單項選擇題
1. 甲公司2014年2月1日購人需要安裝的設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為100萬元，增值稅為17萬元。購買過程中，以銀行存款支付運雜費等費用3萬元。安裝時，領用材料6萬元；支付安裝工人工資11萬元。該設備2014年3月30日達到預定可使用狀態(tài)。甲公司對該設備采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為10年，凈殘值為零。假定不考慮其他因素，2014年該設備應計提的折舊額為（ ）。
A、9．9萬元
B、9萬元
C、11萬元
D、13．2萬元
2. 下列有關投資性房地產(chǎn)的說法中不正確的有（ ?。?BR> A、企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的，應不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷
B、企業(yè)將自用建筑物或土地使用權停止自用改為出租時，其轉換日為租賃期開始日
C、企業(yè)將自用建筑物或土地使用權停止自用改為出租，在成本模式下，應當將房地產(chǎn)轉換前的賬面價值作為轉換后“投資性房地產(chǎn)”科目的入賬價值
D、企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，轉換當日的公允價值小于原賬面價值的，其差額計入所有者權益
3. 甲公司20×4年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位售價975元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%；乙公司應在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權退貨。A產(chǎn)品單位成本為750元。甲公司于20×4年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20％。至20×4年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司預計未來期問能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額以利用可抵扣暫時性差異。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應納稅所得額的處理，甲公司因銷售A產(chǎn)品于20×4年度確認的遞延所得稅費用是（ ?。?。
A、0
B、0．45萬元
C、0．594萬元
D、-0．45萬元
4. 某股份有限公司專門從事新能源與高效節(jié)能技術的開發(fā)業(yè)務，20×2年1月1日被認定為高新企業(yè)，所得稅稅率變更為15％(非預期稅率)，在20×2年以前適用的所得稅稅率為25％。該公司20×2年度實現(xiàn)利潤總額2500萬元，各項資產(chǎn)減值準備年初余額為810萬元，本年度共計提有關資產(chǎn)減值準備275萬元，沖銷某項資產(chǎn)減值準備30萬元。按稅法規(guī)定，計提的各項資產(chǎn)減值準備均不得在當期應納稅所得額中扣除，在發(fā)生實質(zhì)性損失時可以進行稅前扣除；20×2年度除計提的各項資產(chǎn)減值準備產(chǎn)生的暫時性差異外，無其他納稅調(diào)整事項；可抵扣暫時性差異轉回時有足夠的應納稅所得額。則該公司20×2年度的所得稅費用為（ ?。?BR> A、456萬元
B、560．2萬元
C、679．2萬元
D、625萬元
5. A公司2013年發(fā)生了1000萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15％的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前抵扣。A公司2013年實現(xiàn)銷售收入5000萬元。A公司2013年廣告費支出的計稅基礎為( )萬元。
A、250
B、1000
C、750
D、0
6. 某公司的境外子公司的記賬本位幣為美元。本期期末匯率為1美元-6．45元人民幣，當期即期匯率近似匯率(采用平均匯率確定)為l美元=6．40元人民幣。子公司資產(chǎn)負債表中“盈余公積”項目年初余額為200萬美元，折合人民幣1320萬元，本期所有者權益變動表“提取盈余公積”項目金額為160萬美元，則子公司資產(chǎn)負債表“盈余公積”項目的期末余額經(jīng)折算后的金額為( )萬元人民幣。
A、2304
B、2360
C、 344
D、 320
多項選擇題
7. 下列事項中，可以引起資產(chǎn)和負債同時增加的有（ ?。?。
A、融資租入固定資產(chǎn)
B、計提專門借款費用化利息
C、收回應收賬款
D、分期付款購入固定資產(chǎn)
8. 關于資產(chǎn)減值，下列說法中正確的有（ ?。?BR> A、折現(xiàn)率是反映當前市場貨幣時間價值和資產(chǎn)特定風險的稅前利率，該折現(xiàn)率是企業(yè)在購置或者投資資產(chǎn)時所要求的必要報酬率、
B、因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都應當進行減值測試
C、根據(jù)謹慎性原則，可收回金額應當根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定
D、資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應當按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定
9. 下列關于存貨會計處理的表述中，正確的有（ ?。?BR> A、存貨采購過程中發(fā)生的合理損耗計入管理費用
B、存貨跌價準備通常應當按照單個存貨項目計提，也可分類計提
C、非貨幣資產(chǎn)交換換出存貨時不結轉已計提的相關存貨跌價準備
D、非正常原因造成的存貨凈損失計入營業(yè)外支出
10. 對增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項業(yè)務中，需要轉出進項稅額的有（ ?。?BR> A、購進物資用于對外投資
B、購進物資因管理不善發(fā)生非正常損失
C、購進物資用于職工個人消費
D、購進物資用于非貨幣性資產(chǎn)交換
