1、下列對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)水平與實(shí)質(zhì)性審查關(guān)系的表述正確的是( )。
A、控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)應(yīng)相應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍
B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為低水平
C、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)適當(dāng)減少財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目檢查的數(shù)量和范圍
D、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查
2、內(nèi)部控制的重要載體是( )。
A、組織結(jié)構(gòu)
B、責(zé)權(quán)配置
C、人力資源制度
D、管理*的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
3、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括( )。
A、管理*的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
B、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置
C、員工的素質(zhì)
D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
4、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制措施的是( )。
A、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工
B、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度
C、倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管
D、定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬
5、下列不屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法的是( )。
A、查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件
B、詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員
C、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額進(jìn)行審查
D、觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況
6、審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，不可以采用的描述內(nèi)部控制的方法是( )。
A、文字說(shuō)明法
B、調(diào)查表法
C、流程圖法
D、錄像與錄音法
7、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的( )。
A、控制活動(dòng)
B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C、控制環(huán)境
D、監(jiān)督
8、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)( )。
A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬
B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷(xiāo)客戶(hù)的應(yīng)收賬款
C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒
D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票
9、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是( )。
A、信息與溝通
B、實(shí)物控制
C、獨(dú)立檢查
D、職責(zé)分工控制
10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是( )。
A、職責(zé)分工控制
B、組織結(jié)構(gòu)
C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
D、憑證與記錄控制 11、下列屬于財(cái)產(chǎn)物資控制的有( )。
A、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核
B、固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)
C、質(zhì)量控制
D、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)
E、材料的驗(yàn)收
12、下列屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用的有( )。
A、確定會(huì)計(jì)和其他經(jīng)濟(jì)信息的可依賴(lài)性
B、為制定和修改審計(jì)方法提供科學(xué)依據(jù)
C、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用
D、減少審計(jì)工作量
E、向被審計(jì)單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議
13、下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的有：
A、管理*的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
B、責(zé)權(quán)配置
C、不相容職責(zé)的分離
D、對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施
E、員工的素質(zhì)
14、在憑證與記錄的控制過(guò)程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求( )。
A、憑證種類(lèi)要齊全
B、憑證內(nèi)容要完整
C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)
D、所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制
E、重要憑證要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管
15、下面屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有( )。
A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)
B、使用范圍廣泛
C、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述
D、反映問(wèn)題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍
E、難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)
16、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有( )。
A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
B、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述
C、由于缺少文字說(shuō)明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解
D、能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來(lái)
E、便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
17、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容有( )。
A、健全性評(píng)價(jià)
B、真實(shí)性評(píng)價(jià)
C、合理性評(píng)價(jià)
D、合法性評(píng)價(jià)
E、有效性評(píng)價(jià)
18、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有( )。
A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)
B、內(nèi)部審計(jì)
C、信息系統(tǒng)
D、職責(zé)分工
E、傳導(dǎo)機(jī)制
19、下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有( )。
A、監(jiān)盤(pán)是內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法之一
B、通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴(lài)程度
C、內(nèi)部控制測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行
D、內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性審查之后進(jìn)行
E、任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試
20、下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺(jué)察式控制的有( )。
A、授權(quán)審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責(zé)分工控制
D、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制
E、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)21、下列情況中可以采用審計(jì)抽樣進(jìn)行審查的是( )。
A、檢查總體的完整性
B、抽樣單位較少
C、有特殊風(fēng)險(xiǎn)或需要特別關(guān)注的情況
D、審計(jì)事項(xiàng)包含的數(shù)量較多
22、與非統(tǒng)計(jì)抽樣法相比，統(tǒng)計(jì)抽樣法的優(yōu)點(diǎn)不包括的是( )。
A、采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了主觀隨意性
B、審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化，并加以控制
C、完全依賴(lài)審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力
D、可以科學(xué)地確定樣本量，避免樣本過(guò)多或過(guò)少
23、在審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素不包括的是( )。
A、總體容量
B、總體項(xiàng)目差異
C、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度
D、審計(jì)人員的數(shù)量
24、屬性抽樣中，精確限度等于( )。
A、可容忍的誤差率
B、可容忍的誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額
C、樣本誤差率
D、樣本誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額
25、下列樣本選擇方法中，不符合隨機(jī)原則的是( )。
A、簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法
B、系統(tǒng)選樣法
C、等距選樣法
D、隨意選樣法
26、下列抽樣方法中可用于估計(jì)總體的金額特征的是( )。
A、發(fā)現(xiàn)抽樣法
B、屬性抽樣法
C、變量抽樣法
D、判斷抽樣法
27、誤受風(fēng)險(xiǎn)和信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)可能影響( )。
A、審計(jì)效率
B、審計(jì)效果
C、樣本的選擇
D、審計(jì)質(zhì)量控制
28、屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員預(yù)計(jì)的總體誤差率提高，則所需樣本量( )。
A、增加
B、減少
C、不變
D、無(wú)法確定
29、下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法區(qū)別的因素是( )。
A、審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷
B、要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)
C、將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化和控制
D、存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)
30、在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量( )。
