第六章 利潤
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于“本年利潤”賬戶的表述中不正確的是( )。
A、貸方登記營業(yè)收入、營業(yè)外收入等轉(zhuǎn)入的金額
B、借方登記營業(yè)成本、營業(yè)外支出等轉(zhuǎn)入的金額
C、年度終了結(jié)賬后，該賬戶無余額
D、全年的任何一個(gè)月末都不應(yīng)有余額
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核本年利潤的核算內(nèi)容?！氨灸昀麧櫋辟~戶貸方登記轉(zhuǎn)來的收入和利得，借方登記轉(zhuǎn)來的費(fèi)用和損失，各月末余額反映本年累計(jì)的利潤或虧損，年末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額，故選項(xiàng)D不正確。
【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10373518】
2、不能轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借方的是( )賬戶。
A、生產(chǎn)成本
B、主營業(yè)務(wù)成本
C、管理費(fèi)用
D、財(cái)務(wù)費(fèi)用
【正確答案】 A
【答案解析】 生產(chǎn)成本是成本類賬戶，因此不能轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶中，選項(xiàng)B、C、D是損益類中相關(guān)費(fèi)用類賬戶，期末要轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方。
【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10373513】
3、關(guān)于損失，下列說法中正確的是( )。
A、損失是指由企業(yè)日?；顒?dòng)所發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益的流出
B、損失只能計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目，不能計(jì)入當(dāng)期損益
C、損失是指由企業(yè)非日?；顒?dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出
D、損失只能計(jì)入當(dāng)期損益，不能計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目
【正確答案】 C
【答案解析】 損失分為直接計(jì)入當(dāng)期損益(營業(yè)外支出)的損失和直接計(jì)入所有者權(quán)益的損失兩類。
【該題針對(duì)“利得與損失”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524548】
4、根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)予納稅調(diào)減的項(xiàng)目是( )。
A、股票轉(zhuǎn)讓凈收益
B、國債利息收入
C、公司債券的利息收入
D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核納稅調(diào)整的相關(guān)事項(xiàng)。按照稅法規(guī)定，國債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤，因此，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。
【該題針對(duì)“納稅調(diào)整項(xiàng)目辨析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10373531】
5、下列各項(xiàng)，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是( )。
A、計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)
B、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C、收到退回的所得稅
D、處置投資取得的凈收益
【正確答案】 C
【答案解析】 收到退回的所得稅應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入;處置投資取得的凈收益作為投資收益，屬于營業(yè)利潤的計(jì)算范圍，故該題目答案應(yīng)為C。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496023】
6、某企業(yè)2×11年2月主營業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，管理費(fèi)用為5萬元，資產(chǎn)減值損失為2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為( )萬元。
A、13
B、15
C、18
D、23
【正確答案】 D
【答案解析】 企業(yè)營業(yè)利潤的計(jì)算過程是：主營業(yè)務(wù)收入100-主營業(yè)務(wù)成本80-管理費(fèi)用5-資產(chǎn)減值損失2+投資收益10=23萬元。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496009】
7、甲公司2011年度稅前會(huì)計(jì)利潤為9 900萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金總額為1 000萬元，職工福利費(fèi)為150萬元。經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有60萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。則當(dāng)期凈利潤為( )萬元。
A、9 970
B、2 492.5
C、7 407.5
D、7 425
【正確答案】 C
【答案解析】 應(yīng)納稅所得額=9 900+[(150-1 000×14%)+ 60]=9 970(萬元);當(dāng)期所得稅費(fèi)用=9 970×25%=2 492.5(萬元);當(dāng)期凈利潤=9 900-2 492.5=7 407.5(萬元)。
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10336170】
8、某工業(yè)企業(yè)2011年度主營業(yè)務(wù)收入為3 000萬元，營業(yè)成本為2 500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為20萬元，其他業(yè)務(wù)成本為10萬元，銷售商品發(fā)生現(xiàn)金折扣10萬元，營業(yè)外收入為20萬元，支付稅收滯納金10萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為( )萬元。
A、375
B、382.5
C、386.2
D、390
【正確答案】 D
【答案解析】 該企業(yè)2011年凈利潤=(3 000-2 500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(萬元)。 上面的計(jì)算公式中第一個(gè)括號(hào)中的第一個(gè)10是財(cái)務(wù)費(fèi)用，第二個(gè)10是營業(yè)外支出;沒有單獨(dú)減去其他業(yè)務(wù)成本10，因?yàn)楸绢}給出了營業(yè)成本為2 500，這其中包括了其他業(yè)務(wù)成本10，所以不單獨(dú)減去其他業(yè)務(wù)成本10。本題中：銷售商品發(fā)生現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，支付稅收滯納金計(jì)入營業(yè)外支出。
【該題針對(duì)“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496126】
9、某工業(yè)企業(yè)2011年度主營業(yè)務(wù)收入為5 000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2 780萬元，銷售生產(chǎn)用原材料確認(rèn)收入50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為( )萬元。
A、1 680
B、1 665
C、1 672.5
D、1 687.5
【正確答案】 C
【答案解析】 該企業(yè)2011年凈利潤=(5 000-2 780+50-30-20+20-10)×(1-25%)=1 672.5(萬元)。
【該題針對(duì)“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496125】
10、某企業(yè)于2011年5月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為1年，合同總收入80萬元，預(yù)計(jì)總成本40萬元。2011年末已經(jīng)發(fā)生成本25萬元，假定滿足采用完工百分比法確認(rèn)收入的條件。假定不考慮其他因素，該項(xiàng)勞務(wù)影響2011年度利潤總額的金額為( )萬元。
