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在中國(guó)申報(bào)個(gè)人稅，目前還屬于一個(gè)道德行為范疇，但是在美國(guó)確已經(jīng)上升為法律義務(wù)大家都會(huì)這么做，這或許就是一個(gè)"逃稅"和"合理避稅"的差異問(wèn)題，而大多數(shù)的中國(guó)富人通過(guò)中介機(jī)構(gòu)辦理美國(guó)投資移民，卻沒(méi)有真的像美國(guó)的富人們那樣請(qǐng)自己的美國(guó)律師和會(huì)計(jì)師做規(guī)劃，按照在中國(guó)的理念應(yīng)對(duì)美國(guó)稅收體系，其被動(dòng)是可以想象的。
對(duì)于中國(guó)的投資移民客戶來(lái)說(shuō)，美國(guó)稅收只針對(duì)賺了錢的部分征收所得稅收，在你成為美國(guó)綠卡持有者后第一個(gè)報(bào)稅日之前（每年的4月15日），你所申報(bào)的個(gè)人財(cái)產(chǎn)都視為你已經(jīng)擁有的資產(chǎn)，之后如果多出來(lái)的財(cái)產(chǎn)，如果沒(méi)有說(shuō)明清楚，視為所得，需要征稅，因此，做好自己的報(bào)稅規(guī)劃，以及清楚美國(guó)稅收的真正執(zhí)行方法和輻射范圍是非常必要的，當(dāng)然這也需要每個(gè)投資者有自己的律師和會(huì)計(jì)師做規(guī)劃，在美國(guó)像巴菲特，泰格伍茲，蓋茨這樣的富豪，如果不懂得避稅他們將繳納50%做的所得稅，而實(shí)際上他們只繳納了不到10%。
總體而言，美國(guó)的稅可分為以下幾類，聯(lián)邦稅、州稅和地方稅；從稅種看，有個(gè)人收入所得稅、公司收入所得稅、社會(huì)安全福利保障稅和健康醫(yī)療稅、銷售稅、財(cái)產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、禮品稅、消費(fèi)稅等；從稅率看又分為單一稅率、累進(jìn)稅率和遞減率稅；在稅收的計(jì)量上有可分為從量稅和從價(jià)稅。
首先，在移民之前要做好財(cái)稅規(guī)劃，這可能對(duì)本人今后數(shù)年或一生都產(chǎn)生重大影響。美國(guó)稅法是對(duì)美國(guó)人的全球所得進(jìn)行課稅，因此一部分企業(yè)家，為了維持這來(lái)之不易的綠卡，還要向美國(guó)政府申報(bào)自己在母國(guó)的經(jīng)營(yíng)所得，以此來(lái)支付這高昂的"綠卡維持費(fèi)"。如果事先在移民之前，就能做好財(cái)稅規(guī)劃，完全有可能大大降低這一維持費(fèi)用，以小的代價(jià)，取得同樣的綠卡。
以投資移民為例，在自己產(chǎn)生移民動(dòng)機(jī)并決定移民那一時(shí)刻起，就應(yīng)該開(kāi)始梳理自己名下的財(cái)產(chǎn)，咨詢專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師，為自己擬定財(cái)產(chǎn)處置方案并列出財(cái)產(chǎn)處置的時(shí)間表，依據(jù)時(shí)間表和具體情況，按部就班的申請(qǐng)移民，爭(zhēng)取做到在拿到綠卡的那一刻，自己名下的財(cái)產(chǎn)盡量少的包含在美國(guó)稅法的課征范圍之內(nèi)。與此同時(shí)，在移民之前，應(yīng)盡量避免成為美國(guó)的稅務(wù)居民。美國(guó)稅法在對(duì)居民的認(rèn)定與移民法對(duì)居民的認(rèn)定不同。盡管投資人沒(méi)有拿到綠卡，但因在美國(guó)上年度停留時(shí)間超過(guò)183天，或者在前三年度加權(quán)計(jì)算下停留美國(guó)時(shí)間超過(guò)183天，都有可能被認(rèn)定為美國(guó)稅務(wù)居民，因此要向國(guó)稅局報(bào)稅。一旦在取得綠卡前即被認(rèn)定為稅務(wù)居民，那么在投資移民之前所做的稅務(wù)籌劃范圍就變得相當(dāng)狹窄，也就是說(shuō)可以做的規(guī)劃選擇變得少了許多?？傊?，在取得綠卡前，應(yīng)盡量避免被美國(guó)認(rèn)定為納稅人。
正式取得綠卡之后，成為美國(guó)的永久居民，就自動(dòng)成為一位美國(guó)納稅居民，得向美國(guó)政府申報(bào)全部收入。必須在每年4月15日前遞交美國(guó)的"1040 稅收申報(bào)表"，不執(zhí)行美國(guó)的稅法被視為犯罪行為。若被證實(shí)觸犯了稅務(wù)法律，綠卡就會(huì)被吊銷。
