單項(xiàng)選擇題
1. 某鋼鐵公司與某機(jī)械進(jìn)出口公司簽訂購(gòu)買(mǎi)價(jià)值2000萬(wàn)元設(shè)備合同，為購(gòu)買(mǎi)此設(shè)備向商業(yè)銀行簽訂借款2000萬(wàn)元的借款合同。后因故購(gòu)銷(xiāo)合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)1000萬(wàn)元。根據(jù)上述情況，該廠(chǎng)一共應(yīng)繳納印花稅為（ ?。?BR> A、1500元
B、6500元
C、7000元
D、7500元
2. 稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處以（ ?。?。
A、5 000元以上30 000元以下罰款
B、10 000元以上50 000元以下罰款
C、未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款
D、未繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款
3. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（ ）。
A、稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等
C、代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之
D、稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成
4. 下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征增值稅的是( )。
A、委托加工的輪胎分配給投資者
B、某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于集體福利
C、某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)的基建工程
D、某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)
多項(xiàng)選擇題
5. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有（ ?。?BR> A、納稅人購(gòu)置新建商品房，交付使用次月起納稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，建成之月起納稅
C、納稅人購(gòu)置存量房，產(chǎn)權(quán)變更的當(dāng)月起納稅
D、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收次月起納稅
6. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說(shuō)法不正確的有（ ?。?BR> A、企業(yè)組織營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的雇員免費(fèi)旅游，由企業(yè)負(fù)擔(dān)開(kāi)支的，不征收個(gè)人所得稅
B、對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，全額作為應(yīng)納稅所得額
C、自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)取得所得，按照公平交易價(jià)格計(jì)算并確定計(jì)稅依據(jù)
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額
7. 以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ?。?BR> A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人出租出借的房產(chǎn)，19交付出租出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D、自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，19建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅
8. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下屬于居民企業(yè)的有（ ?。?BR> A、依法在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B、依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)
C、境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的辦事處
D、在中國(guó)境外成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)
簡(jiǎn)答題
9. 中國(guó)境內(nèi)的某企業(yè)在甲國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)A，在乙國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)8。2014年境內(nèi)的企業(yè)取得應(yīng)
納稅所得額為200萬(wàn)元人民幣，在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)A取得的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元人民幣；在乙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元人民幣。已知甲國(guó)的所得稅(法人稅)稅率為40％，乙國(guó)的所得稅稅率為20％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)。
計(jì)算該企業(yè)年終匯算清繳的企業(yè)所得稅稅額。
10. 某中外合資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240
萬(wàn)元。
(2)上述土地用于開(kāi)發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫(xiě)字樓各一棟，占地面積各為1/3。
(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元，包括超過(guò)貸款期限的利息40萬(wàn)元。
(4)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額。
(5)與住宅樓配套的會(huì)所開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬(wàn)元；將寫(xiě)字樓作價(jià)9000萬(wàn)元與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng)，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2．計(jì)算公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
3．計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額。
4．計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額。
5．計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目。
6．計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金。
7．計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
1. 某鋼鐵公司與某機(jī)械進(jìn)出口公司簽訂購(gòu)買(mǎi)價(jià)值2000萬(wàn)元設(shè)備合同，為購(gòu)買(mǎi)此設(shè)備向商業(yè)銀行簽訂借款2000萬(wàn)元的借款合同。后因故購(gòu)銷(xiāo)合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)1000萬(wàn)元。根據(jù)上述情況，該廠(chǎng)一共應(yīng)繳納印花稅為（ ?。?BR> A、1500元
B、6500元
C、7000元
D、7500元
2. 稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處以（ ?。?。
A、5 000元以上30 000元以下罰款
B、10 000元以上50 000元以下罰款
C、未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款
D、未繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款
3. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（ ）。
A、稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等
C、代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之
D、稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成
4. 下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征增值稅的是( )。
A、委托加工的輪胎分配給投資者
B、某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于集體福利
C、某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)的基建工程
D、某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)
多項(xiàng)選擇題
5. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有（ ?。?BR> A、納稅人購(gòu)置新建商品房，交付使用次月起納稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，建成之月起納稅
C、納稅人購(gòu)置存量房，產(chǎn)權(quán)變更的當(dāng)月起納稅
D、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收次月起納稅
6. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說(shuō)法不正確的有（ ?。?BR> A、企業(yè)組織營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的雇員免費(fèi)旅游，由企業(yè)負(fù)擔(dān)開(kāi)支的，不征收個(gè)人所得稅
B、對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，全額作為應(yīng)納稅所得額
C、自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)取得所得，按照公平交易價(jià)格計(jì)算并確定計(jì)稅依據(jù)
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額
7. 以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ?。?BR> A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人出租出借的房產(chǎn)，19交付出租出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D、自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，19建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅
8. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下屬于居民企業(yè)的有（ ?。?BR> A、依法在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B、依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)
C、境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的辦事處
D、在中國(guó)境外成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)
簡(jiǎn)答題
9. 中國(guó)境內(nèi)的某企業(yè)在甲國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)A，在乙國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)8。2014年境內(nèi)的企業(yè)取得應(yīng)
納稅所得額為200萬(wàn)元人民幣，在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)A取得的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元人民幣；在乙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元人民幣。已知甲國(guó)的所得稅(法人稅)稅率為40％，乙國(guó)的所得稅稅率為20％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)。
計(jì)算該企業(yè)年終匯算清繳的企業(yè)所得稅稅額。
10. 某中外合資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240
萬(wàn)元。
(2)上述土地用于開(kāi)發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫(xiě)字樓各一棟，占地面積各為1/3。
(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元，包括超過(guò)貸款期限的利息40萬(wàn)元。
(4)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額。
(5)與住宅樓配套的會(huì)所開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬(wàn)元；將寫(xiě)字樓作價(jià)9000萬(wàn)元與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng)，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2．計(jì)算公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
3．計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額。
4．計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額。
5．計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目。
6．計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金。
7．計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。