單項選擇題
1. 以下關(guān)于對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對的表述不恰當(dāng)?shù)氖牵ā 。?BR> A、如果公司管理層能夠凌駕于內(nèi)部控制之上，可以隨意操縱會計記錄使得舞弊者具有了舞弊的機(jī)會
B、對財務(wù)信息做出虛假報告通常與管理層凌駕于控制之上有關(guān)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注
C、注冊會計師實施舞弊風(fēng)險評估程序的目的在于應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
D、注冊會計師對其注意到的、超出正常經(jīng)營過程的異常重大交易應(yīng)了解其是否具有合理的商業(yè)理由
2. 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍钱?dāng)今主流的審計方法，我國審計準(zhǔn)則體現(xiàn)了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊蟆Ｏ铝懈黜棻硎鲋校`背我國審計準(zhǔn)則要求的是（?。?。
A、每項審計業(yè)務(wù)都需要對被審計單位及其環(huán)境作出了解
B、注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險前都需要實施風(fēng)險評估程序
C、在重大錯報風(fēng)險評估為低水平的情況下，可以僅將實質(zhì)性程序集中在例外事項上
D、注冊會計師應(yīng)將識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險的關(guān)鍵程序形成審計工作記錄，以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量、明確執(zhí)業(yè)責(zé)任
3. 下列審計程序，在風(fēng)險評估中通常不會使用的是（?。?。
A、重新執(zhí)行
B、觀察
C、檢查
D、分析程序
4. 下列不宜采用消極函證方式的情形是( )。
A、重大錯報風(fēng)險評估為高水平
B、涉及大量余額較小的賬戶
C、逾期不存在大量的錯誤
D、沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證
5. 下列關(guān)于注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序的范圍的說法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A、確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序的范圍越小
B、評估的重大錯報的風(fēng)險越高，對擬獲取審計證據(jù)的相關(guān)性、可靠性的要求越高，因此，注冊會計師實施的進(jìn)一步審計程序的范圍越廣
C、計劃獲取的保證程度越高，對測試結(jié)果可靠性要求越高，注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序的范圍越廣
D、對發(fā)現(xiàn)的例外事項沒有實施恰當(dāng)?shù)淖凡?，可能使注冊會計師依?jù)樣本得出的結(jié)論與對總體實施審計程序得出的結(jié)論不同，出現(xiàn)不可接受的風(fēng)險
6. 下列情形中，給被審計單位的相關(guān)人員提供了舞弊的機(jī)會的是（ ）。
A、近期員工工資報酬或福利計劃會發(fā)生變動
B、公司準(zhǔn)備進(jìn)行權(quán)益融資
C、公司的職責(zé)分離或獨(dú)立審核不充分
D、管理層不重視相關(guān)控制
7. 應(yīng)收賬款審計目標(biāo)，以下事項中，不包括( )。
A、確定應(yīng)收賬款的存在
B、確定應(yīng)收賬款的完整性
C、確定應(yīng)收賬款的回收期
D、確定應(yīng)收賬款在財務(wù)報表上披露的恰當(dāng)性
多項選擇題
8. A注冊會計師正在評價專家工作所使用的重要假設(shè)和方法，下列專家使用的假設(shè)和方法中，A注冊會計師可以判定具有相關(guān)性和合理性的包括（ ）。
A、在專家的專業(yè)領(lǐng)域得到普遍認(rèn)可
B、與適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的要求不一致
C、依賴于對專家自己開發(fā)模型的應(yīng)用
D、與管理層所使用的假設(shè)和方法相一致
9. 下列活動中，注冊會計師認(rèn)為屬于控制活動的有( )
A、授權(quán)
B、業(yè)績評價
C、風(fēng)險評估
D、職責(zé)分離
10. 在關(guān)聯(lián)方的審計中，進(jìn)行風(fēng)險評估程序時，下列情形中可能表明不存在相關(guān)控制或控制缺陷的有( )。
A、管理層對識別和披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的重視程度較低
B、缺乏治理層的適當(dāng)監(jiān)督
C、由于披露關(guān)聯(lián)方可能會泄露管理層認(rèn)為敏感的某些信息，管理層有意忽視相關(guān)控制
D、管理層未能充分了解適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)對關(guān)聯(lián)方的有關(guān)規(guī)定