A、50
B、25
C、40
D、15
【正確答案】 B
【答案解析】 完工進(jìn)度=25/40=62.5%，所以2011年應(yīng)該確認(rèn)收入=80×62.5%=50(萬元)，應(yīng)該確認(rèn)費(fèi)用=40×62.5%=25(萬元)，所以影響利潤總額的金額=50-25=25(萬元)。
【該題針對(duì)“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496134】
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，影響利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有( )。
A、當(dāng)期應(yīng)交所得稅
B、遞延所得稅收益
C、遞延所得稅費(fèi)用
D、代扣代交的個(gè)人所得稅
【正確答案】 ABC
【答案解析】 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+(-)遞延所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅收益和遞延所得稅費(fèi)用，所以選項(xiàng)A、B、C都會(huì)影響所得稅費(fèi)用項(xiàng)目的金額;選項(xiàng)D借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”，因此是要減少應(yīng)付職工薪酬，對(duì)所得稅費(fèi)用沒有影響。
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10336711】
2、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的有( )。
A、存貨盤盈
B、固定資產(chǎn)出租收入
C、固定資產(chǎn)盤盈
D、無法查明原因的現(xiàn)金溢余
【正確答案】 ABC
【答案解析】 存貨盤盈最終是要沖減管理費(fèi)用;固定資產(chǎn)的出租收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目;固定資產(chǎn)盤盈要作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
【該題針對(duì)“營業(yè)外收入、營業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496096】
3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有( )。
A、到期無力支付的商業(yè)承兌匯票
B、無法查明原因的現(xiàn)金溢余
C、出售長期股權(quán)投資取得的凈收益
D、處置固定資產(chǎn)取得的凈收益
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。選項(xiàng)A，到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目;選項(xiàng)B，無法查明原因的現(xiàn)金溢余經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目;選項(xiàng)C，出售長期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)記入“投資收益”科目;選項(xiàng)D，處置固定資產(chǎn)取得的凈收益應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目。
【該題針對(duì)“營業(yè)外收入、營業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10373829】
4、下列關(guān)于表結(jié)法的表述，正確的有( )。
A、增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量
B、各損益類科目月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額
C、年末時(shí)將全年累計(jì)損益類科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤
D、不影響有關(guān)損益指標(biāo)的利用
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核表結(jié)法的相關(guān)內(nèi)容。表結(jié)法下，各損益類科目月末只需要結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入本年利潤，減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，同時(shí)并不影響利潤表的編制和有關(guān)損益指標(biāo)的利用。
【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10373826】
5、下列事項(xiàng)中，影響企業(yè)利潤的有( )。
A、企業(yè)外購辦公樓作為自用
B、確認(rèn)無形資產(chǎn)的減值損失
C、經(jīng)營租出無形資產(chǎn)收到租金
D、企業(yè)增資擴(kuò)股對(duì)外發(fā)行股票
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項(xiàng)A是購入固定資產(chǎn)，選項(xiàng)D是實(shí)收資本增加，這兩個(gè)不影響利潤所以不選。
【該題針對(duì)“利得與損失”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524546】
6、下列有關(guān)利得或損失的表述中，不正確的有( )。
A、企業(yè)非日?；顒?dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入屬于直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得
B、企業(yè)發(fā)生利得或損失時(shí)，均應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益
C、企業(yè)發(fā)生利得或損失后，最終都會(huì)影響所有者權(quán)益
D、費(fèi)用與損失的區(qū)別在于前者是非日?；顒?dòng)產(chǎn)生的，后者是日?；顒?dòng)產(chǎn)生的
【正確答案】 ABD
【答案解析】 企業(yè)非日常活動(dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入屬于利得，利得可能直接計(jì)入損益，也可能直接計(jì)入所有者權(quán)益，損失亦然，因此選項(xiàng)AB不正確;選項(xiàng)D，費(fèi)用是日?；顒?dòng)產(chǎn)生的，損失是非日?；顒?dòng)產(chǎn)生的。
【該題針對(duì)“利得與損失”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524545】
7、下列錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，只影響營業(yè)利潤而不影響利潤總額的有( )。
A、將投資收益錯(cuò)登為其他業(yè)務(wù)收入
B、將罰款支出錯(cuò)登為其他業(yè)務(wù)成本
C、將定額內(nèi)損耗的存貨盤虧錯(cuò)登為營業(yè)外支出
D、將出售原材料的成本錯(cuò)登為主營業(yè)務(wù)成本
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項(xiàng)A正確的應(yīng)該計(jì)入投資收益，但是錯(cuò)誤的計(jì)入了其他業(yè)務(wù)收入，投資收益與其他業(yè)務(wù)收入均屬于營業(yè)利潤和利潤總額包括的項(xiàng)目，因此記錯(cuò)了位置也不影響營業(yè)利潤及利潤總額金額，選項(xiàng)D正確的應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，但是錯(cuò)誤的計(jì)入了主營業(yè)務(wù)成本，不管是計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本還是主營業(yè)務(wù)成本，均屬于營業(yè)利潤和利潤總額包括的項(xiàng)目，記錯(cuò)了位置也不會(huì)影響營業(yè)利潤及利潤總額的金額。因此選項(xiàng)A和D對(duì)營業(yè)利潤與利潤總額都不造成影響。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496013】
8、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有( )。
A、處置無形資產(chǎn)凈收益
B、交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升
C、接受公益性捐贈(zèng)利得
