1、下列對于控制風險水平與實質(zhì)性審查關(guān)系的表述正確的是( )。
A、控制風險為低水平時應(yīng)相應(yīng)增加實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍
B、如果認為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯誤就應(yīng)將控制風險定為低水平
C、控制風險為高水平時應(yīng)適當減少財務(wù)報表項目檢查的數(shù)量和范圍
D、控制風險為高水平時應(yīng)實施較為詳細的實質(zhì)性審查
2、內(nèi)部控制的重要載體是( )。
A、組織結(jié)構(gòu)
B、責權(quán)配置
C、人力資源制度
D、管理*的觀念和經(jīng)營風格
3、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括( )。
A、管理*的觀念和經(jīng)營風格
B、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置
C、員工的素質(zhì)
D、審計風險的評估
4、下列各項中，屬于實物控制措施的是( )。
A、業(yè)務(wù)批準與執(zhí)行相分工
B、實施內(nèi)部審計制度
C、倉庫由專人負責保管
D、定期與銀行進行對賬
5、下列不屬于對內(nèi)部控制進行調(diào)查時可以采用的方法的是( )。
A、查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件
B、詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員
C、對財務(wù)報表項目余額進行審查
D、觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實際運行情況
6、審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查后，不可以采用的描述內(nèi)部控制的方法是( )。
A、文字說明法
B、調(diào)查表法
C、流程圖法
D、錄像與錄音法
7、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的( )。
A、控制活動
B、風險評估
C、控制環(huán)境
D、監(jiān)督
8、在一個設(shè)計適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負責( )。
A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬
B、接受和保管支票，并批準注銷客戶的應(yīng)收賬款
C、保管空白支票和銀行預留印鑒
D、批準付款與簽發(fā)支票
9、下列各項中，不屬于控制活動的是( )。
A、信息與溝通
B、實物控制
C、獨立檢查
D、職責分工控制
10、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是( )。
A、職責分工控制
B、組織結(jié)構(gòu)
C、風險評估
D、憑證與記錄控制 11、下列屬于財產(chǎn)物資控制的有( )。
A、會計憑證的復核
B、固定資產(chǎn)的定期盤點
C、質(zhì)量控制
D、會計記錄的定期核對
E、材料的驗收
12、下列屬于內(nèi)部控制測評的作用的有( )。
A、確定會計和其他經(jīng)濟信息的可依賴性
B、為制定和修改審計方法提供科學依據(jù)
C、保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用
D、減少審計工作量
E、向被審計單位提出健全和加強內(nèi)部控制的建議
13、下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的有：
A、管理*的觀念和經(jīng)營風格
B、責權(quán)配置
C、不相容職責的分離
D、對財產(chǎn)實物的防護措施
E、員工的素質(zhì)
14、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度要求( )。
A、憑證種類要齊全
B、憑證內(nèi)容要完整
C、憑證要預先連續(xù)編號
D、所有憑證都要由會計人員填制
E、重要憑證要由專人負責保管
15、下面屬于文字說明法的特點的有( )。
A、單獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)
B、使用范圍廣泛
C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍
E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細節(jié)
16、下列屬于流程圖法的特點的有( )。
A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
B、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
C、由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務(wù)不易理解
D、能使各項業(yè)務(wù)活動的職責分工、授權(quán)批準等項控制措施完整的顯示出來
E、便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
17、對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容有( )。
A、健全性評價
B、真實性評價
C、合理性評價
D、合法性評價
E、有效性評價
18、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有( )。
A、會計系統(tǒng)
B、內(nèi)部審計
C、信息系統(tǒng)
D、職責分工
E、傳導機制
19、下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有( )。
