單項選擇題
1. 下列關于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是（ ?。?。
A、出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定
B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費
C、出口關稅計入完稅價
D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，不計人完稅價
2. 某國有企業(yè)職工張某，于2012年2目因健康原因辦理了提前退休手續(xù)(至法定退休年齡尚有l(wèi)8個月)，取得單位按照統(tǒng)一標準支付的一次性補貼72 000元。當月張某仍按原工資標準從單位領取工資4 500元。則張某2012年2月應繳納的個人所得稅合計為( )。
A、30元
B、270元
C、300元
D、320元
多項選擇題
3. 下列各項中，屬于關稅征稅對象的有（ ?。?。
A、貿(mào)易性商品
B、個人郵寄物品
C、入境旅客隨身攜帶的行李和物品
D、饋贈物品或以其他方式進入國境的個人物品
4. 下列關于稅款優(yōu)先原則，表述正確的有（ ）。
A、稅收優(yōu)先于無擔保債權
B、納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權和留置權的執(zhí)行
C、稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
D、留置權發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于抵押權
5. 下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（ ?。?。
A、開采原煤的國有企業(yè)
B、進口錳礦石的個體經(jīng)營者
C、開采石灰石的私營企業(yè)
D、開采鐵礦石的個人
6. 企業(yè)2014年發(fā)生的下列行為中，需要繳納城市維護建設稅和教育費附加的有（ ?。?BR> A、事業(yè)單位出租房屋行為
B、企業(yè)購買房屋行為
C、油田開采天然原油并銷售行為
D、外商投資企業(yè)銷售貨物行為
7. 下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（ ）。
A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
B、只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行
C、凍結納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限
D、個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)
簡答題
8.
張某所在的企業(yè)2014年1月份建立了年金制度。2015年1月份，稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)為張某所繳納的2014年度的年金未扣繳其個人所得稅。張某2014年1月至l2月企業(yè)為其計算繳納年金費用的工資合計數(shù)為120 000元，還獲得未作為企業(yè)年金計提基數(shù)的獎金20 000元，企業(yè)為其繳納年金合計為5 000元，未扣繳個人所得稅。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計算張某取得的年金應補繳的個人所得稅。
9. 某有機化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的化肥一直享受增值稅免稅優(yōu)惠。該企業(yè)所生產(chǎn)化肥既作為最終消費品直接銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，又作為原材料銷售給其他化工企業(yè)(增值稅一般納稅人)。假定銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和其他化工企業(yè)的比例為3：7，每噸化肥的不含稅售價為2500元、成本為1755元(含從“進項稅額轉出”轉入的255元)。該企業(yè)生產(chǎn)化肥的原材料均從一般納稅人處采購并取得增值稅專用發(fā)票。
近日，該企業(yè)的總經(jīng)理與甲會計師事務所某注冊會計師會談，期間講到了是否放棄享受的增值稅免稅優(yōu)惠的問題。為提請董事會討論這一問題并作決策，該總經(jīng)理發(fā)了一封電子郵件，請該注冊會計師就一些問題給予回答。該總經(jīng)理所提問題如下：
要求：假定你為該注冊會計師，請書面回答該總經(jīng)理的以上問題。(涉及計算的，請列明計算步驟。)
1．對銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和化工企業(yè)的化肥，放棄免稅優(yōu)惠與享受免稅優(yōu)惠相比，增值稅的計算有何區(qū)別?
2．以100噸化肥(30噸售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，70噸售給化工企業(yè))為例，分別計算免稅銷售、放棄免稅銷售情況下這100噸化肥的毛利潤，從而判斷放棄免稅銷售是否更為有利?(說明：因農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者為非增值稅納稅人，放棄免稅后，為不增加農(nóng)民負擔，銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的化肥含稅售價仍為2500元/噸，銷售給化工企業(yè)的不含稅售價為2500元/噸。)
3．假定銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的化肥含稅售價仍為2500元/噸，銷售給化工企業(yè)的不含稅售價為2500元/噸，以銷售總量100噸為例，請計算對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的銷售超過多少時，放棄免稅將對企業(yè)不利?
4．如放棄免稅有利，可以隨時申請放棄免稅嗎?
5．如申請放棄免稅，需要履行審批手續(xù)還是備案手續(xù)?
6．如申請放棄免稅獲準后，將來可隨時再申請免稅嗎?有怎樣的限定條件?
7．如申請放棄免稅獲準后，可開具增值稅專用發(fā)票嗎?
8．可否選擇僅就銷售給化工企業(yè)的化肥放棄免稅?
9．如申請放棄免稅獲準后，以前購進原材料時取得的增值稅專用發(fā)票是否可以用于抵扣增值稅進項稅額?
