單項選擇題
1、甲乙簽訂合同，合同總標的額為100萬元；合同簽訂后，甲依照約定向乙實際支付了 30 萬元的定金。合同履行期屆至，乙拒不履行任何合同義務；已知雙方未支付其他款項， 也未引發(fā)其他任何損失。根據擔保法律制度的規(guī)定，甲有權要求乙返還的款項金額 是（ .
A．30萬元
B．40萬元
C．50萬元
D．60萬元
2、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是（ ?。┰?。
A．8136．75
B．9520
C．11623．94
D．13600
3、 某企業(yè)2014年按照國家統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額300萬元，當年直接向某學校捐贈10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈30萬元，則該企業(yè)2014年在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以在稅前扣除的捐贈金額為（ ?。┤f元。
A．10
B．30
C．36
D．40
4、 甲有限責任公司股東會作出公司合并決議，并依法向債權人發(fā)出了通知、進行了公告。乙是甲有限責任公司的債權人。根據公司法律制度的規(guī)定，乙在法定期限內有權要求甲有限責任公司清償債務或者提供相應的擔保。該法定期限為（ ?。?。
A．自接到通知書之日起10日內，未接到通知書的自公告之日起30日內
B．自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內
C．自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起60日內
D．自接到通知書之日起60日內，未接到通知書的自公告之日起90日內
5、 某非居民企業(yè)（在中國境內未設立機構場所）轉讓其位于中國境內的一棟房產，取得轉讓收入500萬元，已知該房產凈值為320萬元，則該房產的受讓企業(yè)應扣繳該非居民企業(yè)企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．36
B．45
C．18
D．50
6、 下列各項中。符合股份有限公司股票上市條件的是（ ）。
A．公司股本總額不少于人民幣6000萬元
B．公開發(fā)行的股份達到公司股份總數的25%以上。公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為l0%以上
C．公司近1年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載
D．必須是國家鼓勵發(fā)展的產業(yè)
多項選擇題
7、 下列關于上市公司非公開發(fā)行股票的條件和方式的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（ ?。?。
A．發(fā)行對象不得超過10人
B．發(fā)行價格不得低于定價基準日前一個交易Et公司股票的均價
C．自本次股份發(fā)行結束之日起，控股股東認購的股份36個月內不得轉讓
D．可采用廣告方式發(fā)行
8、 下列選項中，屬于有限責任公司監(jiān)事會職權的有（ ）。
A．提議召開臨時股東會會議
B．對公司發(fā)行公司債券作出決議
C．對公司的董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督
D．制定公司的財務預算方案
判斷題
9、 合作企業(yè)成立后委托合作各方以外的他人經營管理的，經董事會一致同意后，可以自主選擇是否與被委托人簽訂經營管理合同。（ ）
簡答題
10、某市符合條件的軟件企業(yè)（增值稅一般納稅人）為居民企業(yè)，2009年3月份成立并經過 認定，當年獲利。2013年度實現會計利潤800萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款 200萬元。2014年年初，該企業(yè)的財務人員對2013年度的企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相 關財務資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：
(一）相關財務資料
(1)取得國債利息收人160萬元。取得境內甲上市公司分配的股息、紅利性質的投資收 益100萬元，已知軟件企業(yè)已連續(xù)持有甲公司股票10個月。
(2)2013年4月購買《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設 備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，購人當月實際投人使用，企業(yè)已按規(guī)定 計提了折舊。
(3)當年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費用100萬元。
(4)全年發(fā)生財務費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè) 借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。
(5)全年已計人成本、費用的實發(fā)合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬 元、職工教育經費10萬元（其中職工培訓費4萬元），撥繳工會經費3. 5萬元。
(二）匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況
(1)國債利息收人和投資收益調減應納稅所得額=160+ 100 =260 (萬元）
(2)購買并實際投入使用的安全生產專用設備應調減應納稅所得額=30x10%=3 (萬元）
(3)財務費用調增應納稅所得額=20+ 18 =38 (萬元）
(4)三項經費調整
職工福利費扣除限額=200 x 14% =28 (萬元）
工會經費扣除限額=200 x2% =4 (萬元）
職工教育經費扣除限額=200 x2. 5% =5 (萬元）
三項經費應調增應納稅所得額=35 -28 +4 -3.5 +10 -5 = 12. 5 (萬元）
(5)全年應納稅所得額=800-260 -3 +38 + 12. 5 =587. 5 (萬元）
(6)全年應納所得稅額=587.5x25% = 146.88 (萬元）
(7)當年應退企業(yè)所得稅稅額=200-146. 88 =53. 12 (萬元）
要求：
根據上述資料，分別回答下列問題：
(1)分析指出該軟件生產企業(yè)財務人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并 說明理由。
(2)計算2013年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或退回的稅款（列出計算過程，計算 結果出現小數的，保留小數點后兩位小數）。
1、甲乙簽訂合同，合同總標的額為100萬元；合同簽訂后，甲依照約定向乙實際支付了 30 萬元的定金。合同履行期屆至，乙拒不履行任何合同義務；已知雙方未支付其他款項， 也未引發(fā)其他任何損失。根據擔保法律制度的規(guī)定，甲有權要求乙返還的款項金額 是（ .