2011年12月19日，美國(guó)國(guó)稅局(IRS)發(fā)布新規(guī)定，要求美國(guó)所有在海外擁有金融資產(chǎn)的納稅人申報(bào)其財(cái)產(chǎn)，此項(xiàng)新規(guī)定是2010年度"海外賬戶稅務(wù)法案"(Foreign Account TaxCompliance Act; FATCA)中的一部分。根據(jù)這份規(guī)定，美國(guó)公民和綠卡持有者的海外資產(chǎn)若超過(guò)50000美元，須在每年報(bào)稅之際向國(guó)稅局如實(shí)申報(bào)。而拒不申報(bào)者，一經(jīng)查出低面臨10000美元的罰款，若在國(guó)稅局通告后仍未申報(bào)或是繳納相應(yīng)稅金，罰款將升至50000美元。
美國(guó)稅務(wù)局新規(guī)定要求納稅人必須申報(bào)的信息包括：海外股票及債券、已達(dá)退休年齡人士的海外退休金、各種對(duì)沖基金和私募基金等。具體的金融資產(chǎn)收益包括：銀行存款利息、分紅、版稅、資本利所得等。不過(guò)美國(guó)機(jī)構(gòu)所擁有的海外資產(chǎn)，如由美國(guó)信托基金所管理的海外公司股份等，則無(wú)需申報(bào)。此外，海外房地產(chǎn)也無(wú)需申報(bào)，不過(guò)通過(guò)公司或信托擁有海外房地產(chǎn)的納稅人則需申報(bào)。
7月12日，美國(guó)財(cái)政部和國(guó)稅局宣布，從全球各國(guó)總體利益出發(fā)，決定將海外賬戶稅收合規(guī)法案（FATCA）的有限期延長(zhǎng)六個(gè)月，同時(shí)將提供賬戶盡職調(diào)查以確保有充分的時(shí)間與其他國(guó)家和地區(qū)達(dá)成一致協(xié)議。將法案延長(zhǎng)至2014年7月1日也能為外國(guó)金融機(jī)構(gòu)贏得充足時(shí)間學(xué)習(xí)如何遵守FATCA法案，從而保證法案更有效地實(shí)施。
后，在美國(guó)保持一個(gè)完整的報(bào)稅記錄，對(duì)投資人自己及全家也是有利的。比如，常年在中國(guó)打拼的投資人憑臨時(shí)綠卡或永久綠卡回到美國(guó)時(shí)，如果入境官員對(duì)其是否放棄在美永久居住權(quán)持有疑問(wèn)，投資人便可以把報(bào)稅記錄等證件拿出來(lái)，表示自己雖然需要到中國(guó)做生意，但并未放棄自己在美國(guó)的永久居住權(quán)，仍然把美國(guó)當(dāng)作自己的家和居所。
在中國(guó)申報(bào)個(gè)人稅，目前還屬于一個(gè)道德行為范疇，但是在美國(guó)確已經(jīng)上升為法律義務(wù)大家都會(huì)這么做，這或許就是一個(gè)"逃稅"和"合理避稅"的差異問(wèn)題，而大多數(shù)的中國(guó)富人通過(guò)中介機(jī)構(gòu)辦理美國(guó)投資移民，卻沒(méi)有真的像美國(guó)的富人們那樣請(qǐng)自己的美國(guó)律師和會(huì)計(jì)師做規(guī)劃，按照在中國(guó)的理念應(yīng)對(duì)美國(guó)稅收體系，其被動(dòng)是可以想象的。
對(duì)于中國(guó)的投資移民客戶來(lái)說(shuō)，美國(guó)稅收只針對(duì)賺了錢的部分征收所得稅收，在你成為美國(guó)綠卡持有者后第一個(gè)報(bào)稅日之前（每年的4月15日），你所申報(bào)的個(gè)人財(cái)產(chǎn)都視為你已經(jīng)擁有的資產(chǎn)，之后如果多出來(lái)的財(cái)產(chǎn)，如果沒(méi)有說(shuō)明清楚，視為所得，需要征稅，因此，做好自己的報(bào)稅規(guī)劃，以及清楚美國(guó)稅收的真正執(zhí)行方法和輻射范圍是非常必要的，當(dāng)然這也需要每個(gè)投資者有自己的律師和會(huì)計(jì)師做規(guī)劃，在美國(guó)像巴菲特，泰格伍茲，蓋茨這樣的富豪，如果不懂得避稅他們將繳納50%做的所得稅，而實(shí)際上他們只繳納了不到10%。
總體而言，美國(guó)的稅可分為以下幾類，聯(lián)邦稅、州稅和地方稅；從稅種看，有個(gè)人收入所得稅、公司收入所得稅、社會(huì)安全福利保障稅和健康醫(yī)療稅、銷售稅、財(cái)產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、禮品稅、消費(fèi)稅等；從稅率看又分為單一稅率、累進(jìn)稅率和遞減率稅；在稅收的計(jì)量上有可分為從量稅和從價(jià)稅。