A、監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一
B、通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度
C、內(nèi)部控制測試在審計實施階段進行
D、內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性審查之后進行
E、任何審計項目都要進行內(nèi)部控制測試
20、下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的有( )。
A、授權(quán)審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責分工控制
D、固定資產(chǎn)盤點控制
E、會計記錄的定期核對21、下列情況中可以采用審計抽樣進行審查的是( )。
A、檢查總體的完整性
B、抽樣單位較少
C、有特殊風險或需要特別關(guān)注的情況
D、審計事項包含的數(shù)量較多
22、與非統(tǒng)計抽樣法相比，統(tǒng)計抽樣法的優(yōu)點不包括的是( )。
A、采用隨機原則進行樣本選擇，減少了主觀隨意性
B、審計人員能夠?qū)⒊闃语L險量化，并加以控制
C、完全依賴審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力
D、可以科學地確定樣本量，避免樣本過多或過少
23、在審計統(tǒng)計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素不包括的是( )。
A、總體容量
B、總體項目差異
C、審計結(jié)論的可靠性程度
D、審計人員的數(shù)量
24、屬性抽樣中，精確限度等于( )。
A、可容忍的誤差率
B、可容忍的誤差率與預計總體誤差率二者的差額
C、樣本誤差率
D、樣本誤差率與預計總體誤差率二者的差額
25、下列樣本選擇方法中，不符合隨機原則的是( )。
A、簡單隨機選樣法
B、系統(tǒng)選樣法
C、等距選樣法
D、隨意選樣法
26、下列抽樣方法中可用于估計總體的金額特征的是( )。
A、發(fā)現(xiàn)抽樣法
B、屬性抽樣法
C、變量抽樣法
D、判斷抽樣法
27、誤受風險和信賴過度風險可能影響( )。
A、審計效率
B、審計效果
C、樣本的選擇
D、審計質(zhì)量控制
28、屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員預計的總體誤差率提高，則所需樣本量( )。
A、增加
B、減少
C、不變
D、無法確定
29、下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法區(qū)別的因素是( )。
A、審計過程中運用職業(yè)判斷
B、要求審計人員具有一定的工作經(jīng)驗
C、將抽樣風險加以量化和控制
D、存在抽樣風險
30、在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量( )。
A、減少
B、增大
C、不變
D、無法確定
A、控制風險為低水平時應(yīng)相應(yīng)增加實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍
B、如果認為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯誤就應(yīng)將控制風險定為低水平
C、控制風險為高水平時應(yīng)適當減少財務(wù)報表項目檢查的數(shù)量和范圍
D、控制風險為高水平時應(yīng)實施較為詳細的實質(zhì)性審查
2、內(nèi)部控制的重要載體是( )。
A、組織結(jié)構(gòu)
B、責權(quán)配置
C、人力資源制度
D、管理*的觀念和經(jīng)營風格
3、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括( )。
A、管理*的觀念和經(jīng)營風格
B、組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置
C、員工的素質(zhì)
D、審計風險的評估
4、下列各項中，屬于實物控制措施的是( )。
A、業(yè)務(wù)批準與執(zhí)行相分工
B、實施內(nèi)部審計制度
C、倉庫由專人負責保管
D、定期與銀行進行對賬
5、下列不屬于對內(nèi)部控制進行調(diào)查時可以采用的方法的是( )。
A、查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件
B、詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員
C、對財務(wù)報表項目余額進行審查
D、觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實際運行情況
6、審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查后，不可以采用的描述內(nèi)部控制的方法是( )。
A、文字說明法
B、調(diào)查表法
C、流程圖法
D、錄像與錄音法
7、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的( )。
A、控制活動
B、風險評估
C、控制環(huán)境
D、監(jiān)督
8、在一個設(shè)計適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負責( )。
A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬
B、接受和保管支票，并批準注銷客戶的應(yīng)收賬款
C、保管空白支票和銀行預留印鑒
D、批準付款與簽發(fā)支票
9、下列各項中，不屬于控制活動的是( )。
A、信息與溝通
B、實物控制
C、獨立檢查
D、職責分工控制
10、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是( )。