D、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額
【正確答案】 BD
【答案解析】 選項(xiàng)A、C應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤，而是影響利潤總額。選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496005】
9、下列各項(xiàng)，影響凈利潤的有( )。
A、計(jì)提專設(shè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊
B、出售投資性房地產(chǎn)取得的收入
C、購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)
D、長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)被投資方所有者權(quán)益中資本公積總額發(fā)生變動(dòng)
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項(xiàng)A計(jì)提專設(shè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用中，影響凈利潤;選項(xiàng)B出售投資性房地產(chǎn)取得的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中，影響凈利潤;選項(xiàng)C購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入投資收益中，影響凈利潤;選項(xiàng)D采用權(quán)益法核算時(shí)被投資方所有者權(quán)益中資本公積總額發(fā)生變動(dòng)，投資方應(yīng)該根據(jù)持股比例確認(rèn)資本公積，不影響凈利潤。
【該題針對(duì)“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10336689】
10、下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤表中利潤總額的有( )。
A、交納稅收滯納金
B、固定資產(chǎn)盤盈
C、長期股權(quán)投資投資收益
D、無形資產(chǎn)出售利得
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項(xiàng)B固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯(cuò)處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目，影響期初留存收益，不影響當(dāng)期利潤總額。
【該題針對(duì)“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496139】三、判斷題
1、企業(yè)獲得的捐贈(zèng)利得應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中，影響利潤總額。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“營業(yè)外收入、營業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496079】
2、應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496050】
3、所得稅是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 注意所得稅不是根據(jù)企業(yè)的利潤總額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額常常不等于企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)。
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496057】
4、企業(yè)獲得的捐贈(zèng)利得應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中，影響利潤總額。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10337119】
5、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出科目，最終影響凈利潤的計(jì)算。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496114】
6、投資收益、資產(chǎn)減值損失和營業(yè)外收入都會(huì)影響企業(yè)的營業(yè)利潤。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 營業(yè)外收入不影響企業(yè)的營業(yè)利潤，影響的是企業(yè)的利潤總額。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10495992】
7、年度終了，“利潤分配”各明細(xì)科目均無余額。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 “利潤分配——未分配利潤”科目有余額。
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10495981】
8、企業(yè)出售無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)所取得的凈收益，均屬于企業(yè)利得，計(jì)入營業(yè)外收入。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 企業(yè)出售投資性房地產(chǎn)所取得的收益計(jì)入到其他業(yè)務(wù)收入，屬于企業(yè)的收入范疇，而不是利得。
【該題針對(duì)“利得與損失”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524540】
9、年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 年度終了，無論盈虧均應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10495922】
10、賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10495919】 四、不定項(xiàng)選擇題
1、華明企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。
資料(一)該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：
(1)本年度內(nèi)發(fā)出自產(chǎn)產(chǎn)品10 000件，其中對(duì)外銷售9 000件，其余為在建工程(不動(dòng)產(chǎn))領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。
(2)本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40 000元，其中，取得國債利息收入為3 500元。
(3)本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50 000元，其中，折舊費(fèi)用30 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20 000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元。
(4)本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3 000元。假定不考慮其他因素。
資料(二)該企業(yè)2012年度有關(guān)資料如下：
2012年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元;當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，華明企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(6)題。
<1> 、根據(jù)資料(1)下列說法正確的有( )。
A、本年度應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入200 000元
B、本年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本120 000元
C、本年度應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入180 000元
D、本年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本108 000元
【正確答案】 CD
【答案解析】 資產(chǎn)的產(chǎn)品用于動(dòng)產(chǎn)的建造，視同銷售，但是不確認(rèn)收入，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款 210 600
