單項選擇題
1. 下列關(guān)于注冊會計師對被審計單位內(nèi)部控制了解與評價的說法中，不正確的是（ ?。?。
A、如果多項內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，則注冊會計師不需要了解與該目標(biāo)有關(guān)的每項控制活動
B、注冊會計師應(yīng)考慮識別和了解與認(rèn)定關(guān)系更直接、更有效的控制
C、缺乏有效的預(yù)防性控制增大了錯報的風(fēng)險，因此需要建立更加不敏感的檢查性控制
D、如果經(jīng)過穿行測試，注冊會計師發(fā)現(xiàn)已識別的控制實際上并未執(zhí)行，則應(yīng)當(dāng)重新針對該項控制目標(biāo)識別是否存在其他的控制
2. X注冊會計師在承接下列業(yè)務(wù)的過程中，處理恰當(dāng)?shù)氖牵ā 。?BR> A、在承接A公司的年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)后，注冊會計師要求A公司對完善公司治理結(jié)構(gòu)作出評價
B、注冊會計師先后接受委托為同是生產(chǎn)筆記本的兩家公司分別提供審計和咨詢服務(wù)，由于提供的服務(wù)不同，X注冊會計師未將這一情況告知客戶
C、以投標(biāo)的方式接替H公司的財務(wù)報表審計工作(H公司上年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)由C會
計師事務(wù)所執(zhí)行)，在投標(biāo)書中說明承接業(yè)務(wù)前與C會計師事務(wù)所的注冊會計師溝通的要求
D、在對D公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)D公司的主要原料供應(yīng)商為E公司，考慮雙
方的利益，X注冊會計師將這一情況向雙方通報，E公司認(rèn)為注冊會計師獲知了其成本和價
格信息要求停止其中一方業(yè)務(wù)，但X注冊會計師并未中止其中一方的業(yè)務(wù)
3. 下列關(guān)于被審計單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略及其可能產(chǎn)生的相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險說法錯誤的是( )。
A、與行業(yè)發(fā)展相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險可能是被審計單位不具備足以應(yīng)對行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務(wù)專長
B、與開發(fā)新產(chǎn)品相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險可能是被審計單位產(chǎn)品責(zé)任增加
C、與業(yè)務(wù)擴(kuò)張相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險可能是被審計單位不當(dāng)執(zhí)行相關(guān)會計要求
D、與監(jiān)管要求相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險可能是被審計單位法律責(zé)任增加
4. 以下與期初存貨余額相關(guān)的論述中，正確的是（ ?。?。
A、對于未能對期初存貨余額實施監(jiān)盤這一事項，不應(yīng)直接視為審計范圍受到限制
B、上年度財務(wù)報表已由前任注冊會計師發(fā)表無保留意見，可直接確認(rèn)期初存貨余額
C、監(jiān)盤當(dāng)前的存貨數(shù)量并調(diào)節(jié)至期初存貨數(shù)量是不適當(dāng)?shù)?BR> D、需要專門對期初存貨余額發(fā)表意見
5. 與設(shè)計信用批準(zhǔn)控制活動相關(guān)的財務(wù)報表項目和認(rèn)定是（ ?。?。
A、應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定
B、應(yīng)收賬款的完整性認(rèn)定
C、應(yīng)收賬款的計價認(rèn)定
D、應(yīng)收賬款的所有權(quán)認(rèn)定
6. 下列情形可能導(dǎo)致注冊會計師評估被審計單位收款交易存在重大錯報風(fēng)險的是（ ）。
A、銷售貨款較多以現(xiàn)金結(jié)算
B、銷售貨款較多以支票結(jié)算
C、銷售貨款較多以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算
D、銷售貨款較多以信用卡結(jié)算
多項選擇題
7. 對已發(fā)現(xiàn)的對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的期后事項，如果被審計單位不接受調(diào)整或披露建議，針對這一情況，注冊會計師可能發(fā)表的審計意見有（ ?。?。
A、無保留意見
B、無法表示意見
C、保留意見
D、否定意見
8. 下列有關(guān)對注冊會計師獨(dú)立性要求的說法中，正確的有（ ）。
A、注冊會計師在執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)時對獨(dú)立性的要求與其執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時相同
B、乙會計師事務(wù)所作為審計客戶經(jīng)濟(jì)糾紛的辯護(hù)人，將產(chǎn)生自我評價的不利影響
C、審計客戶B集團(tuán)是A上市公司的控股母公司，丙會計師事務(wù)所在評價獨(dú)立性時，應(yīng)將B集團(tuán)與A公司一并考慮
D、丁會計師事務(wù)所為審計客戶c公司提供推薦股票方面的公司理財服務(wù)，會計師事務(wù)所可以采取防范措施，將對獨(dú)立性構(gòu)成不利影響降低至可接受的水平
9. 下列各項關(guān)于期初余額審計的表述中，正確的有（ ?。?。
A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，充分考慮期初余額對所審財務(wù)報表的影響
B、注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，必須對期初余額發(fā)表專門的審計意見
C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)已獲取的審計證據(jù)，形成對期初余額的審計結(jié)論，并在此基礎(chǔ)上，確定其對審計意見的影響
D、如果與期初余額相關(guān)的會計政策未能在本期得到一貫運(yùn)用，并且會計政策的變更未能得到正確的會計處理和恰當(dāng)?shù)牧袌螅詴嫀煈?yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計報告
簡答題
10. 在完成審計業(yè)務(wù)前，如果將審計業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)務(wù)，A注冊會計師認(rèn)為合理的理由是()。
A．注冊會計師不能獲取完整和令人滿意的信息
B．注冊會計師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
C．甲公司提出大幅度削減審計費(fèi)用
D．甲公司對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解
