單項選擇題
1. 下列屬于區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)準(zhǔn)的是（ ?。?。
A、納稅主體
B、征稅對象
C、稅率
D、稅目
2. 某運(yùn)輸公司2014年有貨運(yùn)汽車(帶掛車)10輛，每輛汽車載重20噸，掛車載重15噸；公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司全年應(yīng)繳納車船稅（ ?。?BR> A、10 000元
B、12 250元
C、13 750元
D、17 500元
3. 自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（ ?。?。
A、不繳納增值稅
B、參照一般納稅人納稅
C、一律按小規(guī)模納稅人納稅
D、可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
4. 2014年8月某首飾廠從某商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)一批珠寶玉石，增值稅發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅款8.5萬元，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價款90萬元。已知珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%，該首飾廠以上業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）。
A、4萬元
B、5萬元
C、9萬元
D、14萬元
5. 某國有企業(yè)2013年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付8000價款萬元。2015年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%.該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（ ?。?。（不考慮地方教育附加）
A、400萬元
B、1485萬元
C、1490萬元
D、200萬元
多項選擇題
6. 下列項目中，屬于營業(yè)稅金融保險業(yè)征稅范圍的有（ ?。?。
A、郵政儲蓄業(yè)務(wù)
B、郵件寄遞
C、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
D、郵匯
7. 依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有（ ）。
A、費(fèi)用化的利息支出
B、租入固定資產(chǎn)的改建支出
C、固定資產(chǎn)的大修理支出
D、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
8. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持（ ）向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。
A、稅務(wù)登記正本
B、外出經(jīng)營活動稅收管理證明
C、稅務(wù)登記副本
D、營業(yè)執(zhí)照
9. 11：下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中正確的有（ ）。
A、《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章
B、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)
C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律
D、《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律
簡答題
10. 新宇公司2014年度實(shí)現(xiàn)會計利潤15萬元，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的應(yīng)納稅所得額也是15萬元，
適用企業(yè)所得稅稅率20％，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是3萬元。經(jīng)某注冊會計師進(jìn)行年終核查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：
(1)應(yīng)納稅所得額中含2014年的國庫券利息收入8萬元，購買其他企業(yè)的債券取得利息收入1o
萬元。
(2)2014年9月銷售產(chǎn)品取得價外收入58．5萬元，并開具了普通發(fā)票。企業(yè)將這筆收入直接計入“應(yīng)付福利費(fèi)”中。經(jīng)核定該產(chǎn)品的增值稅稅率是17％、消費(fèi)稅稅率10％、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％、教育費(fèi)附加征收率為3％。
(3)為慶祝某商場成立贊助2萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款5萬元、稅收滯納金1萬元。
(5)“管理費(fèi)用”賬戶中，列支了2014年度的新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用16萬元，尚未形成無形資產(chǎn)。
(6)實(shí)際列支了全年與生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元，經(jīng)核定，企業(yè)全年的營業(yè)收入為1 000萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1．根據(jù)上述資料，分析該公司2014年度自行申報的應(yīng)納稅所得額是否正確。
2．如有錯誤，請指出錯在何處，并正確計算該公司2014年度共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
3．計算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。
1. 下列屬于區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)準(zhǔn)的是（ ?。?。
A、納稅主體
B、征稅對象
C、稅率
D、稅目
2. 某運(yùn)輸公司2014年有貨運(yùn)汽車(帶掛車)10輛，每輛汽車載重20噸，掛車載重15噸；公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司全年應(yīng)繳納車船稅（ ?。?BR> A、10 000元
B、12 250元
C、13 750元
D、17 500元
3. 自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（ ?。?。
A、不繳納增值稅
B、參照一般納稅人納稅
C、一律按小規(guī)模納稅人納稅
D、可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
4. 2014年8月某首飾廠從某商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)一批珠寶玉石，增值稅發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅款8.5萬元，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價款90萬元。已知珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%，該首飾廠以上業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）。
A、4萬元
B、5萬元
C、9萬元
D、14萬元
5. 某國有企業(yè)2013年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付8000價款萬元。2015年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%.該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（ ?。?。（不考慮地方教育附加）
A、400萬元
B、1485萬元
C、1490萬元
D、200萬元
多項選擇題
6. 下列項目中，屬于營業(yè)稅金融保險業(yè)征稅范圍的有（ ?。?。
A、郵政儲蓄業(yè)務(wù)
B、郵件寄遞
C、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
D、郵匯
7. 依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有（ ）。
A、費(fèi)用化的利息支出
B、租入固定資產(chǎn)的改建支出
C、固定資產(chǎn)的大修理支出
D、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
8. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持（ ）向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。
A、稅務(wù)登記正本
B、外出經(jīng)營活動稅收管理證明
C、稅務(wù)登記副本
D、營業(yè)執(zhí)照
9. 11：下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中正確的有（ ）。
A、《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章
B、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)
C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律
D、《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律
簡答題
10. 新宇公司2014年度實(shí)現(xiàn)會計利潤15萬元，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的應(yīng)納稅所得額也是15萬元，
適用企業(yè)所得稅稅率20％，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是3萬元。經(jīng)某注冊會計師進(jìn)行年終核查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：
(1)應(yīng)納稅所得額中含2014年的國庫券利息收入8萬元，購買其他企業(yè)的債券取得利息收入1o
萬元。
(2)2014年9月銷售產(chǎn)品取得價外收入58．5萬元，并開具了普通發(fā)票。企業(yè)將這筆收入直接計入“應(yīng)付福利費(fèi)”中。經(jīng)核定該產(chǎn)品的增值稅稅率是17％、消費(fèi)稅稅率10％、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％、教育費(fèi)附加征收率為3％。
(3)為慶祝某商場成立贊助2萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款5萬元、稅收滯納金1萬元。
(5)“管理費(fèi)用”賬戶中，列支了2014年度的新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用16萬元，尚未形成無形資產(chǎn)。
(6)實(shí)際列支了全年與生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元，經(jīng)核定，企業(yè)全年的營業(yè)收入為1 000萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1．根據(jù)上述資料，分析該公司2014年度自行申報的應(yīng)納稅所得額是否正確。
2．如有錯誤，請指出錯在何處，并正確計算該公司2014年度共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
3．計算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。