單項(xiàng)選擇題
1. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列有關(guān)表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A、某企業(yè)在韓國(guó)設(shè)分支機(jī)構(gòu)，2014年該分支機(jī)構(gòu)虧損50萬元，境內(nèi)有盈利100萬元，可以彌補(bǔ)境外虧損后納稅
B、某企業(yè)2008年虧損120萬元，假定以后每年均有應(yīng)納稅所得額20萬元，至2014年，不彌補(bǔ)該虧損
C、應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一以前年度虧損
D、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
2. 下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ）。
A、印花稅
B、土地出讓金
C、前期工程費(fèi)
D、借款利息費(fèi)用
3. 某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2013年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期外購(gòu)燃料柴油50噸用于生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品，已知該批柴油外購(gòu)時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87 300元，稅額為14 841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入總額為250 000元，其中甲產(chǎn)品收入100 000元，已知乙產(chǎn)品適用13％稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
A、17659元
B、13 563．6元
C、4 659元
D、10 595．4
4. 我國(guó)某居民企業(yè)2012年度銷售貨物取得不含稅收入4 000萬元、從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益20萬元、其他業(yè)務(wù)收入100萬元，與收入配比的成本3 000萬元，全年發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除的稅金及附加共計(jì)125萬元，營(yíng)業(yè)外支出80萬元(其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體對(duì)貧困地區(qū)捐贈(zèng)40萬元，企業(yè)直接對(duì)受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)l0萬元)，該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，假定除此外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、78．75
B、76．8
C、82．05
D、74．3
5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是( )。
A、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物
B、書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款
C、拍賣納稅人其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款
D、對(duì)納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2 000元以上5 000元以下的罰款
多項(xiàng)選擇題
6. 下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的表述，正確的有（ ?。?。
A、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅
B、金銀首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收
C、納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股應(yīng)繳納消費(fèi)稅
D、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，只計(jì)算金銀首飾的消費(fèi)稅
7. 下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A、軍隊(duì)的公務(wù)用房
B、企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)
C、個(gè)人出租的房產(chǎn)
D、企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)
8. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（ ）。
A、以房產(chǎn)抵債
B、將房產(chǎn)贈(zèng)與他人
C、以房產(chǎn)作投資
D、子女繼承父母房產(chǎn)
9. 下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的陳述，正確的是( )。
A、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用
B、權(quán)力、許可證照按件計(jì)稅
C、營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“銀行存款”和“現(xiàn)金”兩項(xiàng)合計(jì)金額
D、倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為保管貨物的價(jià)值
簡(jiǎn)答題
10. 某知名財(cái)經(jīng)網(wǎng)站，具有增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)開展“金牌理財(cái)師”遠(yuǎn)程培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得培訓(xùn)費(fèi)收入130萬元，并向?qū)W員出售配套培訓(xùn)教材取得收入70萬元。(2)發(fā)布網(wǎng)絡(luò)廣告，取得廣告收入5000萬元，其中支付某動(dòng)漫設(shè)計(jì)室設(shè)計(jì)費(fèi)1 000萬元。(3)自行開發(fā)的“錢通”證券分析軟件已完成國(guó)家版權(quán)局的登記手續(xù)，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)給香港某證券研究機(jī)構(gòu)，獲得轉(zhuǎn)讓收入200萬元。(4)出售2013年度上市公司財(cái)經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫光盤10000張，每張售價(jià)1 000元；光盤交付使用后通過網(wǎng)絡(luò)為客戶提供遠(yuǎn)程技術(shù)支持，另收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)100萬元。
要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算遠(yuǎn)程培訓(xùn)及教材出售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計(jì)算軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
1. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列有關(guān)表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A、某企業(yè)在韓國(guó)設(shè)分支機(jī)構(gòu)，2014年該分支機(jī)構(gòu)虧損50萬元，境內(nèi)有盈利100萬元，可以彌補(bǔ)境外虧損后納稅
B、某企業(yè)2008年虧損120萬元，假定以后每年均有應(yīng)納稅所得額20萬元，至2014年，不彌補(bǔ)該虧損
C、應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一以前年度虧損
D、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
2. 下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ）。
A、印花稅
B、土地出讓金
C、前期工程費(fèi)
D、借款利息費(fèi)用
3. 某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2013年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期外購(gòu)燃料柴油50噸用于生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品，已知該批柴油外購(gòu)時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87 300元，稅額為14 841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入總額為250 000元，其中甲產(chǎn)品收入100 000元，已知乙產(chǎn)品適用13％稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
A、17659元
B、13 563．6元
C、4 659元
D、10 595．4
4. 我國(guó)某居民企業(yè)2012年度銷售貨物取得不含稅收入4 000萬元、從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益20萬元、其他業(yè)務(wù)收入100萬元，與收入配比的成本3 000萬元，全年發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除的稅金及附加共計(jì)125萬元，營(yíng)業(yè)外支出80萬元(其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體對(duì)貧困地區(qū)捐贈(zèng)40萬元，企業(yè)直接對(duì)受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)l0萬元)，該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，假定除此外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、78．75
B、76．8
C、82．05
D、74．3
5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是( )。
A、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物
B、書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款
C、拍賣納稅人其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款
D、對(duì)納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2 000元以上5 000元以下的罰款
多項(xiàng)選擇題
6. 下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的表述，正確的有（ ?。?。
A、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅
B、金銀首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收
C、納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股應(yīng)繳納消費(fèi)稅
D、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，只計(jì)算金銀首飾的消費(fèi)稅
7. 下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A、軍隊(duì)的公務(wù)用房
B、企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)
C、個(gè)人出租的房產(chǎn)
D、企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)
8. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（ ）。
A、以房產(chǎn)抵債
B、將房產(chǎn)贈(zèng)與他人
C、以房產(chǎn)作投資
D、子女繼承父母房產(chǎn)
9. 下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的陳述，正確的是( )。
A、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用
B、權(quán)力、許可證照按件計(jì)稅
C、營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“銀行存款”和“現(xiàn)金”兩項(xiàng)合計(jì)金額
D、倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為保管貨物的價(jià)值
簡(jiǎn)答題
10. 某知名財(cái)經(jīng)網(wǎng)站，具有增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)開展“金牌理財(cái)師”遠(yuǎn)程培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得培訓(xùn)費(fèi)收入130萬元，并向?qū)W員出售配套培訓(xùn)教材取得收入70萬元。(2)發(fā)布網(wǎng)絡(luò)廣告，取得廣告收入5000萬元，其中支付某動(dòng)漫設(shè)計(jì)室設(shè)計(jì)費(fèi)1 000萬元。(3)自行開發(fā)的“錢通”證券分析軟件已完成國(guó)家版權(quán)局的登記手續(xù)，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)給香港某證券研究機(jī)構(gòu)，獲得轉(zhuǎn)讓收入200萬元。(4)出售2013年度上市公司財(cái)經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫光盤10000張，每張售價(jià)1 000元；光盤交付使用后通過網(wǎng)絡(luò)為客戶提供遠(yuǎn)程技術(shù)支持，另收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)100萬元。
要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算遠(yuǎn)程培訓(xùn)及教材出售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計(jì)算軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。