貸：主營業(yè)務(wù)收入 180 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30 600
借：主營業(yè)務(wù)成本 108 000
貸：庫存商品 108 000
借：在建工程15 400
貸:庫存商品 12 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3 400
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524577】
<2> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2011年利潤表中營業(yè)利潤金額為( )元。
A、62 000
B、63 000
C、65 000
D、66 000
【正確答案】 A
【答案解析】 營業(yè)利潤=9 000×20-9 000×12+40 000-50 000=62 000(元)
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524579】
<3> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2011年利潤表中利潤總額的金額為( )元。
A、62 000
B、63 000
C、65 000
D、91 875
【正確答案】 C
【答案解析】 該企業(yè)2012年利潤表中利潤總額的金額=62 000+3 000=65 000(元)。
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524580】
<4> 、根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2011年利潤表中所得稅費(fèi)用是( )元。
A、23 125
B、22 875
C、42 125
D、42 875
【正確答案】 B
【答案解析】 所得稅費(fèi)用=[65 000-3 500+(30 000-15 000)+(20 000-5 000)]×25%=22 875(元)。
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524581】
<5> 、華明企業(yè)2012年度應(yīng)交所得稅的金額為( )萬元。
A、50
B、160
C、40
D、45
【正確答案】 C
【答案解析】 華明企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=200-50+10=160(萬元)
華明企業(yè)2012年度應(yīng)交所得稅額=160×25%=40(萬元)
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524584】
<6> 、華明企業(yè)2012年度確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)的凈利潤分別為( )萬元。
A、0
B、40
C、135
D、160
【正確答案】 BD
【答案解析】 華明企業(yè)2012年度應(yīng)交所得稅為40萬元，遞延所得稅費(fèi)用為0，因此所得稅費(fèi)用為40萬元;華明企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤=200-40=160(萬元)。
借：本年利潤 40
貸：所得稅費(fèi)用 40
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524585】
2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)5日，銷售A商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬元。
(2)8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬元。
(3)10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。
(4)16日，銷售的A商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。
(5)20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬元。
(6)30日，確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為70萬元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至到本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。
(7)30日，以銀行存款支付咨詢費(fèi)20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(6)小題。
(答案中的金額單位用萬元表示)
<1> 、關(guān)于上述資料，下列表述正確的是( )。
A、5日，由于款項(xiàng)尚未收回，那么不應(yīng)確認(rèn)收入
B、5日，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入
C、8日，該批產(chǎn)品按照成本結(jié)轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬
D、8日，該批產(chǎn)品應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入
【正確答案】 BD
【答案解析】 5日，按照扣除折扣后金額確認(rèn)收入;8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，按照售價(jià)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524551】
<2> 、關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，表述錯(cuò)誤的是( )。
A、4月5日，銷售A商品應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為210.6萬元
B、一次性收取軟件使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)預(yù)收賬款20萬元
C、4月16日，銷售退回的A商品應(yīng)當(dāng)沖減收入的金額為90萬元，沖減應(yīng)收賬款的金額為105.3萬元
D、20日，銷售原材料應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入
【正確答案】 BD
【答案解析】 選項(xiàng)B，一次性收取的軟件使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入20萬元。選項(xiàng)D，銷售原材料應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524552】
<3> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司4月份的營業(yè)收入金額為( )萬元。
A、210
B、200
C、190
D、230
【正確答案】 A
【答案解析】 營業(yè)收入=180(1)+10(2)+20(3)-90(4)+80(5)+10(6)=210(萬元)。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524553】
<4> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司4月份的營業(yè)成本金額為()萬元。
A、145
B、132
C、140
D、133
【正確答案】 C
【答案解析】 營業(yè)成本=150+8-75+50+(70×60%-35)=140(萬元)。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524554】
<5> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司4月份的營業(yè)利潤金額為()萬元。
A、28.3
B、26.3
C、43.3
D、27.3
【正確答案】 A
【答案解析】 營業(yè)利潤=210-140-11.7(業(yè)務(wù)2管理費(fèi)用)-20-10=28.3(萬元)。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524555】
<6> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司4月份的利潤總額金額為()萬元。
A、21.3
B、38.3
C、23.3
D、13.3
【正確答案】 C
【答案解析】 利潤總額=28.3-5=23.3(萬元)。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524556】
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于“本年利潤”賬戶的表述中不正確的是( )。
