營改增的范圍
多項(xiàng)選擇題
下列各項(xiàng)中，屬于營改增范圍的有( )。
A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)
B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C、郵政特殊服務(wù)
D、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)
【參考答案】ABCD
【解析】考核營改增的范圍。根據(jù)規(guī)定，鐵路運(yùn)輸服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)均屬于營改增的范圍。
營業(yè)稅的計(jì)算
單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)將3年前購進(jìn)的一棟辦公樓轉(zhuǎn)讓，購進(jìn)原價(jià)為400萬元，已提折舊200萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬元。已知營業(yè)稅稅率為5%.企業(yè)對該行為繳納營業(yè)稅的正確處理是( )。
A、不繳納營業(yè)稅
B、應(yīng)繳納營業(yè)稅5萬元
C、應(yīng)繳納營業(yè)稅15萬元
D、應(yīng)繳納營業(yè)稅25萬元
【參考答案】B
【解析】考核營業(yè)稅的計(jì)算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓購置的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入減去購置或受讓原價(jià)后的余額為依據(jù)繳稅。應(yīng)繳納營業(yè)稅=(500-400)×5%=5(萬元)。
營業(yè)稅的納稅期限
多項(xiàng)選擇題
下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的表述中，正確的有( )。
A、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅
B、納稅人以5日、10日或者15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
C、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度
D、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
【參考答案】ABCD
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅期限。
混合銷售的規(guī)定
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是( )。
A、貿(mào)易公司銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
B、百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸
C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算
D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
【參考答案】D
【解析】本題考核混合銷售的規(guī)定。選項(xiàng)A屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅;選項(xiàng)B屬于增值稅的應(yīng)稅行為，征收增值稅;選項(xiàng)C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。
營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)
多項(xiàng)選擇題
關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有( )。
A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
【參考答案】ABD
【解析】考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
個(gè)人所得稅
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A、加班工資
B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C、差旅費(fèi)津貼
D、國債利息收入
【參考答案】A
【解析】選項(xiàng)A按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B獨(dú)生子女補(bǔ)貼，選項(xiàng)C差旅費(fèi)津貼，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D屬于免稅收入。
多項(xiàng)選擇題
下列各項(xiàng)中，屬于營改增范圍的有( )。
A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)
B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C、郵政特殊服務(wù)
D、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)
【參考答案】ABCD
【解析】考核營改增的范圍。根據(jù)規(guī)定，鐵路運(yùn)輸服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)均屬于營改增的范圍。
營業(yè)稅的計(jì)算
單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)將3年前購進(jìn)的一棟辦公樓轉(zhuǎn)讓，購進(jìn)原價(jià)為400萬元，已提折舊200萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬元。已知營業(yè)稅稅率為5%.企業(yè)對該行為繳納營業(yè)稅的正確處理是( )。
A、不繳納營業(yè)稅
B、應(yīng)繳納營業(yè)稅5萬元
C、應(yīng)繳納營業(yè)稅15萬元
D、應(yīng)繳納營業(yè)稅25萬元
【參考答案】B
【解析】考核營業(yè)稅的計(jì)算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓購置的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入減去購置或受讓原價(jià)后的余額為依據(jù)繳稅。應(yīng)繳納營業(yè)稅=(500-400)×5%=5(萬元)。
營業(yè)稅的納稅期限
多項(xiàng)選擇題
下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的表述中，正確的有( )。
A、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅
B、納稅人以5日、10日或者15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
C、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度
D、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
【參考答案】ABCD
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅期限。
混合銷售的規(guī)定
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是( )。
A、貿(mào)易公司銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
B、百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸
C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算
D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
【參考答案】D
【解析】本題考核混合銷售的規(guī)定。選項(xiàng)A屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅;選項(xiàng)B屬于增值稅的應(yīng)稅行為，征收增值稅;選項(xiàng)C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。
營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)
多項(xiàng)選擇題
關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有( )。
A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
【參考答案】ABD
【解析】考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
個(gè)人所得稅
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A、加班工資
B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C、差旅費(fèi)津貼
D、國債利息收入
【參考答案】A
【解析】選項(xiàng)A按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B獨(dú)生子女補(bǔ)貼，選項(xiàng)C差旅費(fèi)津貼，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D屬于免稅收入。