2015年度全國會(huì)計(jì)資格考試輔導(dǎo)教材《經(jīng)濟(jì)法》答疑（一）
1．教材第340頁【例6-11】，（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元；另外，開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入11.7萬元，要求算出銷項(xiàng)稅額，請(qǐng)問為什么答案11.7萬元是不含稅的？銷項(xiàng)稅額=160*17%+11.7/（1+11%）*11%=28.359（萬元），教材中是160*17%+11.7*11%=28.487萬元。
解答： 11.7萬元是不含稅收入,因?yàn)殚_具的發(fā)票為貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,該發(fā)票上注明取得的銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入為11.7萬元,當(dāng)然11.7萬元為不含稅收入。
1．教材第340頁【例6-11】，（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元；另外，開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入11.7萬元，要求算出銷項(xiàng)稅額，請(qǐng)問為什么答案11.7萬元是不含稅的？銷項(xiàng)稅額=160*17%+11.7/（1+11%）*11%=28.359（萬元），教材中是160*17%+11.7*11%=28.487萬元。
解答： 11.7萬元是不含稅收入,因?yàn)殚_具的發(fā)票為貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,該發(fā)票上注明取得的銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入為11.7萬元,當(dāng)然11.7萬元為不含稅收入。