10. 某旅行社組織旅游共收取旅游費40 000元，支付餐費、門票費、住宿費、交通費共計12 000元，求應納營業(yè)稅額。
1. 下列關于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是（ ?。?。
A、出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定
B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費
C、出口關稅計入完稅價
D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，不計人完稅價
2. 某國有企業(yè)職工張某，于2012年2目因健康原因辦理了提前退休手續(xù)(至法定退休年齡尚有l(wèi)8個月)，取得單位按照統(tǒng)一標準支付的一次性補貼72 000元。當月張某仍按原工資標準從單位領取工資4 500元。則張某2012年2月應繳納的個人所得稅合計為( )。
A、30元
B、270元
C、300元
D、320元
多項選擇題
3. 下列各項中，屬于關稅征稅對象的有（ ?。?。
A、貿(mào)易性商品
B、個人郵寄物品
C、入境旅客隨身攜帶的行李和物品
D、饋贈物品或以其他方式進入國境的個人物品
4. 下列關于稅款優(yōu)先原則，表述正確的有（ ）。
A、稅收優(yōu)先于無擔保債權
B、納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權和留置權的執(zhí)行
C、稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
D、留置權發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于抵押權
5. 下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（ ?。?。
A、開采原煤的國有企業(yè)
B、進口錳礦石的個體經(jīng)營者
C、開采石灰石的私營企業(yè)
D、開采鐵礦石的個人
6. 企業(yè)2014年發(fā)生的下列行為中，需要繳納城市維護建設稅和教育費附加的有（ ?。?BR> A、事業(yè)單位出租房屋行為
B、企業(yè)購買房屋行為
C、油田開采天然原油并銷售行為
D、外商投資企業(yè)銷售貨物行為
7. 下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（ ）。
A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
B、只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行
C、凍結納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限
D、個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)
簡答題
8.
張某所在的企業(yè)2014年1月份建立了年金制度。2015年1月份，稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)為張某所繳納的2014年度的年金未扣繳其個人所得稅。張某2014年1月至l2月企業(yè)為其計算繳納年金費用的工資合計數(shù)為120 000元，還獲得未作為企業(yè)年金計提基數(shù)的獎金20 000元，企業(yè)為其繳納年金合計為5 000元，未扣繳個人所得稅。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計算張某取得的年金應補繳的個人所得稅。
9. 某有機化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的化肥一直享受增值稅免稅優(yōu)惠。該企業(yè)所生產(chǎn)化肥既作為最終消費品直接銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，又作為原材料銷售給其他化工企業(yè)(增值稅一般納稅人)。假定銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和其他化工企業(yè)的比例為3：7，每噸化肥的不含稅售價為2500元、成本為1755元(含從“進項稅額轉出”轉入的255元)。該企業(yè)生產(chǎn)化肥的原材料均從一般納稅人處采購并取得增值稅專用發(fā)票。
近日，該企業(yè)的總經(jīng)理與甲會計師事務所某注冊會計師會談，期間講到了是否放棄享受的增值稅免稅優(yōu)惠的問題。為提請董事會討論這一問題并作決策，該總經(jīng)理發(fā)了一封電子郵件，請該注冊會計師就一些問題給予回答。該總經(jīng)理所提問題如下：
要求：假定你為該注冊會計師，請書面回答該總經(jīng)理的以上問題。(涉及計算的，請列明計算步驟。)
1．對銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和化工企業(yè)的化肥，放棄免稅優(yōu)惠與享受免稅優(yōu)惠相比，增值稅的計算有何區(qū)別?
2．以100噸化肥(30噸售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，70噸售給化工企業(yè))為例，分別計算免稅銷售、放棄免稅銷售情況下這100噸化肥的毛利潤，從而判斷放棄免稅銷售是否更為有利?(說明：因農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者為非增值稅納稅人，放棄免稅后，為不增加農(nóng)民負擔，銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的化肥含稅售價仍為2500元/噸，銷售給化工企業(yè)的不含稅售價為2500元/噸。)
3．假定銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的化肥含稅售價仍為2500元/噸，銷售給化工企業(yè)的不含稅售價為2500元/噸，以銷售總量100噸為例，請計算對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的銷售超過多少時，放棄免稅將對企業(yè)不利?
4．如放棄免稅有利，可以隨時申請放棄免稅嗎?
5．如申請放棄免稅，需要履行審批手續(xù)還是備案手續(xù)?
6．如申請放棄免稅獲準后，將來可隨時再申請免稅嗎?有怎樣的限定條件?
7．如申請放棄免稅獲準后，可開具增值稅專用發(fā)票嗎?
8．可否選擇僅就銷售給化工企業(yè)的化肥放棄免稅?
9．如申請放棄免稅獲準后，以前購進原材料時取得的增值稅專用發(fā)票是否可以用于抵扣增值稅進項稅額?
10. 某旅行社組織旅游共收取旅游費40 000元，支付餐費、門票費、住宿費、交通費共計12 000元，求應納營業(yè)稅額。