單項選擇題
1. 注冊會計師進行項目組內(nèi)部討論能夠?qū)崿F(xiàn)的目的是（ ?。?。
A、督促被審計單位管理層更好地配合審計工作
B、對審計意見和方法實施頭腦風(fēng)暴
C、確定是否接受客戶委托
D、強化與被審計單位治理層之間的有效溝通
2. A注冊會計師計劃測試被審計單位甲公司2012年利潤表中營業(yè)收入項目的完整性認(rèn)定。以下擬定的審計程序中，不能實現(xiàn)該審計目標(biāo)的是( )。
A、抽取2012年l2月31日開具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運憑證和賬簿記錄
B、抽取2012年l2月31日的發(fā)運憑證，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄
C、從營業(yè)收入明細賬中抽取2012年12月31 日的明細記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運憑證和銷售發(fā)票
D、抽取2012年l2月31日的出庫單，追查至相應(yīng)的銷售發(fā)票和發(fā)運憑證、營業(yè)收入明細賬
3. 注冊會計師ABC負責(zé)審計甲公司2011年度財務(wù)報表。在確定與治理層溝通的事項時，下列各項中，注冊會計師通常認(rèn)為不宜溝通的是（ ）。
A、甲公司對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的戰(zhàn)略決策
B、甲公司管理層不愿延長對持續(xù)經(jīng)營能力的評估期間
C、注冊會計師發(fā)現(xiàn)管理層的舞弊行為
D、注冊會計師實施的具體審計程序的性質(zhì)
4. A注冊會計師負責(zé)對甲公司2012年度財務(wù)報表進行審計。在了解內(nèi)部控制時，A注冊會計師遇到以下事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行只能對財務(wù)報告目標(biāo)提供合理保證，其原因是( )。
A、建立和維護內(nèi)部控制是甲公司管理層的職責(zé)
B、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益
C、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤
D、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo措施是甲公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任
多項選擇題
5. 下列會計估計涉及相對較高的估計不確定性，并可能導(dǎo)致較高的重大錯報風(fēng)險的是（ ）。
A、與訴訟結(jié)果相關(guān)的會計估計
B、因與常規(guī)交易相關(guān)而經(jīng)常作出并更新的會計估計
C、非公開交易的衍生金融工具的公允價值會計估計
D、運用被普遍認(rèn)可的計量模型作出的公允價值會計估計
6. 為了測試控制運行的有效性，注冊會計師通常會從各種不同的技術(shù)中進行選擇，包括（ ?。?。
A、詢問
B、函證
C、重新執(zhí)行
D、比較
7. 下列情形下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)修改重要性水平的包括（ ）。
A、審計過程中發(fā)生重大變化
B、審計范圍受到限制
C、獲取新的信息
D、對被審計單位的了解發(fā)生變化
8. 注冊會計師對于具有漫長制造過程存貨的關(guān)注點主要包括（ ）。
A、遞延成本
B、預(yù)期發(fā)生成本
C、未來市場波動對當(dāng)期損益的影響
D、技術(shù)進步的影響
9. 針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)該考慮改變擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，使某些程序不為被審計單位預(yù)見或事先了解。為此，可以采取的應(yīng)對措施包括（ ?。?BR> A、對賬面金額較大的存貨實施監(jiān)盤程序
B、對銷貨交易的具體條款進行函證
C、核對銀行存款對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D、對小額應(yīng)收賬款進行函證
簡答題
10. ABC會計事務(wù)所接受委托，承辦V商業(yè)銀行2009年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并于2009年底與V商業(yè)銀行簽訂了審計業(yè)務(wù)約定書。ABC會計師事務(wù)所指派A和B注冊會計師為該審計項目負責(zé)人。假定存在以下情況：
B注冊會計師的妹妹在V商業(yè)銀行財務(wù)部從事會計核算工作，但非財務(wù)部負責(zé)人。B注冊會計師未予以回避。
要求：
針對上面情況，判斷B注冊會計師是否存在對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形,并簡要說明理由。
