單項(xiàng)選擇題
1. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地（ ?。┑模瑧?yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
A、連續(xù)12個(gè)月累計(jì)超過60天
B、連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天
C、連續(xù)6個(gè)月累計(jì)超過30天
D、連續(xù)6個(gè)月累計(jì)超過90天
2. 根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是（ ?。?。
A、10 000元以下
B、1 000元以上5 000元以下
C、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上5倍以下
D、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下
3. 以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是（ ?。?BR> A、某市的露天游泳池
B、農(nóng)民居住用房
C、工礦區(qū)內(nèi)的企業(yè)辦公用房
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房
4. 以下企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是（ ?。?。
A、扣繳義務(wù)人
B、納稅擔(dān)保人
C、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
D、非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
5. 某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2013年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期外購燃料柴油50噸用于生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品，已知該批柴油外購時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87 300元，稅額為14 841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入總額為250 000元，其中甲產(chǎn)品收入100 000元，已知乙產(chǎn)品適用13％稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
A、17659元
B、13 563．6元
C、4 659元
D、10 595．4
6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，以下屬于職工福利費(fèi)范圍的項(xiàng)目有( )。
A、廠慶晚會中職工所中的獎品
B、春節(jié)時(shí)給全體員工發(fā)放的過節(jié)費(fèi)
C、企業(yè)福利部門工作人員的工資薪金
D、中秋節(jié)給職工發(fā)放的月餅支出
7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限，一般不得超過6個(gè)月，重大案件需要延長的，應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。有權(quán)批準(zhǔn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（ ）。
A、縣級稅務(wù)局
B、市級稅務(wù)局
C、省級稅務(wù)局
D、國家稅務(wù)總局
8. 納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款（ ）的罰款。
A、50％以上5倍以下
B、1倍以上3倍以下、
C、1倍以上5倍以下
D、50％倍以上3倍以下
簡答題
9. 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價(jià)款為500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼；支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫。
(2)3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱。
(3)5日從國外進(jìn)口8牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬元、到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元。
(4)16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)1．35萬元，款項(xiàng)收訖；將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。
(5)25日銷售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬元。
(6)27日購進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅1．7萬元；外購防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬元、增值稅0．17萬元。
(7)30日盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元(含運(yùn)輸費(fèi)用0．93萬元，取得運(yùn)輸業(yè)合法票據(jù))霉?fàn)€變質(zhì)。
其他相關(guān)資料：①煙絲消費(fèi)稅比例稅率為300A；②卷煙消費(fèi)稅比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以上的(含50元，不含增值稅)為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)格在50元以下的為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱(250標(biāo)準(zhǔn)條)150元；③卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；④相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．外購煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2．進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅。
3．進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅。
5．直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額。
6．購進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
7．損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
8．企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅。
9．企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
10. 2013年7月的一個(gè)周末，小明和他父母一起，到一海島度假村自駕游。行程中發(fā)生以下開銷。
(1)周六清早，他們先到汽車維修中心取回已做完保養(yǎng)的自家車，支付更換剎車片費(fèi)用300元，支付清洗油路費(fèi)用200元；又順道到維修中心附設(shè)獨(dú)立核算的洗車行洗車，支付洗車費(fèi)20元。
(2)出城上高速時(shí)，一家人先到高速公路服務(wù)站餐飲部用早餐，合計(jì)花費(fèi)l00元，另支付50元購得一箱礦泉水放入后備廂。
(3)出高速時(shí)，支付高速公路通行費(fèi)80元。
(4)出高速后即是碼頭，自家車不準(zhǔn)上海島，只得支付20元寄存在碼頭停車場，該停車場由一失去左臂的退伍軍人自營管理。
(5)顧客可從碼頭坐輪渡到海島，往返每人50元，也可乘坐海島旅游公司提供的旅游快艇到海島，往返每人l00元。在小明的堅(jiān)持下，媽媽陪小明坐了快艇，爸爸獨(dú)自坐輪渡，一家人最后在海島上會合。
(其他相關(guān)資料：不考慮起征點(diǎn)和“營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)”因素。)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算汽車維修中心及洗車行取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計(jì)算高速公路服務(wù)站餐飲部取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)計(jì)算高速公路通行費(fèi)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)計(jì)算停車場收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(5)計(jì)算輪渡收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(6)計(jì)算旅游快艇收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
1. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地（ ?。┑模瑧?yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
A、連續(xù)12個(gè)月累計(jì)超過60天
B、連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天
C、連續(xù)6個(gè)月累計(jì)超過30天
D、連續(xù)6個(gè)月累計(jì)超過90天
2. 根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是（ ?。?。
A、10 000元以下
B、1 000元以上5 000元以下
C、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上5倍以下
D、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下
3. 以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是（ ?。?BR> A、某市的露天游泳池
B、農(nóng)民居住用房
C、工礦區(qū)內(nèi)的企業(yè)辦公用房
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房
4. 以下企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是（ ?。?。
A、扣繳義務(wù)人
B、納稅擔(dān)保人
C、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
D、非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人
5. 某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2013年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期外購燃料柴油50噸用于生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品，已知該批柴油外購時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87 300元，稅額為14 841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入總額為250 000元，其中甲產(chǎn)品收入100 000元，已知乙產(chǎn)品適用13％稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
A、17659元
B、13 563．6元
C、4 659元
D、10 595．4
6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，以下屬于職工福利費(fèi)范圍的項(xiàng)目有( )。
A、廠慶晚會中職工所中的獎品
B、春節(jié)時(shí)給全體員工發(fā)放的過節(jié)費(fèi)
C、企業(yè)福利部門工作人員的工資薪金
D、中秋節(jié)給職工發(fā)放的月餅支出
7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限，一般不得超過6個(gè)月，重大案件需要延長的，應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。有權(quán)批準(zhǔn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（ ）。
A、縣級稅務(wù)局
B、市級稅務(wù)局
C、省級稅務(wù)局
D、國家稅務(wù)總局
8. 納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款（ ）的罰款。
A、50％以上5倍以下
B、1倍以上3倍以下、
C、1倍以上5倍以下
D、50％倍以上3倍以下
簡答題
9. 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價(jià)款為500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼；支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫。
(2)3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱。
(3)5日從國外進(jìn)口8牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬元、到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元。
(4)16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)1．35萬元，款項(xiàng)收訖；將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。
(5)25日銷售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬元。
(6)27日購進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅1．7萬元；外購防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬元、增值稅0．17萬元。
(7)30日盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元(含運(yùn)輸費(fèi)用0．93萬元，取得運(yùn)輸業(yè)合法票據(jù))霉?fàn)€變質(zhì)。
其他相關(guān)資料：①煙絲消費(fèi)稅比例稅率為300A；②卷煙消費(fèi)稅比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以上的(含50元，不含增值稅)為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)格在50元以下的為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱(250標(biāo)準(zhǔn)條)150元；③卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；④相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．外購煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2．進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅。
3．進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅。
5．直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額。
6．購進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
7．損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
8．企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅。
9．企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
10. 2013年7月的一個(gè)周末，小明和他父母一起，到一海島度假村自駕游。行程中發(fā)生以下開銷。
(1)周六清早，他們先到汽車維修中心取回已做完保養(yǎng)的自家車，支付更換剎車片費(fèi)用300元，支付清洗油路費(fèi)用200元；又順道到維修中心附設(shè)獨(dú)立核算的洗車行洗車，支付洗車費(fèi)20元。
(2)出城上高速時(shí)，一家人先到高速公路服務(wù)站餐飲部用早餐，合計(jì)花費(fèi)l00元，另支付50元購得一箱礦泉水放入后備廂。
(3)出高速時(shí)，支付高速公路通行費(fèi)80元。
(4)出高速后即是碼頭，自家車不準(zhǔn)上海島，只得支付20元寄存在碼頭停車場，該停車場由一失去左臂的退伍軍人自營管理。
(5)顧客可從碼頭坐輪渡到海島，往返每人50元，也可乘坐海島旅游公司提供的旅游快艇到海島，往返每人l00元。在小明的堅(jiān)持下，媽媽陪小明坐了快艇，爸爸獨(dú)自坐輪渡，一家人最后在海島上會合。
(其他相關(guān)資料：不考慮起征點(diǎn)和“營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)”因素。)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算汽車維修中心及洗車行取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計(jì)算高速公路服務(wù)站餐飲部取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(3)計(jì)算高速公路通行費(fèi)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(4)計(jì)算停車場收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(5)計(jì)算輪渡收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(6)計(jì)算旅游快艇收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。