單項選擇題
1. 在制定總體審計策略時，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯報金額是否低于重性水平，注冊會計師通常認為影響財務報表使用者經濟決策的是( )。
A、甲公司的存貨
B、甲公司的應收賬款
C、甲公司的所有者權益
D、甲公司管理層和治理層的薪酬
2. 注冊會計師實施的下列程序，無助于實現(xiàn)收入完整性審計目標的是（ ?。?。
A、從發(fā)貨部門的檔案中選取部分發(fā)運憑證，追查至有關的銷售發(fā)票副本和主營業(yè)務收入明細賬
B、選取部分發(fā)票存根，追查至有關的發(fā)運憑證和主營業(yè)務收入明細賬
C、選取資產負債表日后的若干收入記賬憑證，檢查相關原始憑證
D、從被審計財務報表涵蓋期間的主營業(yè)務收入明細賬中選取部分大額交易，追查至發(fā)運憑證和銷售發(fā)票副本
3. 針對存貨項目的下列認定，存貨監(jiān)盤是證實該認定不可替代審計程序的是（ ）。
A、存在
B、發(fā)生
C、所有權
D、完整性
4. 下列對于持續(xù)經營假設的表述中，不正確的是( )
A、持續(xù)經營假設是會計確認和計量的四項基本假定之一
B、持續(xù)經營假設是被審計單位在編制財務報表時，假設其經營活動在可預見的未來會繼續(xù)下去，不擬也不必終止經營或破產清算，可以在正常的經營過程中變現(xiàn)資產、清償債務
C、在持續(xù)經營假設不再成立的情況下，對于固定資產應當以清算價格計價
D、通用目的的財務報表都是在持續(xù)經營假設基礎上編制的
5. A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務報表。A注冊會計師通過了解銷售與收款業(yè)務流程識別控制風險，評估涉及營業(yè)收入、應收賬款財務報表項目相關認定是否存在重大錯報。以下不屬于測試營業(yè)收入發(fā)生認定的控制有效性的控制測試是( )。
A、檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證及銷售單
B、檢查客戶的賒購是否經授權批準
C、詢問是否寄發(fā)對賬單，并檢查客戶回函檔案
D、檢查銷售發(fā)票有無支持憑證
多項選擇題
6. 根據(jù)下列材料，回答{TSE}問題:
A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務報表。在確定重要性及評價錯報時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。
在確定實際執(zhí)行的重要性時，下列各項因素中，A注冊會計師認為應當考慮的有( )。
A、財務報表整體的重要性
B、前期審計工作中識別出的錯報的性質和范圍
C、實施風險評估程序的結果
D、甲公司管理層和治理層的期望值
7. 張三負責對甲公司2013年的財務報表進行審計，在對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤程序時應當提請該公司一同參加現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是（ ?。?BR> A、甲公司的現(xiàn)金出納員
B、甲公司的會計
C、甲公司管理層
D、甲公司的會計主管
8. 下列關于審計工作底稿存在形式的說法中，正確的有( )。
A、審計工作底稿存在的形式有紙質、電子或其他介質形式
B、在審計實務中，為了便于復核，注冊會計師可以將以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿通過打印等方式，轉換成紙質形式的審計工作底稿，并與其他紙質形式的審計工作底稿一并歸檔
C、會計師事務所在將以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿轉換為紙質形式的審計工作底稿后，同時應當單獨保存以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿
D、會計師事務所在將以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿轉換為紙質形式的審計工作底稿后，可不不再保存以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿
簡答題
