公司股權(quán)稀釋，母公司應(yīng)當(dāng)按照增資前的股權(quán)比例計(jì)算其在增資前子公司賬面凈資產(chǎn)中的份額，該份額與增資后按母公司持股比例計(jì)算的在增資后子公司賬面凈資產(chǎn)份額之間的差額應(yīng)計(jì)人當(dāng)期損益。（ ?。?BR> 8、 一般工商企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)報(bào)廢清理費(fèi)用屬于固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用。 （ ?。?BR> 簡(jiǎn)答題
9、
甲公司以人民幣為記賬本位幣，對(duì)外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。
（1）甲公司7月1日將3000美元兌換為人民幣，當(dāng)日銀行美元的買入價(jià)為1美元＝6.6元人民幣，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元＝6.65元人民幣。
（2）甲公司10月5日向美國(guó)某公司賒銷商品一批，以美元結(jié)算，價(jià)款共計(jì)6000美元，按合同規(guī)定，一個(gè)月后付款。交易發(fā)生日的匯率為1美元＝6.85元人民幣，10月31日的匯率為1美元＝6.87元人民幣，收款日的匯率為1美元＝6.90元人民幣（該業(yè)務(wù)不考慮增值稅）。
（3）甲公司10月10日從中國(guó)銀行借入短期借款50000美元，款項(xiàng)當(dāng)日存入銀行。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.86元人民幣。12月1日歸還借款時(shí)美元賣出價(jià)為1美元＝6.90元人民幣，當(dāng)日即期匯率為1美元＝6.88元人民幣。
（4）11月10日，進(jìn)口一批Y材料，發(fā)生價(jià)款500000美元尚未支付，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.12元人民幣。以人民幣支付進(jìn)口關(guān)稅44萬(wàn)元，支付增值稅595000元。該批Y材料專門用于生產(chǎn)10臺(tái)Z型號(hào)機(jī)器。Z型號(hào)機(jī)器在國(guó)內(nèi)尚無(wú)市場(chǎng)，公司所生產(chǎn)的Z型號(hào)機(jī)器主要用于出口。
假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。
要求：
（1）編制甲公司7月1日兌換人民幣的會(huì)計(jì)分錄。
（2）編制甲公司10月5日賒銷商品的會(huì)計(jì)分錄。
（3）編制甲公司10月10日取得短期借款的會(huì)計(jì)分錄。
（4）編制甲公司11月10日取得進(jìn)口材料的會(huì)計(jì)分錄。
10、 (除題目中有特殊要求外，答案中金額單位以萬(wàn)元表示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù))
甲公司為上市公司，主要從事機(jī)器設(shè)備的生產(chǎn)和銷售，適用的所得稅稅率為25％，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，假定未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。除研發(fā)支出形成的無(wú)形資產(chǎn)外，甲公司其他相關(guān)資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值均等于計(jì)稅基礎(chǔ)，且折舊或攤銷方法、折舊或攤銷年限均與稅法規(guī)定相同。甲公司按照實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。甲公司2014年度所得稅匯算清繳于2015年5月31日完成，2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2015年3月31日對(duì)外報(bào)出。2015年3月1日，甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)2014年度的下列有關(guān)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理提出以下疑問(wèn)：
(1)甲公司2014年發(fā)生了1000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出(已支付)，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15％的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2014年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元。該暫時(shí)性差異符合確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件，但甲公司2014年12月31日未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
(2)甲公司2014年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究階段支出100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出120萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出280萬(wàn)元，甲公司當(dāng)期無(wú)形資產(chǎn)攤銷10萬(wàn)元。甲公司2014年12月31日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33．75萬(wàn)元。
(3)2014年12月31日，甲公司A生產(chǎn)線發(fā)生永久性損害但尚未處置。A生產(chǎn)線賬面原價(jià)為3000萬(wàn)元，累計(jì)折舊為2400萬(wàn)元，此前未計(jì)提減值準(zhǔn)備，可收回金額為零。A生產(chǎn)線發(fā)生的永久性損害尚未經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定。2014年12月31日，甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理如下：
①甲公司按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備600萬(wàn)元。
②甲公司對(duì)A生產(chǎn)線賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
(4)甲公司于2014年1月2日用銀行存款從證券市場(chǎng)上購(gòu)入長(zhǎng)江股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)江公司)股票20000萬(wàn)股，并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，每股購(gòu)入價(jià)格為10元，另支付相關(guān)稅費(fèi)600萬(wàn)元，甲公司購(gòu)入股票后占長(zhǎng)江公司股份的20％，能夠?qū)﹂L(zhǎng)江公司施加重大影響。2014年1月2日，長(zhǎng)江公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為900000萬(wàn)元，與其賬面價(jià)值相等。長(zhǎng)江公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20000萬(wàn)元，未分派現(xiàn)金股利，無(wú)其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動(dòng)，也未發(fā)生內(nèi)部交易。2014年12月31日，長(zhǎng)江公司股票每股市價(jià)為15元。甲公司將取得的長(zhǎng)江公司的股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算，甲公司會(huì)計(jì)處理如下：
