2015年江蘇蘇州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試答案
單項(xiàng)選擇題
我國(guó)目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時(shí)間為（ ）。2008年1月1日
資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為（ ）。遞延所得稅負(fù)債
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算，體現(xiàn)的是（ ）。 稅法優(yōu)先原則
稅收立法的確定性原則要求（ ）?？煽鄢馁M(fèi)用支付金額必須確定
未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（ ）。不承認(rèn)謹(jǐn)慎性原則
下列關(guān)于納稅申報(bào)表主表描述正確的是（ ）。1—13行是企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)
下列項(xiàng)目，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是（ ）。生產(chǎn)成本
下列資產(chǎn)項(xiàng)目中不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是（ ）。 交易性金融資產(chǎn)
關(guān)于暫時(shí)性差異，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用
下列項(xiàng)目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會(huì)計(jì)和稅法差異內(nèi)容的是（ ）。暫時(shí)性差異
下列各項(xiàng)中不屬于收入項(xiàng)的調(diào)整的是（ ）。研發(fā)支出
下列各項(xiàng)銷售中應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的是（ ）。以預(yù)收款方式銷售商品
A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會(huì)計(jì)確認(rèn)條件，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。
該筆交易不應(yīng)繳納所得稅
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的特點(diǎn)不包括（ ）。 貨幣性收入
關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。
有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入
2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價(jià)格為1800萬(wàn)元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬(wàn)元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的的銷售價(jià)格為1300萬(wàn)元。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬(wàn)元
下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說(shuō)法中不正確的是（ ）。會(huì)計(jì)上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn)，在計(jì)提時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅
具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)（ ）。在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入
會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。稅法對(duì)收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性
關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。
有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入
稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（ ）。完工百分比法
2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬(wàn)元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬(wàn)元
申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。稅法規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入
稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（ ）。按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn)
甲公司2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個(gè)月，合同總收入50萬(wàn)元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)18萬(wàn)元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)12萬(wàn)元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
完工進(jìn)度為70% 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬(wàn)元
稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（ ）。完工百分比法
提供勞務(wù)與銷售商品同時(shí)發(fā)生時(shí)，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。不能夠區(qū)分或不能夠單獨(dú)計(jì)量，做提供勞務(wù)收入確認(rèn)
將售價(jià)為5萬(wàn)元、成本為3萬(wàn)元的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，增值稅率17%，會(huì)計(jì)處理為（ ）。借：營(yíng)業(yè)外支出3.85萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品3萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn)
按稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）固定資產(chǎn)盤盈
債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（ ）。債務(wù)重組所得
下列關(guān)于通過(guò)修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說(shuō)法不正確的是（ ）。稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債
按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈(zèng)收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（ ）。一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。15%
關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問(wèn)題，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金
2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出350萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為60萬(wàn)元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額為（ ）。406萬(wàn)元
稅法規(guī)定，通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)
下列關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，無(wú)形資產(chǎn)的成本以（ ）為基礎(chǔ)確定。購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值
有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)處置的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異中，說(shuō)法正確的是（ ）。企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整
單項(xiàng)選擇題
我國(guó)目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時(shí)間為（ ）。2008年1月1日
資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為（ ）。遞延所得稅負(fù)債
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算，體現(xiàn)的是（ ）。 稅法優(yōu)先原則
稅收立法的確定性原則要求（ ）?？煽鄢馁M(fèi)用支付金額必須確定
未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（ ）。不承認(rèn)謹(jǐn)慎性原則
下列關(guān)于納稅申報(bào)表主表描述正確的是（ ）。1—13行是企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)
下列項(xiàng)目，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是（ ）。生產(chǎn)成本
下列資產(chǎn)項(xiàng)目中不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是（ ）。 交易性金融資產(chǎn)
關(guān)于暫時(shí)性差異，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用
下列項(xiàng)目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會(huì)計(jì)和稅法差異內(nèi)容的是（ ）。暫時(shí)性差異
下列各項(xiàng)中不屬于收入項(xiàng)的調(diào)整的是（ ）。研發(fā)支出
下列各項(xiàng)銷售中應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的是（ ）。以預(yù)收款方式銷售商品
A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會(huì)計(jì)確認(rèn)條件，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。
該筆交易不應(yīng)繳納所得稅
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的特點(diǎn)不包括（ ）。 貨幣性收入
關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。
有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入
2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價(jià)格為1800萬(wàn)元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬(wàn)元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的的銷售價(jià)格為1300萬(wàn)元。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬(wàn)元
下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說(shuō)法中不正確的是（ ）。會(huì)計(jì)上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn)，在計(jì)提時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅
具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（ ）按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)（ ）。在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入
會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。稅法對(duì)收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性
關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。
有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入
稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（ ）。完工百分比法
2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬(wàn)元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬(wàn)元
申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。稅法規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入
稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（ ）。按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn)
甲公司2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個(gè)月，合同總收入50萬(wàn)元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)18萬(wàn)元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)12萬(wàn)元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。
完工進(jìn)度為70% 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬(wàn)元
稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（ ）。完工百分比法
提供勞務(wù)與銷售商品同時(shí)發(fā)生時(shí)，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。不能夠區(qū)分或不能夠單獨(dú)計(jì)量，做提供勞務(wù)收入確認(rèn)
將售價(jià)為5萬(wàn)元、成本為3萬(wàn)元的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，增值稅率17%，會(huì)計(jì)處理為（ ）。借：營(yíng)業(yè)外支出3.85萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品3萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn)
按稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）固定資產(chǎn)盤盈
債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（ ）。債務(wù)重組所得
下列關(guān)于通過(guò)修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說(shuō)法不正確的是（ ）。稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債
按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈(zèng)收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（ ）。一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。15%
關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問(wèn)題，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金
2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出350萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為60萬(wàn)元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額為（ ）。406萬(wàn)元
稅法規(guī)定，通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)
下列關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，無(wú)形資產(chǎn)的成本以（ ）為基礎(chǔ)確定。購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值
有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)處置的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異中，說(shuō)法正確的是（ ）。企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整