2015年中級會計師考試試題：財務(wù)管理每日一練(11月12日)
單項選擇題 1、 ABC公司上年度資金平均占用額為900萬元，其中不合理的部分占10%，預(yù)計本年度銷售額增長率為3%，資金周轉(zhuǎn)速度提高1%，則預(yù)測年度資金需要量為（?。┤f元。（結(jié)果保留整數(shù)） A．826 B．842 C．778 D．794 2、在下列各項中，不屬于財務(wù)預(yù)算內(nèi)容的是（ ）。（2008年） A．預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 B．現(xiàn)金預(yù)算 C．預(yù)計利潤表 D．銷售預(yù)算 3、甲公司2012年實際銷售量為2 500噸，原預(yù)測銷售量為2 375噸，平滑指數(shù)a=0.6，則用指數(shù)平滑法預(yù)測該公司2013年的銷售量為（ ?。﹪崱?/SPAN>
A．2 375
B．2 425
C．2 450
D．2 500
4、 與資本性金融工具相比，下列各項中，不屬于貨幣性金融工具特點的是（ ）。
A．期限較長
B．流動性強
C．風(fēng)險較小
D．價格平穩(wěn)
5、 能夠同時以實物量指標(biāo)和價值量指標(biāo)分別反映企業(yè)經(jīng)營收人和相關(guān)現(xiàn)金收入的預(yù)算是（ ?。?。
A．現(xiàn)金預(yù)算
B．銷售預(yù)算
C．生產(chǎn)預(yù)算
D．預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表
多項選擇題
6、 管理績效評價工作程序包括（ ）。
A．收集整理管理績效評價資料
B．聘請咨詢專家
C．召開專家評議會
D．形成定性評價結(jié)論
判斷題
7、一般將由業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算組成的預(yù)算體系稱為總預(yù)算。
簡答題
8、 某投資項目需3年建成，每年年初投入資金80萬元，共投入240萬元。建成投產(chǎn)之時，需投入營運資金40萬元，以滿足日常經(jīng)營活動需要。生產(chǎn)出A產(chǎn)品，估計每年可獲營業(yè)利潤100萬元。固定資產(chǎn)使用年限為5年，使用后第3年年末預(yù)計進(jìn)行一次改良，估計改良支出90萬元，分兩年平均攤銷。另外，使用后第4年初，需要追加投入營運資金20萬元。資產(chǎn)使用期滿后，估計有變價凈收入45萬元，采用使用年限法計提折舊，稅法規(guī)定的折舊年限為6年，預(yù)計凈殘值為30萬元。項目期滿時，墊支營運資金收回。所得稅稅率為25%，項目適用的折現(xiàn)率為10%。
要求：
（1）編制投資項目現(xiàn)金流量表：
投資項目現(xiàn)金流量表 單位：萬元
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年份
項目 |
0 |
1 |
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8 |
總計 |
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固定資產(chǎn)投資 |
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固定資產(chǎn)折舊 |
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改良支出 |
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改良支出攤銷 |
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營業(yè)利潤 |
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稅后營業(yè)利潤 |
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變價凈收入 |
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變現(xiàn)凈損失 |
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變現(xiàn)凈損失抵稅 |
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營運資金墊支 |
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營運資金回收 |
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現(xiàn)金流量 |
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（2）計算項目的凈現(xiàn)值；
（3）計算項目的年金凈流量。
已知：
（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，3）＝0.7513，（P/F，10%，7）＝0.5132
（P/F，10%，8）＝0.4665，（P/A，10%，8）＝5.3349
9、某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預(yù)算．有關(guān)資料如下：
(1)年初現(xiàn)金余額為10萬元，應(yīng)收賬款20萬元，存貨30萬元，應(yīng)付賬款25萬元；預(yù)計年末應(yīng)收賬款余額為40萬元，存貨50萬元，應(yīng)付賬款15萬元。
(2)預(yù)計全年銷售收入為100萬元，銷售成本為70萬元，工資支付現(xiàn)金20萬元，間接費用15萬元(含折舊費5萬元)，購置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬元，預(yù)計各種稅金支出14萬元，利息支出12萬元。
(3)企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬元，若現(xiàn)金不足，需按面值發(fā)行債券(金額為10萬的整數(shù)倍數(shù))，債券票面利率為10%，期限5年，到期一次還本付息，不考慮債券籌資費用。企業(yè)所得稅率為25%。
要求：
(1)計算全年現(xiàn)金流入量。
(2)計算全年購貨支出。
(3)計算現(xiàn)金余缺。
(4)計算債券籌資總額。
(5)計算期末現(xiàn)金余額。
10、
要求：對固定資產(chǎn)是否需要更新做出決策。
要求：
(1)計算該債券的理論價值；
(2)假定投資者在發(fā)行日以940元的市場價格購入該債券，準(zhǔn)備一直持有至期滿，分別用插值法和簡便算法計算內(nèi)部收益率。