1. 下列關(guān)于注冊會計師對被審計單位內(nèi)部控制了解與評價的說法中，不正確的是（ ?。?。
A、如果多項內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，則注冊會計師不需要了解與該目標(biāo)有關(guān)的每項控制活動
B、注冊會計師應(yīng)考慮識別和了解與認(rèn)定關(guān)系更直接、更有效的控制
C、缺乏有效的預(yù)防性控制增大了錯報的風(fēng)險，因此需要建立更加不敏感的檢查性控制
D、如果經(jīng)過穿行測試，注冊會計師發(fā)現(xiàn)已識別的控制實際上并未執(zhí)行，則應(yīng)當(dāng)重新針對該項控制目標(biāo)識別是否存在其他的控制
2. X注冊會計師在承接下列業(yè)務(wù)的過程中，處理恰當(dāng)?shù)氖牵ā 。?BR> A、在承接A公司的年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)后，注冊會計師要求A公司對完善公司治理結(jié)構(gòu)作出評價
B、注冊會計師先后接受委托為同是生產(chǎn)筆記本的兩家公司分別提供審計和咨詢服務(wù)，由于提供的服務(wù)不同，X注冊會計師未將這一情況告知客戶
C、以投標(biāo)的方式接替H公司的財務(wù)報表審計工作(H公司上年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)由C會
計師事務(wù)所執(zhí)行)，在投標(biāo)書中說明承接業(yè)務(wù)前與C會計師事務(wù)所的注冊會計師溝通的要求
D、在對D公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)D公司的主要原料供應(yīng)商為E公司，考慮雙
方的利益，X注冊會計師將這一情況向雙方通報，E公司認(rèn)為注冊會計師獲知了其成本和價
格信息要求停止其中一方業(yè)務(wù)，但X注冊會計師并未中止其中一方的業(yè)務(wù)
3. 下列關(guān)于被審計單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略及其可能產(chǎn)生的相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險說法錯誤的是( )。
A、與行業(yè)發(fā)展相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險可能是被審計單位不具備足以應(yīng)對行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務(wù)專長
B、與開發(fā)新產(chǎn)品相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險可能是被審計單位產(chǎn)品責(zé)任增加
C、與業(yè)務(wù)擴(kuò)張相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險可能是被審計單位不當(dāng)執(zhí)行相關(guān)會計要求
D、與監(jiān)管要求相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險可能是被審計單位法律責(zé)任增加
4. 以下與期初存貨余額相關(guān)的論述中，正確的是（ ?。?。
A、對于未能對期初存貨余額實施監(jiān)盤這一事項，不應(yīng)直接視為審計范圍受到限制
B、上年度財務(wù)報表已由前任注冊會計師發(fā)表無保留意見，可直接確認(rèn)期初存貨余額
C、監(jiān)盤當(dāng)前的存貨數(shù)量并調(diào)節(jié)至期初存貨數(shù)量是不適當(dāng)?shù)?BR> D、需要專門對期初存貨余額發(fā)表意見
5. 與設(shè)計信用批準(zhǔn)控制活動相關(guān)的財務(wù)報表項目和認(rèn)定是（ ?。?。
A、應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定
B、應(yīng)收賬款的完整性認(rèn)定
C、應(yīng)收賬款的計價認(rèn)定
D、應(yīng)收賬款的所有權(quán)認(rèn)定
6. 下列情形可能導(dǎo)致注冊會計師評估被審計單位收款交易存在重大錯報風(fēng)險的是（ ）。
A、銷售貨款較多以現(xiàn)金結(jié)算
B、銷售貨款較多以支票結(jié)算
C、銷售貨款較多以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算
D、銷售貨款較多以信用卡結(jié)算
多項選擇題
7. 對已發(fā)現(xiàn)的對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的期后事項，如果被審計單位不接受調(diào)整或披露建議，針對這一情況，注冊會計師可能發(fā)表的審計意見有（ ?。?。
A、無保留意見
B、無法表示意見
C、保留意見
D、否定意見
8. 下列有關(guān)對注冊會計師獨(dú)立性要求的說法中，正確的有（ ）。
A、注冊會計師在執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)時對獨(dú)立性的要求與其執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時相同
B、乙會計師事務(wù)所作為審計客戶經(jīng)濟(jì)糾紛的辯護(hù)人，將產(chǎn)生自我評價的不利影響
C、審計客戶B集團(tuán)是A上市公司的控股母公司，丙會計師事務(wù)所在評價獨(dú)立性時，應(yīng)將B集團(tuán)與A公司一并考慮
D、丁會計師事務(wù)所為審計客戶c公司提供推薦股票方面的公司理財服務(wù)，會計師事務(wù)所可以采取防范措施，將對獨(dú)立性構(gòu)成不利影響降低至可接受的水平
9. 下列各項關(guān)于期初余額審計的表述中，正確的有（ ?。?。
A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，充分考慮期初余額對所審財務(wù)報表的影響
B、注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，必須對期初余額發(fā)表專門的審計意見
C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)已獲取的審計證據(jù)，形成對期初余額的審計結(jié)論，并在此基礎(chǔ)上，確定其對審計意見的影響
D、如果與期初余額相關(guān)的會計政策未能在本期得到一貫運(yùn)用，并且會計政策的變更未能得到正確的會計處理和恰當(dāng)?shù)牧袌螅詴嫀煈?yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計報告
簡答題
10. 在完成審計業(yè)務(wù)前，如果將審計業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)務(wù)，A注冊會計師認(rèn)為合理的理由是()。
A．注冊會計師不能獲取完整和令人滿意的信息
B．注冊會計師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
C．甲公司提出大幅度削減審計費(fèi)用
D．甲公司對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解