A．30萬元
B．40萬元
C．50萬元
D．60萬元
2、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是（ ?。┰?。
A．8136．75
B．9520
C．11623．94
D．13600
3、 某企業(yè)2014年按照國家統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額300萬元，當年直接向某學校捐贈10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈30萬元，則該企業(yè)2014年在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以在稅前扣除的捐贈金額為（ ?。┤f元。
A．10
B．30
C．36
D．40
4、 甲有限責任公司股東會作出公司合并決議，并依法向債權人發(fā)出了通知、進行了公告。乙是甲有限責任公司的債權人。根據公司法律制度的規(guī)定，乙在法定期限內有權要求甲有限責任公司清償債務或者提供相應的擔保。該法定期限為（ ?。?。
A．自接到通知書之日起10日內，未接到通知書的自公告之日起30日內
B．自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內
C．自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起60日內
D．自接到通知書之日起60日內，未接到通知書的自公告之日起90日內
5、 某非居民企業(yè)（在中國境內未設立機構場所）轉讓其位于中國境內的一棟房產，取得轉讓收入500萬元，已知該房產凈值為320萬元，則該房產的受讓企業(yè)應扣繳該非居民企業(yè)企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．36
B．45
C．18
D．50
6、 下列各項中。符合股份有限公司股票上市條件的是（ ）。
A．公司股本總額不少于人民幣6000萬元
B．公開發(fā)行的股份達到公司股份總數的25%以上。公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為l0%以上
C．公司近1年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載
D．必須是國家鼓勵發(fā)展的產業(yè)
多項選擇題
7、 下列關于上市公司非公開發(fā)行股票的條件和方式的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（ ?。?。
A．發(fā)行對象不得超過10人
B．發(fā)行價格不得低于定價基準日前一個交易Et公司股票的均價
C．自本次股份發(fā)行結束之日起，控股股東認購的股份36個月內不得轉讓
D．可采用廣告方式發(fā)行
8、 下列選項中，屬于有限責任公司監(jiān)事會職權的有（ ）。
A．提議召開臨時股東會會議
B．對公司發(fā)行公司債券作出決議
C．對公司的董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督
D．制定公司的財務預算方案
判斷題
9、 合作企業(yè)成立后委托合作各方以外的他人經營管理的，經董事會一致同意后，可以自主選擇是否與被委托人簽訂經營管理合同。（ ）
簡答題
10、某市符合條件的軟件企業(yè)（增值稅一般納稅人）為居民企業(yè)，2009年3月份成立并經過 認定，當年獲利。2013年度實現會計利潤800萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款 200萬元。2014年年初，該企業(yè)的財務人員對2013年度的企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相 關財務資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：
(一）相關財務資料
(1)取得國債利息收人160萬元。取得境內甲上市公司分配的股息、紅利性質的投資收 益100萬元，已知軟件企業(yè)已連續(xù)持有甲公司股票10個月。
(2)2013年4月購買《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設 備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，購人當月實際投人使用，企業(yè)已按規(guī)定 計提了折舊。
(3)當年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費用100萬元。
(4)全年發(fā)生財務費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè) 借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。
(5)全年已計人成本、費用的實發(fā)合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬 元、職工教育經費10萬元（其中職工培訓費4萬元），撥繳工會經費3. 5萬元。
(二）匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況
(1)國債利息收人和投資收益調減應納稅所得額=160+ 100 =260 (萬元）
(2)購買并實際投入使用的安全生產專用設備應調減應納稅所得額=30x10%=3 (萬元）
(3)財務費用調增應納稅所得額=20+ 18 =38 (萬元）
(4)三項經費調整
職工福利費扣除限額=200 x 14% =28 (萬元）
工會經費扣除限額=200 x2% =4 (萬元）
職工教育經費扣除限額=200 x2. 5% =5 (萬元）
三項經費應調增應納稅所得額=35 -28 +4 -3.5 +10 -5 = 12. 5 (萬元）
(5)全年應納稅所得額=800-260 -3 +38 + 12. 5 =587. 5 (萬元）
(6)全年應納所得稅額=587.5x25% = 146.88 (萬元）
(7)當年應退企業(yè)所得稅稅額=200-146. 88 =53. 12 (萬元）
要求：
根據上述資料，分別回答下列問題：
(1)分析指出該軟件生產企業(yè)財務人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并 說明理由。
(2)計算2013年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或退回的稅款（列出計算過程，計算 結果出現小數的，保留小數點后兩位小數）。