A、職責分工控制
B、組織結(jié)構(gòu)
C、風險評估
D、憑證與記錄控制 11、下列屬于財產(chǎn)物資控制的有( )。
A、會計憑證的復核
B、固定資產(chǎn)的定期盤點
C、質(zhì)量控制
D、會計記錄的定期核對
E、材料的驗收
12、下列屬于內(nèi)部控制測評的作用的有( )。
A、確定會計和其他經(jīng)濟信息的可依賴性
B、為制定和修改審計方法提供科學依據(jù)
C、保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用
D、減少審計工作量
E、向被審計單位提出健全和加強內(nèi)部控制的建議
13、下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的有：
A、管理*的觀念和經(jīng)營風格
B、責權(quán)配置
C、不相容職責的分離
D、對財產(chǎn)實物的防護措施
E、員工的素質(zhì)
14、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度要求( )。
A、憑證種類要齊全
B、憑證內(nèi)容要完整
C、憑證要預先連續(xù)編號
D、所有憑證都要由會計人員填制
E、重要憑證要由專人負責保管
15、下面屬于文字說明法的特點的有( )。
A、單獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)
B、使用范圍廣泛
C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍
E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細節(jié)
16、下列屬于流程圖法的特點的有( )。
A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
B、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述
C、由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務(wù)不易理解
D、能使各項業(yè)務(wù)活動的職責分工、授權(quán)批準等項控制措施完整的顯示出來
E、便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改
17、對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容有( )。
A、健全性評價
B、真實性評價
C、合理性評價
D、合法性評價
E、有效性評價
18、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有( )。
A、會計系統(tǒng)
B、內(nèi)部審計
C、信息系統(tǒng)
D、職責分工
E、傳導機制
19、下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有( )。
A、監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一
B、通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度
C、內(nèi)部控制測試在審計實施階段進行
D、內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性審查之后進行
E、任何審計項目都要進行內(nèi)部控制測試
20、下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的有( )。
A、授權(quán)審批控制
B、原材料消耗定額控制
C、職責分工控制
D、固定資產(chǎn)盤點控制
E、會計記錄的定期核對21、下列情況中可以采用審計抽樣進行審查的是( )。
A、檢查總體的完整性
B、抽樣單位較少
C、有特殊風險或需要特別關(guān)注的情況
D、審計事項包含的數(shù)量較多
22、與非統(tǒng)計抽樣法相比，統(tǒng)計抽樣法的優(yōu)點不包括的是( )。
A、采用隨機原則進行樣本選擇，減少了主觀隨意性
B、審計人員能夠?qū)⒊闃语L險量化，并加以控制
C、完全依賴審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力
D、可以科學地確定樣本量，避免樣本過多或過少
23、在審計統(tǒng)計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素不包括的是( )。
A、總體容量
B、總體項目差異
C、審計結(jié)論的可靠性程度
D、審計人員的數(shù)量
24、屬性抽樣中，精確限度等于( )。
A、可容忍的誤差率
B、可容忍的誤差率與預計總體誤差率二者的差額
C、樣本誤差率
D、樣本誤差率與預計總體誤差率二者的差額
25、下列樣本選擇方法中，不符合隨機原則的是( )。
A、簡單隨機選樣法
B、系統(tǒng)選樣法
C、等距選樣法
D、隨意選樣法
26、下列抽樣方法中可用于估計總體的金額特征的是( )。
A、發(fā)現(xiàn)抽樣法
B、屬性抽樣法
C、變量抽樣法
D、判斷抽樣法
27、誤受風險和信賴過度風險可能影響( )。
A、審計效率
B、審計效果
C、樣本的選擇
D、審計質(zhì)量控制
28、屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員預計的總體誤差率提高，則所需樣本量( )。
A、增加
B、減少
C、不變
D、無法確定
29、下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法區(qū)別的因素是( )。
A、審計過程中運用職業(yè)判斷
B、要求審計人員具有一定的工作經(jīng)驗
C、將抽樣風險加以量化和控制
D、存在抽樣風險
30、在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量( )。
A、減少
B、增大
C、不變
D、無法確定