A、貸方登記營業(yè)收入、營業(yè)外收入等轉(zhuǎn)入的金額
B、借方登記營業(yè)成本、營業(yè)外支出等轉(zhuǎn)入的金額
C、年度終了結(jié)賬后，該賬戶無余額
D、全年的任何一個(gè)月末都不應(yīng)有余額
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核本年利潤的核算內(nèi)容?！氨灸昀麧櫋辟~戶貸方登記轉(zhuǎn)來的收入和利得，借方登記轉(zhuǎn)來的費(fèi)用和損失，各月末余額反映本年累計(jì)的利潤或虧損，年末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額，故選項(xiàng)D不正確。
【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10373518】
2、不能轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借方的是( )賬戶。
A、生產(chǎn)成本
B、主營業(yè)務(wù)成本
C、管理費(fèi)用
D、財(cái)務(wù)費(fèi)用
【正確答案】 A
【答案解析】 生產(chǎn)成本是成本類賬戶，因此不能轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶中，選項(xiàng)B、C、D是損益類中相關(guān)費(fèi)用類賬戶，期末要轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方。
【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10373513】
3、關(guān)于損失，下列說法中正確的是( )。
A、損失是指由企業(yè)日?；顒?dòng)所發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益的流出
B、損失只能計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目，不能計(jì)入當(dāng)期損益
C、損失是指由企業(yè)非日?；顒?dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出
D、損失只能計(jì)入當(dāng)期損益，不能計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目
【正確答案】 C
【答案解析】 損失分為直接計(jì)入當(dāng)期損益(營業(yè)外支出)的損失和直接計(jì)入所有者權(quán)益的損失兩類。
【該題針對(duì)“利得與損失”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524548】
4、根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)予納稅調(diào)減的項(xiàng)目是( )。
A、股票轉(zhuǎn)讓凈收益
B、國債利息收入
C、公司債券的利息收入
D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核納稅調(diào)整的相關(guān)事項(xiàng)。按照稅法規(guī)定，國債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤，因此，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。
【該題針對(duì)“納稅調(diào)整項(xiàng)目辨析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10373531】
5、下列各項(xiàng)，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是( )。
A、計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)
B、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C、收到退回的所得稅
D、處置投資取得的凈收益
【正確答案】 C
【答案解析】 收到退回的所得稅應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入;處置投資取得的凈收益作為投資收益，屬于營業(yè)利潤的計(jì)算范圍，故該題目答案應(yīng)為C。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496023】
6、某企業(yè)2×11年2月主營業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，管理費(fèi)用為5萬元，資產(chǎn)減值損失為2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為( )萬元。
A、13
B、15
C、18
D、23
【正確答案】 D
【答案解析】 企業(yè)營業(yè)利潤的計(jì)算過程是：主營業(yè)務(wù)收入100-主營業(yè)務(wù)成本80-管理費(fèi)用5-資產(chǎn)減值損失2+投資收益10=23萬元。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496009】
7、甲公司2011年度稅前會(huì)計(jì)利潤為9 900萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金總額為1 000萬元，職工福利費(fèi)為150萬元。經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有60萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。則當(dāng)期凈利潤為( )萬元。
A、9 970
B、2 492.5
C、7 407.5
D、7 425
【正確答案】 C
【答案解析】 應(yīng)納稅所得額=9 900+[(150-1 000×14%)+ 60]=9 970(萬元);當(dāng)期所得稅費(fèi)用=9 970×25%=2 492.5(萬元);當(dāng)期凈利潤=9 900-2 492.5=7 407.5(萬元)。
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10336170】
8、某工業(yè)企業(yè)2011年度主營業(yè)務(wù)收入為3 000萬元，營業(yè)成本為2 500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為20萬元，其他業(yè)務(wù)成本為10萬元，銷售商品發(fā)生現(xiàn)金折扣10萬元，營業(yè)外收入為20萬元，支付稅收滯納金10萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為( )萬元。
A、375
B、382.5
C、386.2
D、390
【正確答案】 D
【答案解析】 該企業(yè)2011年凈利潤=(3 000-2 500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(萬元)。 上面的計(jì)算公式中第一個(gè)括號(hào)中的第一個(gè)10是財(cái)務(wù)費(fèi)用，第二個(gè)10是營業(yè)外支出;沒有單獨(dú)減去其他業(yè)務(wù)成本10，因?yàn)楸绢}給出了營業(yè)成本為2 500，這其中包括了其他業(yè)務(wù)成本10，所以不單獨(dú)減去其他業(yè)務(wù)成本10。本題中：銷售商品發(fā)生現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，支付稅收滯納金計(jì)入營業(yè)外支出。
【該題針對(duì)“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496126】
9、某工業(yè)企業(yè)2011年度主營業(yè)務(wù)收入為5 000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2 780萬元，銷售生產(chǎn)用原材料確認(rèn)收入50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為( )萬元。
A、1 680
B、1 665
C、1 672.5
D、1 687.5
【正確答案】 C
【答案解析】 該企業(yè)2011年凈利潤=(5 000-2 780+50-30-20+20-10)×(1-25%)=1 672.5(萬元)。
【該題針對(duì)“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496125】
10、某企業(yè)于2011年5月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為1年，合同總收入80萬元，預(yù)計(jì)總成本40萬元。2011年末已經(jīng)發(fā)生成本25萬元，假定滿足采用完工百分比法確認(rèn)收入的條件。假定不考慮其他因素，該項(xiàng)勞務(wù)影響2011年度利潤總額的金額為( )萬元。
A、50
B、25
C、40
