單項(xiàng)選擇題
1. 2014年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入5000萬元，另外從事租賃服務(wù)，收入500萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和租賃成本合計(jì)為3600萬元，期間費(fèi)用為800萬元，營業(yè)外支出300(其中200萬為公益性捐贈(zèng)支出)。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ?。┤f元。
A、90
B、96
C、120
D、200
2. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ?。?。
A、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
B、對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)人房產(chǎn)原值時(shí)，不得扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值
C、對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)人房產(chǎn)原值
D、對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用
3. 下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是（ ?。?BR> A、土地使用權(quán)出售
B、國有土地使用權(quán)出讓
C、土地使用權(quán)贈(zèng)與
D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)
4. 下列關(guān)于契稅相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是( )。
A、對(duì)承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)計(jì)征契稅
B、非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅
C、對(duì)個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭住房的免征契稅
D、以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場價(jià)格繳納契稅
5. 中國公民李某取得翻譯收入20 000元，從中先后拿出6 000元、5 000元，通過國家機(jī)關(guān)捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)，李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A、1 052
B、1 064
C、1 040
D、1 072
多項(xiàng)選擇題
6. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A、化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水
B、用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿
C、白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒
D、輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎
簡答題
7. 某化工生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)兼營內(nèi)銷與外銷，2014年10月發(fā)生1：2業(yè)務(wù)：
(1)國內(nèi)采購原料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元。
(2)進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價(jià)40萬元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬元。
(3)內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬元，外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為11%，另有上期未抵稅額5萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計(jì)算企業(yè)當(dāng)期出口退稅額。
8. 某市生產(chǎn)企業(yè)2012年年初共擁有房產(chǎn)若干，當(dāng)年房產(chǎn)情況如下：
(1)2012年6月1日企業(yè)將1棟房產(chǎn)原值為9000萬元的辦公樓用于對(duì)外投資，投資期限為2年，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，每月收取固定收入40萬元。
(2)2012年8月底該企業(yè)1棟房產(chǎn)原值為4000萬元的廠房被有關(guān)部門認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋，自2012年9月1日起停止使用。
(3)2011年8月委托某施工企業(yè)新建廠房1棟，2012年1月31日完工，并辦理了廠房驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接管基建工地價(jià)值120萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入本企業(yè)的固定資產(chǎn)管理，原值合計(jì)為900萬元。
已知：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)根據(jù)業(yè)務(wù)(1)有關(guān)資料，計(jì)算該項(xiàng)房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。\
(2)根據(jù)業(yè)務(wù)(2)有關(guān)資料，計(jì)算該項(xiàng)房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。(3)根據(jù)業(yè)務(wù)(3)有關(guān)資料，計(jì)算該項(xiàng)房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
9. 某生產(chǎn)化工品的公司，2011年全年主營業(yè)務(wù)收入2 500萬元，其他業(yè)務(wù)收入l 300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務(wù)成本600萬元，其他業(yè)務(wù)成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，營業(yè)稅金及附加240萬元，銷售費(fèi)用120萬元，管理費(fèi)用130萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用105萬元；取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。
當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下。
(1)簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時(shí)一次收取利息。201 1年已將其中40萬元利息收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。．
年初簽訂一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)合同，合同約定商標(biāo)使用期限為4年，使用費(fèi)總額為240萬元，每兩年收費(fèi)一次，2011年第一次收取使用費(fèi)，實(shí)際收取120萬元，已將60萬元計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。
(2)將自發(fā)行者購進(jìn)的一筆三年期國債售出，取得收入ll7萬元。售出時(shí)持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價(jià)為100萬元，年利率s％，利息到期一次支付。該公司已將l7萬元計(jì)入投資收益
(3)將100％持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對(duì)價(jià)23B．5萬元，取得現(xiàn)金對(duì)價(jià)26．5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為l80萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)的公允價(jià)值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項(xiàng)重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。
(4)撤回對(duì)某公司的股權(quán)投資取得85萬元，其中含原投資成本50萬元，另含相當(dāng)于被投資公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分l5萬元。
(5)當(dāng)年發(fā)生廣告支出480萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)扣除額65萬元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。當(dāng)年實(shí)際發(fā)放職工工資300萬元，其中含福利部門人員工資20
萬元；除福利部門人員工資外的職工福利費(fèi)總額為44．7萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出9萬元。、