9. （本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型得分為11分。）A注冊會計師接受ABC會計師事務所委派，負責審計甲銀行（上市公司）2013年度財務報表。甲銀行2010年至2012年財務報表也是由A注冊會計師負責審計。審計中存在下列事項：
（1）甲銀行以A注冊會計師熟悉甲銀行業(yè) 務、與A注冊會 計師合作愉快為由，要求ABC會計師事務所繼續(xù)委派A注冊會計師擔任甲銀行2014年財務報表審計業(yè)務的委托人，ABC會計師事務所欣然同意。
（2）DEF會計師事務所與ABC會計師事務所共同出資開發(fā)了審計手冊，除此之外，雙方不存在其他合作關系。DEF會計師事務所2013年為甲銀行提供內部控制咨詢服務。
（3）A注冊會計師的表妹在甲銀行從事理財產品的促銷工作，2013年5月10日，工作年限超過5年，甲銀行按照內部激勵制度的規(guī)定為其購買商品房提供擔保。
（4）因資本市場疲軟，甲銀行購買的債券市價持續(xù)下跌，項目組成員B建議甲銀行將該債券由持有至到期投資改為交易性金融資產核算，以便擇機出售。
（5）D注冊會計師在甲銀行2012年度財務報表審計中擔任項目經理，并與A注冊會計師共同簽署了甲銀行2012年度審計報告。D注冊會計師于2013年5月1日從ABC會計師事務所離職，于2013年末加入甲銀行下屬某分行擔任財務總監(jiān)。
（6）E注冊會計師是與A注冊會計師 同處一個分部的其他合伙人，持有甲銀行1000股股票。
要求：針對上述事項（1）至（6），逐項判斷是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的規(guī)定，并簡要說明理由。
10. A注冊會計師承接了甲公司2012年度財務報表審計業(yè)務，在審計過程中，A注冊會計師收集到下列六組審計證據(jù)：
(1)收料單與購貨發(fā)票；
(2)銷售發(fā)票副本與產品出庫單；
(3)領料單與材料成本計算表；
(4)工資計算單與工資發(fā)放單；
(5)存貨盤點表與存貨監(jiān)盤記錄；
(6)銀行詢證函回函與銀行對賬單。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1小題。
1．請代A注冊會計師判斷每組審計證據(jù)中可靠性更強的審計證據(jù)，并分別說明理由。
1. 在制定總體審計策略時，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯報金額是否低于重性水平，注冊會計師通常認為影響財務報表使用者經濟決策的是( )。
A、甲公司的存貨
B、甲公司的應收賬款
C、甲公司的所有者權益
D、甲公司管理層和治理層的薪酬
2. 注冊會計師實施的下列程序，無助于實現(xiàn)收入完整性審計目標的是（ ?。?。
A、從發(fā)貨部門的檔案中選取部分發(fā)運憑證，追查至有關的銷售發(fā)票副本和主營業(yè)務收入明細賬
B、選取部分發(fā)票存根，追查至有關的發(fā)運憑證和主營業(yè)務收入明細賬
C、選取資產負債表日后的若干收入記賬憑證，檢查相關原始憑證
D、從被審計財務報表涵蓋期間的主營業(yè)務收入明細賬中選取部分大額交易，追查至發(fā)運憑證和銷售發(fā)票副本
3. 針對存貨項目的下列認定，存貨監(jiān)盤是證實該認定不可替代審計程序的是（ ）。
A、存在
B、發(fā)生
C、所有權
D、完整性
4. 下列對于持續(xù)經營假設的表述中，不正確的是( )
A、持續(xù)經營假設是會計確認和計量的四項基本假定之一
B、持續(xù)經營假設是被審計單位在編制財務報表時，假設其經營活動在可預見的未來會繼續(xù)下去，不擬也不必終止經營或破產清算，可以在正常的經營過程中變現(xiàn)資產、清償債務
C、在持續(xù)經營假設不再成立的情況下，對于固定資產應當以清算價格計價
D、通用目的的財務報表都是在持續(xù)經營假設基礎上編制的
5. A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務報表。A注冊會計師通過了解銷售與收款業(yè)務流程識別控制風險，評估涉及營業(yè)收入、應收賬款財務報表項目相關認定是否存在重大錯報。以下不屬于測試營業(yè)收入發(fā)生認定的控制有效性的控制測試是( )。
A、檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證及銷售單
B、檢查客戶的賒購是否經授權批準
C、詢問是否寄發(fā)對賬單，并檢查客戶回函檔案
