單項(xiàng)選擇題
1. 在制定總體審計(jì)策略時(shí)，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯(cuò)報(bào)金額是否低于重性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者經(jīng)濟(jì)決策的是( )。
A、甲公司的存貨
B、甲公司的應(yīng)收賬款
C、甲公司的所有者權(quán)益
D、甲公司管理層和治理層的薪酬
2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以按照審計(jì)準(zhǔn)則要求利用專家工作。下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)準(zhǔn)則所定義的專家的是（ ?。?。
A、擅長(zhǎng)評(píng)估復(fù)雜金融工具價(jià)值的評(píng)估師
B、精通企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的準(zhǔn)則起草者
C、精通地質(zhì)勘測(cè)的地質(zhì)學(xué)家
D、擅長(zhǎng)精算與保險(xiǎn)合同相關(guān)負(fù)債的精算師
3. 隨著審計(jì)過程的推進(jìn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為修改重要性水平的合理理由是( )。
A、審計(jì)的時(shí)間預(yù)算重新調(diào)整
B、約定的審計(jì)收費(fèi)發(fā)生變化
C、甲公司及其經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化
D、甲公司在下一年度采用新的固定資產(chǎn)折舊政策
多項(xiàng)選擇題
4. 在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（ ）。
A、審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性
B、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C、計(jì)劃獲取的保證程度
D、可容忍的錯(cuò)報(bào)或偏差率
5. 下列情形不適宜采用審計(jì)抽樣的包括（ ）。
A、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
B、總體包含的交易或事項(xiàng)數(shù)量很少，但每筆交易或事項(xiàng)的金額卻很大
C、涉及舞弊的情形
D、實(shí)施控制測(cè)試
6. 固有風(fēng)險(xiǎn)的影響因素包括（ ）。
A、被審計(jì)單位管理人員的品行和能力
B、被審計(jì)單位所處行業(yè)的環(huán)境
C、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)
D、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
7. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中調(diào)低了最初確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，下列各項(xiàng)中，正確的有( )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)高可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否有必要修改實(shí)際執(zhí)行的重要性
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍是否仍然適當(dāng)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性
8. 存貨監(jiān)盤針對(duì)的主要是存貨的（ ?。┱J(rèn)定。
A、存在
B、完整性
C、權(quán)利和義務(wù)
D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?BR> 9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，考慮的原則包括( )。
A、從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
B、內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠
C、直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠
D、從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
簡(jiǎn)答題
10. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2013年2月15日，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)業(yè)務(wù)，并于5月15日將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案。2013年5月20日，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師意識(shí)到甲公司存在舞弊行為，私下修改了部分審計(jì)工作底稿。2013年6月1日，甲公司財(cái)務(wù)舞弊案件爆發(fā)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擅自銷毀了甲公司審計(jì)工作底稿。要求：根據(jù)審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則，回答下列問題：
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在歸整審計(jì)檔案時(shí)是否存在問題，并簡(jiǎn)要說明理由。
(2)在歸整審計(jì)檔案后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師私下修改工作底稿是否有問題，并簡(jiǎn)要說明理由。
(3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保存審計(jì)工作底稿方面是否存在問題，簡(jiǎn)要說明理由，并簡(jiǎn)要說明ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿實(shí)施哪些控制程序。
1. 在制定總體審計(jì)策略時(shí)，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯(cuò)報(bào)金額是否低于重性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者經(jīng)濟(jì)決策的是( )。
A、甲公司的存貨
B、甲公司的應(yīng)收賬款
C、甲公司的所有者權(quán)益
D、甲公司管理層和治理層的薪酬
2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以按照審計(jì)準(zhǔn)則要求利用專家工作。下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)準(zhǔn)則所定義的專家的是（ ?。?。
A、擅長(zhǎng)評(píng)估復(fù)雜金融工具價(jià)值的評(píng)估師
B、精通企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的準(zhǔn)則起草者
C、精通地質(zhì)勘測(cè)的地質(zhì)學(xué)家
D、擅長(zhǎng)精算與保險(xiǎn)合同相關(guān)負(fù)債的精算師
3. 隨著審計(jì)過程的推進(jìn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為修改重要性水平的合理理由是( )。
A、審計(jì)的時(shí)間預(yù)算重新調(diào)整
B、約定的審計(jì)收費(fèi)發(fā)生變化
C、甲公司及其經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化
D、甲公司在下一年度采用新的固定資產(chǎn)折舊政策
多項(xiàng)選擇題
4. 在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（ ）。
A、審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性
B、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C、計(jì)劃獲取的保證程度
D、可容忍的錯(cuò)報(bào)或偏差率
5. 下列情形不適宜采用審計(jì)抽樣的包括（ ）。
A、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
B、總體包含的交易或事項(xiàng)數(shù)量很少，但每筆交易或事項(xiàng)的金額卻很大
C、涉及舞弊的情形
D、實(shí)施控制測(cè)試
6. 固有風(fēng)險(xiǎn)的影響因素包括（ ）。
A、被審計(jì)單位管理人員的品行和能力
B、被審計(jì)單位所處行業(yè)的環(huán)境
C、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)
D、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
7. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中調(diào)低了最初確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，下列各項(xiàng)中，正確的有( )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)高可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否有必要修改實(shí)際執(zhí)行的重要性
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍是否仍然適當(dāng)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性
8. 存貨監(jiān)盤針對(duì)的主要是存貨的（ ?。┱J(rèn)定。
A、存在
B、完整性
C、權(quán)利和義務(wù)
D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?BR> 9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，考慮的原則包括( )。
A、從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
B、內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠
C、直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠
D、從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
簡(jiǎn)答題
10. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2013年2月15日，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)業(yè)務(wù)，并于5月15日將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案。2013年5月20日，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師意識(shí)到甲公司存在舞弊行為，私下修改了部分審計(jì)工作底稿。2013年6月1日，甲公司財(cái)務(wù)舞弊案件爆發(fā)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擅自銷毀了甲公司審計(jì)工作底稿。要求：根據(jù)審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則，回答下列問題：
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在歸整審計(jì)檔案時(shí)是否存在問題，并簡(jiǎn)要說明理由。
(2)在歸整審計(jì)檔案后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師私下修改工作底稿是否有問題，并簡(jiǎn)要說明理由。
(3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保存審計(jì)工作底稿方面是否存在問題，簡(jiǎn)要說明理由，并簡(jiǎn)要說明ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿實(shí)施哪些控制程序。