1. 以下關(guān)于對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對的表述不恰當(dāng)?shù)氖牵ā 。?BR> A、如果公司管理層能夠凌駕于內(nèi)部控制之上，可以隨意操縱會計記錄使得舞弊者具有了舞弊的機(jī)會
B、對財務(wù)信息做出虛假報告通常與管理層凌駕于控制之上有關(guān)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注
C、注冊會計師實施舞弊風(fēng)險評估程序的目的在于應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
D、注冊會計師對其注意到的、超出正常經(jīng)營過程的異常重大交易應(yīng)了解其是否具有合理的商業(yè)理由
2. 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍钱?dāng)今主流的審計方法，我國審計準(zhǔn)則體現(xiàn)了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊蟆Ｏ铝懈黜棻硎鲋校`背我國審計準(zhǔn)則要求的是（?。?。
A、每項審計業(yè)務(wù)都需要對被審計單位及其環(huán)境作出了解
B、注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險前都需要實施風(fēng)險評估程序
C、在重大錯報風(fēng)險評估為低水平的情況下，可以僅將實質(zhì)性程序集中在例外事項上
D、注冊會計師應(yīng)將識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險的關(guān)鍵程序形成審計工作記錄，以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量、明確執(zhí)業(yè)責(zé)任
3. 下列審計程序，在風(fēng)險評估中通常不會使用的是（?。?。
A、重新執(zhí)行
B、觀察
C、檢查
D、分析程序
4. 下列不宜采用消極函證方式的情形是( )。
A、重大錯報風(fēng)險評估為高水平
B、涉及大量余額較小的賬戶
C、逾期不存在大量的錯誤
D、沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證
5. 下列關(guān)于注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序的范圍的說法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A、確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序的范圍越小
B、評估的重大錯報的風(fēng)險越高，對擬獲取審計證據(jù)的相關(guān)性、可靠性的要求越高，因此，注冊會計師實施的進(jìn)一步審計程序的范圍越廣
C、計劃獲取的保證程度越高，對測試結(jié)果可靠性要求越高，注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序的范圍越廣
D、對發(fā)現(xiàn)的例外事項沒有實施恰當(dāng)?shù)淖凡?，可能使注冊會計師依?jù)樣本得出的結(jié)論與對總體實施審計程序得出的結(jié)論不同，出現(xiàn)不可接受的風(fēng)險
6. 下列情形中，給被審計單位的相關(guān)人員提供了舞弊的機(jī)會的是（ ）。
A、近期員工工資報酬或福利計劃會發(fā)生變動
B、公司準(zhǔn)備進(jìn)行權(quán)益融資
C、公司的職責(zé)分離或獨(dú)立審核不充分
D、管理層不重視相關(guān)控制
7. 應(yīng)收賬款審計目標(biāo)，以下事項中，不包括( )。
A、確定應(yīng)收賬款的存在
B、確定應(yīng)收賬款的完整性
C、確定應(yīng)收賬款的回收期
D、確定應(yīng)收賬款在財務(wù)報表上披露的恰當(dāng)性
多項選擇題
8. A注冊會計師正在評價專家工作所使用的重要假設(shè)和方法，下列專家使用的假設(shè)和方法中，A注冊會計師可以判定具有相關(guān)性和合理性的包括（ ）。
A、在專家的專業(yè)領(lǐng)域得到普遍認(rèn)可
B、與適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的要求不一致
C、依賴于對專家自己開發(fā)模型的應(yīng)用
D、與管理層所使用的假設(shè)和方法相一致
9. 下列活動中，注冊會計師認(rèn)為屬于控制活動的有( )
A、授權(quán)
B、業(yè)績評價
C、風(fēng)險評估
D、職責(zé)分離
10. 在關(guān)聯(lián)方的審計中，進(jìn)行風(fēng)險評估程序時，下列情形中可能表明不存在相關(guān)控制或控制缺陷的有( )。
A、管理層對識別和披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的重視程度較低
B、缺乏治理層的適當(dāng)監(jiān)督
C、由于披露關(guān)聯(lián)方可能會泄露管理層認(rèn)為敏感的某些信息，管理層有意忽視相關(guān)控制
D、管理層未能充分了解適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)對關(guān)聯(lián)方的有關(guān)規(guī)定