1.現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。
2.企業(yè)在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項(xiàng)規(guī)定。
(1)開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日存送開戶銀行，當(dāng)日存送困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。
(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。
(3)開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫明提取現(xiàn)金的用途，有本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字，蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。
(4)因采購地點(diǎn)不確定，交通不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)由開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。
此外，不準(zhǔn)用不符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;不準(zhǔn)保留帳外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。
3.企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。
4.企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理應(yīng)按內(nèi)部牽制制度的要求實(shí)行欠賬分管。
5. 現(xiàn)金的庫存限額?，F(xiàn)金的庫存限額是指按照銀行現(xiàn)金管理規(guī)定，由開戶銀行核定的企業(yè)現(xiàn)金的庫存額度?，F(xiàn)金的庫存限額由開戶單位提出申請，由開戶銀行審查 核定?，F(xiàn)金的庫存限額原則上根據(jù)企業(yè)3至5天的日常零星開支的需要確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)的地區(qū)可以適當(dāng)放寬，但最多不超過15天。企業(yè)每日的現(xiàn)金結(jié) 存數(shù)，不得超過核定的限額，超過的部分必須及時(shí)送存銀行;不足限額時(shí)，可簽發(fā)現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足。
6.現(xiàn)金的使用范圍：
(1)職工的工資，津貼。
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等各種獎(jiǎng)金。
(4)各種勞保，福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。
(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支。
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。
7.現(xiàn)金的清查
如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分別以下情況處理：
(1)如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款;屬于無法查明的其他原因，計(jì)入管理費(fèi)用。
(2)如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款;屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入。
2.企業(yè)在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項(xiàng)規(guī)定。
(1)開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日存送開戶銀行，當(dāng)日存送困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。
(2)開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。
(3)開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫明提取現(xiàn)金的用途，有本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字，蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。
(4)因采購地點(diǎn)不確定，交通不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)由開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。
此外，不準(zhǔn)用不符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;不準(zhǔn)保留帳外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。
3.企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。
4.企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理應(yīng)按內(nèi)部牽制制度的要求實(shí)行欠賬分管。
5. 現(xiàn)金的庫存限額?，F(xiàn)金的庫存限額是指按照銀行現(xiàn)金管理規(guī)定，由開戶銀行核定的企業(yè)現(xiàn)金的庫存額度?，F(xiàn)金的庫存限額由開戶單位提出申請，由開戶銀行審查 核定?，F(xiàn)金的庫存限額原則上根據(jù)企業(yè)3至5天的日常零星開支的需要確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)的地區(qū)可以適當(dāng)放寬，但最多不超過15天。企業(yè)每日的現(xiàn)金結(jié) 存數(shù)，不得超過核定的限額，超過的部分必須及時(shí)送存銀行;不足限額時(shí)，可簽發(fā)現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足。
6.現(xiàn)金的使用范圍：
(1)職工的工資，津貼。
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等各種獎(jiǎng)金。
(4)各種勞保，福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。
(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支。
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。
7.現(xiàn)金的清查
如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分別以下情況處理：
(1)如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款;屬于無法查明的其他原因，計(jì)入管理費(fèi)用。
(2)如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款;屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入。