D、15
【正確答案】 B
【答案解析】 完工進(jìn)度=25/40=62.5%，所以2011年應(yīng)該確認(rèn)收入=80×62.5%=50(萬元)，應(yīng)該確認(rèn)費(fèi)用=40×62.5%=25(萬元)，所以影響利潤總額的金額=50-25=25(萬元)。
【該題針對(duì)“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496134】
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，影響利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有( )。
A、當(dāng)期應(yīng)交所得稅
B、遞延所得稅收益
C、遞延所得稅費(fèi)用
D、代扣代交的個(gè)人所得稅
【正確答案】 ABC
【答案解析】 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+(-)遞延所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅收益和遞延所得稅費(fèi)用，所以選項(xiàng)A、B、C都會(huì)影響所得稅費(fèi)用項(xiàng)目的金額;選項(xiàng)D借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”，因此是要減少應(yīng)付職工薪酬，對(duì)所得稅費(fèi)用沒有影響。
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10336711】
2、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的有( )。
A、存貨盤盈
B、固定資產(chǎn)出租收入
C、固定資產(chǎn)盤盈
D、無法查明原因的現(xiàn)金溢余
【正確答案】 ABC
【答案解析】 存貨盤盈最終是要沖減管理費(fèi)用;固定資產(chǎn)的出租收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目;固定資產(chǎn)盤盈要作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
【該題針對(duì)“營業(yè)外收入、營業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496096】
3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有( )。
A、到期無力支付的商業(yè)承兌匯票
B、無法查明原因的現(xiàn)金溢余
C、出售長期股權(quán)投資取得的凈收益
D、處置固定資產(chǎn)取得的凈收益
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。選項(xiàng)A，到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目;選項(xiàng)B，無法查明原因的現(xiàn)金溢余經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目;選項(xiàng)C，出售長期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)記入“投資收益”科目;選項(xiàng)D，處置固定資產(chǎn)取得的凈收益應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目。
【該題針對(duì)“營業(yè)外收入、營業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10373829】
4、下列關(guān)于表結(jié)法的表述，正確的有( )。
A、增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量
B、各損益類科目月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額
C、年末時(shí)將全年累計(jì)損益類科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤
D、不影響有關(guān)損益指標(biāo)的利用
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核表結(jié)法的相關(guān)內(nèi)容。表結(jié)法下，各損益類科目月末只需要結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入本年利潤，減少了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，同時(shí)并不影響利潤表的編制和有關(guān)損益指標(biāo)的利用。
【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10373826】
5、下列事項(xiàng)中，影響企業(yè)利潤的有( )。
A、企業(yè)外購辦公樓作為自用
B、確認(rèn)無形資產(chǎn)的減值損失
C、經(jīng)營租出無形資產(chǎn)收到租金
D、企業(yè)增資擴(kuò)股對(duì)外發(fā)行股票
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項(xiàng)A是購入固定資產(chǎn)，選項(xiàng)D是實(shí)收資本增加，這兩個(gè)不影響利潤所以不選。
【該題針對(duì)“利得與損失”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524546】
6、下列有關(guān)利得或損失的表述中，不正確的有( )。
A、企業(yè)非日?；顒?dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入屬于直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得
B、企業(yè)發(fā)生利得或損失時(shí)，均應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益
C、企業(yè)發(fā)生利得或損失后，最終都會(huì)影響所有者權(quán)益
D、費(fèi)用與損失的區(qū)別在于前者是非日?；顒?dòng)產(chǎn)生的，后者是日?；顒?dòng)產(chǎn)生的
【正確答案】 ABD
【答案解析】 企業(yè)非日常活動(dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入屬于利得，利得可能直接計(jì)入損益，也可能直接計(jì)入所有者權(quán)益，損失亦然，因此選項(xiàng)AB不正確;選項(xiàng)D，費(fèi)用是日?；顒?dòng)產(chǎn)生的，損失是非日?；顒?dòng)產(chǎn)生的。
【該題針對(duì)“利得與損失”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524545】
7、下列錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，只影響營業(yè)利潤而不影響利潤總額的有( )。
A、將投資收益錯(cuò)登為其他業(yè)務(wù)收入
B、將罰款支出錯(cuò)登為其他業(yè)務(wù)成本
C、將定額內(nèi)損耗的存貨盤虧錯(cuò)登為營業(yè)外支出
D、將出售原材料的成本錯(cuò)登為主營業(yè)務(wù)成本
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項(xiàng)A正確的應(yīng)該計(jì)入投資收益，但是錯(cuò)誤的計(jì)入了其他業(yè)務(wù)收入，投資收益與其他業(yè)務(wù)收入均屬于營業(yè)利潤和利潤總額包括的項(xiàng)目，因此記錯(cuò)了位置也不影響營業(yè)利潤及利潤總額金額，選項(xiàng)D正確的應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，但是錯(cuò)誤的計(jì)入了主營業(yè)務(wù)成本，不管是計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本還是主營業(yè)務(wù)成本，均屬于營業(yè)利潤和利潤總額包括的項(xiàng)目，記錯(cuò)了位置也不會(huì)影響營業(yè)利潤及利潤總額的金額。因此選項(xiàng)A和D對(duì)營業(yè)利潤與利潤總額都不造成影響。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496013】
8、下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有( )。
A、處置無形資產(chǎn)凈收益
B、交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升
C、接受公益性捐贈(zèng)利得
D、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額
【正確答案】 BD