1. 甲公司2014年2月1日購人需要安裝的設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為100萬元，增值稅為17萬元。購買過程中，以銀行存款支付運雜費等費用3萬元。安裝時，領用材料6萬元；支付安裝工人工資11萬元。該設備2014年3月30日達到預定可使用狀態(tài)。甲公司對該設備采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為10年，凈殘值為零。假定不考慮其他因素，2014年該設備應計提的折舊額為（ ）。
A、9．9萬元
B、9萬元
C、11萬元
D、13．2萬元
2. 下列有關投資性房地產(chǎn)的說法中不正確的有（ ?。?BR> A、企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的，應不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷
B、企業(yè)將自用建筑物或土地使用權停止自用改為出租時，其轉換日為租賃期開始日
C、企業(yè)將自用建筑物或土地使用權停止自用改為出租，在成本模式下，應當將房地產(chǎn)轉換前的賬面價值作為轉換后“投資性房地產(chǎn)”科目的入賬價值
D、企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，轉換當日的公允價值小于原賬面價值的，其差額計入所有者權益
3. 甲公司20×4年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位售價975元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%；乙公司應在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權退貨。A產(chǎn)品單位成本為750元。甲公司于20×4年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20％。至20×4年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司預計未來期問能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額以利用可抵扣暫時性差異。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應納稅所得額的處理，甲公司因銷售A產(chǎn)品于20×4年度確認的遞延所得稅費用是（ ?。?。
A、0
B、0．45萬元
C、0．594萬元
D、-0．45萬元
4. 某股份有限公司專門從事新能源與高效節(jié)能技術的開發(fā)業(yè)務，20×2年1月1日被認定為高新企業(yè)，所得稅稅率變更為15％(非預期稅率)，在20×2年以前適用的所得稅稅率為25％。該公司20×2年度實現(xiàn)利潤總額2500萬元，各項資產(chǎn)減值準備年初余額為810萬元，本年度共計提有關資產(chǎn)減值準備275萬元，沖銷某項資產(chǎn)減值準備30萬元。按稅法規(guī)定，計提的各項資產(chǎn)減值準備均不得在當期應納稅所得額中扣除，在發(fā)生實質(zhì)性損失時可以進行稅前扣除；20×2年度除計提的各項資產(chǎn)減值準備產(chǎn)生的暫時性差異外，無其他納稅調(diào)整事項；可抵扣暫時性差異轉回時有足夠的應納稅所得額。則該公司20×2年度的所得稅費用為（ ?。?BR> A、456萬元
B、560．2萬元
C、679．2萬元
D、625萬元
5. A公司2013年發(fā)生了1000萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15％的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前抵扣。A公司2013年實現(xiàn)銷售收入5000萬元。A公司2013年廣告費支出的計稅基礎為( )萬元。
A、250
B、1000
C、750
D、0
6. 某公司的境外子公司的記賬本位幣為美元。本期期末匯率為1美元-6．45元人民幣，當期即期匯率近似匯率(采用平均匯率確定)為l美元=6．40元人民幣。子公司資產(chǎn)負債表中“盈余公積”項目年初余額為200萬美元，折合人民幣1320萬元，本期所有者權益變動表“提取盈余公積”項目金額為160萬美元，則子公司資產(chǎn)負債表“盈余公積”項目的期末余額經(jīng)折算后的金額為( )萬元人民幣。
A、2304
B、2360
C、 344
D、 320
多項選擇題
7. 下列事項中，可以引起資產(chǎn)和負債同時增加的有（ ?。?。
A、融資租入固定資產(chǎn)
B、計提專門借款費用化利息
C、收回應收賬款
D、分期付款購入固定資產(chǎn)
8. 關于資產(chǎn)減值，下列說法中正確的有（ ?。?BR> A、折現(xiàn)率是反映當前市場貨幣時間價值和資產(chǎn)特定風險的稅前利率，該折現(xiàn)率是企業(yè)在購置或者投資資產(chǎn)時所要求的必要報酬率、
B、因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都應當進行減值測試
C、根據(jù)謹慎性原則，可收回金額應當根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定
D、資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應當按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定
9. 下列關于存貨會計處理的表述中，正確的有（ ?。?BR> A、存貨采購過程中發(fā)生的合理損耗計入管理費用
B、存貨跌價準備通常應當按照單個存貨項目計提，也可分類計提
C、非貨幣資產(chǎn)交換換出存貨時不結轉已計提的相關存貨跌價準備
D、非正常原因造成的存貨凈損失計入營業(yè)外支出
10. 對增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項業(yè)務中，需要轉出進項稅額的有（ ?。?BR> A、購進物資用于對外投資
B、購進物資因管理不善發(fā)生非正常損失
C、購進物資用于職工個人消費
D、購進物資用于非貨幣性資產(chǎn)交換