借：可供出售金融資產(chǎn)一成本 200600
貸：銀行存款 200600
借：可供出售金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng) 99400
貸：其他綜合收益 99400
借：其他綜合收益 24850
貸：遞延所得稅負(fù)債 24850
(5)2014年12月31日，甲公司無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值中包括用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品的專利技術(shù)。該專利技術(shù)系甲公司于2014年7月15日購(gòu)入，入賬價(jià)值為1200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法按月攤銷。自2014年第四季度以來(lái)，市場(chǎng)上出現(xiàn)更先進(jìn)的生產(chǎn)丙產(chǎn)品的專利技術(shù)，甲公司預(yù)計(jì)丙產(chǎn)品市場(chǎng)占有率將大幅下滑。甲公司估計(jì)該專利技術(shù)的可收回金額為600萬(wàn)元。假定生產(chǎn)的丙產(chǎn)品期末全部形成庫(kù)存商品，沒(méi)有對(duì)外出售。稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。2014年12月31日，甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理如下：
①甲公司計(jì)算確定該專利技術(shù)的累計(jì)攤銷額為100萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1100萬(wàn)元。
②甲公司按該專利技術(shù)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提了無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬(wàn)元。
③甲公司對(duì)上述專利技術(shù)賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
(6)2014年12月10日，甲公司將一棟寫字樓對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。出租時(shí)該寫字樓的賬面余額為10000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2000萬(wàn)元(含2014年12月計(jì)提的折舊額)，出租時(shí)公允價(jià)值為12000萬(wàn)元，2014年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為12200萬(wàn)元。甲公司會(huì)計(jì)處理如下：
1)2014年12月10日
借：投資性房地產(chǎn)一成本 12000
累計(jì)折舊 2000
貸：固定資產(chǎn) 10000
公允價(jià)值變動(dòng)損益 4000
②2014年12月31 日
借：投資性房地產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng) 200
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 200
③甲公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1050萬(wàn)元，并確認(rèn)所得稅費(fèi)用1050萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，逐項(xiàng)分析、判斷甲公司上述相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確(分別注明該業(yè)務(wù)及其序號(hào))，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由；如不正確，編制有關(guān)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄(合并編制涉及“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄)。
1、 屬于設(shè)定提存計(jì)劃的職工薪酬有（ ?。?。
A．累積帶薪缺勤
B．工傷保險(xiǎn)費(fèi)
C．職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
D．非貨幣性福利
2、2011年12月31日，甲公司結(jié)存A產(chǎn)品100件，每件成本為10萬(wàn)元，賬面成本總額為1000萬(wàn)元，其中40件已與乙公司簽訂不可撤銷的銷售合同，銷售價(jià)格為每件11萬(wàn)元，其余A產(chǎn)品未簽訂銷售合同。A產(chǎn)品2011年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每件10．2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售每件A產(chǎn)品需要發(fā)生的銷售費(fèi)用及相關(guān)稅金0．5萬(wàn)元。2011年1月1日，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為30萬(wàn)元(均為對(duì)A產(chǎn)品計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)，2011年對(duì)外銷售A產(chǎn)品轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。2011年12月31日A產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（ ）萬(wàn)元。
A．8
B．18
C．28
D．38
3、 甲公司2015年1月8 E1以銀行存款4000萬(wàn)元為對(duì)價(jià)購(gòu)人乙公司100％的凈資產(chǎn)，對(duì)乙公司進(jìn)行吸收合并，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購(gòu)買日乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值及賬面價(jià)值分別為2400萬(wàn)元和2000萬(wàn)元。該項(xiàng)合并屬于應(yīng)稅合并，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則甲公司購(gòu)買日應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ?。┤f(wàn)元。
A．1600
B．2000
C．2100
D．1750