【答案解析】 選項(xiàng)A、C應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤，而是影響利潤總額。選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496005】
9、下列各項(xiàng)，影響凈利潤的有( )。
A、計(jì)提專設(shè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊
B、出售投資性房地產(chǎn)取得的收入
C、購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)
D、長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)被投資方所有者權(quán)益中資本公積總額發(fā)生變動(dòng)
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項(xiàng)A計(jì)提專設(shè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用中，影響凈利潤;選項(xiàng)B出售投資性房地產(chǎn)取得的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中，影響凈利潤;選項(xiàng)C購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入投資收益中，影響凈利潤;選項(xiàng)D采用權(quán)益法核算時(shí)被投資方所有者權(quán)益中資本公積總額發(fā)生變動(dòng)，投資方應(yīng)該根據(jù)持股比例確認(rèn)資本公積，不影響凈利潤。
【該題針對(duì)“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10336689】
10、下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤表中利潤總額的有( )。
A、交納稅收滯納金
B、固定資產(chǎn)盤盈
C、長期股權(quán)投資投資收益
D、無形資產(chǎn)出售利得
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項(xiàng)B固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯(cuò)處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目，影響期初留存收益，不影響當(dāng)期利潤總額。
【該題針對(duì)“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496139】三、判斷題
1、企業(yè)獲得的捐贈(zèng)利得應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中，影響利潤總額。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“營業(yè)外收入、營業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496079】
2、應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496050】
3、所得稅是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 注意所得稅不是根據(jù)企業(yè)的利潤總額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額常常不等于企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)。
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496057】
4、企業(yè)獲得的捐贈(zèng)利得應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中，影響利潤總額。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“利潤總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10337119】
5、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出科目，最終影響凈利潤的計(jì)算。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10496114】
6、投資收益、資產(chǎn)減值損失和營業(yè)外收入都會(huì)影響企業(yè)的營業(yè)利潤。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 營業(yè)外收入不影響企業(yè)的營業(yè)利潤，影響的是企業(yè)的利潤總額。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10495992】
7、年度終了，“利潤分配”各明細(xì)科目均無余額。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 “利潤分配——未分配利潤”科目有余額。
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10495981】
8、企業(yè)出售無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)所取得的凈收益，均屬于企業(yè)利得，計(jì)入營業(yè)外收入。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 企業(yè)出售投資性房地產(chǎn)所取得的收益計(jì)入到其他業(yè)務(wù)收入，屬于企業(yè)的收入范疇，而不是利得。
【該題針對(duì)“利得與損失”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524540】
9、年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 年度終了，無論盈虧均應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10495922】
10、賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10495919】 四、不定項(xiàng)選擇題
1、華明企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。
資料(一)該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：
(1)本年度內(nèi)發(fā)出自產(chǎn)產(chǎn)品10 000件，其中對(duì)外銷售9 000件，其余為在建工程(不動(dòng)產(chǎn))領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。
(2)本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40 000元，其中，取得國債利息收入為3 500元。
(3)本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50 000元，其中，折舊費(fèi)用30 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20 000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元。
(4)本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3 000元。假定不考慮其他因素。
資料(二)該企業(yè)2012年度有關(guān)資料如下：
2012年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元;當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，華明企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(6)題。
<1> 、根據(jù)資料(1)下列說法正確的有( )。
A、本年度應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入200 000元
B、本年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本120 000元
C、本年度應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入180 000元
D、本年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本108 000元
【正確答案】 CD
【答案解析】 資產(chǎn)的產(chǎn)品用于動(dòng)產(chǎn)的建造，視同銷售，但是不確認(rèn)收入，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款 210 600