(6)當(dāng)年自境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1500萬元，年利率7％(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5％)，支付利息105萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該公司的權(quán)益性投資金額為500萬元。該公司不能證明此筆交易符合獨(dú)立交易原則，也不能證明實(shí)際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。(7)當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面價(jià)值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為l 200萬元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。
(8)該企業(yè)是當(dāng)?shù)匚鬯欧糯髴?，為治理排放，?dāng)年購置500萬元的污水處理設(shè)備投入使用，同時(shí)為其他排污企業(yè)處理污水，當(dāng)年取得收入30萬元，相應(yīng)的成本為l3萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。
(其他相關(guān)資料：該公司注冊(cè)資本為800萬元。除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)
根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并簡要說明理由。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(8)計(jì)算業(yè)務(wù)(8)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。
(9)計(jì)算該公司2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
10. 位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以上簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。
2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得增值稅專用發(fā)票。
(2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機(jī)的貨款l0萬元、增值稅l．7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬元；若按同類商品銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機(jī)的銷售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額20萬元、增值稅3．4萬元。
(5)甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3．o6萬元。
(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40％。
(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3．51萬元，乙商場實(shí)際收取的含稅金額為2．34萬元。
(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額5B．5萬元。
(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注
明的增值稅額合計(jì)為3．5萬元。
(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為s％)
要求根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，并列出計(jì)算步驟。
(1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(6)計(jì)算乙商場3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(7)計(jì)算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(8)計(jì)算乙商場3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(9)計(jì)算乙商場3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
1. 2014年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入5000萬元，另外從事租賃服務(wù)，收入500萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和租賃成本合計(jì)為3600萬元，期間費(fèi)用為800萬元，營業(yè)外支出300(其中200萬為公益性捐贈(zèng)支出)。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ?。┤f元。
A、90
B、96
C、120
D、200
2. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ?。?。
A、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
B、對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)人房產(chǎn)原值時(shí)，不得扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值
C、對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)人房產(chǎn)原值
D、對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用
3. 下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是（ ?。?BR> A、土地使用權(quán)出售
B、國有土地使用權(quán)出讓
C、土地使用權(quán)贈(zèng)與
D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)
4. 下列關(guān)于契稅相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是( )。
A、對(duì)承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)計(jì)征契稅
B、非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅
C、對(duì)個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭住房的免征契稅
D、以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場價(jià)格繳納契稅
5. 中國公民李某取得翻譯收入20 000元，從中先后拿出6 000元、5 000元，通過國家機(jī)關(guān)捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)，李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A、1 052
B、1 064
C、1 040
D、1 072
多項(xiàng)選擇題
6. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A、化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水
B、用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿
C、白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒
D、輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎
簡答題
7. 某化工生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)兼營內(nèi)銷與外銷，2014年10月發(fā)生1：2業(yè)務(wù)：
(1)國內(nèi)采購原料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元。
(2)進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價(jià)40萬元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬元。
(3)內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬元，外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為11%，另有上期未抵稅額5萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計(jì)算企業(yè)當(dāng)期出口退稅額。
8. 某市生產(chǎn)企業(yè)2012年年初共擁有房產(chǎn)若干，當(dāng)年房產(chǎn)情況如下：
(1)2012年6月1日企業(yè)將1棟房產(chǎn)原值為9000萬元的辦公樓用于對(duì)外投資，投資期限為2年，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，每月收取固定收入40萬元。
(2)2012年8月底該企業(yè)1棟房產(chǎn)原值為4000萬元的廠房被有關(guān)部門認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋，自2012年9月1日起停止使用。
(3)2011年8月委托某施工企業(yè)新建廠房1棟，2012年1月31日完工，并辦理了廠房驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接管基建工地價(jià)值120萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入本企業(yè)的固定資產(chǎn)管理，原值合計(jì)為900萬元。