4、 甲公司于2013年開(kāi)始研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)用于制造某大型專用設(shè)備的專利技術(shù)，其發(fā)生研究支出100萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)支出3000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的開(kāi)發(fā)支出為2000萬(wàn)元，并在2014年2月1日正式確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，甲公司計(jì)劃生產(chǎn)該專用設(shè)備200臺(tái)，并按生產(chǎn)數(shù)量攤銷該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)。2014年度，甲公司共生產(chǎn)該專材設(shè)備50臺(tái)。2014年12月31日．經(jīng)減值測(cè)試，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為1200萬(wàn)元。2015年度，甲公司共生產(chǎn)該專用設(shè)備90臺(tái)甲公司2015年無(wú)形資產(chǎn)攤銷額為（ ?。┤f(wàn)元
A．720
B．500
C．900
D．540
5、下列各項(xiàng)關(guān)于設(shè)備更新改造的會(huì)計(jì)處理中，錯(cuò)誤的是（ ）。
A．更新改造時(shí)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)直接計(jì)人當(dāng)期損益
B．更新改造時(shí)被替換部件的賬面價(jià)值應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)
C．更新改造時(shí)替換部件的成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入設(shè)備的成本
D．更新改造時(shí)發(fā)生的支出符合資本化條件的應(yīng)當(dāng)予以資本化
多項(xiàng)選擇題
6、下列關(guān)于會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更的表述中，正確的有（ ?。?。
A．對(duì)初次發(fā)生的或不重要的交易或事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策，不屬于會(huì)計(jì)政策變更
B．企業(yè)應(yīng)在國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)政策范圍內(nèi)選擇適用的會(huì)計(jì)政策
C．會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不改變以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)，也不調(diào)整以前期間的報(bào)告結(jié)果
D．無(wú)形資產(chǎn)攤銷原定為10年，以后獲得了國(guó)家專利保護(hù)，該資產(chǎn)的受益年限變?yōu)?年，屬于會(huì)計(jì)政策變更
判斷題
7、 如果由于子公司的少數(shù)股東對(duì)子公司進(jìn)行增資，導(dǎo)致母公司股權(quán)稀釋，母公司應(yīng)當(dāng)按照增資前的股權(quán)比例計(jì)算其在增資前子公司賬面凈資產(chǎn)中的份額，該份額與增資后按母公司持股比例計(jì)算的在增資后子公司賬面凈資產(chǎn)份額之間的差額應(yīng)計(jì)人當(dāng)期損益。（ ?。?BR> 8、 一般工商企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)報(bào)廢清理費(fèi)用屬于固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用。 （ ?。?BR> 簡(jiǎn)答題
9、
甲公司以人民幣為記賬本位幣，對(duì)外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。
（1）甲公司7月1日將3000美元兌換為人民幣，當(dāng)日銀行美元的買入價(jià)為1美元＝6.6元人民幣，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元＝6.65元人民幣。
（2）甲公司10月5日向美國(guó)某公司賒銷商品一批，以美元結(jié)算，價(jià)款共計(jì)6000美元，按合同規(guī)定，一個(gè)月后付款。交易發(fā)生日的匯率為1美元＝6.85元人民幣，10月31日的匯率為1美元＝6.87元人民幣，收款日的匯率為1美元＝6.90元人民幣（該業(yè)務(wù)不考慮增值稅）。
（3）甲公司10月10日從中國(guó)銀行借入短期借款50000美元，款項(xiàng)當(dāng)日存入銀行。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.86元人民幣。12月1日歸還借款時(shí)美元賣出價(jià)為1美元＝6.90元人民幣，當(dāng)日即期匯率為1美元＝6.88元人民幣。
（4）11月10日，進(jìn)口一批Y材料，發(fā)生價(jià)款500000美元尚未支付，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝6.12元人民幣。以人民幣支付進(jìn)口關(guān)稅44萬(wàn)元，支付增值稅595000元。該批Y材料專門用于生產(chǎn)10臺(tái)Z型號(hào)機(jī)器。Z型號(hào)機(jī)器在國(guó)內(nèi)尚無(wú)市場(chǎng)，公司所生產(chǎn)的Z型號(hào)機(jī)器主要用于出口。
假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。
要求：
（1）編制甲公司7月1日兌換人民幣的會(huì)計(jì)分錄。
（2）編制甲公司10月5日賒銷商品的會(huì)計(jì)分錄。
（3）編制甲公司10月10日取得短期借款的會(huì)計(jì)分錄。
（4）編制甲公司11月10日取得進(jìn)口材料的會(huì)計(jì)分錄。
10、 (除題目中有特殊要求外，答案中金額單位以萬(wàn)元表示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù))
甲公司為上市公司，主要從事機(jī)器設(shè)備的生產(chǎn)和銷售，適用的所得稅稅率為25％，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，假定未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。除研發(fā)支出形成的無(wú)形資產(chǎn)外，甲公司其他相關(guān)資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值均等于計(jì)稅基礎(chǔ)，且折舊或攤銷方法、折舊或攤銷年限均與稅法規(guī)定相同。甲公司按照實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。甲公司2014年度所得稅匯算清繳于2015年5月31日完成，2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2015年3月31日對(duì)外報(bào)出。2015年3月1日，甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)2014年度的下列有關(guān)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理提出以下疑問(wèn)：
(1)甲公司2014年發(fā)生了1000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出(已支付)，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15％的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2014年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元。該暫時(shí)性差異符合確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件，但甲公司2014年12月31日未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
