單項選擇題
1. 在制定總體審計策略時，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯報金額是否低于重性水平，注冊會計師通常認為影響財務報表使用者經(jīng)濟決策的是( )。
A、甲公司的存貨
B、甲公司的應收賬款
C、甲公司的所有者權益
D、甲公司管理層和治理層的薪酬
2. 注冊會計師可以按照審計準則要求利用專家工作。下列各項中，不屬于審計準則所定義的專家的是（ ?。?。
A、擅長評估復雜金融工具價值的評估師
B、精通企業(yè)會計準則的準則起草者
C、精通地質(zhì)勘測的地質(zhì)學家
D、擅長精算與保險合同相關負債的精算師
3. 隨著審計過程的推進，注冊會計師通常認為修改重要性水平的合理理由是( )。
A、審計的時間預算重新調(diào)整
B、約定的審計收費發(fā)生變化
C、甲公司及其經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化
D、甲公司在下一年度采用新的固定資產(chǎn)折舊政策
多項選擇題
4. 在確定進一步審計程序的范圍時，A注冊會計師應當考慮的主要因素有（ ?。?。
A、審計程序與特定風險的相關性
B、評估的認定層次重大錯報風險
C、計劃獲取的保證程度
D、可容忍的錯報或偏差率
5. 下列情形不適宜采用審計抽樣的包括（ ?。?。
A、實施風險評估程序
B、總體包含的交易或事項數(shù)量很少，但每筆交易或事項的金額卻很大
C、涉及舞弊的情形
D、實施控制測試
6. 固有風險的影響因素包括（ ?。?。
A、被審計單位管理人員的品行和能力
B、被審計單位所處行業(yè)的環(huán)境
C、被審計單位的業(yè)務性質(zhì)
D、被審計單位的內(nèi)部控制
7. 如果注冊會計師在審計過程中調(diào)低了最初確定的財務報表整體的重要性，下列各項中，正確的有( )。
A、注冊會計師應當調(diào)高可接受的檢查風險
B、注冊會計師應當確定是否有必要修改實際執(zhí)行的重要性
C、注冊會計師應當確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍是否仍然適當
D、注冊會計師在評估未更正錯報對財務報表的影響時，應當使用調(diào)整后的財務報表整體的重要性
8. 存貨監(jiān)盤針對的主要是存貨的（ ）認定。
A、存在
B、完整性
C、權利和義務
D、計價和分攤
9. 注冊會計師在判斷審計證據(jù)的可靠性時，考慮的原則包括( )。
A、從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠
B、內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠
C、直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠
D、從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復印件獲取的審計證據(jù)更可靠
簡答題
10. ABC會計師事務所的A注冊會計師負責對甲公司2012年度財務報表進行審計。2013年2月15日，A注冊會計師完成審計業(yè)務，并于5月15日將審計工作底稿歸整為最終審計檔案。2013年5月20日，A注冊會計師意識到甲公司存在舞弊行為，私下修改了部分審計工作底稿。2013年6月1日，甲公司財務舞弊案件爆發(fā)，A注冊會計師擅自銷毀了甲公司審計工作底稿。要求：根據(jù)審計工作底稿準則和會計師事務所質(zhì)量控制準則，回答下列問題：
(1)A注冊會計師在歸整審計檔案時是否存在問題，并簡要說明理由。
(2)在歸整審計檔案后，A注冊會計師私下修改工作底稿是否有問題，并簡要說明理由。
(3)ABC會計師事務所在保存審計工作底稿方面是否存在問題，簡要說明理由，并簡要說明ABC會計師事務所應當對審計工作底稿實施哪些控制程序。
1. 在制定總體審計策略時，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯報金額是否低于重性水平，注冊會計師通常認為影響財務報表使用者經(jīng)濟決策的是( )。
A、甲公司的存貨
B、甲公司的應收賬款
C、甲公司的所有者權益
D、甲公司管理層和治理層的薪酬
2. 注冊會計師可以按照審計準則要求利用專家工作。下列各項中，不屬于審計準則所定義的專家的是（ ?。?。
A、擅長評估復雜金融工具價值的評估師
B、精通企業(yè)會計準則的準則起草者
C、精通地質(zhì)勘測的地質(zhì)學家
D、擅長精算與保險合同相關負債的精算師
3. 隨著審計過程的推進，注冊會計師通常認為修改重要性水平的合理理由是( )。
A、審計的時間預算重新調(diào)整
B、約定的審計收費發(fā)生變化
C、甲公司及其經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化
D、甲公司在下一年度采用新的固定資產(chǎn)折舊政策
多項選擇題
4. 在確定進一步審計程序的范圍時，A注冊會計師應當考慮的主要因素有（ ?。?。
A、審計程序與特定風險的相關性
B、評估的認定層次重大錯報風險
C、計劃獲取的保證程度
D、可容忍的錯報或偏差率
5. 下列情形不適宜采用審計抽樣的包括（ ?。?。
A、實施風險評估程序
B、總體包含的交易或事項數(shù)量很少，但每筆交易或事項的金額卻很大
C、涉及舞弊的情形
D、實施控制測試
6. 固有風險的影響因素包括（ ?。?。
A、被審計單位管理人員的品行和能力
B、被審計單位所處行業(yè)的環(huán)境
C、被審計單位的業(yè)務性質(zhì)
D、被審計單位的內(nèi)部控制
7. 如果注冊會計師在審計過程中調(diào)低了最初確定的財務報表整體的重要性，下列各項中，正確的有( )。
A、注冊會計師應當調(diào)高可接受的檢查風險
B、注冊會計師應當確定是否有必要修改實際執(zhí)行的重要性
C、注冊會計師應當確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍是否仍然適當
D、注冊會計師在評估未更正錯報對財務報表的影響時，應當使用調(diào)整后的財務報表整體的重要性
8. 存貨監(jiān)盤針對的主要是存貨的（ ）認定。
A、存在
B、完整性
C、權利和義務
D、計價和分攤
9. 注冊會計師在判斷審計證據(jù)的可靠性時，考慮的原則包括( )。
A、從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠
B、內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠
C、直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠
D、從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復印件獲取的審計證據(jù)更可靠
簡答題
10. ABC會計師事務所的A注冊會計師負責對甲公司2012年度財務報表進行審計。2013年2月15日，A注冊會計師完成審計業(yè)務，并于5月15日將審計工作底稿歸整為最終審計檔案。2013年5月20日，A注冊會計師意識到甲公司存在舞弊行為，私下修改了部分審計工作底稿。2013年6月1日，甲公司財務舞弊案件爆發(fā)，A注冊會計師擅自銷毀了甲公司審計工作底稿。要求：根據(jù)審計工作底稿準則和會計師事務所質(zhì)量控制準則，回答下列問題：
(1)A注冊會計師在歸整審計檔案時是否存在問題，并簡要說明理由。
(2)在歸整審計檔案后，A注冊會計師私下修改工作底稿是否有問題，并簡要說明理由。
(3)ABC會計師事務所在保存審計工作底稿方面是否存在問題，簡要說明理由，并簡要說明ABC會計師事務所應當對審計工作底稿實施哪些控制程序。