貸：主營業(yè)務(wù)收入 180 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30 600
借：主營業(yè)務(wù)成本 108 000
貸：庫存商品 108 000
借：在建工程15 400
貸:庫存商品 12 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3 400
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524577】
<2> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2011年利潤表中營業(yè)利潤金額為( )元。
A、62 000
B、63 000
C、65 000
D、66 000
【正確答案】 A
【答案解析】 營業(yè)利潤=9 000×20-9 000×12+40 000-50 000=62 000(元)
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524579】
<3> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2011年利潤表中利潤總額的金額為( )元。
A、62 000
B、63 000
C、65 000
D、91 875
【正確答案】 C
【答案解析】 該企業(yè)2012年利潤表中利潤總額的金額=62 000+3 000=65 000(元)。
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524580】
<4> 、根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2011年利潤表中所得稅費(fèi)用是( )元。
A、23 125
B、22 875
C、42 125
D、42 875
【正確答案】 B
【答案解析】 所得稅費(fèi)用=[65 000-3 500+(30 000-15 000)+(20 000-5 000)]×25%=22 875(元)。
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524581】
<5> 、華明企業(yè)2012年度應(yīng)交所得稅的金額為( )萬元。
A、50
B、160
C、40
D、45
【正確答案】 C
【答案解析】 華明企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=200-50+10=160(萬元)
華明企業(yè)2012年度應(yīng)交所得稅額=160×25%=40(萬元)
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524584】
<6> 、華明企業(yè)2012年度確認(rèn)的所得稅費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)的凈利潤分別為( )萬元。
A、0
B、40
C、135
D、160
【正確答案】 BD
【答案解析】 華明企業(yè)2012年度應(yīng)交所得稅為40萬元，遞延所得稅費(fèi)用為0，因此所得稅費(fèi)用為40萬元;華明企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤=200-40=160(萬元)。
借：本年利潤 40
貸：所得稅費(fèi)用 40
【該題針對(duì)“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理及有關(guān)項(xiàng)目的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524585】
2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)5日，銷售A商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬元。
(2)8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬元。
(3)10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。
(4)16日，銷售的A商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。
(5)20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬元。
(6)30日，確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為70萬元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至到本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。
(7)30日，以銀行存款支付咨詢費(fèi)20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(6)小題。
(答案中的金額單位用萬元表示)
<1> 、關(guān)于上述資料，下列表述正確的是( )。
A、5日，由于款項(xiàng)尚未收回，那么不應(yīng)確認(rèn)收入
B、5日，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入
C、8日，該批產(chǎn)品按照成本結(jié)轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬
D、8日，該批產(chǎn)品應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入
【正確答案】 BD
【答案解析】 5日，按照扣除折扣后金額確認(rèn)收入;8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，按照售價(jià)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524551】
<2> 、關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，表述錯(cuò)誤的是( )。
A、4月5日，銷售A商品應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為210.6萬元
B、一次性收取軟件使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)預(yù)收賬款20萬元
C、4月16日，銷售退回的A商品應(yīng)當(dāng)沖減收入的金額為90萬元，沖減應(yīng)收賬款的金額為105.3萬元
D、20日，銷售原材料應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入
【正確答案】 BD
【答案解析】 選項(xiàng)B，一次性收取的軟件使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入20萬元。選項(xiàng)D，銷售原材料應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524552】
<3> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司4月份的營業(yè)收入金額為( )萬元。
A、210
B、200
C、190
D、230
【正確答案】 A
【答案解析】 營業(yè)收入=180(1)+10(2)+20(3)-90(4)+80(5)+10(6)=210(萬元)。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524553】
<4> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司4月份的營業(yè)成本金額為()萬元。
A、145
B、132
C、140
D、133
【正確答案】 C
【答案解析】 營業(yè)成本=150+8-75+50+(70×60%-35)=140(萬元)。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524554】
<5> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司4月份的營業(yè)利潤金額為()萬元。
A、28.3
B、26.3
C、43.3
D、27.3
【正確答案】 A
【答案解析】 營業(yè)利潤=210-140-11.7(業(yè)務(wù)2管理費(fèi)用)-20-10=28.3(萬元)。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524555】
<6> 、根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司4月份的利潤總額金額為()萬元。
A、21.3
B、38.3
C、23.3
D、13.3
【正確答案】 C
【答案解析】 利潤總額=28.3-5=23.3(萬元)。
【該題針對(duì)“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10524556】