單項(xiàng)選擇題
1. 張某為甲企業(yè)的自然人股東，甲企業(yè)將資產(chǎn)出售給乙企業(yè)，同時(shí)約定張某在交易完成后一定期限內(nèi)，承諾不從事有市場競爭的相關(guān)業(yè)務(wù)，并負(fù)有相關(guān)技術(shù)資料的保密義務(wù)，乙企業(yè)支付張某一定的款項(xiàng)，則張某取得這筆款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按（ ）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
A、其他所得
B、勞務(wù)報(bào)酬所得
C、偶然所得
D、利息、股息、紅利所得
2. 下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（ ?。?。
A、辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)
B、辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證
C、辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
D、辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請
3. 以下具備稅務(wù)行政處罰主體資格，能夠以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰的是( )。
A、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
B、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)
C、稅務(wù)所的內(nèi)部崗位
D、稅務(wù)所
多項(xiàng)選擇題
4. 下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ?。?BR> A、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境內(nèi)所擁有的房產(chǎn)
B、我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C、境外某外國企業(yè)將一臺設(shè)備出租給我國境內(nèi)企業(yè)使用
D、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的
5. 外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，營業(yè)額一賣出價(jià)一買人價(jià)，下列有關(guān)賣出價(jià)和買入價(jià)的說法正確的有（ ?。?BR> A、買人價(jià)指購進(jìn)原價(jià)，不包括購進(jìn)過程中支付的費(fèi)用和稅金
B、買入價(jià)指購進(jìn)原價(jià)，包括購進(jìn)過程中支付的費(fèi)用和稅金
C、賣出價(jià)指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金
D、賣出價(jià)指賣出原價(jià)，扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金
6. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定的有（ ?。?。（2011年）
A、海關(guān)隊(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代收增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅
B、對增值稅實(shí)行先征后退的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅
C、對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D、納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
7. 下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有( )。
A、對留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格
B、對以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格
C、對留購的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格
D、以租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格
8. 發(fā)生下列業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，需繳納契稅的是( )。
A、處置舊樓房的工業(yè)企業(yè)
B、接受土地使用權(quán)投資的某商業(yè)企業(yè)
C、房產(chǎn)交換中的支付補(bǔ)價(jià)方
D、購買商品房的外籍人員
簡答題
9. 某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為l7％，退稅稅率為l3％。2013年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元(該企業(yè)采用“購進(jìn)法”核算)。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款ll7萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
10. 位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以上簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。
2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得增值稅專用發(fā)票。
(2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機(jī)的貨款l0萬元、增值稅l．7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬元；若按同類商品銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機(jī)的銷售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購進(jìn)一臺氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額20萬元、增值稅3．4萬元。
(5)甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3．o6萬元。
(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40％。
(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3．51萬元，乙商場實(shí)際收取的含稅金額為2．34萬元。
(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額5B．5萬元。
(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注
明的增值稅額合計(jì)為3．5萬元。
(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為s％)
要求根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，并列出計(jì)算步驟。
(1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(6)計(jì)算乙商場3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(7)計(jì)算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(8)計(jì)算乙商場3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(9)計(jì)算乙商場3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
1. 張某為甲企業(yè)的自然人股東，甲企業(yè)將資產(chǎn)出售給乙企業(yè)，同時(shí)約定張某在交易完成后一定期限內(nèi)，承諾不從事有市場競爭的相關(guān)業(yè)務(wù)，并負(fù)有相關(guān)技術(shù)資料的保密義務(wù)，乙企業(yè)支付張某一定的款項(xiàng)，則張某取得這筆款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按（ ）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
A、其他所得
B、勞務(wù)報(bào)酬所得
C、偶然所得
D、利息、股息、紅利所得
2. 下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（ ?。?。
A、辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)
B、辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證
C、辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
D、辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請
3. 以下具備稅務(wù)行政處罰主體資格，能夠以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰的是( )。
A、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
B、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)
C、稅務(wù)所的內(nèi)部崗位
D、稅務(wù)所
多項(xiàng)選擇題
4. 下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（ ?。?BR> A、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境內(nèi)所擁有的房產(chǎn)
B、我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C、境外某外國企業(yè)將一臺設(shè)備出租給我國境內(nèi)企業(yè)使用
D、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的
5. 外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，營業(yè)額一賣出價(jià)一買人價(jià)，下列有關(guān)賣出價(jià)和買入價(jià)的說法正確的有（ ?。?BR> A、買人價(jià)指購進(jìn)原價(jià)，不包括購進(jìn)過程中支付的費(fèi)用和稅金
B、買入價(jià)指購進(jìn)原價(jià)，包括購進(jìn)過程中支付的費(fèi)用和稅金
C、賣出價(jià)指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金
D、賣出價(jià)指賣出原價(jià)，扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金
6. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定的有（ ?。?。（2011年）
A、海關(guān)隊(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代收增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅
B、對增值稅實(shí)行先征后退的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅
C、對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D、納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
7. 下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有( )。
A、對留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格
B、對以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格
C、對留購的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格
D、以租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格
8. 發(fā)生下列業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，需繳納契稅的是( )。
A、處置舊樓房的工業(yè)企業(yè)
B、接受土地使用權(quán)投資的某商業(yè)企業(yè)
C、房產(chǎn)交換中的支付補(bǔ)價(jià)方
D、購買商品房的外籍人員
簡答題
9. 某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為l7％，退稅稅率為l3％。2013年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元(該企業(yè)采用“購進(jìn)法”核算)。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款ll7萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
10. 位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以上簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。
2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得增值稅專用發(fā)票。
(2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機(jī)的貨款l0萬元、增值稅l．7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬元；若按同類商品銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機(jī)的銷售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購進(jìn)一臺氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額20萬元、增值稅3．4萬元。
(5)甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3．o6萬元。
(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40％。
(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3．51萬元，乙商場實(shí)際收取的含稅金額為2．34萬元。
(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額5B．5萬元。
(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注
明的增值稅額合計(jì)為3．5萬元。
(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為s％)
要求根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，并列出計(jì)算步驟。
(1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(6)計(jì)算乙商場3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(7)計(jì)算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(8)計(jì)算乙商場3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(9)計(jì)算乙商場3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。