已知：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)根據(jù)業(yè)務(wù)(1)有關(guān)資料，計(jì)算該項(xiàng)房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。\
(2)根據(jù)業(yè)務(wù)(2)有關(guān)資料，計(jì)算該項(xiàng)房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。(3)根據(jù)業(yè)務(wù)(3)有關(guān)資料，計(jì)算該項(xiàng)房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
9. 某生產(chǎn)化工品的公司，2011年全年主營業(yè)務(wù)收入2 500萬元，其他業(yè)務(wù)收入l 300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務(wù)成本600萬元，其他業(yè)務(wù)成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，營業(yè)稅金及附加240萬元，銷售費(fèi)用120萬元，管理費(fèi)用130萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用105萬元；取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。
當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下。
(1)簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時(shí)一次收取利息。201 1年已將其中40萬元利息收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。．
年初簽訂一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)合同，合同約定商標(biāo)使用期限為4年，使用費(fèi)總額為240萬元，每兩年收費(fèi)一次，2011年第一次收取使用費(fèi)，實(shí)際收取120萬元，已將60萬元計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。
(2)將自發(fā)行者購進(jìn)的一筆三年期國債售出，取得收入ll7萬元。售出時(shí)持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價(jià)為100萬元，年利率s％，利息到期一次支付。該公司已將l7萬元計(jì)入投資收益
(3)將100％持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對(duì)價(jià)23B．5萬元，取得現(xiàn)金對(duì)價(jià)26．5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為l80萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)的公允價(jià)值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項(xiàng)重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。
(4)撤回對(duì)某公司的股權(quán)投資取得85萬元，其中含原投資成本50萬元，另含相當(dāng)于被投資公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分l5萬元。
(5)當(dāng)年發(fā)生廣告支出480萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)扣除額65萬元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。當(dāng)年實(shí)際發(fā)放職工工資300萬元，其中含福利部門人員工資20
萬元；除福利部門人員工資外的職工福利費(fèi)總額為44．7萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出9萬元。、
(6)當(dāng)年自境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1500萬元，年利率7％(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5％)，支付利息105萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該公司的權(quán)益性投資金額為500萬元。該公司不能證明此筆交易符合獨(dú)立交易原則，也不能證明實(shí)際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。(7)當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面價(jià)值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為l 200萬元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。
(8)該企業(yè)是當(dāng)?shù)匚鬯欧糯髴?，為治理排放，?dāng)年購置500萬元的污水處理設(shè)備投入使用，同時(shí)為其他排污企業(yè)處理污水，當(dāng)年取得收入30萬元，相應(yīng)的成本為l3萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。
(其他相關(guān)資料：該公司注冊(cè)資本為800萬元。除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)
根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并簡要說明理由。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(8)計(jì)算業(yè)務(wù)(8)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。
(9)計(jì)算該公司2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
10. 位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以上簡稱甲企業(yè))和一家百貨商場(以下簡稱乙商場)均為增值稅一般納稅人。
2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)甲企業(yè)銷售給乙商場一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得增值稅專用發(fā)票。
(2)因乙商場2008年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機(jī)的貨款l0萬元、增值稅l．7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場開具增值稅專用發(fā)票，乙商場該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬元；若按同類商品銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬元。
(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場上年銷售電視機(jī)的銷售額按l％的比例返還現(xiàn)金5．85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。
(4)甲企業(yè)購進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為2．4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額20萬元、增值稅3．4萬元。
(5)甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額l8萬元、增值稅3．o6萬元。
(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場取得的金銀首飾被盜40％。
(7)乙商場零售金銀首飾取得含稅銷售額10．53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5．85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3．51萬元，乙商場實(shí)際收取的含稅金額為2．34萬元。
(8)乙商場銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22．6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額5B．5萬元。
(9)乙商場采購商品取得增值稅專用發(fā)票，注
明的增值稅額合計(jì)為3．5萬元。
(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為s％)
要求根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，并列出計(jì)算步驟。
(1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算乙商場3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(6)計(jì)算乙商場3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(7)計(jì)算乙商場3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(8)計(jì)算乙商場3月份應(yīng)繳納的增值稅。
(9)計(jì)算乙商場3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。