D、檢查銷售發(fā)票有無支持憑證
多項選擇題
6. 根據(jù)下列材料，回答{TSE}問題:
A注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務報表。在確定重要性及評價錯報時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。
在確定實際執(zhí)行的重要性時，下列各項因素中，A注冊會計師認為應當考慮的有( )。
A、財務報表整體的重要性
B、前期審計工作中識別出的錯報的性質和范圍
C、實施風險評估程序的結果
D、甲公司管理層和治理層的期望值
7. 張三負責對甲公司2013年的財務報表進行審計，在對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤程序時應當提請該公司一同參加現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是（ ?。?BR> A、甲公司的現(xiàn)金出納員
B、甲公司的會計
C、甲公司管理層
D、甲公司的會計主管
8. 下列關于審計工作底稿存在形式的說法中，正確的有( )。
A、審計工作底稿存在的形式有紙質、電子或其他介質形式
B、在審計實務中，為了便于復核，注冊會計師可以將以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿通過打印等方式，轉換成紙質形式的審計工作底稿，并與其他紙質形式的審計工作底稿一并歸檔
C、會計師事務所在將以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿轉換為紙質形式的審計工作底稿后，同時應當單獨保存以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿
D、會計師事務所在將以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿轉換為紙質形式的審計工作底稿后，可不不再保存以電子或其他介質形式存在的審計工作底稿
簡答題
9. （本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型得分為11分。）A注冊會計師接受ABC會計師事務所委派，負責審計甲銀行（上市公司）2013年度財務報表。甲銀行2010年至2012年財務報表也是由A注冊會計師負責審計。審計中存在下列事項：
（1）甲銀行以A注冊會計師熟悉甲銀行業(yè) 務、與A注冊會 計師合作愉快為由，要求ABC會計師事務所繼續(xù)委派A注冊會計師擔任甲銀行2014年財務報表審計業(yè)務的委托人，ABC會計師事務所欣然同意。
（2）DEF會計師事務所與ABC會計師事務所共同出資開發(fā)了審計手冊，除此之外，雙方不存在其他合作關系。DEF會計師事務所2013年為甲銀行提供內部控制咨詢服務。
（3）A注冊會計師的表妹在甲銀行從事理財產品的促銷工作，2013年5月10日，工作年限超過5年，甲銀行按照內部激勵制度的規(guī)定為其購買商品房提供擔保。
（4）因資本市場疲軟，甲銀行購買的債券市價持續(xù)下跌，項目組成員B建議甲銀行將該債券由持有至到期投資改為交易性金融資產核算，以便擇機出售。
（5）D注冊會計師在甲銀行2012年度財務報表審計中擔任項目經理，并與A注冊會計師共同簽署了甲銀行2012年度審計報告。D注冊會計師于2013年5月1日從ABC會計師事務所離職，于2013年末加入甲銀行下屬某分行擔任財務總監(jiān)。
（6）E注冊會計師是與A注冊會計師 同處一個分部的其他合伙人，持有甲銀行1000股股票。
要求：針對上述事項（1）至（6），逐項判斷是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的規(guī)定，并簡要說明理由。
10. A注冊會計師承接了甲公司2012年度財務報表審計業(yè)務，在審計過程中，A注冊會計師收集到下列六組審計證據(jù)：
(1)收料單與購貨發(fā)票；
(2)銷售發(fā)票副本與產品出庫單；
(3)領料單與材料成本計算表；
(4)工資計算單與工資發(fā)放單；
(5)存貨盤點表與存貨監(jiān)盤記錄；
(6)銀行詢證函回函與銀行對賬單。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1小題。
1．請代A注冊會計師判斷每組審計證據(jù)中可靠性更強的審計證據(jù)，并分別說明理由。