1. 注冊會計師進行項目組內(nèi)部討論能夠?qū)崿F(xiàn)的目的是（ ?。?。
A、督促被審計單位管理層更好地配合審計工作
B、對審計意見和方法實施頭腦風(fēng)暴
C、確定是否接受客戶委托
D、強化與被審計單位治理層之間的有效溝通
2. A注冊會計師計劃測試被審計單位甲公司2012年利潤表中營業(yè)收入項目的完整性認(rèn)定。以下擬定的審計程序中，不能實現(xiàn)該審計目標(biāo)的是( )。
A、抽取2012年l2月31日開具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運憑證和賬簿記錄
B、抽取2012年l2月31日的發(fā)運憑證，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄
C、從營業(yè)收入明細賬中抽取2012年12月31 日的明細記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運憑證和銷售發(fā)票
D、抽取2012年l2月31日的出庫單，追查至相應(yīng)的銷售發(fā)票和發(fā)運憑證、營業(yè)收入明細賬
3. 注冊會計師ABC負責(zé)審計甲公司2011年度財務(wù)報表。在確定與治理層溝通的事項時，下列各項中，注冊會計師通常認(rèn)為不宜溝通的是（ ）。
A、甲公司對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的戰(zhàn)略決策
B、甲公司管理層不愿延長對持續(xù)經(jīng)營能力的評估期間
C、注冊會計師發(fā)現(xiàn)管理層的舞弊行為
D、注冊會計師實施的具體審計程序的性質(zhì)
4. A注冊會計師負責(zé)對甲公司2012年度財務(wù)報表進行審計。在了解內(nèi)部控制時，A注冊會計師遇到以下事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行只能對財務(wù)報告目標(biāo)提供合理保證，其原因是( )。
A、建立和維護內(nèi)部控制是甲公司管理層的職責(zé)
B、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益
C、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤
D、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo措施是甲公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任
多項選擇題
5. 下列會計估計涉及相對較高的估計不確定性，并可能導(dǎo)致較高的重大錯報風(fēng)險的是（ ）。
A、與訴訟結(jié)果相關(guān)的會計估計
B、因與常規(guī)交易相關(guān)而經(jīng)常作出并更新的會計估計
C、非公開交易的衍生金融工具的公允價值會計估計
D、運用被普遍認(rèn)可的計量模型作出的公允價值會計估計
6. 為了測試控制運行的有效性，注冊會計師通常會從各種不同的技術(shù)中進行選擇，包括（ ?。?。
A、詢問
B、函證
C、重新執(zhí)行
D、比較
7. 下列情形下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)修改重要性水平的包括（ ）。
A、審計過程中發(fā)生重大變化
B、審計范圍受到限制
C、獲取新的信息
D、對被審計單位的了解發(fā)生變化
8. 注冊會計師對于具有漫長制造過程存貨的關(guān)注點主要包括（ ）。
A、遞延成本
B、預(yù)期發(fā)生成本
C、未來市場波動對當(dāng)期損益的影響
D、技術(shù)進步的影響
9. 針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)該考慮改變擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，使某些程序不為被審計單位預(yù)見或事先了解。為此，可以采取的應(yīng)對措施包括（ ?。?BR> A、對賬面金額較大的存貨實施監(jiān)盤程序
B、對銷貨交易的具體條款進行函證
C、核對銀行存款對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D、對小額應(yīng)收賬款進行函證
簡答題
10. ABC會計事務(wù)所接受委托，承辦V商業(yè)銀行2009年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并于2009年底與V商業(yè)銀行簽訂了審計業(yè)務(wù)約定書。ABC會計師事務(wù)所指派A和B注冊會計師為該審計項目負責(zé)人。假定存在以下情況：
B注冊會計師的妹妹在V商業(yè)銀行財務(wù)部從事會計核算工作，但非財務(wù)部負責(zé)人。B注冊會計師未予以回避。
要求：
針對上面情況，判斷B注冊會計師是否存在對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形,并簡要說明理由。