A、減少
B、增大
C、不變
D、無(wú)法確定
A、控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)應(yīng)相應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍
B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為低水平
C、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)適當(dāng)減少財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目檢查的數(shù)量和范圍
D、控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查
2、內(nèi)部控制的重要載體是( )。
A、組織結(jié)構(gòu)
B、責(zé)權(quán)配置
C、人力資源制度
D、管理*的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
3、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括( )。
A、管理*的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
B、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置
C、員工的素質(zhì)
D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
4、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制措施的是( )。
A、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工
B、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度
C、倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管
D、定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬
5、下列不屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法的是( )。
A、查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件
B、詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員
C、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額進(jìn)行審查
D、觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況
6、審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，不可以采用的描述內(nèi)部控制的方法是( )。
A、文字說(shuō)明法
B、調(diào)查表法
C、流程圖法
D、錄像與錄音法
7、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的( )。
A、控制活動(dòng)
B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C、控制環(huán)境
D、監(jiān)督
8、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)( )。
A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬
B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷(xiāo)客戶(hù)的應(yīng)收賬款
C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒
D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票
9、下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是( )。
A、信息與溝通
B、實(shí)物控制
C、獨(dú)立檢查
D、職責(zé)分工控制
10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是( )。
A、職責(zé)分工控制
B、組織結(jié)構(gòu)
C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
D、憑證與記錄控制 11、下列屬于財(cái)產(chǎn)物資控制的有( )。
A、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核
B、固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)
C、質(zhì)量控制
D、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)
E、材料的驗(yàn)收
12、下列屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用的有( )。
A、確定會(huì)計(jì)和其他經(jīng)濟(jì)信息的可依賴(lài)性
B、為制定和修改審計(jì)方法提供科學(xué)依據(jù)
C、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用
D、減少審計(jì)工作量
E、向被審計(jì)單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議
13、下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的有：
A、管理*的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
B、責(zé)權(quán)配置
C、不相容職責(zé)的分離
D、對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施
E、員工的素質(zhì)
14、在憑證與記錄的控制過(guò)程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求( )。
A、憑證種類(lèi)要齊全
B、憑證內(nèi)容要完整
C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)
D、所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制
E、重要憑證要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管
15、下面屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有( )。
A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)
B、使用范圍廣泛
C、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述
D、反映問(wèn)題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍
E、難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)
16、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有( )。
A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
B、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述
C、由于缺少文字說(shuō)明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解
D、能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來(lái)
E、便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
17、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容有( )。
A、健全性評(píng)價(jià)
B、真實(shí)性評(píng)價(jià)
C、合理性評(píng)價(jià)
D、合法性評(píng)價(jià)
E、有效性評(píng)價(jià)
18、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有( )。
A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)
B、內(nèi)部審計(jì)
C、信息系統(tǒng)
D、職責(zé)分工
E、傳導(dǎo)機(jī)制
19、下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有( )。
A、監(jiān)盤(pán)是內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法之一
B、通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴(lài)程度
C、內(nèi)部控制測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行
D、內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性審查之后進(jìn)行
E、任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試
20、下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺(jué)察式控制的有( )。
A、授權(quán)審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責(zé)分工控制
D、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制
E、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)21、下列情況中可以采用審計(jì)抽樣進(jìn)行審查的是( )。
A、檢查總體的完整性
B、抽樣單位較少
C、有特殊風(fēng)險(xiǎn)或需要特別關(guān)注的情況
D、審計(jì)事項(xiàng)包含的數(shù)量較多
22、與非統(tǒng)計(jì)抽樣法相比，統(tǒng)計(jì)抽樣法的優(yōu)點(diǎn)不包括的是( )。
A、采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了主觀隨意性
B、審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化，并加以控制
C、完全依賴(lài)審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力
D、可以科學(xué)地確定樣本量，避免樣本過(guò)多或過(guò)少
23、在審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素不包括的是( )。
A、總體容量
B、總體項(xiàng)目差異
C、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度
D、審計(jì)人員的數(shù)量
24、屬性抽樣中，精確限度等于( )。
A、可容忍的誤差率
B、可容忍的誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額
C、樣本誤差率
D、樣本誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額
25、下列樣本選擇方法中，不符合隨機(jī)原則的是( )。
A、簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法
B、系統(tǒng)選樣法
C、等距選樣法
D、隨意選樣法
26、下列抽樣方法中可用于估計(jì)總體的金額特征的是( )。
A、發(fā)現(xiàn)抽樣法
B、屬性抽樣法
C、變量抽樣法
D、判斷抽樣法
27、誤受風(fēng)險(xiǎn)和信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)可能影響( )。
A、審計(jì)效率
B、審計(jì)效果
C、樣本的選擇
D、審計(jì)質(zhì)量控制
28、屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員預(yù)計(jì)的總體誤差率提高，則所需樣本量( )。
A、增加
B、減少
C、不變
D、無(wú)法確定
29、下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法區(qū)別的因素是( )。
A、審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷
B、要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)
C、將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化和控制
D、存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)
30、在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量( )。
A、減少
B、增大
C、不變
D、無(wú)法確定