單項(xiàng)選擇題
1、在非貨幣性資產(chǎn)交換中，如果同時(shí)換入多項(xiàng)資產(chǎn)，非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且換入資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照（?。┑谋壤瑢?duì)換入資產(chǎn)的成本總額進(jìn)行分配。確定各項(xiàng)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
A．換入各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與換入資產(chǎn)賬面價(jià)值總額
B．換出各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值與換出資產(chǎn)公允價(jià)值總額
C．換入各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值與換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額
D．換出各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值總額
2、 2015年12月31日，甲公司某在建工程項(xiàng)目的賬面價(jià)值為2500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)至達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)尚需投入200萬(wàn)元。該項(xiàng)目以前未計(jì)提減值準(zhǔn)備。由于市場(chǎng)發(fā)生了變化，甲公司于年末對(duì)該在建工程項(xiàng)目進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試表明：扣除繼續(xù)在建所需投入因素預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1800萬(wàn)元，未扣除繼續(xù)在建所需投入因素預(yù)計(jì)的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1950萬(wàn)元。2015年12月31日，該項(xiàng)目的市場(chǎng)銷售價(jià)格減去相關(guān)費(fèi)用后的凈額為1500萬(wàn)元。甲公司于2015年年末對(duì)在建工程項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（ ）萬(wàn)元。
A．550
B．700
C．1000
D．300
3、A公司2014年3月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新]：藝，2014年3月至1o月發(fā)生的各項(xiàng)研究、調(diào)查等費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，2014年11月研究成功，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資80萬(wàn)元，福利費(fèi)20萬(wàn)元，另支付租金20萬(wàn)元，假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有60％滿足資本化條件。至2014年12月31日，A公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝并于2015年2月1日依法申請(qǐng)了專利，支付注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元，律師費(fèi)5萬(wàn)元，2015年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)4萬(wàn)元，則A公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的人賬價(jià)值應(yīng)為（ ）萬(wàn)元。
A．84
B．80
C．76
D．74
4、 2015年1月31目，甲公司欠乙企業(yè)貨款234萬(wàn)元(含增值稅)。由于甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)無(wú)法償還貨款。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以60萬(wàn)股普通股償還債務(wù)，普通股的面值為l元／股，市場(chǎng)價(jià)格為3元／股。乙企業(yè)已提取壞賬準(zhǔn)備l2萬(wàn)元。假定乙企業(yè)將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)后，長(zhǎng)期股權(quán)投資按照成本法核算，且不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（ ?。┤f(wàn)元。
A．234
B．180
C．42
D．54
多項(xiàng)選擇題
5、下列關(guān)于資產(chǎn)期末計(jì)量的表述中，正確的有（?。?。
A．可供出售金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量
B．持有至到期投資按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量
C．交易性金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量
D．存貨期末按照賬面價(jià)值與其可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量
6、 下列投資中，應(yīng)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的有（ ?。?。
A．對(duì)子公司的投資
B．對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資
C．對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資
D．在活躍市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能可靠計(jì)量且對(duì)被投資單位沒(méi)有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資
7、 下列設(shè)定受益計(jì)劃項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的有（ ）。
A．精算利得和損失
B．計(jì)劃資產(chǎn)回報(bào)，扣除包括在設(shè)定受益凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額中的金額
C．當(dāng)期服務(wù)成本
D．結(jié)算利得和損失
判斷題
8、 企業(yè)取得的債券投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的，資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入并計(jì)入投資收益。（ ）
9、企業(yè)購(gòu)人不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)買價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)以購(gòu)買價(jià)款為基礎(chǔ)確定其成本。 （ ）
簡(jiǎn)答題
10、(除題目中有特殊要求外，答案中金額單位以萬(wàn)元表示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù))
甲公司2015年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3260萬(wàn)元，當(dāng)年度發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：
(1)自2月20日起白行研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，2015年以銀行存款支付研發(fā)支出共計(jì)460萬(wàn)元，其中研究階段支出120萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前支出60萬(wàn)元，符合資本化條件后支出280萬(wàn)元，研發(fā)活動(dòng)至2015年底仍在進(jìn)行中。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
(2)7月20日。自公開(kāi)市場(chǎng)以每股7．5元購(gòu)入20萬(wàn)股乙公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)。2015年12月31日，乙公司股票收盤價(jià)為每股8．8元。稅法規(guī)定，企業(yè)持有的股票等金融資產(chǎn)以取得成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。
(3)2015年發(fā)生廣告費(fèi)5000萬(wàn)元。甲公司當(dāng)年度銷售收入15000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。其他有關(guān)資料：甲公司適用的所得稅稅率為25％；本題不考慮中期財(cái)務(wù)報(bào)告的影響；除上述差異外，甲公司2015年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額；假定甲公司在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異的所得稅影響。
要求：
(1)對(duì)甲公司2015年進(jìn)行研發(fā)新技術(shù)發(fā)生支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確定2015年12月31日所形成開(kāi)發(fā)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)，判斷是否確認(rèn)遞延所得稅并說(shuō)明理由。
(2)對(duì)甲公司購(gòu)入及持有乙公司股票進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)算該可供出售金融資產(chǎn)在2015年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，編制確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算甲公司2015年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