首先，在移民之前要做好財(cái)稅規(guī)劃，這可能對(duì)本人今后數(shù)年或一生都產(chǎn)生重大影響。美國(guó)稅法是對(duì)美國(guó)人的全球所得進(jìn)行課稅，因此一部分企業(yè)家，為了維持這來(lái)之不易的綠卡，還要向美國(guó)政府申報(bào)自己在母國(guó)的經(jīng)營(yíng)所得，以此來(lái)支付這高昂的"綠卡維持費(fèi)"。如果事先在移民之前，就能做好財(cái)稅規(guī)劃，完全有可能大大降低這一維持費(fèi)用，以小的代價(jià)，取得同樣的綠卡。
以投資移民為例，在自己產(chǎn)生移民動(dòng)機(jī)并決定移民那一時(shí)刻起，就應(yīng)該開(kāi)始梳理自己名下的財(cái)產(chǎn)，咨詢專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師，為自己擬定財(cái)產(chǎn)處置方案并列出財(cái)產(chǎn)處置的時(shí)間表，依據(jù)時(shí)間表和具體情況，按部就班的申請(qǐng)移民，爭(zhēng)取做到在拿到綠卡的那一刻，自己名下的財(cái)產(chǎn)盡量少的包含在美國(guó)稅法的課征范圍之內(nèi)。與此同時(shí)，在移民之前，應(yīng)盡量避免成為美國(guó)的稅務(wù)居民。美國(guó)稅法在對(duì)居民的認(rèn)定與移民法對(duì)居民的認(rèn)定不同。盡管投資人沒(méi)有拿到綠卡，但因在美國(guó)上年度停留時(shí)間超過(guò)183天，或者在前三年度加權(quán)計(jì)算下停留美國(guó)時(shí)間超過(guò)183天，都有可能被認(rèn)定為美國(guó)稅務(wù)居民，因此要向國(guó)稅局報(bào)稅。一旦在取得綠卡前即被認(rèn)定為稅務(wù)居民，那么在投資移民之前所做的稅務(wù)籌劃范圍就變得相當(dāng)狹窄，也就是說(shuō)可以做的規(guī)劃選擇變得少了許多?？傊?，在取得綠卡前，應(yīng)盡量避免被美國(guó)認(rèn)定為納稅人。
正式取得綠卡之后，成為美國(guó)的永久居民，就自動(dòng)成為一位美國(guó)納稅居民，得向美國(guó)政府申報(bào)全部收入。必須在每年4月15日前遞交美國(guó)的"1040 稅收申報(bào)表"，不執(zhí)行美國(guó)的稅法被視為犯罪行為。若被證實(shí)觸犯了稅務(wù)法律，綠卡就會(huì)被吊銷。
2011年12月19日，美國(guó)國(guó)稅局(IRS)發(fā)布新規(guī)定，要求美國(guó)所有在海外擁有金融資產(chǎn)的納稅人申報(bào)其財(cái)產(chǎn)，此項(xiàng)新規(guī)定是2010年度"海外賬戶稅務(wù)法案"(Foreign Account TaxCompliance Act; FATCA)中的一部分。根據(jù)這份規(guī)定，美國(guó)公民和綠卡持有者的海外資產(chǎn)若超過(guò)50000美元，須在每年報(bào)稅之際向國(guó)稅局如實(shí)申報(bào)。而拒不申報(bào)者，一經(jīng)查出低面臨10000美元的罰款，若在國(guó)稅局通告后仍未申報(bào)或是繳納相應(yīng)稅金，罰款將升至50000美元。
美國(guó)稅務(wù)局新規(guī)定要求納稅人必須申報(bào)的信息包括：海外股票及債券、已達(dá)退休年齡人士的海外退休金、各種對(duì)沖基金和私募基金等。具體的金融資產(chǎn)收益包括：銀行存款利息、分紅、版稅、資本利所得等。不過(guò)美國(guó)機(jī)構(gòu)所擁有的海外資產(chǎn)，如由美國(guó)信托基金所管理的海外公司股份等，則無(wú)需申報(bào)。此外，海外房地產(chǎn)也無(wú)需申報(bào)，不過(guò)通過(guò)公司或信托擁有海外房地產(chǎn)的納稅人則需申報(bào)。
7月12日，美國(guó)財(cái)政部和國(guó)稅局宣布，從全球各國(guó)總體利益出發(fā)，決定將海外賬戶稅收合規(guī)法案（FATCA）的有限期延長(zhǎng)六個(gè)月，同時(shí)將提供賬戶盡職調(diào)查以確保有充分的時(shí)間與其他國(guó)家和地區(qū)達(dá)成一致協(xié)議。將法案延長(zhǎng)至2014年7月1日也能為外國(guó)金融機(jī)構(gòu)贏得充足時(shí)間學(xué)習(xí)如何遵守FATCA法案，從而保證法案更有效地實(shí)施。
后，在美國(guó)保持一個(gè)完整的報(bào)稅記錄，對(duì)投資人自己及全家也是有利的。比如，常年在中國(guó)打拼的投資人憑臨時(shí)綠卡或永久綠卡回到美國(guó)時(shí)，如果入境官員對(duì)其是否放棄在美永久居住權(quán)持有疑問(wèn)，投資人便可以把報(bào)稅記錄等證件拿出來(lái)，表示自己雖然需要到中國(guó)做生意，但并未放棄自己在美國(guó)的永久居住權(quán)，仍然把美國(guó)當(dāng)作自己的家和居所。