(2)甲公司2014年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究階段支出100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出120萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出280萬(wàn)元，甲公司當(dāng)期無(wú)形資產(chǎn)攤銷10萬(wàn)元。甲公司2014年12月31日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33．75萬(wàn)元。
(3)2014年12月31日，甲公司A生產(chǎn)線發(fā)生永久性損害但尚未處置。A生產(chǎn)線賬面原價(jià)為3000萬(wàn)元，累計(jì)折舊為2400萬(wàn)元，此前未計(jì)提減值準(zhǔn)備，可收回金額為零。A生產(chǎn)線發(fā)生的永久性損害尚未經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定。2014年12月31日，甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理如下：
①甲公司按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備600萬(wàn)元。
②甲公司對(duì)A生產(chǎn)線賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
(4)甲公司于2014年1月2日用銀行存款從證券市場(chǎng)上購(gòu)入長(zhǎng)江股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)江公司)股票20000萬(wàn)股，并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，每股購(gòu)入價(jià)格為10元，另支付相關(guān)稅費(fèi)600萬(wàn)元，甲公司購(gòu)入股票后占長(zhǎng)江公司股份的20％，能夠?qū)﹂L(zhǎng)江公司施加重大影響。2014年1月2日，長(zhǎng)江公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為900000萬(wàn)元，與其賬面價(jià)值相等。長(zhǎng)江公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20000萬(wàn)元，未分派現(xiàn)金股利，無(wú)其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動(dòng)，也未發(fā)生內(nèi)部交易。2014年12月31日，長(zhǎng)江公司股票每股市價(jià)為15元。甲公司將取得的長(zhǎng)江公司的股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算，甲公司會(huì)計(jì)處理如下：
借：可供出售金融資產(chǎn)一成本 200600
貸：銀行存款 200600
借：可供出售金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng) 99400
貸：其他綜合收益 99400
借：其他綜合收益 24850
貸：遞延所得稅負(fù)債 24850
(5)2014年12月31日，甲公司無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值中包括用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品的專利技術(shù)。該專利技術(shù)系甲公司于2014年7月15日購(gòu)入，入賬價(jià)值為1200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法按月攤銷。自2014年第四季度以來(lái)，市場(chǎng)上出現(xiàn)更先進(jìn)的生產(chǎn)丙產(chǎn)品的專利技術(shù)，甲公司預(yù)計(jì)丙產(chǎn)品市場(chǎng)占有率將大幅下滑。甲公司估計(jì)該專利技術(shù)的可收回金額為600萬(wàn)元。假定生產(chǎn)的丙產(chǎn)品期末全部形成庫(kù)存商品，沒(méi)有對(duì)外出售。稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。2014年12月31日，甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理如下：
①甲公司計(jì)算確定該專利技術(shù)的累計(jì)攤銷額為100萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1100萬(wàn)元。
②甲公司按該專利技術(shù)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提了無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬(wàn)元。
③甲公司對(duì)上述專利技術(shù)賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
(6)2014年12月10日，甲公司將一棟寫字樓對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。出租時(shí)該寫字樓的賬面余額為10000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2000萬(wàn)元(含2014年12月計(jì)提的折舊額)，出租時(shí)公允價(jià)值為12000萬(wàn)元，2014年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為12200萬(wàn)元。甲公司會(huì)計(jì)處理如下：
1)2014年12月10日
借：投資性房地產(chǎn)一成本 12000
累計(jì)折舊 2000
貸：固定資產(chǎn) 10000
公允價(jià)值變動(dòng)損益 4000
②2014年12月31 日
借：投資性房地產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng) 200
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 200
③甲公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1050萬(wàn)元，并確認(rèn)所得稅費(fèi)用1050萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，逐項(xiàng)分析、判斷甲公司上述相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確(分別注明該業(yè)務(wù)及其序號(hào))，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由；如不正確，編制有關(guān)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄(合并編制涉及“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄)。