1、在非貨幣性資產(chǎn)交換中，如果同時(shí)換入多項(xiàng)資產(chǎn)，非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且換入資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照（?。┑谋壤瑢?duì)換入資產(chǎn)的成本總額進(jìn)行分配。確定各項(xiàng)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
A．換入各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與換入資產(chǎn)賬面價(jià)值總額
B．換出各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值與換出資產(chǎn)公允價(jià)值總額
C．換入各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值與換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額
D．換出各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值總額
2、 2015年12月31日，甲公司某在建工程項(xiàng)目的賬面價(jià)值為2500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)至達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)尚需投入200萬(wàn)元。該項(xiàng)目以前未計(jì)提減值準(zhǔn)備。由于市場(chǎng)發(fā)生了變化，甲公司于年末對(duì)該在建工程項(xiàng)目進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試表明：扣除繼續(xù)在建所需投入因素預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1800萬(wàn)元，未扣除繼續(xù)在建所需投入因素預(yù)計(jì)的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1950萬(wàn)元。2015年12月31日，該項(xiàng)目的市場(chǎng)銷售價(jià)格減去相關(guān)費(fèi)用后的凈額為1500萬(wàn)元。甲公司于2015年年末對(duì)在建工程項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（ ）萬(wàn)元。
A．550
B．700
C．1000
D．300
3、A公司2014年3月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新]：藝，2014年3月至1o月發(fā)生的各項(xiàng)研究、調(diào)查等費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，2014年11月研究成功，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資80萬(wàn)元，福利費(fèi)20萬(wàn)元，另支付租金20萬(wàn)元，假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有60％滿足資本化條件。至2014年12月31日，A公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝并于2015年2月1日依法申請(qǐng)了專利，支付注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元，律師費(fèi)5萬(wàn)元，2015年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)4萬(wàn)元，則A公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的人賬價(jià)值應(yīng)為（ ）萬(wàn)元。
A．84
B．80
C．76
D．74
4、 2015年1月31目，甲公司欠乙企業(yè)貨款234萬(wàn)元(含增值稅)。由于甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)無(wú)法償還貨款。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以60萬(wàn)股普通股償還債務(wù)，普通股的面值為l元／股，市場(chǎng)價(jià)格為3元／股。乙企業(yè)已提取壞賬準(zhǔn)備l2萬(wàn)元。假定乙企業(yè)將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)后，長(zhǎng)期股權(quán)投資按照成本法核算，且不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（ ?。┤f(wàn)元。
A．234
B．180
C．42
D．54
多項(xiàng)選擇題
5、下列關(guān)于資產(chǎn)期末計(jì)量的表述中，正確的有（?。?。
A．可供出售金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量
B．持有至到期投資按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量
C．交易性金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量
D．存貨期末按照賬面價(jià)值與其可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量
6、 下列投資中，應(yīng)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的有（ ?。?。
A．對(duì)子公司的投資
B．對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資
C．對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資
D．在活躍市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能可靠計(jì)量且對(duì)被投資單位沒(méi)有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資
7、 下列設(shè)定受益計(jì)劃項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的有（ ）。
A．精算利得和損失
B．計(jì)劃資產(chǎn)回報(bào)，扣除包括在設(shè)定受益凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額中的金額
C．當(dāng)期服務(wù)成本
D．結(jié)算利得和損失
判斷題
8、 企業(yè)取得的債券投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的，資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入并計(jì)入投資收益。（ ）
9、企業(yè)購(gòu)人不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)買價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)以購(gòu)買價(jià)款為基礎(chǔ)確定其成本。 （ ）
簡(jiǎn)答題
10、(除題目中有特殊要求外，答案中金額單位以萬(wàn)元表示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù))
甲公司2015年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3260萬(wàn)元，當(dāng)年度發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：
(1)自2月20日起白行研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，2015年以銀行存款支付研發(fā)支出共計(jì)460萬(wàn)元，其中研究階段支出120萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前支出60萬(wàn)元，符合資本化條件后支出280萬(wàn)元，研發(fā)活動(dòng)至2015年底仍在進(jìn)行中。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
(2)7月20日。自公開(kāi)市場(chǎng)以每股7．5元購(gòu)入20萬(wàn)股乙公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)。2015年12月31日，乙公司股票收盤價(jià)為每股8．8元。稅法規(guī)定，企業(yè)持有的股票等金融資產(chǎn)以取得成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。
(3)2015年發(fā)生廣告費(fèi)5000萬(wàn)元。甲公司當(dāng)年度銷售收入15000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。其他有關(guān)資料：甲公司適用的所得稅稅率為25％；本題不考慮中期財(cái)務(wù)報(bào)告的影響；除上述差異外，甲公司2015年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額；假定甲公司在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異的所得稅影響。
要求：
(1)對(duì)甲公司2015年進(jìn)行研發(fā)新技術(shù)發(fā)生支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確定2015年12月31日所形成開(kāi)發(fā)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)，判斷是否確認(rèn)遞延所得稅并說(shuō)明理由。
(2)對(duì)甲公司購(gòu)入及持有乙公司股票進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)算該可供出售金融資產(chǎn)在2015年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，編制確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
(3)計(jì)算甲公司2015年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。